Müəssisənin maliyyə şöbəsinin vəzifələri və funksiyaları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Müəssisəni idarə etmək çətindir və bir lider bunu edə bilməz. Bu səbəbdən çoxlu departamentlər yaradılır, ən mühümlərindən biri maliyyədir. Deyə bilərik ki, o, bütün təşkilatın ürəyidir. Gəlin maliyyə şöbəsinin məqsəd və funksiyalarını daha ətraflı nəzərdən keçirək.

O nə edir?

Hər bir departamentin spesifik öhdəlikləri var, maliyyə departamentinə gəldikdə isə bunlar aşağıdakılardır:

1. Maliyyə nəzarəti. Bu, ən vacib xüsusiyyətdir. İşçilər planların icrasına, eləcə də onların formalaşmasına nəzarət edirlər. Maliyyə şöbəsi yalnız təhlil və mühasibat uçotu ilə məşğul olmamalı, həm də təşkilatda biznes proseslərinin icrasına nəzarət etməlidir.
2. Pulun idarə edilməsi. Şöbənin ikinci funksiyası müəssisənin maliyyəsini idarə etməkdir. Bundan əlavə, bura qarşılıqlı hesablaşmaların vəziyyətinin monitorinqi və ödəniş təqviminin yaradılması daxildir. Bu məsuliyyətləri küçümsememek lazımdır, çünki onlar maliyyə departamentinin əsas dayağıdır.
3. Vergi və mühasibat uçotu və onun təşkili. Heç nə izah etməyə ehtiyac yoxdur və bu qədərdirbaşa düş.

Qeyd etmək lazımdır ki, bəzi funksiyalar baş mühasibin vəzifələri ilə oxşar ola bilər, lakin bu, tamamilə doğru deyil. Siz onları aydın şəkildə ayırd etməlisiniz.

Fərqlər

Baş mühasib qanunun tələblərinə tam uyğun gələn vergi və tənzimlənən mühasibat uçotunun aparılmasına cavabdehdir. O, vergi və mühasibat hesabatlarını vaxtında tərtib etməyə, təşkilatın təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı faktları mühasibat uçotu registrlərində əks etdirməyə borcludur.

Maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin, daha doğrusu onun rəhbərinin funksiyaları ondan ibarətdir ki, o, şirkətin fəaliyyətini, maliyyə nəticələrini planlaşdırır. Üstəlik, rəis görməlidir ki, etdiyi hərəkətlər ölkəmizin daim dəyişən qanunvericiliyinə zidd olmasın. Təşkilatın maliyyə direktorunun birbaşa məsuliyyəti vergi planlaşdırmasıdır.

Baş mühasib və maliyyə direktoru necə qarşılıqlı fəaliyyət göstərirlər, çünki onların vəzifələri oxşardır? Bu ciddi suala belə tez cavab vermək olmaz. Mühasib, "Mühasibat uçotu haqqında" qanuna görə, müəssisənin baş direktoruna tabe olmalıdır, lakin o, həm də maliyyə direktorunun məsuliyyət sahəsinə daxildir, yəni onun əmrlərinə əməl etməlidir. Möminlər hər ikisinə tabe olacaqlar.

Yeri gəlmişkən, əksər hallarda şöbənin vəzifələri xidmət direktorunun üzləşdiyi vəzifələri məhdudlaşdırmır.

Konsept

Biz artıq qeyd etmişik ki, maliyyə-iqtisadi şöbəsinin funksiyaları çox genişdir, lakin bu bölməni hələ müəyyənləşdirməmişik. Əslində hər şey sadədir. FEO struktur bir quruluşdurtəşkilatda idarəetmə funksiyalarının icrası ilə məşğul olur.

Bütün müəssisənin, xüsusən də maliyyə şöbəsinin işçilərinin sayı həyata keçirilən fəaliyyətlərin xarakterindən, habelə hüquqi formasından təsirlənir.

Maliyyə dövriyyəsi, tərəfdaşlarla hesablaşmalar üçün ödəniş sənədlərinin sayı təşkilatın fəaliyyətinin istehsal həcmindən və xarakterindən asılıdır. Buraya təchizatçılar, müştərilər, kreditorlar, özəl banklar və büdcənin özü daxildir. FEO işçilərinin sayı və tərkibi irimiqyaslı nağd əməliyyatların nə qədər aparılmasından asılıdır.

