Vergi növləri və vergi güzəştləri: konsepsiya, təsnifat və əldə edilmə şərtləri

2025 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2025-01-24 13:11

Məqalədə biz vergi növlərini və vergi güzəştlərini nəzərdən keçirəcəyik.

Vergi dövlətin fəaliyyətini maliyyə cəhətdən dəstəkləmək üçün müxtəlif səviyyələrdə dövlət orqanları tərəfindən fiziki şəxslərdən və təşkilatlardan tutulan məcburi ödənişdir.

Geniş mənada vergilərə həmçinin rüsum və rüsumlar, yəni icazələrin, hüquqların verilməsi və digər hüquqi əhəmiyyətli hərəkətlərin (məsələn, lisenziya, gömrük rüsumları, dövlət) həyata keçirilməsinə görə firmaların və ev təsərrüfatlarının dövlətə məcburi ödənişləri daxildir. notariat hərəkətlərinə görə rüsumlar, məhkəmələrdə işlərə baxılması, vətəndaşlıq vəziyyəti aktlarının qeydiyyatı və s.).

Vergi növlərini və vergi güzəştlərini daha ətraflı təsvir edin.

Vergilər dövlətin yaranması ilə yaranıb, onun əsas gəlir mənbəyidir. Onlar aşağıdakı meyarlara görə təsnif edilir.

Toplama üsulu ilə: birbaşa vədolayı

Vergi ödəyicisinin (hüquqi və ya fiziki şəxslərin) əmlakından və ya gəlirindən birbaşa tutulur. Birbaşa vergilərə aşağıdakılar daxildir: mənfəət vergisi, hüquqi şəxslərin mənfəət vergisi, faydalı qazıntıların hasilatı vergisi, nəqliyyat vergisi, fiziki şəxslərin və təşkilatların əmlak vergisi. Belə vergilərin xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, vergi ödəyicisi və vergi ödəyicisi eyni şəxsdir. Dolayı vergilər məhsulların maya dəyərinə daxil edilən xidmət və mallardan tutulur, onlar istehlakçılar tərəfindən ödənilir. Dolayı vergilər kateqoriyasına aşağıdakılar daxildir: konkret növ mallara (siqaret, neft məhsulları, spirtli içkilər, avtomobillər) aksiz vergiləri, gömrük rüsumları, əlavə dəyər vergisi. Dolayı vergilərin xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, vergi ödəyicisi və vergi ödəyicisi müxtəlif agentlərdir. Bu halda vergi ödəyicisi xidmətin və ya məhsulun alıcısı (vergi satın alındıqda onun tərəfindən ödənilir), vergi ödəyicisi isə bu xidməti və ya məhsulu istehsal etmiş şirkətdir (vergi dövlətin xeyrinə onun tərəfindən ödənilir)).

Vergi dərəcələrinin xüsusiyyətlərinə görə

Proporsional, mütərəqqi və reqressiv. Proqressiv - Bunlar tətbiq olunduğu obyektin ölçüsü artdıqca dərəcələri artırılan vergilərdir. Belə bir sistem gəlirin yenidən bölüşdürülməsini maksimum dərəcədə artırır, çünki daha varlı vətəndaşlar gəlirlərinin böyük hissəsini daha az varlı insanlara nisbətən vergilərə ödəyirlər. Proporsional - bunlar obyektin ölçüsündən asılı olmayaraq dərəcələri dəyişməz olan vergilərdir. Rusiyada proporsional verginin ən parlaq nümunəsi vergidirtəşkilatların mənfəəti. Reqressiv vergilər vergitutma obyektlərinin məbləği artdıqca dərəcələri azalan vergilərdir. Reqressiv sistemin istifadəsi əsasən varlı vətəndaşların gəlirlərini “kölgədən çıxarmaq” məqsədini güdür.

Vergi sisteminin səviyyəsinə görə

Vergi sisteminin səviyyəsinə görə vergilər regional, federal və yerli olur. Federal ölkənin bütün ərazisində ödəniş etmək məcburiyyətindədir. Bu kateqoriyaya əlavə dəyər vergisi, fiziki şəxslərin gəlir vergisi, aksizlər, hüquqi şəxslərin gəlir vergisi, su vergisi, heyvanlar aləmindən və bioloji su ehtiyatlarından istifadəyə görə ödənişlər, dövlət rüsumu və faydalı qazıntıların hasilatı vergisi daxildir. Regional vergilər Rusiya Federasiyasının subyektləri tərəfindən tətbiq edilir, onlar yalnız belə subyektlərin ərazisində ödənilməlidir. Regional vergilər kateqoriyasına hazırda nəqliyyat vergisi, qurumların əmlak vergisi, qumar vergisi daxildir. Yerli vergilər Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin müddəaları və bələdiyyə qurumlarının nümayəndəlik orqanlarının normativ hüquqi aktları ilə müəyyən edilmiş vergilər kimi başa düşülür, bu yerli qurumların ərazilərində ödənilməsi məcburidir. Bu kateqoriyaya torpaq vergisi, əmlak vergiləri daxildir.

Vergi güzəştlərinin konsepsiyası və növləri haqqında danışaq.

