Əmək haqqından vergi tutulmaları: əsaslar və prosedur

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Vətəndaşların əksəriyyətinin əsas, bəzən isə yeganə gəlir mənbəyi vergi qanunvericiliyində fiziki şəxsin mənfəəti kimi qəbul edilən əmək haqqıdır. Maaşdan tutulmalar təkcə Rusiyada deyil, həm də inkişaf etmiş vergi sistemi olan bütün ölkələrdə həyata keçirilir.

Fiziki şəxslərin vergisi

Dövlət xəzinəsi fiziki şəxslərin gəlir vergisinin tutulması hesabına mütəmadi olaraq doldurulur ki, bu da təkcə sosial müavinətlərin və müəllimlərə, həkimlərə və dövlət sektorunun digər nümayəndələrinə əməkhaqlarının fasiləsiz ödənilməsinə deyil, həm də həyata keçirilməsinə zəmanətdir. planlaşdırılmış dövlət proqramlarının.

Maaşdan tutulmanın məbləğini müəyyən etməzdən əvvəl, işəgötürən tərəfindən işçi üçün ödənilənlər də daxil olmaqla, bütün vergi və ödənişlərin məbləğini dəqiq bilməlisiniz. Bu cür ödənişlər qazancın yekun məbləğinə təsir göstərmir. Tamamilə fərqli bir məsələ fərdi gəlir vergisidir (şəxsi gəlir vergisi). Bu vergi dəqiqləşdirildikdən sonra birbaşa maaşlardan tutulur.

Vergilərin tutulmasının hesablanması alqoritmi

Hər bir işçi bilməlidirİşəgötürən tərəfindən maaşdan tutulmalar nələrdir. Nə qədər vergi tutulduğunu müəyyən etmək üçün qısa təlimata əməl etməlisiniz:

1. Vergitutma bazasını, yəni çıxılmaların aparılacağı məbləği təyin edin. Söhbət vergidən əvvəlki əməkhaqqından gedir. Bunu necə etmək olar? Ən asan yol əmək müqaviləsinə baxmaqdır, burada adətən işçinin maaşı vergi tutulmadan göstərilir.
2. Hansı vergi dərəcəsinin tətbiq olunduğunu müəyyənləşdirin.
3. Mövcud məlumatlara əsasən, şəxsi gəlir vergisini hesablayın.
4. Mənfəət vergisi maaşından tutulma aparın, sonra sığorta ayırmalarının və Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna ayırmaların məbləğinin hesablanmasına keçin.

Şəxsi gəlir vergisi əsas və məcburi çıxılmadır. Onun ödəyiciləri Rusiya Federasiyasının bütün vətəndaşları və əcnəbilərdir. Bundan başqa, Rusiyada daimi yaşayan və istənilən mülkiyyət formalı müəssisədə rəsmi işləyən ruslar və xarici vətəndaşlar hər ay maaşlarının 13%-ni ödəyirlər. Qeyri-rezidentlər gəlirin 30%-i həcmində fərdi gəlir vergisi ödəyirlər. Mənfəət vergisinin tutulması qaydası Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilir (Mad. 224).

Standart vergi endirimi üçün uyğundur

Bu zaman biz dövlət büdcəsinə ayırmaları deyil, imtiyazdan yararlanmaq və icbari ödənişlərə qənaət etmək imkanını nəzərdə tuturuq. Vergi üstünlükləri standart və əmlakdır. Birinci növ güzəştlər müəyyən kateqoriya vergi ödəyicilərinə verilir. Vergi bazasını 3000 rubl azaldın. edə bilərsiniz:

• şəxs,Çernobıl Atom Elektrik Stansiyasında və Mayak İstehsalat Birliyində qəzanın ləğvində iştirak etmiş;
• Böyük Vətən Müharibəsi əlilləri veteranları;
• Döyüş yarası nəticəsində I, II və III qrup əlil olan keçmiş hərbi qulluqçular.

Digər vətəndaşlar da maaşdan ayırma hüququna malik ola bilərlər. Hansı şəxslər 500 rubl məbləğində faydaya arxalana bilərlər. vergi dövrünün hər ayı üçün?

