Təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmalar: müqavilənin tərtibi, zəruri sənədlər, blankların formaları və nümunələrlə doldurulma qaydaları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Müəssisənin uçot sisteminin ən mühüm komponenti onun hesablaşma sisteminin saxlanmasıdır. Bu elementi ən vacib adlandırmaq olar, çünki istənilən müəssisədə pul malların daxili hərəkətindən və anbarlardakı qalıqlardan qat-qat vacibdir.

Sərt rəqabət şəraitində müştərinin ödəmə qabiliyyətinə tam inam olmadığından, malların kreditlə satıla biləcəyi iri müəssisələrdə qarşılıqlı hesablaşmaların aparılması çox çətindir.

Qarşılıqlı hesablaşmalar konkret malların (xidmətlərin) satışı ilə bilavasitə məşğul olan təşkilatlar arasında mal və xidmətlərin satışından əldə olunan gəlirin birbaşa yenidən bölüşdürülməsi mexanizmidir. Əvvəllər mövcud olan gəlirlərin yenidən bölüşdürülməsi mexanizmindən fərqli olaraq, rabitə təşkilatları arasında qarşılıqlı hesablaşmalar hər bir şirkət üçün hazırlanmış təlimatlar nəzərə alınmaqla müəyyən həcmdə mallar üzrə müqavilə əsasında həyata keçirilir.

Konsept və mahiyyət

Hüquqi nöqteyi-nəzərdən ofsetlər və qarşılıqlı hesablaşmalar sövdələşmədirmülki hüquq, yəni mülki hüquq və vəzifələrin yaranmasına, dəyişdirilməsinə və ya xitamına yönəlmiş mülki hüquq münasibətləri subyektlərinin hərəkətləri (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 153-cü maddəsi). Müvafiq olaraq, qarşılıqlı hesablaşma mülki hüquq və öhdəliklərə xitam verməyə yönəlmiş əməliyyatdır.

Mülki əməliyyatın bir növü kimi qarşılıqlı hesablaşma birbaşa Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi ilə tənzimlənmir. Göstərilən tənzimləyici sənəd, öhdəliklərə xitam vermə yollarından biri kimi, yalnız iki şəxs arasında qarşılıqlı iddialar (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 410-cu maddəsi) üçün kompensasiya imkanını göstərir. Bununla belə, Sənətin 2-ci bəndinə əsasən. Müqavilə azadlığı prinsipini təsbit edən Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 421-ci maddəsi, çoxlu sayda iştirakçı ilə klirinq əməliyyatlarının həyata keçirilməsi olduqca məqbuldur, çünki bu əməliyyatlar mülki münasibətlərin mahiyyətinə zidd deyil.

Qarşılıqlı hesablaşmaların hüquqi əsasları qarşılıqlı tələblərin ödənilməsinə dair mülki hüquq normaları ilə müəyyən edilir. Eyni zamanda, bəzi hallarda, qarşılıqlı hesablaşma üçün, digər əməliyyatları həyata keçirmək lazımdır, xüsusən də iddia hüququnun ötürülməsi (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 382-ci maddəsi).

Qarşılıqlı hesablaşma mülki hüquq münasibətləri tərəfləri arasında müəyyən öhdəliklərin bir-birinə münasibətdə sabit məbləğdə qarşılıqlı xitam verilməsi haqqında razılaşmadır.

Əhəmiyyətli məqam odur ki:

• öhdəliklər vahidlik gətirir;
• Vaxt öhdəliklərini yerinə yetirmək üçün son tarix təyin edilib.

Hesablaşma tamamlana bilməz, əgər:

• tərəflərdən hər hansı birinin öhdəliyi sağlamlığa dəyən zərərin ödənilməsi, alimentin ödənilməsi ilə bağlıdır;
• tərəflərdən hər hansı birinin öhdəlikləri üçün məhdudiyyət müddəti başa çatıb;
• barışıq sazişinin bağlanması qanun və ya müqavilə ilə açıq şəkildə qadağandır.

Biznes fəaliyyətlərində təşkilatlar bir-biri ilə qarşı tərəf, təchizatçı və alıcı kimi qarşılıqlı əlaqədə olurlar. Podratçılarla işin ən vacib hissəsi mühasibatlıqdır. Qarşılıqlı hesablaşmalar təşkilatın maliyyə resurslarının bir hissəsinin və bu vəsaitlərin əsas mənbələrinin harada yerləşdiyini göstərir. Beləliklə, şirkətin gələcək dövriyyəsinə yönəldilə biləcək pulun miqdarı qarşılıqlı hesablaşmaların vaxtında monitorinqindən asılıdır.

