Fərdi sahibkar vergi idarəsinə necə hesabat verir? Fərdi sahibkarın vergi hesabatı

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Fərdi sahibkarlar işləyərkən müxtəlif vergi rejimlərindən istifadə edə bilərlər. Seçilmiş sistemə əsasən, Federal Vergi Xidmətinə ödənilməli olan vergilər müəyyən edilir. Bundan əlavə, Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə təqdim olunan hesabat ondan asılıdır. Kiçik biznesinizi açmazdan əvvəl fərdi sahibkarın vergi idarəsinə necə hesabat verməsini, hansı vergiləri ödədiyini, həmçinin özü və işçiləri üçün hansı sənədlərin müxtəlif dövlət fondlarına köçürüldüyünü öyrənməlisiniz.

Əsas məlumat

Seçilmiş vergi rejimindən asılı olmayaraq, hər bir iş adamı qeydiyyat yerindəki FTS şöbəsinə müəyyən hesabatlar təqdim etməlidir. Bundan əlavə, zəruri hallarda, xüsusi statistik formalar doldurulur, Rosstat-dan vətəndaşın yaşadığı ünvana göndərilir.

Vergi idarəsi vaxtaşırı sahibkarlar üzərində yoxlamalar aparır, ona görə də bu təşkilatın nümayəndələri fərdi sahibkarlardan verginin hesablanması üçün hesab-faktura, KUDiR və ya digər sənədləri tələb edə bilər.

Ötürülmə üsullarıbəyannamələr və hesabatlar

Fərdi sahibkar müxtəlif yollarla Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə bəyannamələr təqdim edə bilər. Bunlara daxildir:

• xidmət şöbəsinə şəxsi səfər, bunun üçün sizinlə yalnız düzgün doldurulmuş ifadələr deyil, həm də vətəndaşın şəxsiyyətini təsdiq edən pasport olmalıdır;
• etibarnamə və pasporta malik olan etibarnamənin xidmətlərindən istifadə etməklə;
• sənədlərin poçtla göndərilməsi, bunun üçün qəbulu təsdiq edən sifarişli məktub və əlavə edilmiş sənədlərin inventarından istifadə edilir;
• bəyannamə və digər hesabatların elektron formada göndərilməsi, bunun üçün Federal Vergi Xidmətinin saytında şəxsi hesabınızda qeydiyyatdan keçməlisiniz və sahibkarın da elektron imzası olmalıdır.

Vergi bəyannaməsini nə vaxt təqdim etməli? Fərdi sahibkar seçilmiş vergi rejimindən asılı olaraq müəyyən edilmiş ciddi şəkildə müəyyən edilmiş müddətlərdə müxtəlif hesabat və bəyannamələr təqdim etməlidir.

Vergi rejimlərinin növləri

Siz fərdi sahibkarın hansı hesabatları təqdim etdiyini yalnız konkret vergi sistemi seçdikdən sonra öyrənə bilərsiniz. Seçim iş adamının hansı fəaliyyət sahəsində çalışacağına, işçiləri cəlb edib-etməyəcəyinə, həmçinin yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən hansı vergi dərəcələrinin müəyyən edilməsinə əsaslanmalıdır. Fərdi sahibkarlar aşağıdakı seçimlərdən birini seçə bilərlər:

• OSNO fərdi sahibkarlar və ya firmalar tərəfindən istifadə oluna bilən standart rejim hesab olunur və o, çoxlu hesabatlar hazırlamalı və çoxlu sayda müxtəlif vergilər ödəməli olacaq. Adətən bu rejimi yalnız sahibkarlar seçirlərƏDV ilə işləmək lazımdır.
• STS xalis mənfəətdən 15% və ya gəlirdən 6% tutan sadələşdirilmiş sistemdir. Bu rejimə əsasən, siz KUDiR-in saxlanması ilə məşğul olmalı və illik bəyannamə təqdim etməlisiniz.
• UTII-yə yalnız ölkənin bəzi bölgələrində icazə verilir və verginin məbləği alınan gəlirin məbləğindən asılı deyildir, çünki hesablama prosesində əsas gəlirlilik, biznesin fiziki göstəricisi və gəlirlilik nəzərə alınır. regional tənzimləmə faktoru.
• PSN yalnız fərdi sahibkarlar tərəfindən istifadə edilə bilər. Sistem, patentin müəyyən bir müddətə alınmasından ibarətdir. Bu zaman vergilərin ödənilməsi və ya bəyannamələrin təqdim edilməsi tələb olunmur, ancaq fərdi sahibkarın rəsmi işə götürən işçiləri olmadıqda.
• ESHN yalnız kənd təsərrüfatı sahəsində çalışan iş adamları tərəfindən istifadə edilə bilər.