Vergi güzəştləri nədir?

Vergi güzəşti müəyyən bir kateqoriya vergi ödəyiciləri üçün yerli hökumət və ya dövlət tərəfindən təmin edilən üstünlükdür.digər vergi ödəyiciləri ilə müqayisədə üstünlük təşkil edir. Bu cür güzəştlər vergi siyasətinin tərkib hissələrindən biri hesab olunur və iqtisadi və sosial məqsədləri güdür.

Vergi növləri və vergi güzəştləri çoxlarını maraqlandırır.

Vergi güzəştləri hansılardır?

Bu gün aşağıdakı vergi güzəştləri mövcuddur:

1. Çıxarma - bəzi vergitutma obyektlərini (obyektlərini) vergitutmadan kənarlaşdıran vergi güzəştləri. Güzəştlər həm bütün vergi ödəyicilərinə, həm də onların ayrıca kateqoriyasına verilə bilər, məsələn, çörək məmulatlarının, çörək, uşaq ayaqqabı və p altarlarının, südün, dərman vasitələrinin və s. satışı vergiyə cəlb edilmir. Bundan başqa, belə güzəştlər vergiyə cəlb oluna bilər. məhdud şəkildə və ya davamlı olaraq təmin edilə bilər. Rusiyada başqa hansı vergi güzəştləri var?
2. Güzəştlər - vergi bazasını azaldan bir növ güzəştlər. Onlar məhdud, xüsusi və ümumi endirimlərə bölünür. Məhdud endirimlərin miqdarı məhduddur. Bütün ödəyicilər ümumi olanlardan istifadə edirlər, məsələn, şəxsi gəlir üçün əmlak vergisi ayırmaları. Endirimlər müəyyən kateqoriyalı ödəyicilər üçün, məsələn, İkinci Dünya Müharibəsi əlilləri üçün etibarlıdır. Hər kəs vergi güzəştlərinin proseduru və növləri haqqında bilməlidir.
3. Vergi kreditləri vergi maaşınızı və ya vergi dərəcənizi azaldan güzəştlərdir. Vergi kreditinin verilməsinin belə formaları var: vergi dərəcəsinin azaldılması; ödənilmiş verginin hissə-hissə ödənilməsi və ya təxirə salınması; ümumi vergi endirimi; əvvəllər ödənilmiş verginin və ya onun bir hissəsinin qaytarılması (vergi amnistiyası); investisiya (hədəf)vergi krediti; vergi krediti.

Müəyyən bir müddət üçün ümumi vergi azadlığı vergi tətili adlanır.

Vergi güzəştlərinin konsepsiyasını və növlərini təhlil etməyə davam edirik.

ƏDV güzəştlərinin xüsusiyyətləri

Ən çox istifadə edilən əməliyyat üstünlüklərinə aşağıdakılar daxildir:

• broker əməliyyatları;
• tibbi xidmətlərin və malların satışı;
• əlillər təşkilatları tərəfindən malların satışı;
• kreditlər;
• təhsil xidmətlərinin satışı.

Vergi Məcəlləsi müəyyən edir ki, vergidən azadolma agentlik müqaviləsi, agentlik müqavilələri və komissiya müqavilələri əsasında başqa şəxsin mənafeyinə uyğun sahibkarlıq fəaliyyətinə şamil edilmir. Başqa sözlə, güzəştli xidmət və mal satan vasitəçilər mükafat məbləği üzrə ƏDV ödəməlidir.

ƏDV üçün vergi güzəştlərinin növlərini nəzərdən keçirək.

İstisnalar

Aşağıdakı əməliyyatlar istisnadır:

• Rusiya Federasiyasında akkreditə olunmuş xarici vətəndaşlara və ya qurumlara kirayə binaların verilməsi;
• xüsusi siyahıya uyğun tibbi məhsulların satışı;
• müxtəlif dəfn xidmətlərinin göstərilməsi;
• bədii dəyərli əl işləri satışı.

Beləliklə, nə istehsalçılar, nə də vasitəçilər bu xidmət və malların satışında ƏDV ödəmir.

Məcəllə istehsal olunan malların satışı üzrə əməliyyatların ƏDV-yə cəlb olunmamasını tənzimləyir.əlillər təşkilatları, üzvlərinin ən azı 80%-i arasında əlillər və onların nümayəndələridir. Həmçinin, nizamnamə kapitalı əlilliyi olan şəxslərin təşkilatlarının töhfələrindən ibarət olan firmalar tərəfindən xidmətlərin və malların satışı üzrə əməliyyatlar ƏDV-yə cəlb edilmir, lakin burada qanunla müəyyən edilmiş bəzi şərtləri nəzərə almaq lazımdır. Əmlak sahibləri əlillər təşkilatı olan təşkilatlar da ƏDV-dən azaddırlar.

