Tətil ödənişi: 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks olunmalı, nümunə doldurulması

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Forma 6-NDFL Rusiyanın vergi xidməti tərəfindən 14 oktyabr 2015-ci ildə MMV 7/11/450 əmri ilə təqdim edilmişdir. Bu sərəncama əsasən fiziki şəxslərə əməyinə görə pul mükafatı ödəyən və gəlir vergisi tutulan digər ödənişləri həyata keçirən bütün vergi agentləri (şirkətlər, müəssisələr, idarələr və s.) 6-NDFL formasında bəyannamə təqdim etməlidir 2016.

6 nəfərlik gəlir vergisinin hesablanması - rüblük, cəmi iki bölmədən ibarətdir, onun strukturu Qanunun qəbulundan sonra dəyişməyib.

Lakin bu günə qədər hesabat mühasiblər üçün ən çətin hesab olunur, onun doldurulması çoxlu suallar yaradır və vergi orqanlarının cavabları həmişə birmənalı olmur.

Çox vaxt mühasib (xüsusilə yeni başlayanlar) məzuniyyət ödənişinin 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdiriləcəyi sualına çaş-baş qalır.

Hesabatın sətirlərini doldurarkən çətinlik yaradan məzuniyyət haqqının ödənilməsi ilə bağlı bəzi tipik hallar aşağıda nəzərdən keçiriləcək.

Məzmun 6-şəxsi gəlir vergisi

Bəyannamə 6-şəxsi gəlir vergisi iki məlumat bölməsindən ibarətdir.

Birincisi ümumi məlumatı əks etdirir:

• hesablanmış gəlirin məbləği (bütün müəssisə üzrə).işçilər;
• bütün müəssisə üzrə hesablanmış şəxsi gəlir vergisi;
• tutulmuş şəxsi gəlir vergisi.

Bütün məbləğlər hər vergi dərəcəsi üçün ilin əvvəlindən vergi dövrü üçün göstərilir.

İkinci bölmədə verginin (şəxsi gəlir vergisi) tutulmasının zəruri olduğu hər bir əməliyyat haqqında ətraflı məlumat var.

Onun əsas göstəriciləri bunlardır:

• faktiki gəlirin alındığı gün (100-cü sətirdə əks olunub),
• günlük gəlir vergisi (110-cu sətirdə göstərilir),
• gündən gec olmayaraq, qanuna əsasən, tutulan vergi vergi orqanına köçürülməlidir (sətir 120),
• vergidən əvvəlki gəlir (sətir 130),
• tutulmuş gəlir vergisi (140-cı sətirdə göstərilir).

6-şəxsi gəlir vergisi: məzuniyyət ödənişini əks etdirən qayda

Əmək haqqının, mükafatların və fərdi gəlir vergisinə cəlb edilən bəzi digər ödənişlərin ödənilməsindən məzuniyyət haqqı verginin (fərdi gəlir vergisinin) büdcəyə ödənilməsi üçün son tarixə görə fərqlənir.

Beləliklə, məzuniyyət ödənişini 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirmək olar? Bəyannamənin 2-ci bölməsində məzuniyyət haqqını əks etdirərkən əsas qaydanı yadda saxlamaq lazımdır: ödənilmiş məzuniyyət haqqı üzrə gəlir vergisinin ödənilməsi məzuniyyət haqqının ödənildiyi ayın son günündən gec olmayaraq həyata keçirilməlidir.

Beləliklə, əgər məzuniyyət ödənişi, məsələn, 20 iyun 2017-ci ildə ödənilibsə, onda onlar üzrə gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix 30/06/17 (iş günü) təşkil edir. Buna görə də, verginin əslində hansı tarixdən köçürülməsindən asılı olmayaraq, tarix 120-ci səhifədə 6-NDFL-ə daxil edilir.30/06/17.

Verginin büdcəyə köçürülməsi üçün son tarix təqvimin "qırmızı" gününə (bayram və ya həftə sonu) düşürsə, onda son ödəniş günü növbəti ayın növbəti iş günüdür.

Məsələn, aprelin 28-də işçiyə məzuniyyət haqqı ödənilib. Aprelin son günü (30 aprel) istirahət gününə (bazar), iş günü (ən yaxın) - mayın 3-nə düşdü. 120-ci sətir 2017-03-05 tarixini qeyd edir.