• SSRİ və Rusiya Federasiyasının Qəhrəmanları, üç dərəcədən hər hansı birinin Şöhrət ordeninin sahibləri;
• Leninqrad mühasirəsindən sağ çıxanlar;
• faşist konsentrasiya düşərgələrinin keçmiş məhbusları;
• I və II qrup əlillər, uşaqlıqdan əlillər;
• başqalarının həyatını xilas etmək üçün öz sümük iliyini bağışlayan vətəndaşlar;
• Rusiya tərəfində döyüşlərdə iştirak etmiş, xəsarət, beyin sarsıntısı və ya yaralanma nəticəsində həlak olan hərbçilərin ailə üzvləri.

Yetkinlik yaşına çatmayan uşaqları böyüdən vətəndaşlar da vergi endirimindən yararlana bilərlər. Maaşdan 1400 rubl məbləğində bir məbləğ tutulur, əgər işçidən asılı bir uşaq varsa, 2800 rubl. - ailənin iki uşağı olduqda. Çox uşaqlı valideynlər üçün vergi endirimi 3000 rubl, 6000 rubl təşkil edir. əlilliyi olan uşağın qanuni nümayəndələrini geri qaytarmaq hüququna malikdir. Ali təhsil müəssisələrində əyani formada təhsil alan yaşlı uşaqlar üçün də 24 yaşı tamam olana qədər vergi tutulmaqla əmək haqqı tutulur. Müavinətlərin hesablanması onun işlədiyi müəssisənin mühasibi tərəfindən aparılırvergi ödəyicisi. Bir qayda olaraq, işçilərin əmək haqlarından tutulmalar maliyyə hesabatı dövründə həyata keçirilir.

Əmlak vergisi endirimi nədir

Bu güzəşt mənzil almış vətəndaşlara verilir. Əmlak endirimi vergi tutulan gəlirdən faktiki olaraq çıxıla bilən məbləğdir. Güzəştlər tətbiq edildikdən sonra vergi bütün əməkhaqqından deyil, yalnız gəlirlə tutulma arasındakı fərqdən tutulur. Əgər fiziki şəxslərin gəlir vergisi artıq ödənilibsə, büdcədən geri qaytarıla bilər. Beləliklə, dövlət rusların daşınmaz əmlak almasına görə xərclərini qismən kompensasiya edir.

Maaşdan daha çox fərdi gəlir vergisi endirimi ola bilər - bu təəccüblü olmamalıdır. Axı, bir ev alarkən maksimum fayda məbləği 260 min rubla çata bilər ki, bu da 2 milyon rublun 13% -ni təşkil edir. - dövlətin vergi tutmadığı mənzilin limit dəyəri. Bundan əlavə, əgər mənzil ipoteka ilə alınıbsa, faizə görə endirim də əldə edə bilərsiniz. Güzəştli vergi bazasının maksimum məbləği 3 milyon rubl təşkil edir.

Eyni zamanda diqqət yetirilməlidir ki, yalnız rəsmi məşğulluqda olan vətəndaşlar əmək haqlarından tutulmanın 13 faizini qaytara bilər. Məsələn, sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi ödəyən fərdi sahibkar güzəştdən istifadə edə bilməyəcək.

Maaşdan tutulma nümunəsi

İlk növbədə əvvəlki vergi dövrünün bütün gəlirlərini yekunlaşdırmaq və nəticəni 13%-ə vurmaq lazımdır. Alınan məbləğ vətəndaşın ümid edə biləcəyi maksimumdur. İndigəlir vergisi çıxılmazdan əvvəl aylıq əmək haqqı əlavə edilməlidir. Məbləğ vergi endirimlərindən sonra verilərsə, bunu necə hesablamaq və bu cür məlumatı haradan əldə etmək olar? Rahatlıq üçün, vergi dövründə işlədiyiniz hər ay üçün ödəniş vərəqələrindən istifadə edə bilərsiniz. İnsanlarda onlara "tablet" deyilir. "Cəmi hesablanmış" sütununda vergilərdən əvvəlki əmək haqqı göstərilir.

Məsələn, dönər İvanov 1,5 milyon rubl dəyərində mənzil alıb. Maksimum vergi endirimi 195 min rubl ola bilər. İvanov aylıq gəliri 360 min rubl təşkil edən il üçün müvafiq olaraq 30 min rubl maaş alır. Bu məbləği 13%-ə vuraraq, büdcədən qaytarıla bilən illik fərdi gəlir vergisini alırıq. 46.800 rubl təşkil edir. Beləliklə, bütün vergi dövrünü işləmiş və göstərilən məbləğdə fərdi gəlir vergisini ödəmiş İvanov gəlir vergisinin tam geri qaytarılması üçün müraciət etmək hüququna malikdir. Qalan məbləği (195 000 rubl - 46 800 rubl=148 200 rubl) vergi ödəyicisi sonrakı illərdə qaytara biləcək.