Rusiya Federasiyası Hökuməti tərəfindən tənzimlənən siyahıya uyğun olaraq Rusiya və xarici istehsalı olan tibbi məhsulların satışına ƏDV tətbiq etməyin. Siyahıda göstərilən malların satışı ilə məşğul olan təşkilatlar və fərdi sahibkarlar belə imtiyazdan istifadə edə bilərlər, lakin onların lisenziyası olmalıdır. Siz bu üstünlükdən imtina edə bilməzsiniz. Siyahıda adı olmayan tibbi məhsulların satışı ilə məşğul olan sahibkarlar və firmalar bu vergini 18% dərəcəsi ilə ödəyirlər.

Qeyri-kommersiya tipli təhsil-istehsalat və ya tədris prosesinin təhsil təşkilatları üçün təhsil sahəsində xidmətlərin satışına ƏDV tutulmur. Siz yalnız lisenziya ilə təsdiq edilmiş əlavə və əsas təhsil sahələrində belə xidmətlər göstərildikdə ƏDV endirimi əldə edə bilərsiniz. Yetkinlik yaşına çatmayan uşaqların bölmələrdə, dərnəklərdə keçdiyi dərslər və məktəbəqədər müəssisələrdə uşaqların saxlanması da vergiyə cəlb edilmir.

Maliyyə kreditlərinin verilməsi üçün ƏDV-siz əməliyyatlar, habelə onların təqdim edilməsi üzrə xidmətlərin göstərilməsi. Məlumdur ki, kredit natura və ya nağd şəkildə verilə bilər. Lisenziyalarbu tələb olunmur. Təşkilat nağd şəkildə kredit verirsə, bu güzəştdən istifadə edə bilər. Eyni zamanda, nə kredit məbləği, nə də müqavilə üzrə alınan faizlər ƏDV-yə cəlb edilmir.

Vergi güzəştlərinin növləri bununla bitmir.

Vergi ayırmaları: bu nədir

Vergi kreditlərinin növlərinə ayırmalar daxildir.

Bu, vergiyə cəlb edilməyən müəyyən gəlir məbləğidir və ya əvvəllər ödənilmiş gəlir vergisinin bir hissəsi kateqoriyalar üzrə çəkilmiş xərclərə görə qaytarılır, o cümlədən, məsələn, mənzil alınması, müalicə, müalicə, təhsil, dərmanların alınması və s..

Bunun dövlətə nə ehtiyacı var?

Vergi güzəştləri verməklə dövlət insanları rəsmi işləməyə həvəsləndirir, eyni zamanda onların ikinci dərəcəli vəsaitlərini təhsilə, tikintiyə və səhiyyəyə yönəldir. Bundan əlavə, müəyyən tədbirlərdə iştirak edən və ya uşaq sahibi olan bütün vətəndaşlar üçün tutulmalar var.

Vergi endirimi yalnız qanunla müəyyən edilmiş müəyyən şərtlər daxilində həyata keçirilir. Hər bir çıxılma növü üçün sənədlərin siyahısı verilir. Müxtəlif məhdudiyyətlər də var.

Vergi endirimlərinin növləri

Vergi qanunvericiliyində təsbit edilən çıxılmalar aşağıdakı növlərə bölünür:

• sosial;
• standart;
• peşəkar;
• investisiya;
• əmlak.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin vergi güzəştlərinin bir növü kimi standart çıxılmahər ay müəyyən bir gəlirin vergiyə cəlb edilməməsi ilə xarakterizə olunur. Vergi ödəyicisinə müəyyən tədbirlərdə (hərbi əməliyyatlarda) iştirak üçün və uşaq üçün verilir. Digər ayırma növlərindən fərqli olaraq, bu, işəgötürən tərəfindən verilir, baxmayaraq ki, vergi orqanı vasitəsilə əldə edilə bilər.

Sosial vergi endirimi - tibbi və təhsil xərclərinin qismən ödənilməsi. Bu kateqoriyaya aid bütün ayırmalar hər il 120.000 rubl müavinətlə təmin edilir - yəni bu məbləğdən vergi tutulmayacaq.

Vergi Məcəlləsində başqa hansı vergi güzəştləri var?

Ödənişli təhsil xidmətləri üçün də endirim var. Vergi Məcəlləsi belə çıxımın verilməsi üçün əsasları təmin edir:

• öz öyrənmə;
• 24 yaşdan kiçik uşağın təhsili;
• 24 yaşa qədər palatanın təhsili.

Əmlak ayırmaları

Əmlakla həyata keçirilən müəyyən hərəkətlərə görə əmlakın tutulması nəzərdə tutulur. Cari ildə istifadə olunmamış sosial ayırma növündən fərqli olaraq, əmlakdan ayırmalar növbəti ilə keçirilə bilər. Aşağıdakı hərəkətlər üçün xərc məbləğinin 13%-ni qaytara bilərsiniz:

• əmlak əşyalarının satışı;
• ev, otaq, mənzil, torpaq sahəsi və s. alınması;
• ipoteka endirimi.

Satılmış qiymətli kağızlardan əldə edilən gəlirdən, IIA-da üç il ərzində depozitə qoyulmuş vəsaitlərin məbləğindən və qiymətli kağızlarla əməliyyatlardan əldə edilən gəlirdən çıxılan məbləğdən investisiya çıxımı əldə edilə bilər.sənədlər.

Vergi növlərinə və vergi güzəştlərinə baxdıq.