Ayın son günü təkcə həftə sonu deyil, həm də rübün son günüdürsə, hesabatı daha diqqətlə doldurmalısınız. Bu halda, gəlir vergisinin ödənilmə müddəti növbəti rübün növbəti iş gününə düşür (bu vəziyyət 2016-cı ilin dekabrında baş verib), ödənilən məzuniyyət ödənişi növbəti hesabat dövründə göstərilir.

Nümunə: 2016-cı ilin dekabrında tətil ödənişi

Tətil ödənişinin 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirilməsi aşağıdakı nümunələrdə göstərilmişdir.

2016-cı ilin dekabr ayında "Privet" ASC aşağıdakı işçilərə məzuniyyət haqqı hesablanmışdır:

• Sergeev L. Yu. - 15/12/16 - 28.000 rubl;
• Kozlova P. I. - 30.12.16 - 14000 rubl.

Məzuniyyət haqqı ödənilərkən, vergi 13 faiz dərəcəsi ilə tutulur:

• 28000 x 13%=3640 rubl;
• 14000 x 13%=1820 rubl.

Tətil ödənişi edildi:

• Sergeev L. Yu. - 15/12/16;
• Kozlova P. I. - 30.12.16.

Vergi (3640 + 1820=5460 rubl) 30.12.16 tarixində büdcəyə ödənilib.

31.12.16həftəsonuna təsadüf edir, ona görə də fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son gün 2017-ci ilin 1-ci iş günü olan 09.01.17-dir.

Dekabr tətilini 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirmək olar? Dekabrda ödənilmiş məzuniyyət ödənişi 2016-cı ilin 4-cü rübünün hesabatında və 2017-ci ilin 1-ci rübünün 6-NDFL bəyannaməsində əks olunmalıdır.

4-cü Rüb Hesabatı:

• hesablanmış məzuniyyət ödənişi (28000+14000=42000 rubl) 6 nəfərlik gəlir vergisi formasının birinci bölməsində 020,sətirində əks etdirilir.
• hesablanmış vergi (3640+1820=5460 rubl) 040-cı sətirdəbirinci bölmədə əks etdirilir
• tutulan vergi (5460 rubl) 070-ci sətirdə əks olunur.
• əməliyyatlar ikinci bölmədə göstərilmir, çünki məzuniyyət haqqı üçün büdcəyə fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix 1-ci iş gününə düşür, çünki 01/09/17.

2017-ci ilin 1-ci rübü üçün hesabat:

• birinci bölmədə bu əməliyyatlar üçün məbləğlər göstərilmir,
• ikinci bölmədə aşağıdakı kimi göstərilir:

100 15/12/16 130 28000

110 15/12/16 140 3640

120 01/09/17

100 30/12/16 130 14000

110 30/12/16 140 1820

120 09.01.17.

Nümunə: 2017-ci ilin iyun ayında tətil ödənişi

Rübün son ayında məzuniyyət ödənişini 6 nəfərlik gəlir vergisində necə düzgün əks etdirmək olar, əgər ayın son günü iş günüdürsə, 2017-ci ilin iyun ayı nümunəsini nəzərdən keçirək.

Məzuniyyət haqqının alındığı tarix həmişə işçinin maaşının alındığı gündür.

Vergi tutulma tarixi gəlirin ödənildiyi günə təsadüf etməlidir, çünki gəlir (bu halda məzuniyyət ödənişi) mənfəət vergisi çıxılmaqla ödənilir.

İyun ayında ödənilən məzuniyyət. Fiziki şəxslərin gəlir vergisinin büdcəyə köçürülməsi üçün son gün iş günü olan 30 iyundur. İyun ayında ödənilən məzuniyyət haqqı iyul ayına (növbəti hesabat dövrü) keçmir, yalnız yarımillik hesabatda əks olunur.

Gəlin məzuniyyət ödənişi baxımından 6 nəfərlik gəlir vergisini (yarım il üçün doldurma nümunəsi) nəzərdən keçirək.

2017-ci ilin iyun ayında Privet MMC aşağıdakı işçilərə məzuniyyət haqqı ödəyib:

• İvanova K. Yu. - 16/06/17 - 28000 rubl;
• V. V. Petrov - 30/06/17 - 14000 rubl.

Məzuniyyət ödənişindən ödəniş edərkən, gəlir vergisi 13% dərəcəsi ilə tutulurdu:

• 28000 x 13%=3640 rubl;
• 14000 x 13%=1820 rubl.

Gəlir vergisi 2017-06-30-ci ildə büdcəyə köçürülüb.

