Müəssisənin proqnoz balansını necə tərtib etmək olar?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Balans hesabatı, habelə kapitalın dövriyyəsinin nəticələri haqqında hesabatla yanaşı, şirkətin iqtisadi inkişafı baxımından işlərin vəziyyəti haqqında çoxlu sayda digər məlumat mənbələri formalaşdırıla bilər. müəssisənin maliyyə hesabatlarında. Bunlara təşkilatın proqnoz balansı daxildir. Onun xüsusiyyətləri və necə tərtib edildiyini məqalədə daha sonra nəzərdən keçirəcəyik.

Proqnoz balansının mahiyyəti

Kommersiya firmasının gözlənilən balans hesabatı nədir? Bu sənəd təşkilatın müəyyən bir tarixdə onun aktivləri, öhdəlikləri və kapitalı baxımından təxmin edilən maliyyə vəziyyətini əks etdirmək üçün nəzərdə tutulub.

Proqnoz balansının hazırlanması adətən biznesə investisiya yatırmaq üçün strategiyanın formalaşdırılması, təsisçilərin investisiyaları, kreditlər və investisiyalar şəklində şirkətin nağd pula ehtiyacının müəyyən edilməsi zərurəti ilə əlaqədardır. Bundan əlavə, bu sənəd biznesin inkişafı perspektivlərini müəyyən etmək üçün şirkətin sahiblərinin, menecerlərinin və ya tərəfdaşlarının tələbi ilə tərtib edilə bilər.

Adekvat balans bir çox hallarda müəssisənin biznes planının bir hissəsidir. Bu halda o, funksiyanı yerinə yetirə bilərşirkətin gəliri və gəlirliliyi üçün maliyyə hesablamalarının bir hissəsi kimi yekunlaşdırılması və sənədləşdirilməsi. Proqnoz balansının hazırlanmasından əvvəl adətən şirkət üçün mənfəət və zərər planının formalaşdırılması aparılır. Müvafiq sənəd adətən onların əsasında və ya onlarda əks olunan məlumatlardan istifadə etməklə formalaşır.

Proqnoz balansı bütövlükdə müəssisənin və ya onun hər hansı bölməsinin maliyyə vəziyyətini əks etdirə bilər. Bəzi hallarda onu formalaşdırarkən şirkət rəhbərliyinə müştərilərin və qarşı tərəflərin onun fəaliyyətindən məmnunluq dərəcəsini tədarük olunan məhsul və ya xidmətlərə tələbat amillərindən biri kimi qiymətləndirmək imkanı verə bilən göstəricilər nəzərə alınır.

Bəzi hallarda, proqnoz balansı firmanın təxmin edilən mənfəət və zərərini özündə əks etdirən xüsusi hesabatla əlavə oluna bilər. Proqnoz balansı və proqnoz hesabatı bir çox hallarda müvafiq məqsəd üçün mühasibat sənədlərinə bənzər şəkildə eyni vaxtda tərtib edilir.

Qeyd edək ki, nəzərdən keçirilən mənbə bir neçə növdə təqdim edilə bilər. Proqnoz balansının qurulması müxtəlif prinsiplərə əsasən həyata keçirilə bilər. Sözügedən ən ümumi sənəd növlərini nəzərdən keçirin.

Proqnoz qalıq növləri

Yəqin ki, proqnoz balansının ən məşhur növü mühasibat uçotudur. Onun spesifikliyi nədir? Strukturunda o, maliyyə tövsiyələrinə uyğun tərtib edilən klassik balansa uyğun ola bilərnəzarət orqanları. Bu sənədin formalaşdırılmasında müəssisənin səlahiyyətli mütəxəssislərinin əsas vəzifəsi orada aktiv və öhdəliklərin təxmini göstəricilərini düzgün əks etdirməkdir.

Bu halda, proqnoz balansının hesablanması, ilk sənədin tərtib edildiyi vaxta qədər mövcud olduqda, mühasibat uçotunda əks olunan faktiki nəticələrə əsaslanacaqdır. Müəssisə yeni açılıbsa və mühasibat uçotu müvafiq mənbə yaratmayıbsa, aktiv və öhdəliklərin sənaye və ya müəssisələr qrupu üçün xarakterik olan nümunələr əsasında, habelə hesablamalar nəzərə alınmaqla hesablanacağı yanaşmalardan istifadə edilə bilər. ekspertlər və məsləhətçilər.

