Korporativ kart hesabatı: misal. Korporativ bank kartının uçotu

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

Bu yaxınlarda korporativ kart ödənişləri əksər bizneslər üçün adi hala çevrilib. Bu ödəniş alətlərindən istifadə etmək asandır.

Korporativ kartların uçotu olduqca sadədir. Təcrübəli mühasiblər, bir qayda olaraq, əməliyyatları qeyd etməkdə heç bir problemlə üzləşmirlər. Korporativ kart üzrə hesabatın verildiyi işçi tərəfindən tərtib edilərkən çətinliklər yarana bilər. Sonra, əməliyyatların əks olunmasının xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirin.

Ümumi məlumat

Korporativ kartlar bank kartları adlanır, pul vəsaitləri təşkilata məxsusdur. Onlar işçilərin peşəkar fəaliyyətlərinin bir hissəsi olaraq çəkdikləri xərcləri ödəmək üçün istifadə olunur.

Səyahət, iş, qonaqpərvərlik xərclərini korporativ kartla ödəmək mümkündür. Bu ödəniş aləti işçinin şəxsi məqsədləri üçün istifadə edilmir, onun qazancı, habelə sosial müavinətləri hesablanır.

Baxışlar

Kredit və hesablaşma (debet) kartları var. İstifadə etməkləsonuncu ödəniş müəssisənin hesabında saxlanılan vəsait və ya overdraft hesabına həyata keçirilir.

Kredit kartları üzrə hesablaşmalar müvafiq olaraq bank strukturu tərəfindən verilmiş borc vəsaitləri hesabına həyata keçirilir.

Əməliyyatın xüsusiyyətləri

Yaldırma bank köçürməsi ilə həyata keçirilir. Bunun üçün bank təşkilatına ödəniş tapşırığı göndərilir.

Vəsait yalnız kartın istifadəsi ilə xərclənir. Bu, həm adi nağdsız əməliyyatlar, həm də nağd pul çıxarma ola bilər.

Korporativ kartlar Mərkəzi Bankın nağd ödənişlər üçün müəyyən etdiyi hesablaşma limitlərinə tabe deyil. Eyni zamanda, bank təşkilatları Mərkəzi Bankın tövsiyələrini rəhbər tutaraq emissiya üçün limit təyin edə bilərlər. Məsələn, Sberbank korporativ kartında maksimum məbləğ gündə 100 min rubl təşkil edir.

Ödəniş alətlərinin üstünlükləri

Korporativ kartlardan istifadənin aşağıdakı üstünlüklərini qeyd etmək olar:

• İşçilərin xərclərinə nəzarət. Birincisi, bütün əməliyyatlar şirkətin hesabında əks olunacaq. İkincisi, müəyyən dövr üçün çəkilmiş bütün xərcləri əks etdirən korporativ kart hesabatı yaradılır.
• İstənilən vaxt vəsaitdən istifadə etmək imkanı. Hesabdakı pula giriş gecə-gündüzdür.
• Problemlər zamanı kartın dərhal bloklanması.
• Xaricdə işgüzar səfərlərdə vəsaitdən istifadə etmək imkanı. Rusiya Federasiyasından çıxarkən xarici valyuta almağa ehtiyac yoxdur. Eyni zamanda Rusiyadan da mümkündürxaricdə olan işçinin hesabını dərhal doldurun.
• Biletlərin, otel otaqlarının bronlaşdırılması və ödənişi zamanı əhəmiyyətli vaxta qənaət.

Federal Vergi Xidməti və Fondların Bildirişi

Açılmış hesab haqqında məlumat FIU, VSS və vergi xidmətinə göndərilməlidir. Hazırda bildiriş hesaba xidmət göstərən bank təşkilatının özü tərəfindən göndərilir.

Bildiriş 7 gün ərzində edilir (işləyir).

Vacib nüanslar

Hüquqi şəxslər üçün korporativ kartlar müəssisənin konkret işçiləri üçün verilir, yəni qeydiyyata alınır.

Mühasibat uçotunda əməliyyatların korporativ kartlar üzrə əks etdirilməsi, bir qayda olaraq, ayrıca hesabda həyata keçirilir.

