STS məhdudiyyətləri: növlər, gəlir limitləri, nağd pul limitləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

STS sadələşdirilmiş sistemlərlə bağlı tələb olunan vergitutma rejimidir. Sahibkarlar və ya şirkətlər tərəfindən istifadə edilə bilər. Amma eyni zamanda, sadələşdirilmiş vergi sisteminin bəzi məhdudiyyətləri var ki, iş adamları bunları bilməlidir. Buna görə də, həmişə müxtəlif müəssisələr və ya fərdi sahibkarlar bu rejimdən istifadə edə bilməzlər. Seçilmiş iş istiqamətini, alınan gəliri, nağd pul limitini və digər nüansları nəzərə almaq vacibdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində məhdudiyyətlər konsepsiyası

STS məhdudiyyətləri müxtəlif göstəricilərlə təmsil olunur ki, bunun əsasında sahibkarlar bu rejimdən biznes aparmaq üçün istifadə edə bilərlər. Bu məhdudiyyətlər əsasında vergilərin hesablanması və ödənilməsi üçün sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edə biləcək iş adamları və firmalar seçilir.

Limitlər yalnız federal orqanlar tərəfindən deyil, həm də regional orqanlar tərəfindən müntəzəm olaraq dəyişdirilir və tənzimlənir. Buna görə də, bu rejimə keçid üçün müraciət etməzdən əvvəl seçilmiş iş xəttinin bu sistemə uyğun olduğundan əmin olmaq vacibdir.

Qanunvericilik tənzimlənməsi

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin istifadəsinə dair bütün məhdudiyyətlər müəyyən edilmişdirqanunvericilik səviyyəsi. Vergi Məcəlləsinin çoxsaylı maddələrində çoxlu məlumatlar var. Sahibkarlar aşağıdakı qaydaları rəhbər tutmalıdırlar:

• ch. 26.2 Vergi Məcəlləsi sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidin həyata keçirildiyi qaydaları ehtiva edir, həmçinin bu rejim üzrə gəlir və xərclərin necə düzgün hesablandığını təsvir edir;
• FZ No 401 gəlir həddini və şirkətin aktivlərinin dəyərini göstərir, ona əsasən iş zamanı sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməyə icazə verilir;
• İqtisadi İnkişaf Nazirliyinin 698 saylı əmrində verginin hesablanması üçün hansı əmsaldan istifadə edilməsi barədə məlumatlar var;
• 248 №-li FZ-ə tətbiq edilən fəaliyyət növlərinin sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə təsnif edildiyi kodlar daxildir.

Bundan əlavə, Maliyyə Nazirliyindən gələn çoxsaylı məktubların məzmunu da nəzərə alınır.

Hansı vergilər ödənilir?

Bir çox sahibkarlar və firmalar iş zamanı sadələşdirilmiş rejimdən istifadə etmək istəyir, çünki onun bir çox üstünlükləri var. Əsas üstünlük çoxsaylı vergilərdən yayınmaq imkanıdır. Buna görə də, vahid vergi sadələşdirilmiş vergi sistemi aşağıdakı rüsum növlərini əvəz edir:

• gəlir vergisi;
• şirkətin və ya fərdi sahibkarın əmlakından alınan haqq;
• ESN;
• ƏDV.

Lakin eyni zamanda, biznes liderləri hələ də su obyektlərindən istifadəyə görə sığorta haqları və vergi ödəməlidirlər. Reklam haqqı əlavə olunur.

Kim istifadə edə bilməz?

USN məhdudiyyətləri bu rejimdən istifadə etməyi planlaşdıran hər bir sahibkar tərəfindən öyrənilməlidir.sahibkarlıq fəaliyyəti. Bu sistemi seçərkən, şirkətin iş ili üçün hansı gəlir əldə etdiyini, təşkilatda neçə muzdlu mütəxəssisin işlədiyini, həmçinin istifadə olunan əsas vəsaitlərin dəyərinin nə qədər olduğunu nəzərə alır. Aşağıdakı şirkətlər sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edə bilməz:

• işçi sayı, gəlir və ya aktiv dəyəri tələblərinə cavab vermir;
• filiallara sahib olmaq;
• Sənəddə var. 346.12 NK.

Bank təşkilatları və ya lombardlar, eləcə də qiymətli kağızların alqı-satqısı və ya alqı-satqısı, aksizli malların satışı ilə məşğul olan və ya mədənçıxarma üzrə ixtisaslaşan şirkətlər üçün sadələşdirilmiş rejimlərdən istifadə etmək mümkün olmayacaq. Hüquqşünaslar və notariuslar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edilməsinə icazə verilmir.