Proqnoz balansının növbəti növü şirkətin pul vəsaitlərinin gözlənilən daxilolmaları və xərclərini əks etdirən sənəddir. Beləliklə, sənədə aşağıdakı göstəricilər daxil ola bilər:

• Müştərilər və qarşı tərəflər tərəfindən mal və ya xidmətlərə görə ödənişlər nəticəsində əldə edilən nağd qəbzlər;
• əsas vəsaitlərin satışından əldə edilən gəlir üzrə;
• təqdim olunan əmlakın icarəsi üçün tərəfdaşlar tərəfindən ödənilən qəbzlər üzrə;
• maliyyə investisiyaları üzrə faiz;
• məzənnə fərqinə görə, bu da şirkət üçün əlavə gəlirin formalaşmasını nəzərdə tutur.

Həmçinin, müvafiq proqnoz balansı müəyyən gəlir maddələrini xərclərlə müqayisə etməyə imkan verir. Məsələn, əgər əsas vəsaitlərin satışından əldə edilən gəlirin təxmin edilən məbləği nisbi olaraq 1 milyon rubl təşkil edirsə, bu, sonrakı dövrlərə uyğun ola bilər.əsas kapitala investisiyalar, çünki bu daxilolmaların məbləği bizə şirkətin istehsal resurslarının yenilənməsi ilə bağlı bir çox problemləri həll etməyə imkan verir.

Müəyyən bir müəssisənin iqtisadi modeli ilə bağlı onun strukturunu formalaşdırmaq üçün istifadə olunan proyektiv balans üsulları fərqli ola bilər. Beləliklə, şirkətin səlahiyyətli mütəxəssisləri, müvafiq mənbə şirkətin gəlirinin yaradılması baxımından əsasdırsa, onu xüsusi olaraq məhsulların satışı üçün gəlir və xərclərin təxminlərini əks etdirmək üçün uyğunlaşdıra bilər. Bu strukturda tərtib edilmiş balans hesabatına iqtisadi göstəricilərin proqnozlaşdırılmasının keyfiyyətinin yaxşılaşdırılması üçün lazım gələrsə, hesablama və ya kassa metodu ilə əlaqəli olan göstəricilər daxil edilə bilər.

Gəlirdən əldə edilən pul vəsaitləri ilə sahibkarlar, tərəfdaşlar, kreditorlar tərəfindən biznesə investisiya qoyması nəticəsində yaranan pul vəsaitlərinin hərəkətini fərqləndirməyə diqqət yetirməklə müəssisənin proqnozlaşdırılan balansını tərtib etmək mümkündür. Bu sənədə həmçinin gəlirin həcmi və ya investisiya ilə bağlı kapitallaşma ilə əlaqəli olan xərclər haqqında məlumatlar daxil ola bilər.

Bu və ya digər proqnozlaşdırılan balans necə görünə bilər? Biz sizə məqalədə müvafiq sənədin strukturunun nümunəsini təqdim edirik.

Bu mənbə məzmun baxımından balans hesabatına kifayət qədər yaxındır. O, aktivləri, öhdəlikləri, eləcə də onlara uyğun olan məqalələri təqdim edir.

Qeyd edək ki, nəzərdən keçirdiyimiz strukturda müəssisənin proqnoz balansının nümunəsihəm sənaye, həm də xidmət şirkətlərində istifadə edilə bilər.