Hər bir sahibkarın eyni anda bir neçə sistemi birləşdirmək hüququ var, lakin bunun üçün ayrıca mühasibat uçotunun aparılması tələb olunur. Bəyannamədə səhvlər olarsa, vergi müfəttişləri cərimələr hesablamağa məcbur olacaqlar.

BASIC-dən istifadə xüsusiyyətləri

Bu sistem standart və ən mürəkkəb sistemdir. Hər bir şirkəti və ya fərdi sahibkarı qeydiyyata aldıqdan sonra iş adamları bu xüsusi rejimi tətbiq edirlər, ona görə də başqa sistemə keçmək üçün onlar Federal Vergi Xidmətinə müvafiq bildiriş göndərməli olacaqlar.

OSNO-dan istifadə edərkən aşağıdakı vergi növləri ödənilir:

• NSD.
• Birbaşa sahibkarlar üçün NDFL vəbütün işçilər.
• Biznes prosesində istifadə edilən əmlak vergisi.

Bundan əlavə, iş adamı, məsələn, iş zamanı müəyyən su hövzələrindən istifadə edirsə və ya faydalı qazıntılar yığırsa, hər hansı xüsusi rüsum ödəməlidir.

OSNO-da hansı hesabatlar hazırlanır?

Bu rejimdən istifadə edərkən Federal Vergi Xidmətinə aşağıdakı sənədlər təqdim olunur:

• Bəyannamə 3-şəxsi gəlir vergisi iş ili üçün təqdim edilməlidir. Gələn ilin aprelin 30-dək Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir. Bunun üçün Federal Vergi Xidmətinin ММВ-7-11/671@ saylı Sərəncamı ilə təqdim edilmiş xüsusi təsdiq edilmiş forma istifadə olunur. Bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarixlər pozularsa, vergi məbləğinin 30% -i, lakin ən azı 1 min rubl məbləğində cərimə ödənilir.
• 4-şəxsi gəlir vergisi. Bu hesablama yalnız yeni sahibkarlar tərəfindən verilməlidir. Sənəd, fəaliyyətdən ilk gəlirin alındığı ayın sonundan sonra 5 gün ərzində Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur. Belə bir bəyannamə ikinci dərəcəlidir, ona görə də sahibkar müxtəlif səbəblərdən onu vaxtında Federal Vergi Xidmətinə təhvil vermirsə, o zaman o, yalnız 200 rubl cərimə ödəməlidir.

Sahibkar ƏM-ni bağlamağı planlaşdırırsa, o zaman əməliyyatların dayandırıldığı tarixdən etibarən 5 gün ərzində düzgün doldurulmuş 3-NDFL bəyannaməsini təqdim etməli olacaq. Rəsmi olaraq qeydiyyatdan keçmiş işçiləri varsa, o zaman onlar üçün Federal Vergi Xidmətinə və digər dövlət orqanlarına əlavə olaraq bəzi hesabatlar təqdim etməli olacaq. Yuxarıda göstərilənlər fərdi sahibkarın işçilər olmadan hansı hesabatları təqdim etdiyini göstərir.

Əmlak və nəqliyyatvergilər fərdi sahibkar tərəfindən fiziki şəxs kimi ödənilir, ona görə də o, təkbaşına bəyannamənin hesablanması və təqdim edilməsində iştirak edə bilməz. O, yalnız yaşayış yerində müvafiq qəbz alır, onu poçt şöbəsində və ya bankda ödəmək olar.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi haqqında hesabatlar

