Rusiya Federasiyasının subyektlərinin vergi və rüsumları nə vaxt qüvvəyə minir və fəaliyyətini dayandırır?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Vergilərin və ödənişlərin müəyyən edilməsi, dəyişdirilməsi və ləğv edilməsi qaydası ölkənin ali nümayəndəlik orqanı tərəfindən müəyyən edilir. Ödənişlərin hesablanması və tutulması qaydaları Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmişdir. Kodeks həmçinin Rusiya Federasiyasındakı vergilər və rüsumlar sistemi ilə bağlı əsas anlayışları və şərtləri izah edir. Məqalədə əsas olanları nəzərdən keçirin.

Rusiya vergi sisteminin ümumi xüsusiyyətləri

Ch-də verilmişdir. 2 NK. Rusiya Federasiyasındakı vergilər və rüsumlar sistemi, müəyyən qaydalara uyğun olaraq ölkə ərazisində tutulan məcburi ödənişlər toplusudur. Əmanətlər həm hüquqi şəxslər, həm də vətəndaşlar tərəfindən verilir. Vergi fiziki şəxslərdən və təşkilatlardan onlara operativ idarəetmə, mülkiyyət və ya təsərrüfat idarəetmə hüququ ilə məxsus pul vəsaitlərinin özgəninkiləşdirilməsi şəklində ödənilən əvəzsiz, fərdi və icbari ödənişdir. Bu ayırmalar dövlət qurumlarının fəaliyyətini maliyyələşdirmək üçün istifadə olunur. Rüsum vətəndaşlardan və müəssisələrdən səlahiyyətli şəxslər tərəfindən qanuni əhəmiyyətli hərəkətlərin görülməsini təmin etmək üçün onlardan alınan məcburi rüsumdur.səlahiyyətlilər tərəfindən buna. Təqdim olunan xidmətlərin siyahısına, digər məsələlərlə yanaşı, hər hansı hüquqların təmin edilməsi və lisenziyaların (icazələrin) verilməsi daxildir.

Rusiya Federasiyasında vergi və rüsumların konsepsiyası və növləri

Sözügedən ödənişlər yalnız Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun olaraq nəzərdə tutulur. Federal rüsumlar və vergilər, qanunvericiliklə başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa, ölkə daxilində müəyyən edilir. Onlar müxtəlif səviyyəli büdcələrə hesablanır. Rusiya Federasiyasında aşağıdakı vergi və rüsum növləri müəyyən edilmişdir:

1. Tamamilə dövlət büdcəsinə daxil olub. Məsələn, ƏDV.
2. Gəliri tənzimləyir. Rusiya Federasiyasındakı vergilər və rüsumlar sistemi ödəyicilərdən dövlət büdcəsinə daxil olan məbləğlərin digər səviyyələrin büdcələri arasında yenidən bölüşdürülməsini təmin edir. Bunlara aksizlər, şəxsi gəlir vergisi, mənfəətdən ayırmalar və s. daxildir.
3. Xüsusi məqsədi olan və fondlara gəlmək. Bu ödənişlər dövlət büdcəsinə köçürülür.

Rusiya Federasiyasında vergi və rüsum növləri bu siyahıda qruplaşdırılıb:

1. ƏDV.
2. Faydalı hasilat vergisi.
3. Aksizlər.
4. Su vergisi.
5. ESN.
6. Vəhşi təbiətdən və bioloji su ehtiyatlarından istifadəyə görə ödənişlər.
7. NDFL.
8. Korporativ gəlir vergisi.
9. Dövlət rüsumu.

Məcəllədə Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmayan vergilərin tətbiqi üçün xüsusi rejimlər nəzərdə tutula bilər.

Vacib an

Qanunvericilik aktlarının vergilərə təsiri vəƏksər hallarda vaxtında ödənişlər məhdudlaşmır. Bununla belə, bəzi sənədlərin konkret istifadə müddəti var. Dövri olaraq Məcəllənin və digər normativ sənədlərin müddəalarına yenidən baxıla, düzəlişlər edilə, əlavələr edilə bilər. Qeyd etmək lazımdır ki, Sənətə uyğun olaraq. Referendumun keçirilməsi qaydalarını tənzimləyən Federal Qanunun 3-ü, federal rüsumların və vergilərin yaradılması, ləğvi, dəyişdirilməsi ilə bağlı məsələlər ictimai müzakirəyə çıxarıla bilməz. Bu o deməkdir ki, vergi sahəsində birbaşa demokratiya mexanizmindən istifadə etmək qadağandır.