Premiumlar haqqında

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normaları işəgötürənin hər bir işçi üçün sığorta haqqı ödəmək öhdəliyini müəyyən edir. Əmək haqqının gəlirdən tutulmasından fərqli olaraq, bu haqlar gəlirdən tutulur. Ümumiyyətlə, sığorta haqlarının məbləği aylıq qazancın ən azı 30%-ni təşkil edir. Bu ödənişlər mülki-hüquqi müqavilələr və ya əmək müqavilələri ilə özünüməşğulluqla məşğul olmayan hər bir işçi üçün nəzərdə tutulub.

“Sığorta haqları”nın ümumi anlayışı təkcə aid deyiləlillik və ya analıq məzuniyyəti halında Sosial Sığorta Fonduna töhfələr, həm də sonradan pensiya və müavinətlərin ödənildiyi Rusiya Pensiya Fonduna ödənişlər. Fərdi vətəndaşlar üçün işəgötürənlər daha aşağı tariflə sığorta haqqı ödəyirlər. Üstünlük verilən kateqoriyalara daxildir:

• kənd təsərrüfatı işçiləri;
• özəl sahibkarlar;
• xalq sənətkarlığı ilə məşğul olan qeyri-kommersiya təşkilatları;
• əlil işçiləri işə götürən müəssisələr;
• əlillərin ictimai təşkilatları,
• RF Vergi Məcəlləsi ilə nəzərdə tutulmuş digər qurumlar.

Sosial Təminat Fonduna və Pensiya Fonduna müntəzəm aylıq ödənişlərə əlavə olaraq, işəgötürən xəsarətlərə görə ödənişlər etməlidir. Bu, işçiləri yüksək xəsarət alma, peşə xəstəliklərinin inkişafı riski ilə üzləşən müəssisələrə aiddir. Belə müəssisələrin işçiləri icbari sığortaya cəlb olunurlar. Əmanətin məbləği rəhbərlik tərəfindən müəyyən edilir, lakin qanun onun minimum və maksimum dəyərlərini müəyyən edir - işçinin qazancının 0,2% -dən az olmayaraq və 8,5% -dən çox deyil.

Bu gün işəgötürənlər məcburi olan bir neçə növ sığorta haqqı ödəyirlər:

• Rusiya Federasiyasının Pensiya Fonduna töhfə - bu sığorta növünü ödəməkdən imtina edə bilməzsiniz, ödəniş məbləği əmək haqqının 22% -ni təşkil edir;
• sağlamlıq sığortası - qazancın 5,1%-i həcmində MHI töhfələri işçiyə müraciət etmək hüququ verir.büdcə müəssisələrində pulsuz tibbi xidmət;
• Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar - müvəqqəti əlillik və analıq məzuniyyəti zamanı 2,9% məbləğində ödənişlər tutulur;
• bədbəxt hadisələrdən və peşə xəstəliklərindən sığorta - minimum ödəniş 0,2% təşkil edir.

Beləliklə, işəgötürən hər bir işçi üçün əmək haqqının minimum 30,2%-ni sığorta haqqı kimi ödəməyə borcludur. Üstəlik, vergidən əvvəlki əmək haqqı da nəzərə alınır. Məsələn, bir işçiyə ayda 15 min rubl ödənilir, lakin bu məbləğə əlavə olaraq, işəgötürən 4530 rubl sığorta haqqı ödəməyə borcludur. İşçinin əlində alacağı vergilərin tutulması nəzərə alınmaqla əmək haqqı 13 050 rubl olacaq. Səhvlərin qarşısını almaq üçün vergi və sığorta ayırmalarının hesablanması mühasib tərəfindən aparılmalıdır.

İşçinin maaşından könüllü tutulmalar

Yuxarıda göstərilən vergi və sığorta haqlarının hamısı məcburidir. İndi yalnız işəgötürənin hüququ olan qazancdan ayırmalar üzərində dayanaq. Əlavə vəsaitin tutulması imkanı qanunla nəzərdə tutulub, lakin ödənilməməsi işəgötürəni ciddi cərimələrlə təhdid edən icbari ödənişlərdən fərqli olaraq, bu ayırmaları almaqda yalnız müəssisə maraqlı olmalıdır. O, müəyyən hallarda tabeçiliyində olan işçinin maaşından müəyyən məbləği tutmaq hüququna malikdir, lakin bunu etmək tələb olunmur.