Əvvəlki paraqraflarda qeyd etmişdik ki, büdcəni maliyyə nəzarəti idarəsi planlaşdırır. Bundan əlavə, analitik və əməliyyat fəaliyyəti həyata keçirir.

Maliyyə haqqında

Öyrənilən kafedranın büdcəsi dedikdə nə başa düşülməlidir? Mütəxəssislər qeyd edirlər ki, bu halda söhbət aşağıdakılardan gedir:

1. Şirkətin öz dövriyyə ehtiyaclarının təhlili haqqında.
2. Kreditlərin və maliyyənin planlaşdırılması haqqında. Bütün zəruri xərclər nəzərə alınmalıdır.
3. Təşkilatın işini maliyyələşdirmək imkanlarının müəyyən edilməsi haqqında.
4. Biznes planın hazırlanmasında iştirak haqqında.
5. Bütün xüsusiyyətləri nəzərə alınmaqla kapital qoyuluşu layihələrinin inkişafı haqqında.
6. Nağd pul planlarının tərtib edilməsi haqqında.
7. Təşkilatın məhsullarının planlaşdırılması və həyata keçirilməsində iştirak haqqında.
8. Gəlirliyin təhlili və əlaqədar xərclər haqqında.

Beləliklə, büdcə departament tərəfindən istehsal olunan bütün pul vəsaitlərinin hərəkətidir.

Əməliyyat işi

Maliyyə nəzarəti şöbəsibu istiqamətdə işləyir. Xidmət ilk növbədə müxtəlif vəzifələri yerinə yetirməklə məşğuldur. Onların arasında:

1. Büdcənin müəyyən edilmiş vaxtda ödənişlər vasitəsilə doldurulmasını təmin edin. Buraya həm də kreditlər üzrə ödənişlərin - həm uzunmüddətli, həm də qısamüddətli, işçilərə maaşların vaxtında verilməsi, bütün nağd əməliyyatlara nəzarət daxildir.
2. Təchizatçılara iş və ya mallar üçün ödəniş edilir.
3. Planlara daxil olan xərcləri əhatə edir.
4. Müqavilələrə əsasən kreditlər emal olunur.
5. Məhsulların satışına, onlardan əldə edilən mənfəətə və təşkilat üçün digər gəlir mənbələrinə gündəlik nəzarət.
6. Maddi planın tələblərinin yerinə yetirilməsinə və təşkilatın bütün maddi vəziyyətinə nəzarət.

Lakin maliyyə-iqtisadiyyat departamentinin funksiyaları bununla bitmir.

Nəzarət və analitik iş

Artıq yuxarıda deyilib ki, FEO mütəmadi olaraq nağd pul daxilolmalarına nəzarət edir. Bu vəzifə maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin əsas funksiyalarından biri hesab olunur. Ancaq bu, yeganə deyil, şirkətin büdcəsindən və borc vəsaitlərindən istifadənin mümkünlüyünü hesablamaq da eyni dərəcədə vacibdir. Sonunculara bank kreditləri daxildir.

Əvvəllər FEO-nun bütün vəzifələri mühasiblər tərəfindən yerinə yetirilirdi. Amma zaman keçdikcə hər kəs öz layihələrinə cavabdeh oldu. Bu, tədqiq olunan şöbənin daha çox tapşırığı olduğu üçün baş verdi, yəni müstəqil bir xidmətə ayrılmağın vaxtı gəldi. Qeyri-kommersiya təşkilatları və müxtəlif təşkilati-hüquqi formalar yarandıqdan sonra daha çox vəzifələr qoyuldusonuncu. Dövlət və bələdiyyə mülkiyyəti obyektlərinin şəxsi əllərə keçməyə başlaması da öz izlərini buraxmış, subyektlərin müstəqilliyinin yüksəlişi güclənmişdir.

