Ödəniş tapşırığında vergi ödəyicisinin statusu

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

Vergi ödəmək üçün ödəniş tapşırığını doldurarkən ödəyicinin statusunu qeyd etməlisiniz. Tam siyahı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində və Rusiya Federasiyası Prezidentinin bəzi sərəncamlarında təqdim olunur. Gəlin vergi ödəyicisinin statusunun necə müəyyən ediləcəyinə daha yaxından nəzər salaq.

Məsuliyyətlər

Vergi ödəyiciləri rüsum ödəyən hüquqi və fiziki şəxslərdir. Qanuna əsasən, onların aşağıdakı vəzifələri var:

• Federal Vergi Xidmətində qeydiyyatdan keçin;
• vergitutma obyektlərinin gəlirlərinin (xərclərinin) uçotunu aparın;
• bəyannamələri və maliyyə hesabatlarını Federal Vergi Xidmətinə təqdim edin;
• vergilərin məbləğinin hesablandığı sənədləri təqdim edin;
• müəyyən edilmiş pozuntuların aradan qaldırılması üçün tələblərə əməl edin, Federal Vergi Xidmətinin vəzifəli şəxslərinin öz vəzifələrini yerinə yetirməsinə mane olmamaq;
• 4 il ərzində vergilərin, gəlirlərin və çəkilən xərclərin hesablanması və ödənilməsi üzrə mühasibat sənədlərini saxlayın.

Vergi ödəyiciləri həmçinin Federal Vergi Xidmətinə yazılı şəkildə məlumat verməlidirlər:

• hesabın açılması\bağlanması - 10 ərzindəgün;
• təşkilatlarda iştirak - bir ay ərzində;
• Rusiya Federasiyasında ayrı-ayrı bölmələr - bir ay ərzində;
• iflas, ləğvetmə və ya yenidən təşkilin elan edilməsi - 3 gün ərzində;
• yerin dəyişdirilməsi (yaşayış yeri) - 10 gün ərzində.

Hüquqlar

Öz növbəsində vergi ödəyicisi Federal Vergi Xidmətindən almaq hüququna malikdir:

• tətbiq olunan vergilər haqqında məlumat, qanunvericiliyin tətbiqi ilə bağlı izahatlar;
• faydaları vaxtında istifadə edin;
• möhlət və vergi krediti əldə edin;
• sahə yoxlamasında iştirak edin.

Məlumat Tapılır

Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, vergi ödəyicilərinin vəzifələrindən biri də vergi ödəməkdir. Bu zaman ödəniş tapşırığında vergi ödəyicisinin statusu göstərilir. Əks halda, vəsaitin ünvana çatmaması ehtimalı var.

Vergi ödəyicisi statusu tələb olunan məlumatdır. Bu məlumat təşkilatı müəyyən etmək üçün istifadə olunur. Vergi ödəyicisi statusu ikirəqəmli nömrədən ibarətdir və ödəniş tapşırığında 101-ci sahəyə daxil edilir. Cədvəldə bütün mövcud statuslar göstərilir.

Kod	Vergi ödəyicisinin deşifrəsi
01	Müəssisə
02	Vergi agenti
06	Xarici treyder
08	İP, vəkil, büdcəyə töhfələr köçürən notarius
09	IP
10	Özəl Notarius
11	Öz ofisini quran vəkil
12	Təsərrüfat rəhbəri
13	Bank hesabı sahibi
14	Vergi ödəyicisi fiziki şəxslərə gəlir ödəyir
16	FEA iştirakçısı - fiziki şəxs
17	FEA iştirakçısı - IP
18	Deklarant deyil, gömrük rüsumlarının ödəyicisi
19	Maaşlardan tutulan vəsaitləri köçürən müəssisələr
22 (21)	Birləşdirilmiş qrupun üzvü (məsul)
24	Fərdi köçürən sığorta haqları

Vergilərə görə bölmə

Fəal vergi ödəyicisinin statusu ödənilən verginin növündən asılıdır. Məsələn, müəssisə işçilərin maaşından fərdi gəlir vergisini köçürürsə, o zaman ödənişdə “02” qeyd edilməlidir. Sığorta haqlarının ödənilməsindən danışırıqsa - "08". Ətraflı ödəniş statusları aşağıdakı cədvəldə verilmişdir.