Qazanılmamış avans ödənişi və səyahət pulunun geri qaytarılması

Bu cür çıxılmadan istifadə yalnız hallarda icazə verilirişçilər illik məzuniyyətə çıxırlar, avans ödəməyə vaxt tapmırlar. Aydınlıq üçün, əvvəlcədən ödənişin dəyərinin işçilərin maaşının 40% -ni təşkil edən bir şirkəti təsəvvür edə bilərsiniz. Tabeliyində olanlar maaş verildiyi vaxta qədər neçə saat və ya gün işlədiklərindən asılı olmayaraq, ayın əvvəlində ilkin ödəniş alırlar.

Məsələn, işçilərdən biri avans aldıqdan bir neçə gün sonra məzuniyyətə getdi. Şirkətin maraqlarından çıxış edərək, mühasib əvvəlcədən ödənilmiş avansın məzuniyyət ödənişlərindən tutulması düsturunu tətbiq etmək hüququna malikdir. Nəticədə işçi 40% az məzuniyyət haqqı alacaq. Mütəxəssislər hər cür münaqişə vəziyyətlərinin qarşısını almaq üçün işəgötürənlərə əmək haqqının 20%-dən çox məbləğində avans təyin etməməyi tövsiyə edir.

1C mühasiblərinin peşəkar fəaliyyətində istifadə olunan proqramda maaşdan tutulma avtomatik olaraq hesablana bilir. Oxşar sxemə əsasən, digər qabaqcadan ödəniş növlərinin saxlanma məbləği hesablanır.

Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsi (68-ci maddə) müəssisənin ezamiyyətə göndərilən işçiyə ödəməli olduğu xərclərin siyahısını ehtiva edir. Yanacaq, səyahət biletləri, otel otaqlarının ödənişi, dəftərxana ləvazimatlarının alınması - bütün xərc maddələri üçün işəgötürən işçiyə əvvəlcədən ödəniş verir. İşgüzar səfərdən qayıdan işçidən ezamiyyə vərəqini təhvil verməli və çəkilən xərclər barədə hesabat təqdim etməlidir. Bundan əlavə, hər bir xərc maddəsini sənədlərlə (çek, qəbz, faktura və s.) təsdiq etmək vacibdir.

Səfərdən sonraişçi ezamiyyət üçün verilmiş vəsaiti tərk edibsə, onları müəssisəyə qaytarmalıdır. Əgər işçi balansı qaytarmağa tələsmirsə, işəgötürən əmək haqqından müvafiq tutmalar etmək hüququna malikdir. Borc məbləğini necə hesablamaq olar? Bunu etmək çox sadədir: bütün sənədləşdirilmiş xərclər işçiyə səfər üçün ayrılmış avansın ümumi məbləğindən çıxılmalıdır.

Əmlak ziyanına görə kompensasiya

İşçinin böyük əmək haqqının və ya minimum əmək haqqının olmasından asılı olmayaraq, işəgötürən yalnız tabeliyində olan şəxsin təqsiri sübuta yetirildikdən sonra maddi ziyanı ödəmək üçün tutmalar etmək hüququna malikdir. Bunun üçün daxili araşdırma aparılır və işin bütün halları ətraflı öyrənilir. Mübahisəli hallarda, müəssisəyə regional əmək müfəttişliyinə tabe olan komissiya dəvət olunur. Müvafiq olaraq, kompensasiyanın məbləği işəgötürən tərəfindən deyil, səlahiyyətli orqanlar tərəfindən müəyyən ediləcək.

İşçinin hərəkəti və ya hərəkətsizliyi nəzərə alınmaqla onun təqsiri sübuta yetirilərsə, maddi ziyanla onun motivləri arasında əlaqə müəyyən edilirsə, bu o demək deyil ki, işəgötürən işçinin əmək haqqından qeyd-şərtsiz lazımi məbləği bərpa edə bilər.. İşəgötürənin və ya əmək komissiyasının qərarı ilə razılaşmayan tabeliyində olan işçinin ondan məhkəməyə şikayət etmək hüququ vardır. İstintaq başa çatan kimi maddi ziyanın ödənilməsinin məbləği təyin edilir və işəgötürənə tələb olunan məbləği işçinin maaşından tutmaq səlahiyyəti verilir. Tutulmanın məbləği əmək haqqının beşdə birindən çox olmamalıdır, ona görə də vəsaitin saxlanılmasına icazə verilir.kompensasiya kimi müəssisə zərərin məbləğindən asılı olaraq bir neçə ay və ya il çəkə bilər.