Qarşılıqlı hesablaşmalar qarşı tərəflər və bağlanmış müqavilələr kontekstində hesablaşma sənədləri kontekstində həyata keçirilir.

Hesablama ilkin sənədlərə əsasən mühasibat uçotu əsasında aparılır.

Hesablaşmaların uçotu istənilən müddət üçün borcun ümumi məbləğini müəyyən etməyə, habelə onun nə vaxt və hansı sənədlər əsasında yarandığını anlamağa imkan verir.

Hesablaşma sisteminin təşkili üçün tələblər

Daimi müştərilərlə işləyərkən, bir qayda olaraq, qarşılıqlı hesablaşmalar tərəflər arasında danışıqlar yolu ilə hazırlanmış sxemə uyğun olaraq həyata keçirilir. Bu sistem hər kəs üçün yaxşıdır.iştirakçılar.

Bu sahədə ciddi şəkildə əməl edilməli olan bəzi tələblər var.

Müəssisələr arasında hesablaşmalar sisteminə tələblər:

• doğruluq;
• hesablaşma məlumatlarının çıxarılması tez və asan olmalıdır;
• borc idarəetmə qabiliyyəti;
• hər hansı bir mürəkkəbliyin təfərrüatlı hesabatları.

Bu sistemə iki altsistem daxildir: birincisi malların (anbarın) hərəkətini, ikincisi - pulun hərəkətini (nağd maliyyələşdirmə) xarakterizə edir. Bu alt sistemlərin hər ikisi bir-birindən ayrılmazdır və qarşılıqlı hesablaşmalarda iştirak edir.

Yaşayış məntəqələrinin növləri

Qarşılıqlı hesablaşmaları bir neçə növə bölmək olar, bunlardan üçü ən böyüyüdür:

• sifarişlər üçün ödənişlər: ödəniş konkret müştəri sifarişi üçün edildiyi halda;
• Müqavilə üzrə Hesablaşma: Bütün alqı-satqılar tərəflər arasında imzalanmış müqaviləyə tabedir. Bu, kreditlə mal satmaq və ya əvvəlcədən almaq ola bilər;
• Qaimə ödənişləri: Bu halda alış və ya satış xüsusi fakturalar üçün ayrıca ödənilir.

Beləliklə, qarşılıqlı hesablaşmalar xidmət göstərən və ya mal satan təşkilatlar arasında mal və ya xidmətlərin satışından əldə edilən gəlirin birbaşa yenidən bölüşdürülməsini təmsil edir.

Sadə dillə desək, bu, malların alqı-satqısıdır. Əksər hallarda bütün hesablaşma əməliyyatlarını aparır, mühasib-iqtisadçı, həmçinin qarşılıqlı hesablaşmalar üzrə bütün hesabat sənədlərinə cavabdehdir.

Müasirdə keyfiyyətə nəzarət üçünşərtlər üçün siz sadəcə yüksək keyfiyyətli proqram təminatından istifadə etməlisiniz.

Bir qayda olaraq, cari əməliyyatların səriştəli əks etdirilməsi şirkətə qarşı tərəflər arasında qarşılıqlı hesablaşmaların vəziyyəti haqqında istənilən məlumatı tez və vaxtında almağa imkan verir.

Əsas Sənədlər

Hesablaşma sənədləri arasında:

• məhsulların daşınması üçün sənədlər (yol qaimələri, qəbul sertifikatları, satış sertifikatları və s.);
• ödəniş sənədləri (ödənişlər, istehlak materialları, sifarişlər);
• sənədlər - əməliyyatların əsası (müqavilələr, spesifikasiyalar).

Sənədləşdirmənin xarakterinə görə, qarşılıqlı hesablaşma əməliyyatları aşağıdakılara bölünə bilər:

• sadə - yalnız göndərmə və ödəniş sənədləri işləndikdə;
• qaimə-faktura əməliyyatları - göndərmə və ödəniş sənədləri fakturalar əsasında emal edilir;
• müqavilə üzrə əməliyyatlar - göndərmə və ödəniş sənədləri müqavilələr əsasında tərtib edilir.

Hesablaşma müqaviləsi

Təşkilatlar arasında barışıq sazişi bir neçə şirkətin bir-birinə olan borclarının ödənilməsini nəzərdə tutur.

Hər iki şirkət alıcılar və təchizatçılarla eyni vaxtda eyni və ya fərqli müqavilələr əsasında fəaliyyət göstərdikdə bu vəziyyət mümkündür. Prosedura hər iki tərəfin təqdim etdiyi mal və ya xidmətlərə görə yaxın gələcəkdə qaytarılması mümkün olmayan borc olduqda başlana bilər.