Bank hesabı həm rubl, həm də xarici valyuta ilə açıla bilər. Bu halda birinci halda əlavə valyuta hesabı açmağa ehtiyac qalmır. Mərkəzi Bankın 266-P saylı Əsasnaməsinə əsasən, korporativ kartla ödəniş hesabın valyutasından fərqli valyutada da aparıla bilər. Məsələn, dollar alarkən bank sistemi tələb olunan məbləği çevirəcək (avtomatik olaraq rublu dollara çevirəcək).

Xərcləmə məqsədləri

Tənzimləyici aktlar korporativ kartdan istifadə etməklə xarici valyutada həyata keçirilə bilən əməliyyatların siyahısını müəyyən edir:

• Qonaqpərvərlik, səyahət xərclərini ödəmək üçün Rusiya Federasiyasından xaricdə nağd xarici valyutanın qəbulu.
• Rusiyadan kənarda xarici valyutada ticarət/xidmət təşkilatlarında xərclərin (nümayəndə/səyahət) ödənilməsi.

Digər əməliyyatlar qeyri-qanuni sayılır. Siyahıya riayət olunmasına nəzarət bank strukturu tərəfindən həyata keçirilir.

Yerli təşkilat sənədi

Müəssisə korporativ kartlardan istifadənin əsas qaydalarını müəyyən edən akt hazırlamalıdır. Bu sənəd quraşdırılmalıdır:

• İşçinin etməyə icazə verdiyi əməliyyatların və xərclərin siyahısı.
• Hesablaşma limitləri.
• Korporativ kart üzrə hesabatın təqdim edilməsi proseduru.
• PİN kodun üçüncü şəxslərə açıqlanmasının yolverilməzliyi haqqında məlumat.
• İşçinin korporativ kart üzrə əvvəlcədən hesabat təqdim etməsi üçün son tarix. Eyni paraqrafda məlumatı təsdiq edəcək sənədləri sadalamaq məsləhətdir.

Həmçinin:

• Korporativ kartları almaq hüququ olan işçilərin dairəsi rəhbərin əmri ilə müəyyən edilir.
• Müvafiq işçilərlə məsuliyyət müqavilələri bağlayın.
• İşçi-kart sahibləri imza kartlarından istifadə qaydası ilə tanış olmalıdırlar.

Ödəniş alətlərinin qaytarılması və verilməsi xüsusi kitabda saxlanılır.

Əks etdirmə xüsusiyyətləri

Cari hesab üzrə mühasibat uçotu hesab üzrə müəssisədə aparılır. 55. Onun üçün subhesab açılır 55.4.

Hesabda minimum balans varsa, ikinci dərəcəli subhesablar yaratmaq məsləhətdir: "Minimum balans" və "Ödəniş limiti".

Təşkilat bir neçə hesab açıbsa (hər kart üçün), onda 55.4 subhesab yaradılıronların hər birinə. Ümumi limit daxilində ödəniş edən müxtəlif işçilərin bir neçə kartı bir hesaba verilirsə, sahiblər kontekstində analitik uçotun aparılması zərurəti müəssisə tərəfindən müstəqil olaraq müəyyən edilir.

Korporativ kartın tək cari hesaba qoşulduğu hallarda, hesaba subhesab yaratmaq məsləhətdir. 51 və ya 52.

Mühasibat

Rahatlıq üçün əməliyyatların qeydə alınması qaydaları cədvəldə təqdim olunub:

db	cd	Təyinat	Təsdiq
55.4	51	Ödəniş limitinin məbləğinin və minimum balansın (rublla) müəssisənin hesabından kart hesabına (rubl) köçürülməsi	Ödəniş tapşırığı, bank çıxarışı.
55.4	52	Xarici valyutada olan ödəniş limitinin və minimum balansın xarici valyuta hesabından korporativ hesaba köçürülməsi.	Ödəniş sənədi, bank çıxarışı.
55.4	67, 66	Bank strukturu ilə müvafiq müqavilə bağlanarsa, birdəfəlik kreditləşmə tarixində kart hesabına kredit vəsaitinin daxil olması	Bank sifarişi, bank çıxarışı.
55.4	66	Karta kredit vəsaitinin qəbulubankla overdraft müqaviləsi bağlanmışsa, şirkətin öz pulu olmadıqda bank təşkilatının kredit vəsaitləri ilə ödəniş edildiyi gün hesab	Bank çıxarışı, order.
91.2	51, 52	Kartın verilməsi, buraxılması, xidmət göstərilməsi üçün bank komissiyalarının ödənilməsi	Bank çıxarışı, mühasibat çıxarışı.
91.2	66	Korporativ kartla verilən kredit üzrə faizlərin hesablanması	Bank çıxarışı, mühasibat çıxarışı.
66	51, 52	Kartdan istifadə ilə əlaqədar alınan kreditin və ya kredit üzrə faizlərin ödənilməsi üçün vəsaitin köçürülməsi	Ödəniş tapşırığı (sənəd), bank çıxarışı.