Şirkət kiçikdirsə, o zaman mühasib təşkilatın maliyyə şöbəsinin funksiyalarını öz üzərinə götürür. Bu, müəssisədə işçilərin az olması və müvafiq olaraq vəsaitlərin dövriyyəsinin az olması ilə bağlıdır. Amma iri təşkilat və ya açıq və ya qapalı səhmdar cəmiyyətdən söhbət gedəndə şöbənin funksiyalarını xidmətin özü yerinə yetirir. Bu, böyük vəsait dövriyyəsi və çoxsaylı işçilərlə bağlıdır.

Maliyyə menecmenti

Bu termini tez-tez eşidə bilərsiniz, lakin onun nə haqqında olduğu həmişə aydın deyil. Buna bütün mənfəət və xərclərin idarə edilməsi deyilir. Müəssisənin büdcəsindən və xaricdən cəlb edilən vəsaitlərdən təşkilatın mənfəətini ən səmərəli şəkildə artırmaq üçün istifadə etmək lazımdır.

Müəssisənin maliyyə şöbəsinin funksiyalarına bir neçə göstərici üzrə hesabatların təhlili və eyni zamanda gələcək gəlirlərin proqnozlaşdırılması sistemi daxildir. FM pul məsələlərinin həlli üçün ən sərfəli strategiya və taktika hazırlayır. Məhz bu səbəbdən müəssisənin maliyyə xidməti əvəzolunmazdır.

Müəssisənin maliyyə şöbəsinin vəzifələri artıq gördüyünüz kimi çox müxtəlifdir. Lakin xidmət ilk növbədə təşkilatın çiçəklənməsini və mənfəətinin artmasını təmin etmək üçün yaradılmışdır.

Maliyyə işi nədir?

FEO-nun funksiyaları və vəzifələri bir-biri ilə sıx bağlıdır və buna görə də təşkilatın rəhbərliyi xidmət işçilərinə həvalə edir:

1. Biznes fəaliyyətinin maliyyələşdirilməsi.
2. Müəssisənin büdcə vəsaitlərinin və borc pullarının rasional planlaşdırılması və istifadəsi.
3. İqtisadi və maliyyə və kredit qurumları ilə tərəfdaşlıqların davam etdirilməsi.
4. Büdcə daxilolmalarının vaxtında, banklara tutulmaların, işçilərin və təchizatçıların ödənişlərinin təmin edilməsi.

Ümumiləşdirsək, belə çıxır ki, maliyyə xidməti vəsaitlərin hara xərclənməsini ciddi şəkildə planlaşdırmaqla yanaşı, maliyyə dövriyyəsi ilə məşğul olur. Siz həmçinin kommersiya gəlirlərini artırmaq üçün buraya tərəfdaşlıqlar əlavə edə bilərsiniz.

FEO yoxdursa

Maliyyə departamentinin funksiyaları və vəzifələri ilə hər şey az-çox aydındır, gəlin belə bir xidmət olmadığı halda vəziyyəti təhlil etməyə keçək.

Zəif qurulmuş idarəetmə uçotu zamanı direktor itkilər və mənfəətlər haqqında məlumatları yalnız hesablaşma dövrünün bağlandığı aydan sonra alır. Yəni müdir vəziyyətə heç bir şəkildə təsir edə bilməz ki, bu da təşkilatın işinə pis təsir edir. Necə olmalı?

Hər şeyi düzgün planlaşdırmaq lazımdır, planın hər həftə üçün olması arzu edilir. Bu halda, mühasibat hesabatlarını gözləmək lazım deyil, siz lazımsız xərclərdən qaçaraq, müstəqil şəkildə xərcləri idarə edə bilərsiniz.

Düzgün planlaşdırma biznesin çiçəklənməsi üçün gözəl alət olacaq.

Departamentin strukturu

Hər bir xidmət kimi maliyyə departamentinin də öz strukturu var. Bu, təşkilatın miqyasından, istehsal həcmindən, müəssisənin fəaliyyətindən və məqsədlərindən asılıdır.