Vergi	Status
NDFL	02
PRF, FSS, FFOMS-a töhfələr	08
Gəlir vergisi, əmlak vergisi, nəqliyyat	01
ƏDV
UTII, STS, ESHN

Onlayn doğrulama

Şəxsi gəlir vergisi ödəyicisinin statusunu Federal Vergi Xidmətinin internet saytından yoxlaya bilərsiniz. VÖEN, KPP-ni əl ilə daxil etməyə vaxt itirməmək üçün 1C tərtibatçıları bu funksiyanı yenilənmiş 1C: Mühasibat proqramında tətbiq etdilər. Yoxlamanın nəticələri kartdakı müştərilərin siyahısında, hesab-faktura reyestrində, alqı-satqı (satış) kitabçasında, ilkin sənədlərdə əks etdirilir. Müştərilərin bütün siyahısını yoxlamaq üçün dövrlər üzrə "Qarşı tərəflərin vəziyyəti" reyestrində universal hesabat yaratmalısınız. Doğrulama seçimləri "Dəstək" menyusunda "İdarəetmə" alt sisteminin "Adi əməliyyatlar" reyestri ilə tənzimlənir.

Məlumatı emal etdikdən sonra proqram aşağıdakı nəticələri qaytarır:

• "Təşkilat verilənlər bazasında qeyd olunub" o deməkdir ki, qarşı tərəf qeydiyyatdan keçib və aktiv statusa malikdir.
• “Fəaliyyəti dayandırılmış” o deməkdir ki, vergi ödəyicisi USRN-də qeydiyyatdadır, lakin aktiv vergi ödəyicisi statusuna malik deyil. Burada iki seçim mümkündür: qarşı tərəf fəaliyyətini dayandırıb və ya keçid məntəqəsi dəyişdirilib.
• "Yoxlama məntəqəsi verilənlər bazasında göstərilənə uyğun gəlmir" o deməkdir ki, daxil edilmiş VÖEN, keçid məntəqəsi heç vaxt reyestrdə olmayıb.
• "İtkinməlumat bazasında qarşı tərəf” dedikdə, vergi ödəyicisinin aktiv vergi ödəyicisi statusunun olmaması; heç kim göstərilən VÖEN ilə qeydiyyatdan keçməyib.
• "Yoxlamaya tabe deyil" - xarici təşkilatın məlumatları daxil edildikdə belə bir mesaj göstərilir.

Bütün əks olunmuş yoxlama nəticələri sorğu tarixindən etibarən ±6 gün ərzində etibarlıdır.

1С

1C-də problemli müştəriləri tapmaq xidməti 2015-ci ildə təqdim edilib. Yeniləmələrə 134 saylı Federal Qanunda dəyişikliklər səbəb oldu, ona görə ƏDV bəyannaməsində bütün hesab-fakturalar haqqında məlumatların daxil edilməsi lazım idi. Birbaşa 1C-dən onlayn status yoxlamaları bəyannaməni doldurarkən səhvlərin qarşısını almağa imkan verir. Əgər sorğuya cavab olaraq vergi ödəyicisinin uçotda olması, lakin aktiv vergi ödəyicisi statusu olmadığı barədə bildiriş alınarsa, o zaman qarşı tərəflə olan xətt boz rəngə boyanır, əgər müştəri ümumiyyətlə tapılmazsa reyestr - qırmızı rəngdə. Bu müştərilər ilkin sənədləri daxil edərkən "Qarşı tərəf" sətirində eyni şəkildə əks olunur.

Alış (satış) kitabında, qaimə-faktura jurnalında, çekin nəticələri ayrıca paneldə göstərilir. Hesabatda qeyri-aktiv sənədlər varsa, onlar qırmızı rənglə vurğulanır və paneldə belə sətirləri seçmək üçün düymə görünür. Daxili ƏDV bəyannaməsində yoxlamalar Federal Qanunun 8-12-ci bölmələrindəki məlumatlar əsasında aparılır, onun nəticələri qarşı tərəflərin panelində göstərilir.