Proqnozlaşdırılan SOE balansları

Müəssisə dövlət və ya bələdiyyə müəssisəsidirsə, müvafiq balansın formalaşdırılması qaydası qanunla müəyyən edilə bilər. Bəzi hallarda onu tərtib etmək səlahiyyətli dövlət orqanının üzərinə düşür. Beləliklə, məsələn, Rusiyanın Vahid Enerji Sisteminə aid olan təsərrüfat subyektləri üçün proqnoz balansı Federal Tarif Xidməti tərəfindən qanunla nəzərdə tutulmuş hallarda tərtib edilir. Bu sənədin formalaşmasında FCS-nin əsas vəzifələri bunlar ola bilər:

• elektrik enerjisi istehlakçılarının bu resursun lazımi miqdarı ilə təchizatının təmin edilməsi;
• enerji istehsalı və təchizatı ilə bağlı xərclərin azaldılması;
• bazara elektrik enerjisi təchizatının sabitliyinin təmin edilməsi.

FCS tərəfindən yaradılmış proqnoz balansları daha sonra aşağıdakılar üçün istifadə edilə bilər:

• elektrik enerjisinin tədarükü üçün topdansatış müqavilələri imzalayan təşkilatlar;
• Rusiya Federasiyasının müxtəlif subyektlərində elektrik enerjisinin daxili balanslarının müəyyən edilməsi;
• pərakəndə bazarda elektrik enerjisinin tədarükü üçün müqavilələrin imzalanması.

Elektrik enerjisi təchizatı sahəsində proqnoz balanslarının xüsusiyyətlərini öyrəndikdən sonra, özəl firmalarda müvafiq sənədin tərtib edilməsi prosedurunun nəzərdən keçirilməsinə qayıdaq. Bu prosedurun bəzi ümumi nüanslarını öyrənmək faydalı olacaq.

Proqnoz balansının formalaşması: nüanslar

Müəssisənin proqnoz balansı 2 əsas növ ola bilər- başlanğıc və cari. Birincisi, əgər müəssisə yeni açılmışdırsa tərtib edilir. İkincisi - bir müddətdir fəaliyyət göstərirsə və onun iqtisadi göstəriciləri balansda əks olunursa.

Birinci halda, sənədin biznesin inkişafı perspektivlərini daha az dəqiq əks etdirməsi ehtimal edilir, lakin şirkətin maliyyələşdirmə ehtiyaclarını aydınlaşdırmaq və ya müəyyən etmək üçün onun hazırlanması arzuolunan ola bilər. şirkətin kapitallaşma potensialı.

Proqnoz balansını tərtib etmək üçün aşağıdakı kimi sənədlərə girişiniz olmalıdır:

• satış proqnozu;
• məhsul və ya xidmətlərin satışı üçün plan;
• mənfəət və ya zərər planı;
• pul vəsaitlərinin hərəkəti planı.

Müəssisənin maliyyə vəziyyətini ən yaxşı əks etdirən proqnoz balansını necə tərtib etmək olar?

Bu problemin uğurlu həllinin əsas meyarı şirkətin təsərrüfat fəaliyyəti ilə bağlı mümkün qədər çox və mənalı məlumatların vaxtında toplanmasıdır. O, ilkin sənədlərdə, registrlərdə və digər mühasibat mənbələrində ola bilər.

Onların standartlaşdırılması və məlumatların müntəzəm olaraq onlarda əks olunması çox arzuolunandır. Bu, müəyyən iqtisadi göstəricilərin zamanla necə dəyişdiyini izləməyə imkan verəcək. Və sonuncu, əslində, mənfəətin, gəlirin təxmin edilən dəyərini, habelə aktivlər və öhdəliklər arasında mümkün nisbəti əks etdirmək baxımından müəssisənin proqnoz balansının nə olacağını müəyyənləşdirir.firmalar.

Proqnoz balansının tərtibi proseduru

Gəlin nəzərdən keçirilən sənədin hansı alqoritmə uyğun formalaşa biləcəyini öyrənək. Ümumi sxemə əməl edirsinizsə, proqnoz balansının tərtib edilməsi aşağıdakıları əhatə edir:

1. Şirkətin biznes fəaliyyətinin cari maliyyə göstəricilərinin təhlili.
2. Müəyyən hesabat dövrlərinin nəticələrinə əsasən maliyyə nəticələrinin öyrənilməsi, habelə onlara təsir edə biləcək amillərin müəyyən edilməsi.
3. Müxtəlif hesabat dövrlərinə uyğun olaraq müəssisənin aktivlərində, öhdəliklərində, gəlir və xərclərində dəyişikliklərin müəyyən edilməsi.
4. Proqnoz göstəricilərinin formalaşdırılması və onların sonrakı sənədləşdirilməsi.