Sistem Faydaları

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə sahibkarlar və firmalar üçün bir çox üstünlüklərə malikdir. Əsas üstünlüklərə daxildir:

• vergi ödəyiciləri gəlirdən 6% və ya xalis gəlirdən 15% tutulmağı seçirlər;
• tək vergi çoxsaylı rüsum növlərini əvəz edir;
• bir çox regionlar kiçik biznesə dəstək tədbiri olaraq tarifləri müstəqil olaraq 1% azaldır;
• mürəkkəb mühasibat uçotu ilə məşğul olmağa ehtiyac yoxdur, buna görə də yalnız illik vergi bəyannaməsini təqdim etmək kifayətdir;
• ödənilmiş sığorta haqlarına görə vergi məbləğinin azaldılması.

Yuxarıda qeyd olunan müsbət parametrlər sayəsində bir çox sahibkarlar iş zamanı sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmək istəyirlər. Ancaq bunun üçün sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçidlə bağlı məhdudiyyətlər nəzərə alınır, çünkiəgər onlar mövcuddursa, siz hələ də bu sadələşdirilmiş rejimdən istifadə edirsinizsə, bu, şübhəsiz ki, vergi idarəsində müəyyən problemlərə səbəb olacaq.

Limitlər nədir?

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə məhdudiyyətlər şirkətlər üçün qoyulan tələblərlə eynidir. Əsas belə məhdudiyyətlərə aşağıdakılar daxildir:

• bir illik iş üçün işçilərin sayı 100 nəfərdən çox olmamalıdır;
• sahibkarlıq fəaliyyəti zamanı istifadə olunan aktivlərin qalıq dəyəri 150 milyon rubldan çox olmamalıdır;
• işləmə ili üçün gəlir 150 milyon rubldan çox olmamalıdır.

Yuxarıdakı məhdudiyyətlər bütün Rusiyada eynidir. Regionlar hətta bu tələbləri bir az da sərtləşdirə bilər. 2017-ci ildən rüsumun hesablanması prosesində istifadə edilən deflyator əmsalı 1481-dir. 2017-ci ildə onun 2020-ci ilə qədər artırılmasına moratorium tətbiq edilib.

Mənfəət limitləri

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirlər üzrə məhdudlaşdırılması verginin hesablanması üçün sadələşdirilmiş rejimdən istifadə etmək istəyən hər bir iri şirkət üçün əlamətdar məqam hesab olunur. Bu limit 150 milyon rubl təşkil edir. ildə. Bu tələb hər bir şirkət və ya sahibkara aiddir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin gəlirlər üzrə limiti vergi müfəttişliyinin əməkdaşları tərəfindən daim nəzarətdə saxlanılır. Müəyyən edilmiş dəyərdən ən azı 1 rubl artıq olarsa, bu, şirkətin OSNO-ya avtomatik keçidinə səbəb olur. Şirkət vergiləri sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun hesablamağa davam edərsə, bu, şirkətin cəlb edilməsi üçün əsas olacaqdır.inzibati məsuliyyət və vergilərin yenidən hesablanması.

Bir iş adamının laqeydliyi belə məsuliyyətdən yayınmaq üçün səbəb ola bilməz. Odur ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi çərçivəsində dövriyyə məhdudiyyətlərinə sahibkarlar tərəfindən diqqətlə nəzarət edilməlidir. Bu tələbin pozulması aşağıdakı cəzalarla nəticələnəcək:

• şirkətin sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadəni dayandırması barədə bildirişin olmamasına görə 200 rubl ödənilir;
• OSNO-ya dair bəyannamə əsasında, hesablanmış rüsum məbləğinin 5%-i ödənilir;
• 1 min rubl bəyannamənin vaxtında verilməməsinə görə ödənilir.

Yuxarıda göstərilən cərimələr minimaldır, ona görə də sadələşdirilmiş vergi sistemində gəlir limitinin aşılması barədə Federal Vergi Xidmətinə vaxtında məlumat verməlisiniz.

Nə qədər mənfəət nəzərə alınır?

Qanunda xərclə bağlı heç bir tələb və məhdudiyyət yoxdur. Əgər şirkət sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçməyi planlaşdırırsa, o zaman fəaliyyətinin son 9 ayı ərzində onun gəliri 121 milyon rubldan çox olmamalıdır.