"1C"-də korporativ kartın doldurulmasını əks etdirmək üçün "Hesabdan silinmə" sənədindən istifadə olunur. O, "Bank və kassa" bölməsində yerləşir.

Hesablaşmaların uçotu

Tranzaksiyaları qeyd etmək üçün iki seçim var: sadələşdirilmiş və akademik. Onların xüsusiyyətləri cədvəllərdə göstərilib.

Sadələşdirilmiş üsul

db	cd	Təyinat	Təsdiq
71	55.4	Kartla ödənilən iş məbləğinin əks olunması,xidmətlər, mallar, o cümlədən kart sahibləri (hesabat verən işçilər) kontekstində bank çıxarışında göstərilən tarixdə kartdan çıxarılan nağd pullar	Korporativ kartlar üçün deşifrə tətbiqi ilə bank çıxarışı.
10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 və s.	71	Hesabat tarixinə işçi tərəfindən təsdiqedici sənədlər əlavə edilməklə təqdim edilmiş avans hesabatına uyğun olaraq ödənişli materialların, işlərin, xidmətlərin əks olunması.	Qaimə-fakturalar, biletlər, qəbzlər, çeklər, orijinal sliplər, ATM çekləri və s.

Akademik versiya

db	cd	Təyinat	Təsdiq
10, 20, 26, 44 və s.	71	Təqdim olunduğu tarixə təsdiqedici sənədlərlə birlikdə hesabata uyğun olaraq korporativ kartla ödənilmiş materialların, işlərin, xidmətlərin əks olunması	Biletlər, qəbzlər, orijinal sliplər, terminal qəbzləri və s.
71	57	Kartda edilən, lakin bank hesabında uçota alınmayan əməliyyatın əksi	Mühasibat arayışı.
57	55.4	Ödənilmiş malların, işlərin, xidmətlərin, kartdan çıxarılan nağd pul vəsaitlərinin məbləğinin məsul şəxslər kontekstində bank çıxarışında əks olunduğu gün əks etdirilməsi	Çıxarışkartlarla deşifrə ilə bank.

Korporativ kart üzrə hesabatın tarixi əməliyyatın bank çıxarışında əks olunduğu günə təsadüf edirsə, əməliyyatlar birinci variant üzrə aparılır.

Bundan əlavə, hər iki seçim üçün zərərin miqdarı nəzərə alınmalıdır:

db	cd	Təyinat	Təsdiq
73.2	55.4	İşçinin təsdiqedici sənədləri təqdim etməməsi və ya kart vəsaitlərinin şəxsi ehtiyacları üçün istifadəsi ilə əlaqədar dəymiş maddi ziyanın məbləğinin əks etdirilməsi	Bank çıxarışı, mühasibat çıxarışı.
50, 70	73.2	İşçinin müəssisənin kassası vasitəsilə və ya qazancdan tutulmaqla zərərin ödənilməsi	Mühasibat çıxarışı, qəbz sifarişi.

Korporativ kart hesabatı: misal

Hesabat üçün vəsait alan işçi çəkilmiş bütün xərcləri təsvir edən sənəd təqdim etməlidir. Ona dəstəkləyici sənədlər əlavə olunur. Müvafiq göstərişlər Mərkəzi Bankın təsdiq etdiyi qaydada müəyyən edilir.

Dövlət Statistika Komitəsinin 2001-ci il əmri ilə AO-1 hesabatının standart forması təsdiq edilmişdir.

Formada korporativ kartlar üzrə əməliyyatları əks etdirə biləcəyiniz heç bir sətir yoxdur. Vəziyyəti düzəltməyin iki yolu var:

• Standart formanı əlavə edin. Sərəncamda müəyyən edildiyi kimi, təşkilatvahid formaya əlavə sətirlər əlavə etmək hüququna malikdir.
• Özünüz forma hazırlayın. 01.01.2013-cü il tarixdən vahid formalar müəssisələr üçün məcburi hesab edilmir. Müvafiq müddəa 402 saylı Federal Qanundan irəli gəlir.