Bu vergitutma rejimi sahibkarlar arasında ən populyar hesab olunur, ona görə də onlar sadələşdirilmiş vergi rejimində fərdi sahibkara necə hesabat verməli olduqlarını bilməlidirlər. Birbaşa iş adamları, xalis mənfəətin 15%-ni və ya biznesin gedişində əldə etdikləri bütün gəlirin 6%-ni ödəyəcəklərini seçirlər. Əhəmiyyətli marja olduqda "Gəlir" sistemindən istifadə etmək məsləhətdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə sənədlər ildə bir dəfə təqdim olunur. Fərdi sahibkarlar üçün bu rejimdə vergi dövrü təqvim ili ilə təmsil olunur. Amma eyni zamanda, rüblük avans ödəməlisən. Sahibkar Federal Vergi Xidmətinə aşağıdakı hesabatları təqdim edir:

• sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bəyannamə hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 30-dək ildə bir dəfə vergi orqanına təqdim edilir;
• sahibkar fəaliyyətini dayandırmaq qərarına gələrsə, o zaman IP bağlandıqdan sonra gələn ay USN bəyannaməsini təqdim etməlidir, lakin ayın 25-dən gec olmayaraq;
• müxtəlif səbəblərdən sahibkarlar üçün bu rejimdə olan şərtlər pozularsa, fərdi sahibkar sadələşdirilmiş vergi sistemini tətbiq etmək hüququnu itirir, ona görə də Federal Vergi Xidmətinə müvafiq bildiriş göndərildikdən sonra 25 gün ərzində hesabat rübünün sonu.

Müxtəlif səbəblərdən IP bəyannaməsinin təqdim edilməsində gecikmə olarsasadələşdirmə, onda sahibkar hər gecikmə günü üçün bu sənəddə göstərilən vergi məbləğinin 5% -i məbləğində cərimə ödəməyə məcbur olacaq. Cərimə 1 min rubldan az ola bilməz, lakin verginin 30%-dən çox ola bilməz.

2019-cu ildə sadələşdirilmiş sahibkarlar Federal Vergi Xidmətinə ümumiyyətlə heç bir hesabat təqdim etməyəcəklər, çünki onlar məlumat avtomatik olaraq vergi xidmətinə göndərilən xüsusi onlayn nəzarət-kassa aparatlarından istifadə edəcəklər.

PSN Xüsusiyyətləri

Sahibkar patent alırsa, fərdi sahibkar vergi idarəsinə necə hesabat verir? Əslində, bu rejim ümumiyyətlə heç bir sənəd tələb etmir. Patent almazdan əvvəl yalnız seçilmiş fəaliyyət növünün bu vergi sisteminə uyğun olduğunu təsdiq edən sənədləri Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməlisiniz.

Patent aldıqdan sonra fəaliyyətinizin nəticələri barədə Federal Vergi Xidmətinə məlumat verməli olmayacaqsınız. Lakin bu, yalnız sahibkarın işçiləri olmadığı vəziyyətə aiddir.

UTII üçün hansı sənədlər tərtib edilir?

Bu rejimə yalnız ölkənin bəzi bölgələrində icazə verilir. Fərdi sahibkarı UTII üçün vergi idarəsinə necə bildirmək olar? Bu rejim seçilərsə, aşağıdakı qaydalar tətbiq olunur:

• bəyannamə tərtib edilərkən seçilmiş fəaliyyət növü, yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş tənzimləmə əmsalı, işdən əldə edilən əsas gəlir, habelə müxtəlif fiziki göstəricilər nəzərə alınır;
• Bəyannamə rüblük və həmçinin üç aydan bir təqdim edilirödənilən vergi;
• haqqın məbləğinin ödənilmiş sığorta haqlarının məbləği qədər azaldılmasına icazə verilir, sahibkarın işçiləri olmadıqda isə vergitutma bazası dövlət fondlarına köçürülmüş vəsaitin 100%-i qədər azaldılır;
• fərdi sahibkarın işçiləri varsa, o zaman vergi bazası yalnız ödənilən töhfələrin 50%-i qədər azaldıla bilər.

UTII-dən istifadə edərkən, gəlirin heç bir şəkildə vergi məbləğinə təsir etmədiyi nəzərə alınır, ona görə də sahibkarlar bununla məşğul olmaya bilərlər. Onlayn kassa aparatlarına keçid hətta bu rejimdə olan iş adamları üçün məcburidir, lakin onlar 2019-cu ilin ortalarına qədər möhlət aldılar.