Fərdi sahibkarlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemində gəlir məhdudiyyətlərini nəzərə almaq üçün mənfəətin nə qədər olduğunu başa düşmək vacibdir. Şirkətin və ya sahibkarın bütün nağd qəbzləri haqqın hesablanması üçün istifadə edilmir, ona görə də yalnız aşağıdakı gəlir nəzərə alınır:

• məhsulların və ya aktivlərin satışından;
• əvvəlki dövrlərdə köçürülməmiş gəlirlə təmsil olunan fövqəladə gəlir, həmçinin icarə haqqı, valyuta gəlirləri, depozitlər üzrə faizlər və ya digər şirkətlərdə iştirak paylarından pul daxilolmaları daxildir.

Yuxarıdakıların hamısınağd pul qəbzləri KUDiR-də qeydiyyata alınmalıdır. Aşağıdakı gəlir növlərinin nəzərə alınması tələb olunmur:

• pay kapitalı töhfələri;
• podratçılardan girov kimi daşınmaz əmlakın köçürülməsi;
• kompensasiya fondunu artırmaq üçün nəzərdə tutulan töhfələr;
• dövlətdən qrantlar almaq;
• xarici sponsorlardan vəsait transferi;
• cərimə;
• mövcud qiymətli kağızların yenidən qiymətləndirilməsindən sonrakı fərq;
• məhkəmə qərarı əsasında sığorta şirkətləri və ya digər firmalar tərəfindən ödənilən kompensasiyalar;
• uduşlar.

Ona görə də şirkətin mühasibi bu məqsədlər üçün hansı gəlirin nəzərə alındığını dəqiq bilmək üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə məbləğin məhdudlaşdırılmasını yaxşı bilməlidir.

Aktivin Dəyəri

STS məhdudiyyətləri şirkətin əsas vəsaitlərinin dəyərinə əlavə olaraq tətbiq edilir. 2017-ci ildə bu limit 150 milyon rubla qədər artırıldı.

Sadələşdirilmiş rejimdən istifadənin mümkünlüyünü müəyyən etmək üçün qalıq dəyər nəzərə alınır. Bunu müəyyən etmək üçün işlərinin nəticələrinə əsasən xüsusi hesabat tərtib edən müstəqil qiymətləndiricilərlə əlaqə saxlamaq məsləhətdir. Bu sənədin surəti Federal Vergi Xidmətinə verilir.

İşçilərin sayına məhdudiyyətlər

Sadələşdirilmiş rejimdən yararlanmaq istəyən sahibkarların üzləşdiyi digər məhdudiyyət muzdlu mütəxəssislərin sayının məhdud olmasıdır. Şirkətin bir il ərzində 100-dən çox insanı işə götürməsinə icazə verilmir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olaraq say həddiişçilər əhəmiyyətli bir məqamdır. Müəyyən bir müddət ərzində şirkətdə əmək fəaliyyəti ilə məşğul olan işçilərin sayını deyil, iş təqvim ili üçün işləyən mütəxəssislərin sayını nəzərə alır. Buna görə də, ilin sonunda hər bir şirkət Federal Vergi Xidmətinə işçilərin orta sayına dair xüsusi sertifikat təqdim etməlidir. Bu sənəd əsasında şirkətin sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməyə davam edib-etməməsi müəyyən edilir.

Ödəniş limitləri

Bir çox müəssisələr əməliyyat zamanı kassa aparatlarından istifadə edir. Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə üçün hətta nağd pul limitinə də 6% məhdudiyyət tətbiq edilir. İstənilən iş gününün sonunda təyin edilir.

100 min rubla sövdələşmə aparılırsa, nağd puldan istifadə etmək olmaz.

Nağd pul limitini hesablamaq asandır. Bunun üçün 92 gündən çox olmayan istənilən vaxt üçün gəliri toplamaq kifayətdir. Alınan məbləğ hesablaşma dövründəki günlərin sayına bölünür. Bu dəyər adətən həftədə bir dəfə pulun banka yatırıldığı günlərin sayına vurulur. Qəbul edilən məbləğ nağd limitdir.

USN-ə necə keçmək olar?

