Mühasibat uçotunda ƏDV uçotu

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Mühasibat uçotunda ƏDV hesablanmasının özünəməxsus xüsusiyyətləri vardır. Sonuncu, hüquqi şəxslərin fəaliyyətini yoxlayarkən Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları tərəfindən xüsusilə diqqətlə yoxlana bilər. Buna görə təşkilatda ƏDV-nin düzgün uçotu zəruridir.

Vergi hesablanması

Mühasibat uçotunda belə verginin uçotu bir neçə hesab üzrə aparılır. Əsas olanlar 19 və 68-dir. Sonuncuda belə ödəniş eyni adlı subhesabda qeyd olunur.

• Müəyyən qiymətlilərin müəssisə tərəfindən qəbulu elanda əks olunur (debet-kredit): 19 - 60 (76).
• Qaimə-fakturada əks olunmuş 19 saylı hesabın debetində uçota alınmış ƏDV məbləği 68.02: 68.02 - 19 hesabının debetinə yazılır.
• Təşkilat məhsul satırsa və sözügedən vergi ilə hesab-faktura verirsə, mühasibat uçotunda aşağıdakı qeyddən istifadə olunur: 90.3 - 68.



• Hesabat dövrü başa çatdıqdan sonra "ƏDV" subhesabında 68 hesab (68.02) biz hüquqi şəxsin bu vergi üzrə borcunu əks etdirən qalığı göstəririk.
• Bu ödənişi büdcəyə köçürdükdən sonra dərc edirik: 68.02 - 51.
• Vergi ödəmə müddəti keçibsə, təşkilatdan cərimə tutulur və bu, elanda əks olunur: 99 (c / hesab)"Hesablanmış cərimələr") - 68.02 (hesablanmış cərimələr üzrə analitikadan istifadə edirik).
• Cərimənin ödənilməsi aşağıdakı yerləşdirmə ilə müşayiət olunur: 68.02 (eyni analitika) - 51.

Təşkilat üçün ƏDV uçotu - bu vergi üzrə vergi agenti

Təşkilat Rusiya Federasiyasının rezidenti olmayan və ölkəmizdə qeydiyyata alınmayan bir şirkətdən məhsul alıbsa, habelə həmin şirkətə məxsus əmlakı icarəyə götürürsə, belə bir vergi üçün vergi agenti kimi çıxış edə bilər. dövlət və ya bələdiyyə strukturları.

Bu halda ödəniş məbləği məhsulun dəyəri ilə 18-ə (10) vurularaq, sonra isə 118-ə (110) bölünərək hesablanır. Mötərizədə və ya kənar mötərizədə olan rəqəmlər müəyyən məhsula tətbiq edilən vergi dərəcəsindən asılı olaraq tətbiq edilir.

Təşkilat bu vergi üzrə vergi agenti kimi çıxış etdikdə mühasibat uçotunda ƏDV uçotu aşağıdakı qeydlərə əsasən aparılır:

• 20 (10, 25, 26, 41, 44) - 60 - ƏDV istisna olmaqla məhsulların uçotu üçün qəbul edilən məbləğ;
• 19 - 60 - hesablanmış vergi;
• 60 - 68.02 - xarici təşkilatdan saxlanılır;
• 68.02 - 51 - büdcəyə vergi transferi.

Təşkilat aşağıdakı şərtlər yerinə yetirildiyi təqdirdə tutulma agenti kimi çıxılan ödənişi qəbul edir:

• tərəflər tərəfindən imzalanmış qəbul aktı var;
• təchizatçıdan ödəniş toplanaraq büdcəyə köçürüldü;
• özüm tərəfindən faktura verilib.

USN və ƏDV

Bildiyiniz kimi, hüquqi şəxslər və fərdi sahibkarlar,öz fəaliyyətlərində sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq edənlər ƏDV-nin ödənilməsindən və uçotundan azaddırlar.