Vergitutma prinsipləri

Vergi və ya rüsumun ödəyicidən birbaşa alınmasından əvvəl bir-biri ilə əlaqəli və ardıcıl iki qanunvericilik proseduru keçir: yaradılması və tətbiqi. Onlar Vergi Məcəlləsinin müddəalarına uyğun olaraq vəsaitlərin özgəninkiləşdirilməsinin hüquqi imkanlarını müəyyən edirlər. Verginin müəyyən edilməsi müəyyən bir məcburi ödənişin müəyyən edildiyi normativ sənədin qəbul edilməsidir. Bu prosedur ayırmanın bir növ hüquqi faktıdır. Bu, dövlət və ərazi ödənişlərini (Rusiya Federasiyasının subyektlərinin vergi və rüsumlarını) müəyyən etməyə imkan verir. Regional ayırmalar Federal Qanuna, habelə ərazi orqanları tərəfindən qəbul edilən normativ sənədlərə əsasən tətbiq edilir.

Əsas elementlər

Qeyd etmək lazımdır ki, verginin yaradılması onun adının qoyulması demək deyil. Prosedur zamanı çıxılmanın məcburi elementləri müəyyən edilməlidir. Bunlara, xüsusən də daxildir:

• obyekt;
• bet;
• dövr;
• qaydalar və ödəniş şərtləri və s.

İkinci mərhələ

Verginin tətbiqi onu ödəmək üçün birbaşa öhdəliyi müəyyən edən normativ sənədin qəbul edilməsidir. Müəyyən bir çıxımın həqiqətən həyata keçirilməsi üçün onu müəyyən etmək lazımdır. Bu o deməkdir ki, nümayəndəlik orqanı vəsaitlərin özgəninkiləşdirilməsi imkanını təmin edir, vergitutma elementlərini adlandırır. Bundan sonra, ödəyicinin məcburi ayırmalar etmək öhdəliyi formalaşdırılır. Nəzərə alınan mərhələlərin mövcudluğu Sənətdə müəyyən edilmişdir. 1 və 2 NK.

Vəzifəsinə xitam

Vergi Məcəlləsi verginin ləğvi imkanını nəzərdə tutur. Ödənişin yığılmasının dayandırılmasını və onun vergitutma çərçivəsindən çıxarılmasını ifadə edir. Bu hərəkətlər nümayəndəlik orqanının qəbul etdiyi normativ sənədə uyğun olaraq həyata keçirilir. Verginin ləğvi həm də onun tətbiq olunduğu sənədin müddətinin başa çatması ilə əlaqədar ola bilər (əgər sonuncuda müvafiq məhdudiyyət varsa).

Ərazi ödənişləri

Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının vergi və rüsumları bir sıra şərtlərə uyğun olaraq tətbiq edilir:

1. Ödənişlər Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulub.
2. Vergitutmanın bütün məcburi elementləri müəyyən edilib.

Ölkə üzrə tutulacaq ödənişlər nümayəndəlik orqanı tərəfindən müəyyən edilir. Vergi Məcəlləsinin müvafiq fəslində vergitutmanın elementləri müəyyən edilir, konkret ödəyicilər müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının vergi və rüsumları 2 mərhələdə tətbiq edilir:

1. Birinci mərhələdə ən yüksək nümayəndəorqan ödəyiciləri və vergitutmanın əsas elementlərini müəyyən edir. Bu məlumat Vergi Məcəlləsinə daxil edilir. Məzənnə və çıxılma müddəti üçün əsas qaydalar və xüsusi limitlər tərtib edilmişdir.
2. İkinci mərhələdə ərazi nümayəndəliyi Vergi Məcəlləsinin fəslinə uyğun olaraq konkret tarifləri və məcburi köçürmə müddətini müəyyən edir.

Rusiya Federasiyasının təsis qurumları tərəfindən vergi və rüsumların necə müəyyən edildiyi kimi, yerli ödənişlər də tətbiq edilir.

Nuance

Federal vergilərin tətbiqi onların yaradılması ilə eyni vaxtda həyata keçirilir. Ərazi ayırmaları üçün fərqli bir qayda müəyyən edilir. Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının vergiləri və rüsumları müvafiq inzibati vahidin nümayəndəlik orqanı tərəfindən qəbul edilmiş normativ sənədin qüvvəyə mindiyi andan tətbiq edilir. Ödəyicilərin büdcəyə töhfə vermək öhdəliyini məhz o müəyyən edir.

Ərazi ödənişlərinin növləri

Rusiya Federasiyasının subyektlərinin vergi və rüsumları Vergi Məcəlləsinə zidd olmayan normativ sənədlərlə müəyyən edilir. İnzibati vahidlərin nümayəndəlik orqanları onları müəyyən edərkən müəyyən edir:

1. Çıxılmaların şərtləri və qaydaları.
2. Mərclər.