Ofsetborcun tam məbləğində və ya müqavilə üzrə vaxtı keçmiş ödəniş məbləğinin yalnız bir hissəsi üçün həyata keçirilə bilər. Mülki qanunvericilik bu cür tələbləri hesablaşma yolu ilə kompensasiya edilməsi planlaşdırılan müəssisələrin borclarına qoyur.

Təşkilatlar arasında hesablaşma müqaviləsi üzrə hesablaşmalar üçün əsas tələblər aşağıdakılardır:

• hesablaşma hər iki tərəfin mövcud müqavilələr üzrə gecikdirilmiş ödənişlərə görə bir-birinə qarşı maliyyə iddialarının olmasını nəzərdə tutur;
• təşkilatlar arasında mümkün hesablaşma razılaşması, əgər öhdəliklər homojendirsə - onlar eyni göstəricilərə malikdirlər (əgər bu pul ekvivalentidirsə, onda hesablaşma valyutası uyğun olmalıdır);
• malların, işlərin və ya xidmətlərin ödənişi ilə bağlı müqavilə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi üçün qəbul edilmiş son tarixlər.

Hesablaşma Müqaviləsi aşağıdakı hallarda tətbiq edilə bilməz:

• borc fiziki şəxsin sağlamlığına və ya həyatına dəymiş zərərin ödənilməsi məbləğinə uyğun olaraq formalaşmışdır;
• alimentin tutulması üçün icra vərəqəsi üzrə borclar formalaşıb;
• Məhdudiyyət müddəti başa çatıb (Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 411-ci maddəsi).

Hüquqi şəxslər arasında standart hesablaşma müqaviləsi ƏDV-nin azad edilməsi ilə müqavilənin hər iki tərəfinin borcunun dəqiq məbləğinin göstərilməsini nəzərdə tutur. Bunun üçün müqavilə formasının hazırlanması mərhələsində hesablaşmaların qarşılıqlı uzlaşdırılması aparılır. Razılaşdırılmış barışıq aktı faktı əsaslandıran sənədlərlə birlikdə müqaviləyə əlavə edilirborclar.

Təşkilatlar arasında hesablaşma müqaviləsi (nümunə aşağıda göstərilə bilər) aşağıdakı detalları nəzərdə tutur:

• müqavilənin bağlanma tarixi və yeri;
• tərəflərin adı;
• dəstəkləyici etimadnaməsi olan şirkət nümayəndələrinin adları;
• ödəniləcək maliyyə öhdəliklərinin siyahısı;
• qarşılıqlı hesablaşmaların şərtlərini göstərir.

Sonunda müqavilənin müddəalarının qüvvəyə minmə tarixi gəldikdə onların ünvanlarının tərəflərinin təfərrüatlarının göstərilməli olduğu ifadəsi tələb olunur. Sənədin sonunda səlahiyyətli şəxslərin imzaları və şirkətlərin möhürləri olmalıdır.

Təşkilat və fərd arasındakı razılaşma müqaviləsi və onun xüsusiyyətləri daha sonra nəzərdən keçiriləcək. Bu cür hesablaşma ilə bir tərəf kreditor, ikinci tərəf borcludur. Bu hesablama növünün xüsusiyyətləri aşağıdakılardır:

• iddiaların homojen xarakteri (maliyyə);
• son tarixləri dəqiqləşdirin;
• borcların bütün həcminə birdən yox, hissə-hissə hesablaşma imkanı;
• tərəflər arasında ən azı iki öhdəlik (borc və onun ödənilməsi) olduqda mümkündür.

Sberbank veksellərinin xüsusiyyətləri

Gəlin təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmalar üçün Sberbank vekselinin nə olduğuna daha yaxından nəzər salaq. İstənilən qanun layihəsi, yaradılma məqsədindən və onu verən şəxsdən asılı olmayaraq, ilk növbədə qiymətli sənəddir. O, əlamətdardırborclunun müəyyən müddətdən sonra kreditora müəyyən məbləğdə pul ödədiyi öhdəliyin yerinə yetirilməsi.

Veks fiziki şəxslər və təşkilatlar, o cümlədən maliyyə institutları arasında qarşılıqlı hesablaşmalar üçün istifadə olunur. Sberbank onlardan biridir. Belə veksellər universal ödəniş üsulu kimi çıxış edir. Bank onları malların tədarükü, satışı və ya xidmətlərin göstərilməsi üçün sürətli ödənişlər üçün verir. Bundan əlavə, hesab bankdan kredit məhsulu alınarkən girov kimi istifadə edilə bilər. Lakin Sberbank vekselindən ən çox təşkilatlar arasında hesablaşmalar üçün istifadə olunur.

