Gəlir vergisini necə hesablamaq olar: nümunə. Gəlir vergisini necə düzgün hesablamaq olar?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Məqalədə siz gəlir vergisinin necə hesablanacağını öyrənəcəksiniz. Nə ilə məşğul olacağımız haqqında ümumi bir fikrimiz olduqdan sonra bir nümunə veriləcəkdir. Axı gəlir vergisinin özü son dərəcə vacibdir. Onun bir çox fərqli nüans və xüsusiyyətləri var.

Beləliklə, bəzi vətəndaşların bu töhfədən yayınmaq və ya sadəcə onu az altmaq hüququ var. Bundan əlavə, hesablamaların özləri bəzən çox qarışıqdır. Və onlarla məşğul olmaq məcburiyyətində qalacaqlar, çünki səhvlər bir çox problem yarada bilər. Və heç kimə lazım deyil. Gəlin bu məsələnin bütün nüanslarını anlamağa çalışaq. Gəlir vergisini necə hesablamaq olar? Birdən çox nümunə bunu başa düşməyə kömək edəcək.

Gəlir vergisi

Bəs biz nə ilə məşğuluq? Gəlir Vergisi nədir? Kimdən tutulur? Təxmin etdiyiniz kimi, dövlət xəzinəsinə bu töhfə gəlir əldə etmək üçün vergi ödəyicisinin ödəməsindən başqa bir şey deyil. Rusiya Federasiyasının ərazisində olan hər kəsdən tutulur. Yəni həm sakinlərdən, həm də qeyri-rezidentlərdən. Kim olmasının fərqi yoxdur - sadəcə fiziki şəxs, hüquqi şəxs, təşkilat və ya fərdi sahibkar. Əsas odur ki, vergi ödəyicisinin gəliri olsun.

Gəlir vergisi Rusiyada ən məşhur və geniş yayılmış ödənişdir. Ondan heç kim gizlədə bilməz. Qeyri-rəsmi işləyən vətəndaşlar istisna olmaqla. Lakin onlar öz riskləri ilə hərəkət edirlər. Gəlir vergisini necə düzgün hesablamaq olar? Bu və ya digər halda nə qədər ödəməliyəm?

Şəxslər

Fərdi şəxslərə şamil olunan şərtlərlə başlayaq. Axı onlar vergi ödəyicilərinin əksəriyyətini təşkil edir. Artıq aşkar etdiyimiz kimi, onların gəlirlərindən vergi tutulur. Sadəcə həmişə deyil. Və müxtəlif cildlərdə.

Fakt budur ki, fərd demək olar ki, istənilən halda bu töhfəni ödəməlidir. Bəli və gəlirin 13% -i həcmində. İstənilən alqı-satqı əməliyyatları, o cümlədən əmək haqqı buna tabedir. Uduşlar və xəzinələr də. İstisnalar var, lakin çox deyil.

Məsələn, yaxın qohumlarınızdan hədiyyə şəklində aldığınız gəliri ödəmək məcburiyyətində deyilsiniz. Və ya sövdələşmə üç ildən artıq müddətə sahib olduğunuz əmlaka aiddirsə. Prinsipcə, bunlar hazırda qüvvədə olan bütün məhdudiyyətlərdir. Daşınmaz əmlakın icarəsindən, maaşdan, nəyinsə satışından müəyyən məbləğdə pul götürülüb dövlətə keçməli olacaq. Yeri gəlmişkən, xəzinələrdən və uduşlardan 35% vergi tutulur.

Təşkilatlar

Növbəti nə var? Gəlir vergisini necə hesablamaq olartəşkilatlar? Bir az sonra nümunə veriləcək. Bunun əvəzinə, hələlik, hansı nisbətdə hesablamalı olduğunuzu öyrənməyə dəyər.

Problem ondadır ki, burada heç bir unikallıq yoxdur. Bunun əvəzinə, RF vergi sistemi bir çox alternativ yanaşmalar və həllər təklif edir. Məsələn, təşkilatlar üçün standart dərəcə 20% təşkil edir. Bəzi hallarda 30%, 15% və 9% ilə qarşılaşa bilərsiniz.

Bundan əlavə, vergitutma kimi müəyyən rejimləri - məsələn, sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmiş şirkətlər gəlir vergisindən azaddırlar. Xeyr, onlar gəlir vergisi ödəyəcəklər, ancaq fərqli bir sistemlə. Onun haqqında daha sonra.

Unutmayın: söhbət təşkilatlardan gələn kimi nəzərə almalı olacaqsınız ki, gəlir vergisinin necə hesablanmasına düzgün cavab vermək üçün (“dövriyyə” nümunəsi və onsuz aşağıda göstəriləcək) vergi hesabatı dövrü üçün həm gəlirləri, həm də xərclərini nəzərə almalıdır. Praktikada əksər hallarda bütün hesablamalar rübdə bir dəfə edilir.