Hansı gəlir vergiləri tutula bilməz

Əmək qanunvericiliyi vergitutma və yığım obyekti olmayan gəlirlərin siyahısını təqdim edir. İşçinin şirkətə nə qədər borcu olsa da, əmək haqqının yalnız bir hissəsi tutula bilər. Məsələn, peşə vəzifələrini yerinə yetirərkən sağlamlığa dəyən zərərin, peşə xəstəliklərinin və xəsarətlərin ödənilməsi şəklində alınan vəsaitlər heç bir şəkildə vergiyə cəlb edilmir. Ailə başçısını itirmiş şəxslərin aldıqları ödənişlərdən dövlət xəzinəsinə rüsumların ödənilməməsinə icazə verilir.

Uşaq üçün aliment, ailə üzvlərinin və yaxın qohumlarının dəfni üçün birdəfəlik ödənişlər də vergitutma bazasına daxil edilmir. Qanuna görə, saxlama ödənişləri alına bilər. Pensiyalardan heç bir vergi tutulmur.

Vergilərin məbləğini onlayn necə müəyyənləşdirmək olar

Onlayn kalkulyatordan istifadə edərək maaşdan tutulan vergiləri hesablaya bilərsiniz. Federal Vergi Xidmətinin www.nalog.ru rəsmi portalında, vergi ödəyicisinin fiziki şəxslər üçün şəxsi hesabında vergilərin və sığorta ödənişlərinin hesablanması üçün sadə proqram istifadə üçün təklif olunur.

Onlayn hesablama aparmaq üçün vergi endirimi hüququnu göstərən müəyyən dövr üçün qazancın məbləğini daxil etməlisiniz. Kiçik bir əmək haqqı ilə fərdi gəlir vergisi də kiçik olacaq, lakin fayda sayəsində onun ölçüsü azaldıla bilər. Bu internetxidmət hər bir vergi ödəyicisi üçün əmək haqqının məbləğini cəld hesablamağa kömək edir.

Bəzi hallarda orta qazanc, vergi dövründə işlənmiş günlərin sayı, əlavə iş saatları, yığılan cərimələr, hesablanmış bonuslar, sosial ayırmalar və digər ayırmalar dəqiq göstərilmədən kalkulyatordan istifadə etmək mümkün olmayacaq. əmək müqaviləsi ilə nəzərdə tutulmuşdur. İşçi haqqında məlumatı düzgün daxil etmək vacibdir - o zaman sistem vergi və sığorta haqları haqqında məlumatla düzgün nəticə verəcək.

Vergilərin hesablanması və tutulmasının xüsusiyyətləri

Hər bir müəssisənin öz qaydaları var. Əmək və vergi qanunvericiliyi işəgötürənlərin müxtəlif ödəniş formalarından istifadə etmələrini və büdcədən məcburi ödənişlərin tutulmasını təklif edir. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinə uyğun olaraq, müəssisələrə işçilərə ayda ən azı iki dəfə əmək haqqının ödənilməsi tövsiyə olunur, fərdi gəlir vergisi və sığorta haqları isə ayda bir dəfə tutula bilər.

Avansdan heç bir məcburi ödəniş tutulmur. Bir qayda olaraq, əmək müqaviləsi ilə müəyyən edilmiş əmək haqqının sabit hissəsidir. Bütün digər ödənişlər (xəstəlik məzuniyyəti, məzuniyyət haqqı, kompensasiya və s.) birbaşa ayın sonundakı əmək haqqı nəzərə alınmaqla hesablanır.

Maraqlıdır ki, məcburi ödənişlər çıxılana qədər əmək haqqı ilə əldə edilən "xalis" qazanc arasında fərq 33%-dən çox olmamalıdır, burada 13%-i standart fərdi gəlir vergisi, qalan 20%-i isə maksimum məbləğdirehtiyat ayırmalar.

İşçilərin əmək haqqı fondu və sığorta haqlarının vaxtında tutulması ilə bağlı məsələlər kifayət qədər ixtisas və diqqətli hesablama tələb edir. Tabeçiliyində olanların gəlirləri haqqında qeyri-dəqiq və ya yalan məlumat təqdim etdikdə işəgötürən böyük məbləğdə cərimələnir.