Vergitutmanın digər elementləri Vergi Məcəlləsində müəyyən edilir. Bundan əlavə, nümayəndəlik orqanları vergi güzəştləri, onların tətbiqi qaydası və əsaslarını müəyyən etmək hüququna malikdirlər. Ərazi məcburi ödənişlərinə ayırmalar daxildir:

1. Müəssisələrin mülkiyyətindən.
2. Nəqliyyatdan.
3. Qumar biznesindən.

Vergitutma obyekti

Ev üçün olduğu kimitəşkilatlar daşınmaz və daşınar əmlakdır. Buraya, digər şeylərlə yanaşı, müvəqqəti istifadəyə, sahibliyə, sərəncama və ya etibarlı idarəetməyə verilən, habelə birgə fəaliyyətə verilmiş maddi sərvətlər daxildir. Bu əmlak mühasibat uçotu qaydalarına uyğun olaraq balansda əsas vəsaitlər kimi uçota alınmalıdır. Daimi nümayəndəlikləri vasitəsilə ölkədə fəaliyyət göstərən xarici müəssisələr üçün vergitutma obyekti əsas vəsait kimi tanınan daşınmaz və daşınar əmlakdır.

Hüquqi tənzimləmənin xüsusiyyətləri

Rusiya Federasiyasında vergitutma sisteminin idarə edilməsi mexanizmi xüsusi hüquqi vasitələrin toplusudur. Onlar ardıcıl şəkildə təşkil olunur və hüquqi münasibətlər iştirakçılarının ehtiyaclarının ödənilməsi yolunda yaranan maneələrin aradan qaldırılmasına töhfə verir. Vergi tənzimlənməsinin məqsədi subyektlərin maraqlarının müəyyən dəyərlərə doğru hərəkətini təmin etməkdir. Onun prinsipləri vergitutma sahəsində müvafiq dövlət siyasətinin formalaşdırılması üçün istiqamətlər kimi çıxış edir. Onlar hüquq-mühafizə praktikasında mühüm əhəmiyyət kəsb edir. Bunun səbəbi, Rusiya Federasiyasının təsis qurumlarının vergi və rüsumlarının, habelə dövlət büdcəsinə töhfələrin müəyyən edildiyi normativ sənədlərin bütün müddəaları təsbit edilmiş əsas yanaşmalara uyğun olaraq həyata keçirilməlidir. Vergi Məcəlləsində.

Prinsiplər

Vergi sistemi rəhbər prinsiplər əsasında fəaliyyət göstərir. Onlarmüvafiq hüquqi münasibətlərin tənzimlənməsi üçün əsas kimi çıxış edir. Əsas vergi prinsiplərinə aşağıdakılar daxildir:

1. Universallıq, ədalət və vergitutma bərabərliyi. Bu prinsip vergi hüquq münasibətlərinin hər bir iştirakçısının normalarda müəyyən edilmiş qaydalar çərçivəsində öz maraqlarını qorumaq hüququnu nəzərdə tutur. Hər bir şəxs Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmiş tutmaları həyata keçirməyə borcludur. Eyni zamanda, əhatə dairəsindən asılı olmayaraq, hüquq münasibətlərinin iştirakçıları bərabər hüquq və vəzifələrə malik olmalıdırlar.
2. Tək istifadə. Bu prinsip o deməkdir ki, eyni obyekt üçün yalnız bir vergi növü nəzərdə tutulmalıdır ki, bu da müəyyən müddət ərzində yalnız bir dəfə tutulur.
3. Üstünlük. Bu prinsip qanunvericilikdə fiziki şəxslər üçün vergitutma sahəsində müəyyən güzəştləri müəyyən edən normaların olmasını nəzərdə tutur.
4. İqtisadi tarazlıq. Məcburi töhfələr müəyyən edilərkən, şəxsin onları etmək üçün faktiki qabiliyyəti nəzərə alınmalıdır.
5. Qanundan imtina. Ödəniş məbləğlərinin tənzimlənməsi qaydaları onlar qəbul edilməzdən əvvəl yaranmış münasibətlərə tətbiq edilə bilməz.
6. Ayrıseçkiliyə yol verməyən vergitutma. Bu prinsip fərdlər arasında irqi, ideoloji, siyasi, gender, milli, etnik və digər fərqlərə əsaslanan müxtəlif qaydalara uyğun olaraq rüsum və vergilərin tətbiqini qadağan edir.