Defolt olaraq, yoxlama həftədə bir dəfə fonda həyata keçirilir və VÖEN tərəfindən həyata keçirilir. Məlumat bazasına məlumat daxil edərkən səhvlərə yol verməmək üçün düzgünlüyünə nəzarət etmək lazımdırboşalma. Məlumat səhv daxil edilərsə, "Qarşı tərəflər" kataloqunda qırmızı rənglə vurğulanacaq. Belə müştərilər üçün bütün sənədlər eyni şəkildə əks olunacaq. Yalnız yoxlama zamanı vergi ödəyicisinin USRN-də qeydiyyatda olduğu, lakin cari statusa malik olmadığı və hesabata daxil edildiyi vəziyyətdən qaçmaq mümkün olacaq.

NDFL

Fərdi gəlir vergisi hesablanarkən vergi ödəyicisinin, lakin fərqli formada statusu yoxlanılmalıdır. Mənbədən və fiziki şəxsin rezident olub-olmamasından asılı olaraq müxtəlif vergi dərəcələri müəyyən edilir. Bir rus 9, 13 və 35% dərəcələri ilə fərdi gəlir vergisi ödəyə bilər. Qeyri-rezident aldığı dividendlərin məbləğinin 15%-ni və bütün digər gəlirlərin 30%-ni büdcəyə köçürməlidir. Rusiya qanunvericiliyi ilə yanaşı, ikiqat vergitutmanın qarşısının alınması ilə bağlı beynəlxalq müqavilələr də mövcuddur. Müttəfiq ölkələrin rezidentləri üçün vergi dərəcələri bu aktlarla müəyyən edilir.

Terminologiya

Sənətə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 207-ci maddəsi, rezident, ardıcıl 12 ay ərzində ən azı 183 gün Rusiya Federasiyasının ərazisində olan fiziki şəxsdir. Geri sayma şəxsin Rusiya Federasiyasının ərazisinə gəldiyi andan başlayır və bu, gömrük sənədlərində qeyd olunur.

Status gəlirin ödənilmə tarixində müəyyən edilir və göstərilir:

• daimi yaşayış yeri olmayan qeyri-rezidentlər üçün - Rusiya Federasiyasının ərazisində olmalarının başa çatdığı tarixdə;
• daimi yaşayış yeri olan ruslar üçün - Rusiya Federasiyasından kənara çıxma tarixində.

Bazanın yenidən hesablanması vergi dövrünün sonunda həyata keçirilir. Hesablama nümunəsini nəzərdən keçirinvətəndaşın Rusiya Federasiyasının ərazisində qaldığı günlərin sayı.

Nümunə

Rusiyalı il ərzində Rusiya və xarici müəssisələrdən gəlir əldə edib. Bu müddət ərzində o, dəfələrlə Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənarda işgüzar səfərlərdə olub:

• 01.03-20.04 - Almaniyaya;
• 15.08.-14.09 - ABŞ-da;
• 20.12-20.01 – Türkiyəyə.

Fərdi gəlir vergisi ödəyicisi statusu Rusiya Federasiyasının ərazisində qalma günlərinin sayının hesablanmasına əsasən müəyyən edilir. Sərhəddən keçmə günləri (01.03, 15.08 və 20.12) bu hesablamaya daxil edilmir. Yəni, vergi ödəyicisi bir il ərzində ölkədən kənarda 90 gün, Rusiya Federasiyasında isə 275 gün keçirmişdir. O, vergi rezidenti kimi tanınır və rüsumları Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmiş tariflərlə büdcəyə köçürür.

İstisnalar

Bəzi kateqoriyalı ödəyicilər üçün Rusiya Federasiyasında statusun və qalma günlərinin sayının əhəmiyyəti yoxdur. Rusiya Federasiyasından kənarda ezam olunmuş hərbi qulluqçular, dövlət orqanlarının və yerli özünüidarə orqanlarının əməkdaşları həmişə vergi rezidentləri kimi tanınırlar.

Sənədlər

Rusiya Federasiyasının ərazisində qalma və olma müddəti sənədlərlə təsdiqlənməlidir. Bu iş yerindən arayış, vaxt cədvəlindəki məlumatlara əsasən verilmiş miqrasiya kartı, sərhəd keçid nişanları olan pasport və s. ola bilər.

Rəsmi işləməyən, Rusiya Federasiyasını tərk etməyən şəxslər vergi rezidenti statusunu təsdiqləmək üçün şəxsiyyəti təsdiq edən sənəd təqdim edə bilərlər. Göstərməlidirvətəndaşlıq və yaşayış yeri haqqında məlumatlar. Ekstremal hallarda siz mənzil-kommunal xidmətlərindən arayış təqdim edə bilərsiniz.