Departament aşağıdakı bölmələrə bölünür:

1. Mühasibat uçotu. Əsas funksiyası mühasibat uçotu, balansın aparılması və hesabatın verilməsidir. Buraya həm də xərclər və mənfəətlər haqqında hesabat, tələblərə və qanunvericiliyə uyğun olaraq ümumi hesabatın hazırlanması daxildir.
2. Analitika şöbəsi. Bu işçilər müəssisənin ümumi sağlamlığına nəzarət edir və maliyyə məlumatlarını təhlil edirlər. Həm müəssisə, həm də səhmdarların yığıncağı üçün illik maliyyə hesabatının hazırlanması. Analitik şöbə investisiya fondunun dizaynı və təşkilatın maliyyə göstəriciləri ilə məşğul olur.
3. Maliyyə planlaması. Planlaşdırma və maliyyə şöbəsinin funksiyaları müxtəlif müddətli layihələrin işlənib hazırlanmasını həyata keçirmək və təşkilatın büdcəsini idarə etməkdir.
4. Vergi planlaması. İşçilərdən düzgün vergi siyasəti hazırlamaq, hesabat və vergi bəyannamələrini tərtib etmək, müəyyən orqanlara sənədlər təqdim etmək tələb olunur. İşçilər vergilərin vaxtında tam ödənilməsinə də cavabdehdirlər. Əsas büdcə və digər maliyyə mənbələrinin hesablamaları da uyğunlaşdırılmalıdır.
5. Əməliyyat şöbəsi. Xidmət işçiləri debitor və kreditorlar, banklar və digər maliyyə institutları ilə qarşılıqlı əlaqədə olurlar. Şöbənin əməkdaşları vergi, ödəniş və hesablaşma intizamı ilə bağlı bütün kiçik işçi qruplarına nəzarət edirlər.
6. Valyuta Nəzarəti və Qiymətli Kağızlar Bölməsi. Maliyyə nəzarəti şöbəsinin funksiyaları bundan fərqlidir və bu, təbiidir, çünki hər bir şöbə öz işini görür. Burada işçilər qiymətli kağızlar paketini təşkil edir, idarə edironların hərəkəti. Onlar əmin olurlar ki, bütün maliyyə əməliyyatları ölkəmizin qanunlarına uyğun baş verir. Məlum oldu ki, şirkət bu şöbəyə əsaslanır.

Maliyyə departamentinin nə qədər rəhbəri var, xidmətin strukturu haqqında bu qədər fikir. Bəziləri klassik sxemə sadiq qalmağa qərar verir, digərləri isə müəssisənin məqsədlərinə uyğun olaraq şöbələri işə götürür.

Heyət

Administrasiyanın maliyyə şöbəsinin və digər şöbələrin funksiyalarını aydınlaşdırmışıqsa, o zaman işçilərin təhlilinə keçəcəyik.

Xidmətə daxildir:

1. Nəzarətçi.
2. Xəzinədar.
3. Baş Mühasib.
4. Maliyyə Təxminlərinin Direktorları.
5. Auditor.
6. İnzibatçı və ya vergi meneceri.
7. Planlaşdırma direktorları.
8. Maliyyə Komitəsi.

Hər bir işçiyə daha ətraflı baxaq.

Nəzarətçi kimdir?

Maliyyə departamentinin əsas funksiyalarını əhatə etdik, keçək işçilərə. Nəzarətçi nə edir? İşçidən şöbə daxilində nəzarət tələb olunur. Həmçinin istehsalın gəlirliliyini artırmaq üçün müxtəlif məsrəflərin uçotu strategiyalarını hazırlamaq səlahiyyətinə malikdir.

İşçi yuxarı mərtəbədə alınan bütün məlumatları ötürür: baş menecerə, şirkətin vitse-prezidentinə və direktorlar şurasına. O, həmçinin maliyyə hesablamalarının hazırlanmasına cavabdehdir.

Məmur təşkilatda maliyyə vəziyyətini təhlil etməyə, vəziyyəti qiymətləndirməyə, gələcək hadisələri proqnozlaşdırmağa, müəyyən variantlar təklif etməyə,bu yalnız gəlirliliyi artıracaq.

Korporasiyada işçi idarə heyəti tərəfindən nəzarətçi vəzifəsinə təyin edilir, vəzifələr isə təşkilatın nizamnaməsində müəyyən edilir. Təyinat maliyyə komitələri ilə birlikdə şirkətin prezidenti tərəfindən də dəstəklənməlidir.