Gəlin bir nümunə nəzərdən keçirək. İşçiyə 50 min rubl olan Sberbank-ın korporativ kartı verildi. Ona qiyməti 110 min rubl olan çoxfunksiyalı cihaz almağı tapşırıblar. Ödəniş tapşırığına uyğun olaraq karta 65 min rubl köçürülüb. Cihazı aldıqdan sonra balans 5000 rubl oldu.

Müəssisənin mühasibi hesabatın standart formasını bir neçə sətirlə tamamlayır. İlk növbədə, kartın istifadə edildiyi tarixə olan vəsaitlərin məbləğlərini əks etdirmək üçün sütunlar verilir:

• "Kartdakı balans". Bu sətir işçi ödəniş alətini təhvil vermədikdə doldurulur.
• "Emissiya kartı …". Bu sətir ödəniş alətinin tapşırığın yerinə yetirilməsindən əvvəl buraxılıb olmadığı barədə məlumatı ehtiva edir.

Kartdakı qalıq nümunənin şərtlərinə uyğun olaraq 0-a bərabər olaraq tanınır, çünki kart tapşırıq tamamlanmamışdan əvvəl işçiyə verilmişdir. "Kart buraxıldı" sətirində onun nömrəsi və mövcud məbləğ göstərilir.

Vəsaitlərin doldurulmasını əks etdirmək üçün hesabata "Ödəniş tapşırığı" sütunu əlavə edilmişdir. Tarix, sənəd nömrəsi burada göstərilir.

“Cəmi” sətrində verilmiş kart üzrə qalıq məbləği və əlavə köçürmənin məbləği göstərilməlidir. Nümunənin şərtlərinə görə cəmi 115-dirRUB min

Hesabatın arxa tərəfində işçinin çəkdiyi xərcləri təsdiq edən sənədlər qeyd edilməlidir. İşçi xərclərin tarixini və məbləği göstərməlidir.

Nağd pul çıxarma

Hesabat formasını hazırlayarkən, işçinin bank köçürməsi ilə xidmət və ya malların haqqını ödəyə bilməyəcəyi bir vəziyyəti təmin etmək lazımdır. Müvafiq olaraq, işçi tələb olunan məbləği nağdlaşdırmalı olacaq.

Belə əməliyyatları əks etdirmək üçün aşağıdakı sətirlər əlavə olunur:

• "Kartdan çıxarılıb".
• "Xərclənmiş pul".
• "Terminal vasitəsilə karta əlavə edildi".
• "Nağd pul balansı".

Vəsaitlə bütün əməliyyatlar hesabatın ön hissəsində əks olunur.

Sənədin qəbulu haqqında qəbz

Mühasib işçi hesabatı mühasibə və ya müəssisə rəhbərinə təqdim etməlidir. Bundan sonra sənəd yoxlanılır, sonra təşkilatın direktoru tərəfindən təsdiq edilir.

İşçinin aldığı mallar, xidmətlər kreditləşdirilir. İşçi hesabatın qəbulu üçün qəbz alır - formanın aşağı hissəsi. Müəssisə tərəfindən hazırlanmış formada təqdim edilmədikdə, qəbz ixtiyari formada tərtib edilir.

Forma Təsdiqi

Ümumi qaydalara əsasən, müəssisə tərəfindən hazırlanmış formanı rəhbər müstəqil şəkildə təsdiq etməlidir. Belə bir tələb 402 saylı Federal Qanunda müəyyən edilmişdir. Eyni tələb təşkilat vahid formadan istifadə edərsə tətbiq edilir.

Adətən nümunələrilkin sənədlərin formaları uçot siyasətinin təsdiq edilməsi haqqında əmrə əlavələrdə verilmişdir.

Hesab açılır

Korporativ kartlarla hesab yaratmaq üçün şirkətə ilk növbədə adi hesab açmaq üçün lazım olan sənədlər lazımdır. Bundan əlavə, forması bank tərəfindən təqdim olunan ərizə yazmalısınız. Hər bir işçi-kart sahibi üçün yazılır. Müvafiq işçilərin şəxsiyyətini müəyyən edən sənədlər də əlavə olunur. Bu, xüsusən də pasporta, habelə müəssisə ilə əmək münasibətlərini təsdiq edən sənədlərə (müqavilənin surəti) aiddir. Lazım gələrsə, bank digər sənədləri tələb edə bilər.