İş dövrünün müddəti. Əməliyyat dövrü nədir?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bir çox şirkətlər pul vəsaitlərinin dövriyyədən qəfil çıxarılması ilə bağlı xoşagəlməz vəziyyətlərdə idi. Onlardan çıxmaq olduqca çətindir və böyük itkilərlə müşayiət oluna bilər.

Məsələnin aktuallığı

Çox vaxt direktor layihəni maliyyələşdirmək üçün onun geri qaytarılmasını və təchizatçılar qarşısında öhdəliklərin ödənilməsi imkanını öz üzərinə götürərək hesabdan vəsait çıxarmaq qərarına gəlir. Eyni zamanda, təcrübənin göstərdiyi kimi, belə vəziyyətlərdə ssenari standartdır. Bir müddətdən sonra məlum olur ki, çatdırılan material və xammalın pulunu ödəməyə pul çatmır. Buna uyğun olaraq təcili olaraq əlavə mənbələr axtarmaq, borclulardan borclarını vaxtından əvvəl ödəmələrini tələb etmək, banklarla danışıqlar aparmaq və s. Oxşar hallar böyük korporasiyalarda baş verdi, tədarükçülərlə hesablaşma şərtlərini düşünmədən dəyişdirdi və alıcılara ödənişlərin təxirə salınmasını təmin etdi. Bunun üçün podratçılarla yeni müqavilələr bağlanıb. Onların mahiyyəti malların alış qiymətinin aşağı düşməsi müqabilində gecikmələrdən istifadədən imtina etmək idi. Bununla birlikdəalıcılar məhsulları baha satış qiymətinə alırdılar. Lakin onlara eyni vaxtda əvvəlkindən iki dəfə çox, gecikmə verilib. Bir neçə ay sonra şirkətlər dövriyyə vəsaitlərinin kəskin çatışmazlığı ilə üzləşməyə başladılar. Buna görə də onlar təcili olaraq banklardan borc götürməli olublar. Rəhbərlik əməliyyatların maliyyələşdirildiyi kapital və borc kapitalı arasındakı nisbətlərə ciddi nəzarət etməyə başlasa, şirkət cari aktivlərin çatışmazlığı ilə bağlı problem yaşamayacaq. Bunun üçün effektiv idarəetmə modelini hazırlamaq lazımdır. Bu, əməliyyat və maliyyə dövrlərinin müddətini planlaşdırmağı əhatə edir. Bundan əlavə, cari likvidliyi müəyyən etməlisiniz.

Müəssisənin əməliyyat dövrü

Bura bir neçə proseslər daxildir. Onun zamanı xüsusilə material və xammalın alınması, məhsulların yaradılması, satışı, habelə borcların ödənilməsi (əgər varsa). Başqa sözlə, əməliyyat dövrü ərzində aktivlərin tam dövriyyəsi baş verir.

Əsas elementlər

Aşağıdakı komponentlər əməliyyat dövrü ərzində fərqlənir:

1. MPZ-nin tam dövriyyəsi. Buna istehsal dövrü də deyilir. Xammal və materialların hazır məhsula çevrilməsi üçün orta günlərin sayını göstərir. Müvafiq olaraq, o, ehtiyatların anbara gəldiyi andan başlayır və hazır məhsullar istehlakçıya göndərildikdə başa çatır.
2. Debitor borclarının dövriyyəsi. Odurkreditlə məhsul alan alıcıların öhdəliklərini ödəməsi üçün tələb olunan orta vaxt.
3. Kreditor borclarının dövriyyəsi. Bu, şirkətin digər təşkilatlar qarşısında öhdəliklərini ödədiyi müddətdir.

Əməliyyat və maliyyə dövrü

Dinamikada azalma olarsa, bu müsbət tendensiya hesab olunur. Maliyyə dövrü kontragentlər qarşısında öhdəliklərin ödənilməsi tarixi ilə borclulardan (alıcılardan) vəsaitlərin alınması arasındakı boşluqdur. Bu dövrdə öz vəsaitləri tam dövriyyəni həyata keçirir. Əməliyyat dövrünün azalması digər əməliyyatların sürətləndirilməsi ilə bağlı ola bilər. Məsələn, ehtiyatların saxlanma müddəti, məhsulların istehsalı və anbarda saxlanması azaldılır. Əməliyyat dövrünün müddəti debitor borclarının dövriyyəsinin sürətlənməsinin təsiri altında da dəyişə bilər.

Neft emalı zavodunun dövriyyəsi

İdarəetmənin səmərəliliyi maliyyə və istehsal dövrünün müddətinin nisbətindən asılıdır. Sonuncu dövriyyə dövrlərini əhatə edir:

1. Əmtəə ehtiyatları.
2. İş davam edir.
3. Hazır məhsulların inventarları.

İstehsal və əməliyyat dövrü

Bu tənliklər onları müəyyən etmək üçün istifadə olunur. İstehsal dövrünün müddətini hesablamaq üçün aşağıdakı tənlik istifadə olunur:

- PC=POgp + POzp + POpz, burada:

• POpz - kəmiyyətyarımfabrikat, material, xammal ehtiyatlarının dövriyyəsinə sərf olunan günlər;
• POZP - davam edən işin dövriyyəsi günlərinin sayı;
• POgp - günlərlə hazır məhsul (məhsul) ehtiyatlarının dövriyyəsinin müddəti.

İşləmə dövrü yuxarıda tapılan parametrdən istifadə etməklə hesablanır. Bundan əlavə, hesablamada borcluların borclarının orta dövriyyə müddətini xarakterizə edən dəyər istifadə olunur. Onların cəmi əməliyyat dövrünün nə qədər davam etdiyini göstərəcək. Formula belə görünür:

- OC=POdz + MC.