Hüquqi münasibətlər

Rusiya Federasiyasının vergi və rüsumlar sistemində qurulan əlaqələr tənzimlənən sosial normalardır.qarşılıqlı təsirlər. Onlar müxtəlif prosedurlar çərçivəsində yaranır. Sonuncu faktiki olaraq rüsumların və vergilərin müəyyən edilməsi, tətbiqi, ləğvi, habelə Vergi Məcəlləsinin müddəalarının icrasına nəzarət və onları pozan şəxslərin məsuliyyətə cəlb edilməsi daxildir. Hüquq münasibətlərinin iştirakçılarına müəyyən hüquqlar verilir və vergitutma prosesi ilə bağlı konkret vəzifələr daşıyırlar. Bu qarşılıqlı təsirlər bunlardır:

1. Məcburi büdcə ianələrinin yaradılması və toplanması üzrə dövlət siyasətinin bir hissəsi kimi görünün.
2. Hədəf oriyentasiyasına sahib olun. Vergi sistemi xüsusi tapşırıqlara tabedir - ödənişlərin yaradılması və yığılması.
3. Onlar formal olaraq müəyyən edilmişdir. Vergi hüquq münasibətləri müəyyən iştirakçılar arasında qurulan spesifik münasibətlərin tənzimlənməsini təmin edir.
4. Dövlət məcburiyyəti üsulları ilə təmin edilir. Vergitutma sahəsini tənzimləyən qaydaların pozulması halında, qoruyucu mexanizmdən cavab verilir.

Vergi münasibətləri mürəkkəb quruluşa malikdir. O, kimi kateqoriyalar vasitəsilə aşkar edilir:

1. Münasibətlər üçün əsaslar.
2. Obyekt və mövzu.
3. İştirakçıların öhdəlikləri və hüquqları.

Təsnifat

Vergi hüquq münasibətləri maddi və prosessual ola bilər. Birincisi çərçivəsində nəzərdə tutulan vəzifə və hüquqlar müəyyən əmlak faydalarının əldə edilməsinə yönəldilir. Prosessual münasibətlər normativ göstərişlərlə müəyyən edilir. Müəyyən prosedurları təmin edirlər, hərəkətlərin siyahısını düzəldirləriştirakçıların törətməsinə icazə verilir, qaydalar, son tarixlər və s. tərtib edir. prosessual münasibətlər, öz növbəsində, tənzimləyici və qoruyucuya bölünür.

Birinciləri mülkiyyət xarakteri daşıyan ictimai münasibətləri nizama salmaq, möhkəmləndirmək və inkişaf etdirmək məqsədi daşıyır. Tənzimləmə münasibətləri nisbi və mütləq, passiv və aktiv olaraq təsnif edilir. Sonuncular vergi hüququnun dinamikasını ifadə edir. Passiv münasibətlər qadağanedici və səlahiyyətləndirici normalara uyğun olaraq formalaşır. Mütləq qarşılıqlı təsirlər yalnız tələb etmək hüququ olan bir iştirakçıya (məsələn, dövlət) münasibətdə fərdiləşdirilir. Qohumluq münasibətləri ikitərəfli şəkildə fərdiləşir. Bu cür qarşılıqlı əlaqələrdə səlahiyyətli subyektə müəyyən hüquqi öhdəlikləri olan konkret iştirakçı qarşı çıxır.

Əlaqə xüsusiyyətləri

Vergi qarşılıqlı əlaqəsi hökumət tərəfindən qorunur. Onlar vergitutma sahəsində formalaşır. Vergi münasibətləri ictimai xarakter daşıyır. Onlar müxtəlif şəxslər (fiziki və hüquqi şəxslər) arasında formalaşır. Vergi münasibətləri hüquqi xarakter daşıyır və müstəsna olaraq vergitutma sahəsində yaranır. İştirakçıların hüquqi əlaqəsi onların hüquq və vəzifələri toplusu ilə təmin edilir.

Subyektiv imkanlar səlahiyyətli şəxslərə məxsusdur. Onlar, məsələn, nəzarət orqanı kimi münasibətlərə girirlər və müvafiq olaraq müəyyən səlahiyyətlərə malikdirlər. Hüquqi münasibətdə ödəyici borclu şəxs kimi çıxış edir. Odövlətin xeyrinə konkret hüquqi əhəmiyyətli hərəkətlər etməlidir (məsələn, vergi ödəməlidir). Ödəyicinin vəzifəsi həmçinin bəzi hərəkətləri etməkdən çəkinməkdən (məsələn, qaydaları pozmamaqdan) ibarət ola bilər.