IP üçün

Fərdi sahibkarlara xüsusi diqqət yetirilir. Niyə? Məsələ burasındadır ki, bu fəaliyyət növünü daha çox özü üçün işləmək istəyən vətəndaşlar seçir. Və təcrübədən göründüyü kimi, onlar xüsusi vergi sistemi seçirlər. Xüsusilə bir növ "freelance" və ya "copywriting"ə gəldikdə. Sahibkarların fəaliyyətinin əksəriyyəti sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçirilə bilər. Sonra vergini necə düzgün hesablamaq barədə çox düşünməyə ehtiyac yoxdurmənfəət. Aşağıdakı nümunə hər şeyin nə qədər asan və sadə olduğunu göstərəcək.

Bu niyə baş verir? Sadələşdirilmiş vergi sisteminin görünüşü ilə, alınan mənfəətin 6% -i şəklində vergilərə etibar edə bilərsiniz. Yəni burada heç bir xərc nəzərə alınmır. Əslində, belə bir sxem fərdi sahibkarların həyatını xeyli asanlaşdırır. Lazımsız sənədləşmə və hesabat, hesablamalarla işgəncə yoxdur. Orta və ya orta məktəb səviyyəsində riyaziyyatı bilmək kifayətdir. Və bu qədər.

Maaş üçün

Gəlir vergisini necə hesablamaq olar (bir çoxları narahat edən və maraqlandıran hesab nümunəsi)? Fərdlərə aid bir xüsusiyyət buraxılıb. Onlar üçün işçilərin azyaşlı uşaqları olduqda gəlir vergisi müəyyən məbləğdə azaldıla bilər. Bu proses uşaq pulu adlanır.

Beləliklə, əgər illik gəlir 280.000 rubldan çox deyilsə, həmçinin vətəndaşların yetkinlik yaşına çatmayan uşaqları (və ya tam ştatlı tələbələr/kursantlar/stajyerlər/24 yaşınadək rezidentlər daxil olmaqla) varsa, azalmaya ümid etmək olar. vergi bazasında. Bu, vergi orqanlarına ödənişlərin azalmasına səbəb olur.

Bir və iki uşaq üçün 1400 rubl endirim. 3 və ya daha çox, eləcə də əlil uşaqlar üçün - 3000. Bəzi hallarda bu, müvafiq olaraq 6 və 12 mindir, lakin Rusiyada bu cür hadisələr demək olar ki, müşahidə edilmir. Həmçinin, həyat yoldaşı bu müavinətdən imtina edərsə, fiziki şəxslər ikiqat vergi endirimi hüququna malikdirlər.

Ümumi prinsip

Ayrı bölmənin gəlir vergisini nəinki hesablamaq olar? Budurhətta məktəbli üçün də başa düşülən tək bir düstur kömək edəcəkdir. Yəni ödəniş üçün lazım olan məbləği əldə etmək üçün bütün lazımi dəyərləri onunla əvəz etmək kifayətdir. Bu, bütün gəlir vergilərinə aiddir. Fərqi yoxdur kiminlə - fərdi, təşkilat və ya fərdi sahibkarla.

Ödənilməli olan məbləğləri hesablamağa nə kömək edəcək? Yalnız 2 elementdən ibarət düstur. Birincisi, vergi dərəcəsidir. O, əvvəllər aşkar etdiyimiz kimi, bu və ya digər halda konkret olaraq müəyyən edilir. İkincisi, sözdə əsasdır. Bu iki komponenti birlikdə vursanız, o zaman gəlir vergisinin məbləğini alacaqsınız.

Baza haqqında

Çoxlarının hətta burada sualları var. Gəlir vergisini necə hesablamaq olar? Vergi bazasının nə olduğunu başa düşməyincə misal verilə və tam başa düşülə bilməz. Əgər mərc tanınmış komponentdirsə, ikinci elementlə bağlı vəziyyət daha çətindir.

Vergi bazası gəlir vergisinə cəlb olunan məbləğdən başqa bir şey deyil. Ondan hesablamalar üzərində qurulmalı olacaq. Bəzi hallarda azala bilər. Yanlış tərif yanlış hesablamalara və vergi orqanları ilə problemlərə səbəb olur.

Fiziki şəxslər üçün vergi bazası sadəcə onların gəliridir. Söhbət şirkətlərdən və sahibkarlıqdan gedirsə, deyə bilərik ki, bu, onların qazanc və xərclərindən ibarətdir. Yəni, bu vəziyyətdə baza itkilər və xərclər çıxıldıqdan sonra alınan məbləğ adlandırılacaqdır. Həmçinin, fiziki şəxslərdən danışarkən qeyd etmək lazımdır - vergiməlumat bazasında uşaqlar üçün ayırmalar mütləq nəzərə alınacaqdır. Artıq prosesin incəlikləri məlumdur, siz bu və ya digər halda bir ay, rüb və ya il üçün gəlir vergisini necə hesablamaq barədə düşünə bilərsiniz.