Göstəricilərin əlaqəsi

Şirkətin cari aktivlərinin strukturunu təhlil edərkən, kapitalın effektiv idarə olunması üçün zaman xüsusiyyətlərinin əhəmiyyəti aydın olur. Firmanın dövriyyə aktivlərinə olan ehtiyacının konkret dövrlərdə bölüşdürülməsi xüsusi əhəmiyyət kəsb edir. Hesablamalar üçün maliyyə və əməliyyat dövrünün müddətinə və cari fəaliyyətlərin təxmin edilən xərclərinə əsaslanan metodologiya istifadə olunur. Birinci göstəriciyə məhsulların çatdırılması, istehsalı və yığılması, onların həyata keçirilməsi, alıcıların borclarının ödənilməsini gözləmə müddəti daxildir. Maliyyə dövrü - nağd pul dövriyyəsinin müddəti - vəsaitlərin dövriyyədə iştirak etmədiyi dövrdür. Onun müddəti aşağıdakı kimi müəyyən edilə bilər. Əməliyyat dövrünü xarakterizə edən göstəricidən borcun kreditorlara tədavül vaxtı çıxılır. Dövriyyə kapitalının idarə olunduğu dövrü az altmaq üçün həyata keçirilirvəsait istifadə edilmir. Maliyyə dövriyyəsinin müddətinin azalması ilə, müvafiq olaraq, dövriyyə kapitalınızdan istifadə müddəti qısalır.

Debitor borclarının xüsusiyyətləri

Qarşı tərəflərin öhdəlikləri hər hansı bir şirkətin işinin ayrılmaz elementi kimi çıxış edir. Aktivlərin ümumi sistemində debitor borclarının böyük bir payı şirkətin likvidliyini və ödəmə qabiliyyətini əhəmiyyətli dərəcədə azaldır, eyni zamanda itki riskini artırır. Müasir bir şirkətin əməliyyat dövrü əməliyyatların dinamizmini əhatə edir. İndiki şəraitdə borcluların borcuna çox diqqət yetirilməlidir. Çox vaxt dövriyyə kapitalının tərkib hissəsi kimi müəyyən edilir. Bu element xidmətlər, məhsullar və ya işlərin ödənilməsi ilə bağlı təşkilatlar və vətəndaşlar üçün xüsusi tələbləri əks etdirir. Debitor borclarının kommersiya krediti ilə eyniləşdirilməsi tendensiyası da mövcuddur. Bir qayda olaraq, bu cür öhdəliklərdən iqtisadi fayda, əməliyyat dövrü həyata keçirən şirkətin pul vəsaitləri və ya ekvivalentləri alacağını gözləməsi ilə ifadə edilir. Debitor borcunun ödənilməsi ehtimalı olduqda, aktiv kimi tanınmaq olar. Əgər bu yoxdursa, öhdəliklərin məbləği silinməlidir.

Dayanıqlığın idarə edilməsi

Effektiv model yaratmaq üçün xərclər və gəlirlər büdcəsindən, balans maddələrinin bəzi proqnozlaşdırılan göstəricilərindən məlumat lazımdır. Aylıq ödəniş məcburi tələbdir.parçalanma. Büdcənin icrası prosesi və nəticədə şirkətin ödəmə qabiliyyəti nə qədər tez-tez izlənilirsə, bir o qədər yaxşıdır. Modeli hazırlayarkən, dövriyyə dəyərlərinə, əməliyyat və maliyyə dövrlərinin müddəti göstəricilərinə də ehtiyacınız olacaq. Aşağıdakı kimi dəyərlər xüsusi əhəmiyyət kəsb edəcək:

1. Dövriyyə kapitalını artırmaq üçün qısamüddətli kreditlərə ehtiyac.
2. Cari anda likvidlik əmsalının planlaşdırılmış dəyəri.

Birinci göstərici dövriyyə vəsaitlərinə ümumi tələbatla öz vəsaitləri arasındakı fərq kimi müəyyən edilir. Planlaşdırılmış Ktl dəyərinin hesablanması aşağıdakı kimi həyata keçirilə bilər:

- Ktl=PPV x orta gündəlik xərclər/qısamüddətli öhdəliklər.

Bu model sizə OC və FC-nin nisbətə necə təsir etdiyini anlamağa imkan verir.

Nəticə

Hər bir menecer əməliyyat dövrünün və vəsaitlərin dövriyyə dövrünün nə olduğunu aydın başa düşməlidir. Bunun sayəsində o, öz aktivlərinə olan ehtiyacı müəyyən etmək üçün bütün lazımi məlumatları əldə edə bilər. Bundan əlavə, siz biznesin mahiyyətini başa düşməlisiniz, proseslərin şirkət daxilində necə qurulduğunu, onların nə qədər optimal olduğunu və optimallaşdırma üçün ehtiyatların olub olmadığını başa düşməlisiniz. Hesablamalar zamanı onu da nəzərə almaq lazımdır ki, onların dövriyyə aktivlərinin həcmi il boyu daim dəyişir. Bununla əlaqədar olaraq, hər ay faktiki və plan göstəriciləri müqayisə edilərkən düzəlişlərə daim nəzarət etmək lazımdır.model parametrləri. Təkcə maliyyə direktoru dövrlərin şərtlərinin əhəmiyyətini və əhəmiyyətini başa düşməməsi üçün, hər bir element üçün şöbə rəhbərlərinin məsuliyyətini müəyyən etmək məqsədəuyğundur. Bu, təşkilatda mövcud bonuslar və bonuslar sistemini tələb olunan göstəricilərlə əlaqələndirməklə həyata keçirilə bilər.