Sberbank-ın təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmalar üçün vekselində bankın sahibinə müəyyən müddət ərzində müəyyən məbləği ödəmək öhdəliyini təsdiq edən təminat var. Hesablaşmalar üçün hesab tələb olunur, onun qeydiyyatı Sberbank-ın istənilən filialında həyata keçirilə bilər.

Veksel A4 formatlı sənəddir. Buraya müştərinin depozit qoyduğu məbləğ daxildir. Bundan əlavə, şəhər və buraxılış tarixi göstərilir.

Bank vekseli bank təşkilatının vekselin sahibi qarşısında yazılı borc öhdəliyini ehtiva edən qiymətli kağızdır.

Bu alət aşağıdakı üstünlükləri təmin edir:

• xidmətlər, işlər və mallar üçün rahat və sürətli ödəniş;
• mənfəət üçün sərfəli investisiya;
• kredit vəsaiti və ya zəmanət alarkən zamin kimi istifadə edinbankdan.

Banklar tərəfindən təqdim edilən veksel proqramları depozitar proqramlarına bənzəyir: müştəri vəsait yatırır və bunun müqabilində bank təşkilatından IOU-ya bənzər bir şey alır. Beləliklə, bank vəsaitin qəbul edildiyini təsdiq edir və təyin olunmuş gündə qaytarmağı öhdəsinə götürür.

Faizli veksel dedikdə onun məbləğinə hesablanan faizin göstəricisi nəzərdə tutulur. Nominal faiz məbləğləri həm rublda, həm də başqa valyutada ifadə edilə bilər. Belə bir hesabı almaq üçün siz nominal dəyərli IOU olan pul yatırmalısınız.

Sberbank vekselinin bu növü ən populyar alətdir, çünki o, depozitə çox bənzəyir.

Adi endirim qanun layihəsində rubl və ya xarici valyutada istifadə oluna bilən vəsaitlərin nominal dəyəri ilə hesablanması şərtləri göstərilmir. Onu almaq üçün qiymətli kağızın gələcək satışı üçün müqavilənin dəyərinə bərabər məbləği depozitə qoymalısınız. Alıcının gəliri satış qiyməti ilə nominal dəyər arasındakı fərq kimi hesablanır.

Bank hesabı bu cür əməliyyatları həyata keçirməyə icazə verilən Sberbank bölmələri tərəfindən ödənilir. Bunlar bank təşkilatının filialları ola bilər.

Sberbank digər veksel xidmətləri də təqdim edir:

• Vəkillərin mübadiləsi. Beləliklə, hesab sahibi bir vekseli daha aşağı nominal dəyəri olan bir neçə digərinə dəyişdirə və ya daha yüksək bir veksel ala bilər.nominal dəyər
• Yaddaş yeri. Sberbank hər bir alıcıya depozit sertifikatlarını və bank veksellərini saxlamaq imkanı verir. Saxlama müddətini müştəri müəyyən edir.
• Qiymətli kağızların çatdırılması və buraxılması. Qiymətli kağızların öz-özünə hərəkəti ilə bağlı riskləri aradan qaldırmaq üçün siz banka alınmış depozit sertifikatlarının və köçürmə veksellərinin yaşayış yeri üzrə verilməsini və çatdırılmasını həvalə edə bilərsiniz. Bu fayda yalnız hüquqi şəxslər tərəfindən istifadə edilə bilər.

Nağd ödənişlər

Əksər hallarda hüquqi şəxslər arasında nağdsız ödənişlərdən istifadə olunur, çünki mal və ya xidmətlərin ödənişi zamanı demək olar ki, həmişə böyük məbləğdə pulların hərəkəti olur. Nağd pul üçün təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmalar bir sıra xüsusiyyətlərə malikdir.

Nağd ödəmək üçün ödəniş təhlükəsizliyini təşkil etmək üçün əlavə pul xərcləməlisiniz.

Nağd pulun digər mənfi cəhəti odur ki, mühasibat planında dəqiqliyi izləmək xeyli çətindir.

Qanunvericiliyimizdə qarşılıqlı hesablaşmalar üçün nağd ödənişlərə məhdudiyyət var.

Hüquqi şəxslər arasında pul dövriyyəsinin tənzimlənməsi qaydalarından biri Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının 20.06.07 tarixli 1843-U saylı Direktividir.

Təlimatın 1-ci bəndinə əsasən, firmalar arasında nağd ödənişlərin maksimum icazə verilən məbləği bir müqavilə üzrə 100.000 rubl təşkil edir.