Şəxslər üçün

Gəlin fərdlərdən başlayaq. Onların ən az problemləri var. Məsələn, siz bir şirkətdə işləyirsiniz və maaşınız 19.000. Eyni zamanda, qazancınız ildə 228.000 rubl olacaq. Üç uşaq var - 5, 11 və 25 yaşında, ikinci valideyn işləmir.

Bir ay ərzində oxşar ssenaridə aşağıdakı şəkil əldə edilir:

(19.000 - 1400 x 2) x 0, 13=2106.

Uşaqlar üçün ayırmalar olmadan, olmasaydı, sadəcə ödəməli olacaqsınız:

19.000 x 13%=2.470.

İl ərzində hər iki halda vergilərin məbləği müvafiq olaraq 25.275 və 29.640 rubla çatır. Çətin bir şey yoxdur, elə deyilmi? Hazırda heç bir problem yoxdur.

Təşkilatlar

Ancaq təşkilatlarda hər şey daha mürəkkəbdir. Axı burada xərclər, gəlirlər, zərərlər, mənfəətlər və s.-də hansı məlumatların nəzərə alınacağını dəqiq bilməlisiniz. Çoxları bu haqda düşünən kimi qorxur və panikaya düşür. Beləliklə, gəlir vergisini necə hesablayırsınız? Nümunə ən sadə olacaq.

Deməli, rüb üçün 4.200.000 rubl mənfəət əldə edən şirkət var. İşçilərin əmək haqqı, ƏDV, amortizasiya və xammala 1 milyon vəsait xərclənib və ötən hesabat dövründə vergi itkisi 200 min təşkil edib. Biz xarici təşkilatla yox, Rusiyada adi bir təşkilatla məşğul oluruq.

Onda belə çıxır ki, vergi dərəcəmiz 20% olacaq. Haradabaza belə müəyyən edilir:

(4.200.000 - 1.000.000 - 200.000)=3.000.000 rubl.

Bu məbləğdən bütün hesablamaları edəcəyik. İndi yalnız bazanı mərclə çox altmaq qalır. Belə çıxır:

3.000.000 x 0, 2=600.000 rubl.

Bu məbləğdə təşkilatın gəlir vergisi hesablanacaq.

İfadə üçün

Tələb olunan ödənişləri öz əlinizlə hesablamaq o qədər də çətin deyil. Amma onları balansda qeyd etmək artıq o qədər də asan məsələ deyil. Axı, çoxlu müxtəlif kodlar və komponentlər var. Hər bir element müəyyən gəlirləri, daxilolmaları, itkiləri və xərcləri əks etdirir. Onları nəzərə almalı və təyin etməliyik.

Burada yalnız ən əsas kodları nəzərə almalısınız. Bu:

• 90.01 - gəlir;
• 90.03 - ƏDV;
• 91.01 - qeyri-satış gəliri;
• 90.02 - istehsal dəyəri.

Prinsipcə, əksər hallarda vətəndaşlar yalnız hesabların yazışmalarını diqqətlə oxumağa və onları gəlir-xərclərlə müqayisə etməyə çalışırlar. Hansı məlumatı əldə edəcəyinizi bildiyiniz zaman hər şey olduqca sadədir. Hesabat üçün müvafiq proqramlarda istinadlar mövcuddur. Bütün şərhlər hesabların qarşısında göstərilir.

Sahibkarlıq

Nəzərə alınmalı olan son məqam sahibkarlıq fəaliyyətidir. Şəxsi gəlir vergisini necə hesablamaq olar? Bu vəziyyətdə nümunə fərdlərin vəziyyətindən daha sadə olacaqdır. Artıq deyilib ki, sahibkarlar daha çox sadələşdirilmiş vergi sistemi üzərində işləyirlər. Beləliklə, onlar 6% vergi dərəcəsi alacaqlar. Baza da qərar verinson dərəcə asan - bu halda aldığınız hər şey vergiyə cəlb olunur.

Beləliklə, sadəcə olaraq il üçün gəliri götürüb 6%-ə vurmalısınız. Məsələn, illik mənfəət 269.000 rubl təşkil edir. Sonra vergi orqanlarına müvafiq olaraq ödəniş etməli olacaqsınız:

269.000 x 0, 06=16.140 rubl.

Əlavə olaraq Pensiya Fonduna və tibbi sığortaya müəyyən məbləğdə töhfələr köçürün. Amma bu, tamam başqa hekayədir.

Gördüyünüz kimi, bu məsələdə çətin heç nə yoxdur. Rusiyada vergitutma sisteminin bu xüsusiyyətlərinə görə sadələşdirilmiş vergi sistemi altında biznes çiçəklənir. Lazımsız hesabatlar, böyük balanslar, çoxsaylı hesablar və s. yoxdur.

Ümumiyyətlə, gəlir vergisini xüsusi onlayn kalkulyatorlardan istifadə etməklə hesablamaq olar. Ən yaxşı variant deyil, amma öz yeri var. Sizə paralel olaraq hesabat üçün açıqlama təşkil edən xidmətlər də var. Siz onlardan istifadə edə bilərsiniz, lakin yenə də onlardan sui-istifadə etmək lazım deyil.