Xəzinədar nə edir?

Xəzinədar ehtiyatın maliyyə şöbəsinin funksiyalarının yerinə yetirilməsinə nəzarət edir. O, həmçinin şirkətin pul vəsaitləri və qiymətli kağızları ilə işləyir. Bütün pul əməliyyatları, istər köçürmə, istər inkasso, istərsə də investisiya, ödəniş və ya maliyyə krediti olsun, xəzinədar tərəfindən həyata keçirilir. O, şirkətin vitse-prezidentinə və ya prezidentinə hesabat verir. Maraqlıdır ki, sonuncu yalnız müstəsna hallarda.

İşçi banklarla qarşılıqlı əlaqədə olur və təşkilatın kredit və kassa əməliyyatlarına nəzarət edir. Maliyyə ilə bağlı vəziyyəti düzgün proqnozlaşdırmaq üçün xəzinədar maliyyə hesablamaları direktoru ilə tandemdə işləyir. Bəzən nəzarətçi qoşulur.

Maliyyə dəstəyi departamentinin funksiyaları və vəzifələri ilk baxışda digər şöbələrə bənzəyir, lakin bu, sadəcə bir illüziyadır. Eyni şey xəzinədarın vəzifələri ilə də baş verir: daha dərindən qazsanız, görünən oxşarlıqda əsas fərqlər tapacaqsınız.

Xəzinədarın iri və ya kiçik təşkilatın bütün çeklərini imzalamaq səlahiyyəti var. Deyə bilərik ki, kassanı və məbləğləri idarə edir. Yaxud bunu tabeliyində olanlar öz biliyi ilə edir.

Bəzən xəzinədar həm də fakturaları, müqavilələri, ipotekaları, sertifikatları və digər sənədləri imzalayan katibdirmaliyyə sənədləri.

Xəzinədar təşkilatın idarəetmə sistemində mühüm rol oynayır, lakin onun vitse-prezidentə hesabat verdiyini xatırlamaq lazımdır.

Baş mühasibin vəzifələri

Yuxarıda dedik ki, mühasibat və maliyyə şöbələrinin funksiyaları bir çox cəhətdən oxşardır. Gəlin onları bağlayan vəzifələrdən danışaq. Baş mühasib nə edir? O, demək olar ki, nəzarətçi ilə eyni vəzifələrə malikdir, yalnız bir az aydınlıq gətirməklə - baş mühasib sonuncuya tabedir, bu da onun funksiyalarının daha az geniş olduğunu göstərir.

İşçi müəssisənin məsrəf və məsrəflərinin uçotu üçün strategiyaların planlaşdırılması, işlənib hazırlanması və həyata keçirilməsinə cavabdehdir. Onun səlahiyyətlərinə effektiv audit üsulları da daxildir. Yuxarıda göstərilənlərin hamısı daha çox yan funksiyalardır, halbuki maliyyə hesabatlarının və mühasibat uçotunun aparılması əsas vəzifədir.

İşçidən statistik və maliyyə hesabatları hazırlamaq tələb olunur. Onlar sonradan nəzarətçi, menecer və ya xəzinədar tərəfindən qəbul edilir. Ancaq təşkilat kiçikdirsə, müəssisədəki maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin, yəni nəzarətçi və baş mühasib funksiyaları birləşdirilir. Bu məhsuldarlığa təsir etmir.

Baş Maliyyə Direktoru kimdir?

Böyük şirkətlərdə belə bir işçi var. O, sistem hesabatlarına və maliyyə təxminlərinə cavabdehdir.

Maliyyə təxminləri direktoru nəzarətçiyə hesabat verir, çünki onun funksiyaları ona oxşardır. Menecer əmək və xammal perspektivlərini və imkanlarını düzgün qiymətləndirməyə borcludur. Baxmaqalınan məlumatlara əsasən, işçi müəssisənin rəhbərliyinə təqdim olunan inzibati və istehsalat maliyyə smetalarına əsaslanan layihələri formalaşdıracaq.