UAT-da fərdi sahibkarlar üçün qaydalar

Kənd təsərrüfatı rejiminə dair ƏM bəyannaməsi ildə bir dəfə hesabat dövründən sonrakı ilin mart ayının 31-dək təqdim edilir. Bunun üçün səlahiyyətli orqanlar tərəfindən mütəmadi olaraq müxtəlif dəyişikliklərin edildiyi cari formadan istifadə etməlisiniz.

Sahibkar fəaliyyətini dayandırarsa, o zaman işin dayandırıldığı aydan sonrakı ayın 25-dən gec olmayaraq bəyannamə təqdim etdikləri Federal Vergi Xidmətinin işçilərini xəbərdar etməlidir.

Hansı sənədlər müxtəlif fondlara verilir?

İstənilən iş adamı fərdi sahibkarın vergi idarəsinə hansı hesabatı təqdim etdiyini başa düşməlidir. Federal Vergi Xidmətinin nümayəndələri ilə problemlərin olmaması bundan asılıdır. Müxtəlif vergi bəyannamələri hazırlamaqla yanaşı, sahibkar digər dövlət fondlarına müəyyən sənədlər təqdim etməlidir.

Fərdi sahibkarın işçiləri yoxdursa, deməli, o, işləməlidir. Pensiya Fonduna və ya digər fondlara hər hansı sənədləri təqdim etmək. İstisna, bir vətəndaşın könüllü töhfələr ödəməklə müstəqil olaraq FSS-də qeydiyyatdan keçməsi halıdır. Bu halda, hər il ilin sonuna qədər FSS-ə xüsusi hesabat təqdim etməli və sabit bir haqq ödəməlisiniz. Belə şəraitdə fərdi sahibkar müvəqqəti əlilliyə görə müavinət və ya analıq ödənişləri almağa ümid edə bilər.

İşçilər üçün sənədlər

Fərdi sahibkarın işçilər üçün vergi və digər fondlara necə hesabat verdiyini başa düşmək lazımdır. Bunun üçün aşağıdakı sənədlər istifadə olunur:

• işçilərin orta sayı haqqında məlumat hər il yanvarın 20-dək Federal Vergi Xidmətinə verilir;
• sığorta haqlarının hesablanması rübün, yarım ilin, 9 ayın və ilin sonunda növbəti ayın 30-dan əvvəl Federal Vergi Xidmətinə göndərilir;
• Bütün işçilər üçünforma 6-şəxsi gəlir vergisi hər il aprelin 1-dək vergi idarəsinə təqdim edilir;
• işçilərin 2 nəfərlik gəlir vergisi şəklində gəlirləri haqqında arayışlar hər il aprelin 1-dək Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə təqdim edilir;
• işçilərin sayı haqqında məlumatı özündə əks etdirən SZV-M forması hər ayın 15-nə qədər FIU-ya təqdim edilir;
• əlavə olaraq, SZV-STAGE və EFA-1 formaları hər il martın 1-dək PF-yə köçürülür;
• 4-FSS hesablanması rübdən sonrakı ayın 20-nə qədər hər üç aydan bir FSS-ə ötürülür.

Yalnız sahibkar fərdi sahibkarın müxtəlif dövlət qurumlarına hansı hesabatları təqdim etdiyini bilsə, böyük məbləğdə cərimələrin hesablanmasının qarşısını ala bilər.

Qaydaları dəyişinsənədlər

İstənilən iş adamı fərdi sahibkarın hansı hesabatı təqdim etdiyini, habelə onun dövlət təşkilatlarına hansı üsullarla ötürülə biləcəyini başa düşməlidir.

Sənədləri elektron və ya kağız formada təqdim edə bilərsiniz. Bunun üçün elektron rabitə kanalları, quruma şəxsi səfər və ya etibarlı şəxsin xidmətlərindən istifadə edilir.

Nəticə

Hər bir iş adamı bilməlidir ki, fərdi sahibkar vergi idarəsinə necə hesabat verir, bunun üçün hansı sənədlər hazırlanır, həmçinin sənədləri bu quruma hansı üsullarla köçürmək olar. Bu tələblər müxtəlif səbəblərdən pozularsa, bu, böyük məbləğdə cərimələrin ödənilməsinə səbəb olacaq.

Xüsusi hesabatların seçimi sahibkarın hansı vergi rejimi altında işləməsindən asılıdır. Bundan əlavə, onun rəsmi olaraq işçiləri işə götürüb-qoşmadığı da nəzərə alınır.