Lakin bu qayda üçün bəzi istisnalar var.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq oxşar vergi aşağıdakı hallarda ödənilir:

• Əgər məhsullar dövlətimizin ərazisinə gətirilirsə.
• Təsərrüfat subyekti vergi agenti kimi tanındıqda fəaliyyət konsessiya müqavilələri, etibarlı idarəetmə müqavilələri və ya sadə ortaqlıqlar əsasında həyata keçirilirsə. Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə ƏDV uçotu əvvəllər göstərilən əməliyyatlarla həyata keçirilir. Bu təsərrüfat subyekti sözügedən verginin ödəyicisi olmadığı üçün belə verginin tutulan məbləği çıxılmaya daxil edilmir.
• Müştərilərin tələbi ilə sadələşdirilmiş vergi sistemində yerləşən təşkilat ƏDV-si ilə hesab-fakturalar tərtib edərsə. Eyni zamanda, gəlir gəlir kimi təsnif edilir, vergi isə xərclərə aid edilə bilməz.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə yerləşən təsərrüfat subyekti vasitəçi kimi öz adından çıxış edirsə, o zaman sözügedən vergi məbləği büdcəyə köçürülməyən hesab-fakturalarda bölüşdürülür.

Vergi uçotu

Sözügedən ödənişin ödəyicisi təşkilat və ya fərdi sahibkardırsa, onda ƏDV üzrə həm mühasibat, həm də vergi uçotu tətbiq edilir. Bu, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 21-ci fəsli əsasında baş verir.

Sonuncunu həyata keçirərkən vergitutma obyektini və bazasını, ödənilməli verginin tərkib hissələrini nəzərə almaq lazımdır. Nəzərə alınan ƏDV-nin uçotunda birincisi təsərrüfat subyektinin satış üzrə həyata keçirdiyi əməliyyatlardırməhsullar. Vergi bazası bu obyektin pul dəyəridir.

Mühasibat uçotu bərpa edilmiş ödənişi əlavə etməklə kompensasiya üçün ayrılmış vergi çıxılmaqla hesablanmış məbləğ üzrə aparılır.

Onun həyata keçirilməsi zamanı alqı-satqı, alış kitabları, habelə təsərrüfat subyekti vasitəçi olduqda qaimə-fakturaların reyestri doldurulur.

Bu registrlər bütün fakturalara əsaslanır. Təşkilatda istifadə olunan yuxarıda göstərilən formalar onun uçot vergi siyasətini təşkil edir. O, mühasibat uçotu ilə birlikdə hazırlanır.

Vergi uçotu üçün malların qiymətləri 20% daxilində mümkün dalğalanmalarla orta bazar olmalıdır.

"1C" şirkətinin proqramında ƏDV uçotu

2016-cı ildə şirkət proqramı yenilədi, bunun nəticəsində sözügedən vergi üzrə ayrıca uçotun tətbiqi mümkün oldu. O, həm belə ödənişə məruz qalan, həm də ona tabe olmayan əməliyyatları həyata keçirən müəssisələr üçün istifadə edilməlidir.

Bundan sonra 1C-də ƏDV uçotu daha anlaşılan oldu. Daxiletmə vergisi istənilən vaxt izlənilə bilər.

"1C: Mühasibat uçotu"nda ƏDV uçotu müvafiq verilənlər bazası olan yığım registrlərinə əsaslanır. Onların vasitəsilə siz hesablamalar və çıxılmalar zamanı səhvləri aşkar edə bilərsiniz. Onlar hesabat və təhlili sürətləndirirlər.

Sözügedən proqramda belə bir verginin uçotu avtomatik olaraq baş verir. əsasında istehsal olunuristifadəçilər tərəfindən verilənlər bazasına daxil edilmiş əməliyyatlar və sənədlər.

"Qabız" və ya "Mal və xidmətlərin satışı" formalarından "Qaimə-faktura"nı qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz.

Təşkilat təsvir olunan proqramda mühasibat uçotunu yenicə həyata keçirməyə başlayırsa, əvvəlcə təşkilatın uçot siyasətini təyin etmək lazımdır. OSNO-dan istifadə edən müəssisələr üçün proqram ƏDV uçotu parametrlərini konfiqurasiya edir.

Bağlanır

Əsas ƏDV hesabları 19 və 68.02. Naqil yuxarıda göstərilmişdir. Həm mühasibat, həm də vergi uçotunda həyata keçirilir. Vergi müvafiq reyestrlərin aparılması yolu ilə nəzərə alınır ki, bunlara aşağıdakılar daxildir: alqı-satqı, alqı-satqı kitabçası və hesab-fakturaların reyestrləri. Yaddaş verilənlər bazası kimi bu konsepsiya ümumi mühasibat uçotu üçün və xüsusilə sözügedən verginin uçotu üçün istifadə edilən əsas proqramda da istifadə olunur - "1C: Mühasibatlıq".