Bundan əlavə, direktor smetaların yekun variantlarını formalaşdırmağa və onları bütün şöbə müdirlərinə və rəhbərlərinə göstərməyə borcludur.

Xərclər smetası direktorunun digər vəzifəsi həm təxminlərə, həm də istehsal planlarına vaxtında təkmilləşdirmələr təklif etməkdir.

Auditor bizə gəlir

Məktəbdə hər kəs kult komediyasını oxuyur, ona görə də kimin müzakirə ediləcəyi barədə təxmini bir fikir var. Dərhal qeyd edirik ki, auditor hər bir müəssisənin maliyyə şöbəsində olmaq məcburiyyətində deyil. Amma belə bir vəzifə verilirsə, o zaman siz məsuliyyətləri bilməlisiniz.

Bu işçinin əsas vəzifəsi hesabatları, daha dəqiq desək, onların nə dərəcədə saxlandığını yoxlamaqdır. Auditor tək işləmir, onun köməkçiləri, şöbə nümayəndələri və ofis işçiləri var.

Müfəttiş hər kəsə hesabat verə bilər: nəzarətçidən tutmuş direktorlar şurasına və təşkilatın prezidentinə qədər.

Bir müdir görülən işdən narazıdırsa və ya onu qəbul etmək istəmirsə, o zaman auditor yuxarı rəhbərə müraciət edə bilər.

Çox vaxt bu xüsusi işçi təşkilatın kitablarını yoxlayan mühasiblərlə işləyir.

Bəzən auditor və təxminlər direktoru vəzifəsi birləşdirilir.

Vergi İnzibatçısı

Biz artıq görürük ki, bəzən maliyyə departamentlərinin funksiyalarının təkrarlanması olur, lakin bu, belə deyil.vergi inzibatçısına aiddir. İşçi xəzinədarına hesabat verir, lakin nəzarətçi ona tapşırıq da verə bilər. Axı, vergi məsələlərini həll etmək üçün siz həm ümumi mühasibat, həm də audit şöbəsi ilə qarşılıqlı əlaqə saxlamalısınız.

İnzibatçı sığorta əməliyyatlarını həyata keçirməyə borcludur. Şirkət böyükdürsə, hər bir əməliyyat növünün öz inzibatçısı var. Yaxşı, əgər müəssisə miqyası ilə öyünə bilmirsə, o zaman hər şeyə bir nəfər cavabdehdir.

Yeri gəlmişkən, böyük təşkilatlarda administrator birbaşa maliyyə komitəsinə və ya şirkətin prezidentinə hesabat verir.

Planlaşdırma Direktoru

Yuxarıda maliyyə və analitik departamentin hansı funksiyalarının mövcud olduğunu izah etdik, lakin onlar planlaşdırma direktorunun vəzifələri ilə üst-üstə düşürmü?

Əlbəttə, çünki bu, onun birbaşa fəaliyyət sahəsidir. Müəssisədə belə vəzifə nəzərdə tutulmasa belə, funksiyaları hansısa başqa işçi yerinə yetirir.

Direktor vəzifəsi prestijli hesab olunur, çünki o, şirkətin menecerləri ilə birbaşa əlaqə saxlayır. Bir qayda olaraq, baş mühasib və ya xərclər smetasının direktoru planlaşdırma direktoru vəzifəsinə yüksələ bilər.

İşçi maliyyə planları hazırlayır, müxtəlif sahələrdə hədəf sahələri müəyyənləşdirir.

Yeni filialın alınması və ya müəssisənin ləğvi barədə qərar qəbul edildikdə, planlaşdırma direktorunun rəyi nəzərə alınmalıdır. O, təkcə təşkilatın iqtisadi vəziyyətini qiymətləndirmir, həm də bazarın gələcək və indiki vəziyyətini hesablayır.

Maliyyə şöbəsinin müdiri və direktorun funksiyaları çox oxşardır, lakin oxşardırməsələ bitmir. Əslində, planlaşdırma direktoru yuxarıda göstərilən bütün işçilərin işi ilə məşğul olur, eyni qayda əks istiqamətdə işləyir. Vəzifə müəssisənin miqyasında nəzərdə tutulmadıqda, vəzifələr nəzarətçi, FEO rəhbəri və xərclər smetasının direktoru arasında bölüşdürülür.