Doldurma nümunəsi nəzərdən keçirilən 6 nəfərlik gəlir vergisi formasında yarım il ərzində bu əməliyyatlar birinci və ikinci bölmələrdə öz əksini tapmalıdır:

• 1-ci bölmədə, məzuniyyət ödənişi 020, 040 və 070-ci sətirlərə daxildir;
• 2-ci bölmədə 100-140-cı sətirlər aşağıdakı kimi doldurulur:

100 16/06/17 130 28000

110 16/06/17 140 3640

120 30.06.17

100 30/06/17 130 14000

110 30/06/17 140 1820

120 30.06.17

Məzuniyyət haqqının yenidən hesablanmasını necə əks etdirmək olar

Məzuniyyətin ayın ilk günlərində verildiyi vəziyyətlər var. Məzuniyyət haqqı məzuniyyət başlamazdan əvvəl, yəni məzuniyyətin başlandığı aydan əvvəlki ayın sonunda ödənilir.

Məzuniyyət haqqının ödənilməsini 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirmək olar? Nümunə aşağıda göstərilmişdir.

Fərz edək ki, işçi 03.07.2017-ci ildən 17.07.2017-ci il tarixədək məzuniyyətə çıxıb. İyunun 30-da mühasiblərə məzuniyyət pulu hesablanıb və ödənilib, onlara ödənilərkən iyunun 30-da büdcəyə köçürülən vergi tutulur.

Məzuniyyət haqqı (10.000 rubl) son ayın qazancı nəzərə alınmadan hesablanıb (bu halda iyun ayı qazancı nəzərə alınmır. 2017-ci ilin iyun ayı üçün əmək haqqı hesablanarkən məzuniyyət haqqının məbləği yenidən hesablanacaq. 12 000 rubl təşkil edəcək. Tətil üçün əlavə hesablamalar - 2000 RUB Əlavə hesablanmış məbləğdən tutulan vergi - 260 RUB Ödənişlər əmək haqqı ilə birlikdə həyata keçiriləcək - 07/06/17.

6- altı ay (yarım il) üçün fərdi gəlir vergisi aşağıdakı kimi formalaşır:

• 1-ci bölmədə məzuniyyət ödənişinin yenidən hesablanmış (düzgün) məbləği 020-ci sətirdə qeyd olunur.
• 2-ci bölmədə 100-140-cı sətirlər doldurulur:

100 30.06.17 130 10 000;

110 30/06/17 140 1 300;

120 30.06.17

Doqquz aylıq hesabatda (üçüncü rüb):

• 1-ci bölmədə məzuniyyət üçün əlavə hesablanmış məbləğlər əks etdirilmir.
• Aşağıdakı sətirlər 2-ci bölmədə doldurulur:

100 06/07/17; 130 2000;

110 06/07/17; 140 260;

120 31.07.17.

Vergi orqanları necə yoxlayır

Vergi orqanları hesabatı aldıqdan sonra şirkətin büdcə ilə hesablaşma kartında 6 nəfərlik gəlir vergisinə uyğun olaraq 120-ci sətirlər üzrə verginin və 140-cı sətirlər üzrə tutulan fiziki şəxslərin gəlir vergisinin ödənilməsi müddətlərini qeyd edirlər. Daha sonra bank tərəfindən büdcəyə faktiki ödənişlərin tarixləri və məbləğləri müqayisə edilir.

Çek 140-cı sətirdə göstərilən gəlir vergisinin daha az məbləğdə və ya həmin gündən gec ödənildiyini aşkar edərsə,120-ci sətirdə göstərilib, sonra borclar büdcə ilə hesablaşmalar üzrə şirkətin kartında əks etdirilir.

Şirkət cərimə olunur: tutulmamış və ya vaxtı keçmiş vergi məbləğinin 20 faizi.

Nəticə

6-NDFL hesabat formasının yaradılması prosesi mühasiblər üçün çoxlu suallar yaradır. Kiçikdir, lakin bir çox nüansları ehtiva edir. Mühasib həmişə müəyyən əməliyyatları düzgün əks etdirmir. Xəstəlik məzuniyyəti, mükafatlar, məzuniyyət ödənişi … 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirilir? Yuxarıdakılar doldurmanın bəzi aspektləridir.

Yadda saxlamaq lazımdır ki, doldurarkən tarixlərdə səhvə yol vermisinizsə, lakin vergi vaxtında və tam ödənilibsə, bunu öz səhvinizlə izah etməli və yenilənmiş hesablamanı vergi idarəsinə təqdim etməlisiniz.. Bu yolla siz vergi orqanlarının xoşagəlməz sanksiyalarından qaçacaqsınız.

Hesabatınızda uğurlar!