Premiumların neçə faizi?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

Sığorta mükafatı dərəcələri vergilərdən sonra ikinci ən vacib məcburi ödənişdir. Bu ilin əvvəlindən demək olar ki, bütün səlahiyyətlər vergi orqanlarına verilib. İndi onlar sığorta haqları üzrə borcların tutulması və yığılmasına, habelə sahibkarlar və hüquqi şəxslərin təqdim etdikləri hesabatlara nəzarət edirlər. Bütün bu dəyişikliklər Vergi Məcəlləsinin yeni, 34-cü fəslində öz əksini tapıb, halbuki 212-FZ saylı sığorta haqları haqqında qanun unudulub.

Bunun səbəbi nədir?

2010-cu ilə qədər Federal Vergi Xidməti artıq sığorta ödənişlərini qəbul edirdi. Bu, UST adlı vahid töhfə idi - vahid sosial vergi. Ancaq nədənsə, MHIF, PFR və FSS-nin yurisdiksiyasına daxil olan sığorta ödənişləri ilə əvəz olundu. Ödənişlərin ödənilməsi və uçotunun aparılması səlahiyyətlərinin vergi orqanlarına verilməsi ödəniş intizamının gücləndirilməsini tələb edən prezidentin fərmanının icrasının nəticəsi idi. Sənəd, öz növbəsində, sığorta ödənişləri üçün aşağı yığım tarifləri aşkar edildikdən sonra ortaya çıxdı.fərdi sahibkarlar və işçilər.

Hesabatda ölkə başçısı müxtəlif büdcə ödənişləri üzrə borcları təqdim edib. Ancaq pensiya haqları ilə bağlı hər şey ən pis idi: borc 200 milyard rublu keçir. "Xəsarətlər" və bədbəxt hadisələr üçün ayırmalar Sosial Sığorta Fonduna qaldı, çünki o, ona həvalə edilmiş funksiyaların öhdəsindən Pensiya Fondundan qat-qat yaxşı gəlir.

Nə dəyişdi?

Tibbi sığorta, pensiya və analıq və ya əmək qabiliyyətinin müvəqqəti itirilməsi üzrə sosial sığortanın sığorta fondları vergi xidmətinin nəzarətinə keçib. Hesabat formalarına və son tarixlərə dəyişikliklər edilib, daha aşağı tariflərin tətbiqi hüququ dəqiqləşdirilib və yerinə yetirilməli olan meyarların siyahısı genişləndirilib.

Sığorta haqqını azaldan tarif hüququnun itirilməsi anı da dəyişib: indi bu, təqvim ilinin əvvəlindən baş verir, yəni “backdating”.

Eyni nədir?

İstehsalat prosesində bədbəxt hadisələrə və xəsarətlərə görə sığorta haqlarının hesablanması və ödənilməsinə nəzarət Sosial Sığorta Fonduna həvalə edilib. Sığorta haqlarının hesablanması qaydası və əmək haqqının faizi də dəyişməyib. Hesabat dövrləri də (birinci rüb, altı və doqquz ay), eləcə də endirimli tariflərlə illik hesablaşma dövrü saxlanılıb. Pensiya Fondunda sığorta haqqının daha bir faizi ötən ilin səviyyəsində qalıb: 22%, bazadan artıq olduqda isəlimit - 10%

Faiz dərəcələri nədir?

Qanunvericilik bu və ya digər kateqoriya vergi ödəyiciləri tərəfindən ödənilməsi üçün nəzərdə tutulan sığorta ödənişlərinin bir neçə növünü açıqlayır. Sığorta haqlarının faizləri onların növü və iş adamının xüsusiyyətləri ilə müəyyən edilir. Bu, onun statusu, fəaliyyət növü, biznes bölgəsi və s. ola bilər.

Şərti olaraq aşağıdakı kateqoriyalar fərqləndirilir:

• Daimi.
• Sıfır.
• Endirildi.
• Əlavə.

Normal faiz dərəcəsi

Maddədə nəzərdə tutulmuş azaldıcı amillərin tətbiqi üçün əsas olmadıqda standart qiymətində tətbiq edilir. Vergi Məcəlləsinin 427 (və ya digər müddəalar). Sığorta haqlarının neçə faizinin işəgötürəndən alındığını nəzərə alın:

• Hesablanmış maksimumdan artıq olmayan əmək haqqı üçün Pensiya Fonduna ayırmalar üzrə - 22%.
• Maksimum baza dərəcəsindən yuxarı olan töhfələr üçün - 10%.
• Rusiya vətəndaşlığı olan işçilər üçün Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar üzrə - 2,9% (maksimum 755.000 rubl), xarici rezidentlər üçün - 1,8%.
• Sağlamlıq Sığorta Fonduna töhfələrə görə - 5,1%.

2017-ci ildə sığorta bazasının yuxarı həddi 876.000 rubl təşkil edir. İşçiləri olmayan sahibkar üçün sığorta haqlarının məbləği aşağıdakı kimi hesablanır:

CCD=CCD (PFR) + CCD (FFOMS), burada:

• PZS (PFR) - fərdi sahibkarların özləri üçün Pensiya Fonduna ödənişləri;
• PZS (FFOMS) - eyni ödənişlər, yalnız Sosial Sığorta Fonduna.