Təbii ki, maliyyə-təsərrüfat şöbəsinin müdirinin funksiyaları digər əməkdaşlarla müqayisədə daha geniş olacaq. Axı rəhbərlik ilk növbədə məsuliyyət daşıyır.

Maliyyə Komitəsi

Biz başlıqda hansı komitəni qeyd etmişik? O, nə üçündür, nəyə görədir? Bu yaxınlarda o, ən mühüm strateji vəzifələri həll edən maliyyə nəzarəti departamenti funksiyalarını əldə edib. Başqa sözlə, müəssisədə hər bir ciddi qərar maliyyə komitəsinin işinin nəticəsidir.

Belə bir qurumun yaradılmasına direktorlar şurası qərar verir. İclaslar yalnız gündəliyin müzakirəsi üçün əsas olduqda təşkil edilir. Sədr ya direktorlar şurasının üzvü, ya da təşkilatın maliyyə meneceri və ya prezidenti ola bilər. Əgər şirkət kiçikdirsə, o zaman komitəyə bütün məsul şəxslər daxildir.

Ancaq belə fəaliyyət əsas deyil. Bütün yuxarıda qeyd olunanlara əlavə olaraq, komitə maliyyə təhlükəsizliyi departamentinin funksiyalarını yerinə yetirir. Axı, bütün riskləri əvvəlcədən hesablayaraq böyük kreditlərə razılıq verən odur.

Mövqelərlə hər şey az-çox aydındırsa, o zaman şöbənin fəaliyyətinə keçək.

Necə işləyir?

Müəssisəni idarə etmək üçün CFO istifadə edirmüxtəlif üsullar. Bu ola bilər:

1. Vergi.
2. Kredit.
3. Özünümaliyyələşdirmə.
4. Planlama.
5. Özünü sığorta. Ehtiyatların formalaşması buna deyilir.
6. Nağdsız ödəniş sistemi.
7. Sığorta.
8. Lizinq, trast, faktorinq, girov və digər əməliyyatlar.

Üsullardan hər hansı biri maliyyə əməliyyatlarının mümkünlüyünü təmin edir.

Kafedranın işi üç istiqamətə yönəlib:

1. Hazırda maliyyə dövriyyəsinin idarə edilməsi.
2. Maliyyə planlaması. Buraya xərclər, kapital, gəlir daxildir.
3. Bütün pul əməliyyatlarına nəzarət və təhlil.

Büdcə necə hazırlanır?

Bunu düzgün etmək üçün çoxlu məlumatları nəzərə almalısınız. Onların arasında:

1. Xidmət, məhsul və ya işin gəlirliliyi haqqında proqnozlar və məlumat.
2. Sabit və ümumi xərclər. Təhlil hər bir fərdi məhsul üçün aparılmalıdır, çünki bu, gəlirliliyi tapmaq üçün yeganə yoldur.
3. Hər bir məhsul qrupunda dəyişən istehsal xərcləri.
4. Təşkilatın aktivlərində, investisiya mənbələrində, dövriyyə göstəricilərində, dövriyyə aktivlərinin rentabelliyində dəyişikliklərin proqnozu.
5. Şirkətin vergi ödəmə qabiliyyəti, kreditlər, qeyri-büdcə təşkilatlarına vəsaitlərin ayrılması.
6. Barter işinin gəlirliliyinin proqnozlaşdırılması, gəlirlilik təhlilindən sonra hesabat.
7. Təşkilatdakı ümumi vəziyyət. Buraya avadanlıqların köhnəlməsi, bəzi fondların tərkibi, onların gəlirliliyi və yenilənmə faizi daxildir.

Şirkətin büdcəsini uğurla idarə etmək üçün aşağıdakıları nəzərə almalısınız:

1. Mühasibat uçotu və hesabat üsullarından istifadə.
2. Firma potensialının təhlili.
3. Fondun idarəetmə sisteminin inkişafı.
4. Kadr strukturunun uçotu.
5. Büdcə vəsaitlərinin istifadəyə hazırlanması və onlar haqqında hesabatın verilməsi.