Sahibkar bütün tələblər əsasında bu rejimə uyğun olduğuna əmindirsə, o zaman sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçə bilər. Prosedur 26.2-1 nömrəli formada xüsusi ərizə tərtib etmək ehtiyacından ibarətdir. Sənədə aşağıdakı məlumatlar daxil edilməlidir:

• şirkətin adı və ya fərdi sahibkar;
• OGRNIP və ya PSRN;
• sahibkarın VÖEN-i;
• göstərilirərizəçinin sadələşdirilmiş vergi sistemindən faktiki istifadə edə biləcəyini təsdiq edən fəaliyyət göstəriciləri;
• vergitutma obyektini göstərir.

Federal Vergi Xidmətinin işçiləri müəyyən bir vergi ödəyicisinin nədənsə sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun gəlmədiyi barədə məlumat alırsa, o zaman OSNO-ya keçid avtomatik baş verir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququnun itirilməsi

STS yalnız çoxsaylı tələblərə cavab verən kiçik şirkətlər tərəfindən istifadə oluna bilən sadələşdirilmiş rejimdir. Buna görə də, çox vaxt böyük təşkilatlar müxtəlif səbəblərdən bu sistemdən istifadə hüququnu itirmələri ilə üzləşirlər. Məsələn, onların illik gəlirləri 150 milyon rublu keçə bilər. Bundan əlavə, əsas vəsaitlərin sayı tez-tez artır, buna görə də onların dəyəri 150 milyon rublu keçir.

Vergi ödəyiciləri özləri bu həddən artıqlıqları izləməlidirlər. Buna əsaslanaraq, onlar Federal Vergi Xidmətinə sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işin dayandırıldığı barədə bildiriş təqdim edirlər, buna görə də şirkət OSNO-ya keçir. Şirkət özü bu prosesi başa çatdırmazsa, Federal Vergi Xidmətinin işçiləri hər halda artıqlıq barədə məlumat əldə edəcəklər. Bu, yenə də OSNO-ya keçidə səbəb olacaq, lakin bundan əlavə, sahibkarlar inzibati məsuliyyətə cəlb olunacaqlar.

Mən sadələşdirilmiş vergi sisteminə qayıda bilərəm?

Şirkət müəyyən vaxtda müəyyən edilmiş hədləri aşdığına görə sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə hüququnu itiribsə, fəaliyyət ili üçün gəliri 2009-cu il üçün nəzərdə tutulmuş məbləğdə olduğu halda bu rejimi yenidən tətbiq etmək imkanına malikdir. azaldılır və ya aktivlərin bir hissəsi satılır.

Yenidən işə salınkeçid yalnız yeni təqvim ilindən mümkündür. Bunun üçün müəssisənin nəticələrini göstərən xüsusi akt tərtib edilir.

Digər rejimlərlə kombinasiya

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə edərkən sahibkarlar bu rejimi UTII, OSNO və ya patent sistemi daxil olmaqla digər sistemlərlə birləşdirə bilərlər. Ancaq eyni zamanda, hansı gəlir və xərclərin müəyyən bir rejimə aid olduğunu nəzərə almaq vacibdir.

Çox vaxt iş adamları sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə gəlirlərini bilərəkdən azaldır, bu sistemdən istifadə imkanlarını saxlamaq üçün onları başqa rejimlərə keçirirlər. Bu cür hərəkətlər vergidən yayınma kimi çıxış edir, ona görə də yoxlama zamanı Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları istənilən halda bu cür pozuntuları aşkar edəcəklər, buna görə də sahibkar məsuliyyətə cəlb olunacaq.

Şirkətlər müxtəlif saxtakarlıq sxemlərindən istifadə edərək, ümumiyyətlə, öz aktivlərini və ya gəlirlərini gizlədirsə, o zaman belə təşkilatda rəhbər vəzifələrdə çalışan vətəndaşlar cinayət məsuliyyətinə cəlb olunacaqlar.

Nəticə

STS şirkətlərin və ya sahibkarların istifadə edə biləcəyi axtarılan vergitutma rejimidir. Digər sistemlərlə müqayisədə çoxlu üstünlüklərə malikdir. Lakin onu istifadə etməzdən əvvəl çoxsaylı məhdudiyyətləri başa düşmək vacibdir.

Sahibkarlar iş zamanı müəyyən edilmiş limitləri keçərsə, onlar avtomatik olaraq OSNO-ya keçirilir. Gəlirləri gizlətmək və ya aktivləri az altmaq cəhdləri sahibkarı və digər şirkət rəhbərlərini inzibati və ya cinayət məsuliyyətinə cəlb etmək üçün əsasdır.məsuliyyət.