Proqnoz balans komponentləri

İndi isə uyğun balansa hansı komponentlərin daxil edilə biləcəyini nəzərdən keçirək. Əsaslardan biri müəssisənin nizamnamə kapitalıdır. Bəzi hallarda, o, qanunvericiliklə də əlavə olunur, lakin təsis sənədlərində əks olunan dəyəri çox vaxt dəyişmir (qanunvericilikdə təsbit edilmiş minimuma uyğundursa). Təşkilatın nizamnamə kapitalının dəyərinin dəyişdirilməsinin əsas amili şirkətin gəlir əldə etməsinin intensivliyinin artması və ya azalması, eləcə də xərclər baxımından biznesdə işlərin vəziyyətini xarakterizə edən dinamikadır.

Proqnoz balans hesabat ilinin sonunda formalaşır və şirkətin kapitalını aşağıdakı nisbətdə əks etdirir:

• aktiv və öhdəliklərlə;
• sahibi və ya digər maraqlı tərəflər tərəfindən edilən investisiyalaristehsal;
• bölüşdürülməmiş mənfəətlə.

Mühasibat uçotu kimi, məsələn, mühasibat balansı, proqnoza da əksər hallarda məbləği öhdəliklərə bərabər olan aktivlər daxildir. Təbii ki, müvafiq göstəricilər əsaslandırılmalıdır. Mümkünsə, balans hesabatında əks olunan məlumatı giriş kimi istifadə etmək ən yaxşı seçimdir.

Proqnoz balansının sənədləşdirilməsi

Vacib vəzifə təkcə proqnoz balansı üçün göstəriciləri müəyyən etmək deyil, həm də onları ayrıca sənəddə təsbit etməkdir. Müvafiq mənbənin səlahiyyətli dövlət idarəsi tərəfindən formalaşmasını nəzərə almasaq, qanunvericilik onun universal formasını nəzərdə tutmur. Buna görə də firmalar müvafiq balans hesabatının öz formalarını tərtib edirlər. Onlar necə görünə bilər?

Yuxarıda biz proqnoz balansının bir neçə ümumi növünü nəzərdən keçirdik. Gəlin hansı strukturun təmsil oluna biləcəyini öyrənək, yəqin ki, ən universalı - mühasibat uçotu.

Uçot çeşidində proqnoz balansının formalaşması

Müəssisənin mühasibat uçotu müxtəlifliyində proqnoz balansını tərtib etmək tövsiyə olunur ki, sənəddə əks olunan aktiv və öhdəliklər birincinin likvidlik dərəcəsinə və aktuallığına görə azalan ardıcıllıqla düzülsün. ikinci. Bu, sözügedən sənədlə əks prinsip əsasında formalaşan balans hesabatı arasındakı fərqdir.

Proqnoz balansında aktiv və öhdəliklərin hansı xüsusi maddələri qeyd edilə bilər? Əvvəlki ola bilərtəqdim olunsun:

• şirkətin cari hesabındakı vəsait;
• debitor borcları;
• müəssisə səhmləri;
• firmanın cari aktivlərinin və ya dövriyyə kapitalının ümumi məbləği;
• ümumi əsas vəsait;
• qeyri-maddi aktivlərin dəyəri;
• firmanın ümumi aktivləri.

Öz növbəsində təşkilatın öhdəlikləri aşağıdakılarla təmsil oluna bilər:

• qarşı tərəflərdən faktura;
• kreditor borcları - məsələn, əmək haqqı, vergi ödənişləri;
• qısamüddətli kreditlər üzrə borcun məbləği;
• cəmi cari öhdəliklər;
• uzunmüddətli kreditlərin dəyəri;
• səhm kapitalı;
• bölüşdürülməmiş mənfəət;
• Kapital;
• ümumi öhdəliklər.

Proqnoz balansını ehtiva edən göstəricilərin praktikada necə tətbiq oluna biləcəyini daha ətraflı öyrənək.