İlk olaraq hər şeyi həyata keçirən büdcə direktoru təyin edilir. İşçi müəssisənin alt strukturlarının və xidmətlərinin fəaliyyətinin əlaqələndirilməsinə cavabdehdir.

Bir təşkilatın büdcə direktoru varsa, maliyyə komitəsinə o rəhbərlik edir.

Tənzimləyici sənəd

Hər bir fəaliyyət sahəsinin öz qanunu var. Bizdə isə bu, “Müəssisədə maliyyə şöbəsi haqqında Əsasnamə”dir. Kadrların idarə edilməsi və uçotun aparılmasının bütün vacib məqamlarını ehtiva edir. Sənəd maliyyə direktoru tərəfindən hazırlanır.

Reqlamentin komponentləri:

1. Maliyyə xidmətinin təşkilati və funksional strukturu. Bütün şöbələrlə birlikdə maliyyə departamentinin strukturunu ən yaxşı şəkildə əks etdirən blok diaqram kimi təqdim olunur.
2. Maliyyə şöbəsinin işçilərinin və strukturlarının sayı. Bütün şöbələri, işçilərin sayını, məmurları sadalayan cədvəldə ifadə edilmişdir.
3. Əsas vəzifələr və hədəflər. Müəssisənin məqsədləri və hər bir şöbənin vəzifələri təşkilatın inkişaf strategiyasından asılıdır.
4. Funksiyaların matrisi. Şaquli funksiya adlarını ehtiva edən cədvəl. Təşkilat bölmələrinin işçilərinin və müəyyən bir funksiyanın yerinə yetirilməsinə cavabdeh olan menecerlərin adları üfüqi olaraq yazılır. İstifadə etməkləcədvəllərdə hər bir şöbənin iş yükünü asanlıqla izləyə və yenidən paylaya bilərsiniz.
5. Maliyyə şöbəsinin işçiləri arasında qarşılıqlı əlaqə qaydası. Adətən onlar bir şöbənin işçiləri arasında və maliyyə xidmətinin bir neçə bölməsi arasında daxili nizam-intizam yaradırlar. Ayrıca, dövlət və ya özəl təşkilatlar və müştərilərlə qarşılıqlı əlaqəni tənzimləyən xarici prosedur müəyyən edilir. Əsas müəssisənin struktur xüsusiyyəti, şöbələrin vəzifə və məqsədləri, həmçinin şirkətin ənənələridir.
6. Mübahisə və münaqişənin həlli. Münaqişə yaranarsa, apellyasiya şikayəti verilməlidir. Bu məqsədlə özünün "baş direktor - maliyyə direktoru - şöbə müdiri - işçi" zənciri hazırlanmışdır. Eyni sxem adi işçilərin sualları üçün də tətbiq olunur. Yeri gəlmişkən, suallar tapşırıqlar, qərarlar, həvəsləndirmələr, kompensasiyalar, eləcə də müəssisənin gəlirliliyini artıracaq müxtəlif təkliflərlə bağlı ola bilər.
7. Maliyyə xidmətinin işinin qiymətləndirilməsi üçün göstəricilərin yaradılması. Bu paraqraf göstəriciləri göstərir, onlara riayət edilməsi şöbənin uğurlu işini göstərir. Göstəricilərin konkret və ölçülə bilən olması vacibdir. Əgər ifadə qeyri-müəyyəndirsə, onlar bir növ ölçü rolunu oynaya bilməz.
8. Yekun müddəalar. Bu Əsasnamənin hazırlanması üçün əsas tələblər, şöbə işçiləri tərəfindən qəbul müddətləri və saxlama qaydaları. Əsasnamə ilə razılıq təşkilatın baş direktoru və kadrlar şöbəsinin əməkdaşları tərəfindən verilməlidir.

Gördüyünüz kimi, müəssisənin işi təşkilati işlərlə müşayiət olunur.aradan qaldırılmalı olan çətinliklər. Amma müəssisənin maliyyə şöbəsinin funksiyalarını bilən adam üçün heç bir maneə qorxulu deyil.