Bu tələb aşağıdakı növlərə şamil edilmirhesablamalar:

• əmək haqqından sonra;
• məsuliyyətli məbləğlər verilərkən.

Limit nağd ödənişlər zamanı baş verir:

• təşkilatlar;
• təşkilat və fərdi sahibkar;
• bir neçə fərdi sahibkar.

Bu limit tək müqavilə ödənişlərinə aiddir.

Məsələn, əgər iki fərdi sahibkar yüz min rubldan çox məbləğdə müqavilə imzalayıbsa, nağd pulu tam şəkildə yerləşdirmək mümkün deyil, siz iki hissədə ödəməli olacaqsınız:

• yüz min nağd ödəniş;
• qalanı bank köçürməsi ilə ödəyin.

Yaşayış məntəqələrinin məktubu və onun xüsusiyyətləri

Təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmalar məktubunun ciddi forması yoxdur, lakin orada göstərilməli olan məlumat tələblərinin siyahısı var.

Belə məktubun tərtib edilməsi yalnız nağd hesablaşmalar üçün son müddətin bitdiyi hallarda mümkündür.

Təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmalar məktubu (nümunə məqalədə verilmişdir) aşağıdakı məlumatları ehtiva etməlidir:

• yer və tarix;
• təşkilatların adı və təfərrüatları;
• F. Nümayəndələr;
• borcların məbləğləri haqqında məlumat;
• qüvvəyə minmə tarixi;
• ünvanlar və detallar, çap tərəfləri.

Hesablaşmaların barışdırılması aktı

Qarşılıqlı iddiaları qarşı tərəflə uzlaşdırmaq üçün təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmaların uzlaşdırılması aktını tərtib etmək lazımdır. Əvvəlcə zəruridirhər bir bağlanmış müqavilə üzrə bölgü ilə qarşılıqlı hesablaşmalar haqqında müqavilə tərtib edin (əgər bir neçə varsa).

Bu, əvəzləşdirmə yolu ilə ödənilə biləcək borcun dəqiq məbləğini müəyyən edəcək. Qarşı tərəflə bağlanmış müqavilələr kontekstində də akt tərtib etmək lazımdır. Bu, hesablaşma yolu ilə ödənilə biləcək borcun dəqiq məbləğini müəyyən edəcəkdir. Akta möhür vurmağa ehtiyac yoxdur. Bu, biznes adətlərinə uyğun olaraq edilir.

Bu sənədin dəyəri olduqca böyükdür. O, hesablaşmaların uzlaşdırılmasını və borcun olmamasını müəyyən edir. O, həmçinin qarşı tərəflərə özlərini gələcək iddialardan qorumağa imkan verir.

Aktın imzalanmasının hüquqi sonu həm də borcun tanınması ilə müqavilə tərəflərindən birinin digərinə borcunun əks olunması hesab edilə bilər.

Belə bir akt bütün mühasibat tələblərinə cavab vermədiyi üçün ilkin akta şamil edilmir. O, yalnız qarşı tərəflərin ilkin sənədlərinə əsasən borcun mövcudluğunu təsdiq edir.

Qarşılıqlı hesablaşmalar aktının rəsmiləşdirilməsi digərinin təşkilatlarından birinə göndərilən ərizə ilə başlanır. Borcun özü uzlaşma aktı əsasında müəyyən edilə bilər.

Təşkilatlar arasında qarşılıqlı hesablaşmaların uzlaşdırılması aktının formasını tərtib edərkən iki mühüm məqamı nəzərə almaq lazımdır:

• yalnız nağd ödəyə bilərsiniz;
• bu borclar alimentin qaytarılması və dəymiş ziyanın ödənilməsi ilə bağlı olmamalıdır.

Arasında yaşayış məntəqələrinin xüsusiyyətlərişəbəkə təşkilatları

Elektrik enerjisi sənayesində tariflərin tənzimlənməsi ilə bağlı qanunvericilik ondan ibarətdir ki, elektrik enerjisinin ötürülməsi xidmətləri üzrə qarşılıqlı hesablaşmalar iqtisadi cəhətdən əlverişli şərtlərlə aparılmalıdır və bazar iştirakçılarının tələb olunan ümumi gəliri əldə etməməsinə səbəb ola bilməz. Tərəflərin davranışlarının kifayət qədər ciddi və hətta həddindən artıq tənzimlənməsinə baxmayaraq, praktikada şəbəkə şirkətləri arasında qarşılıqlı hesablaşmaların həyata keçirilməsi ilə bağlı ziddiyyətli vəziyyətlər mövcuddur.