Proqnoz balansının praktikada tətbiqi: nüanslar

Sözügedən sənədin formalaşdırılması təşkilatın büdcəsini, müəyyən aktivlərə kapital qoyuluşu planını yaratmağa və optimallaşdırmağa imkan verir. Müvafiq balans şirkətin öz vəsaitləri ilə təminat dərəcəsini, habelə onun xarici maliyyələşdirmə ehtiyacını müəyyən etməyə imkan verir.

Bu halda, şirkətin kapitalından istifadənin səmərəliliyi əhəmiyyətli ola bilər və proqnoz balansı bu vasitələrdən biridir.qiymətləndirmə məqsədləri üçün istifadə olunur. O, konkret iqtisadi fəaliyyət sahələri çərçivəsində şirkətin maliyyə aktivlərinin idarə edilməsinin keyfiyyətini nəzərə almaq üçün ən optimal olan strukturda tərtib edilə bilər.

Təsvir olunan balans çoxlu sayda maliyyə göstəriciləri üçün istifadə edilə bilər. Beləliklə, məsələn, bir şirkət müəyyən bir hesabat dövründə malların təxmin edilən dəyərini hesablamalıdırsa, o zaman yalnız proqnoz balansı cəlb edilə bilər. Müvafiq göstəricinin hesablanması nümunəsi aşağıdakı kimi ola bilər.

2015-ci ilin yekunlarına görə, faktiki mühasibat uçotu məlumatlarına görə maya dəyəri, məsələn, gəlirin 30%-ni təşkil edirdisə, 2016-cı ildə əsas xərcləri saxlamaqla, eyni qalacaq. Amma əsas dəyərin 50%-ni təşkil edən xərclər 2016-cı ildə 90% artarsa və bu, balans hesabatına əsasən məlum olarsa, o zaman sözügedən proqnoz göstəricisi müvafiq olaraq 45% artacaq və beləliklə, məbləğ -ə qədər, gəlirin 43,5%-i. Bu, proqnozlaşdırıcı olacaq və məsələn, məhsulun satış qiymətini təyin edərkən nəzərə alına bilər.

Balans hesabatından pul idarəetmə vasitəsi kimi istifadə

Belə olur ki, firmanın gəlir dinamikası qeyri-kafi olduqda və investisiya məhdud olduqda yerinə yetirilməsi problemli ola biləcək böyük həcmdə qısamüddətli öhdəlikləri olur.

Ancaq rəhbərlik düzgün hazırlıqla bu vəziyyətin qarşısını almaq imkanı əldə edirqısamüddətli dövrdə əldə edilən gəlirlərin, investisiyaların, eləcə də əlaqədar öhdəliklərin gözlənilən nisbətini əks etdirəcək proqnoz balansı. Vergilər üçün müəssisənin hesablanması strategiyasını qurarkən bu yanaşma çox rahatdır. Fakt budur ki, onları ödəmək öhdəliyi bu və ya digər gəlirin tanınması zamanı yaranır ki, bu da gəlirin faktiki alınması ilə üst-üstə düşməyə bilər. Müəssisənin kifayət qədər kapital olmadıqda vergiləri ödəmək və digər öhdəlikləri ödəmək öhdəliyini eyni vaxtda yerinə yetirməli olduğu bir vəziyyətin qarşısını almaq üçün, baş vermə tezliyini nəzərə alan proqnoz balansını tərtib etmək lazımdır. müvafiq öhdəliklər.

Bir çox müasir müəssisələrin menecerləri çətin bir problemi həll edirlər - ilk növbədə kapital çatışmazlığının qarşısını ala biləcək proqnoz balansını necə tərtib etmək olar. Bu vəziyyət hətta gəlirli müəssisələrdə də mümkündür. Gəlir maddələrinin, xərclərin, habelə onların baş vermə müddətlərinin lazımi işlənməsi dərəcəsi ilə müvafiq sənədin formalaşdırılması bu problemin həlli üçün əsas meyardır. Təbii ki, ona riayət etmək şirkətdə daxili hesabatların tərtibinə cavabdeh olan yüksək ixtisaslı maliyyəçilər tələb edir.