İlk olanlar aşağıdakı kimi müəyyən edilmişdir:

CCD (PFR)=minimum əmək haqqı × 12 × 0,26 + (B - 300) × 0,01, burada:

• Minimum əmək haqqı - 7800 rubl (cari ilin 1 iyulundan);
• (B-300) - maksimum 300.000 rubldan çox olan sahibkarın illik gəliri.

Sığorta Fonduna ayırmalar aşağıdakı kimi hesablanır:

PCD (FFOMS)=minimum əmək haqqı × 12 × 0,051.

Bu halda, FIU-da özü üçün ödənişlərin maksimum məbləği aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

VZS (PFR)=8 × minimum əmək haqqı × 12 × 0, 26.

Burada xatırladaq ki, sahibkarlardan icbari sığorta ödənişi tələb olunmur. Nəticədə, biz aşağıdakı cədvəldə təqdim etdiyimiz sığorta haqlarının faizlərinin məbləğlərini alırıq.

Əsas gediş haqqı	755.000 RUB-a qədər	30%= 22% (PFR) + 2.9% (FSS) +5.1% (FFOMS)
	755.000 - 876.000 rubl	27, 1= 22% (PFR) +5.1% (FFOMS)
	876.000 RUB-dan	15, 1%= 10% (PFR) +5.1% (FFOMS)

Endirilmiş tarif

Hesablamanın maksimum baza həddinə çatmış və Vergi Məcəlləsinin 427-ci maddəsinin 4-10-cu bəndlərində nəzərdə tutulmuş vergi ödəyiciləri azaldılmış əmsalları tətbiq etmək hüququna malikdirlər. Bununla birlikdə, vergi ödəyicilərinin son kateqoriyası, istər hüquqi, istərsə də fiziki şəxs olsun, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin şərtlərinə əməl edilməməsi halında, istifadə hüququnu itirir. FFOMS, PFR və FSS-də sığorta haqları üzrə endirim dərəcəsi.

Qanuna əsasən, onlar qruplara bölünür:

• İllərə görə diferensiasiya ilə üstünlük verilir.
• Üstünlük fərqlənməmiş.
• Sıfırla birlikdə üstünlük verilir.

İllərə görə diferensiasiya ilə üstünlük verilir

Aydınlıq üçün sığorta haqları üzrə faizləri cədvəldə ümumiləşdirəcəyik.

Töhfələr	2017, %	2018, %	2019, %
OPS (məcburi pensiya sığortası)	8	13	20
OSS (analıq və əlillik)	2	2, 9	2, 9
CMI (icbari tibbi sığorta)	4	5, 1	5, 1

Bu tariflər Sənətdə göstərilən şərtlərə tabedir. 427 NC, üçün tələb olunur:

• İntellektual inkişafları həyata keçirən təşkilatlar.
• Xüsusi ayrılmış iqtisadi zonalarda (texniki innovasiya və ya sənaye istehsalı) işləyən işçilərə əmək haqqı verən təsərrüfatlar.

Üstünlük fərqlənməmiş

Sığorta haqlarının neçə faizi bu qrupa aiddir? Qiymətlər ildən-ilə dəyişmir:

• OPS-ə töhfələr (8%).
• OSS-ə töhfələr (2%, əcnəbilər üçün - 1.8%).
• CHI üçün töhfələr (4%.

Onlar XİZ və ya XİZ (xüsusi və ya azad iqtisadi zonalar) istisna olmaqla, bütün ölkə üzrə İT sektorunda fəaliyyət göstərən təşkilatlar üçün 2023-cü ilə qədər etibarlı olacaq. Krım, Sevastopol və Vladivostok limanında sığorta haqları üzrə faizlər aşağıdakı kimi müəyyən edilib:

• OPS-ə mərc - 6%.
• OSS mərc - 1,5%.
• CHI dərəcəsi - 0, 1%.

Sıfır ilə birlikdə üstünlük verilir

Sənətə uyğun seçim. Vergi Məcəlləsinin 427-i yalnız aşağıdakılar üçün etibarlıdır:

• PSN üzrə sahibkarlar (Rusiya Federasiyası Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsinin 2-ci bəndinin 19, 45-48-ci yarımbəndlərində nəzərdə tutulmuş fəaliyyət növləri istisna olmaqla).
• Satda göstərilən xidmətlərin göstərilməsi və malların istehsalında sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə işləyən təşkilatlar. 5 Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 427-ci maddəsinin 1-ci bəndi.
• Xeyriyyə firmaları və QHT-lər.
• UTII istifadə edən əczaçılıq şirkətləri.

Cari Qiymətlər:

• OPS-də - 20%.
• ÖS və icbari tibbi sığortada - sıfır.

Skolkovo sakinləri üçün - OSS və CHI üçün sığorta haqlarının sıfır faizi ilə 14%.

Əlavə faiz dərəcələri

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 428-ci maddəsinə uyğun olaraq, təhlükəli (dərəcə - 9%) və ağır (dərəcə - 6%) sənaye sahələrində işəgötürənlər OPS-ə töhfələri hesablayarkən onları tətbiq etməlidirlər. Bu halda iş yerinin xüsusi qiymətləndirilməsi aparılmır. Zərərliliyi və şiddəti qanunvericilik normaları ilə müəyyən edilir. İmtahan keçibsə və alt sinif iş yerinin olmadığı sənədləşdirilib3, 1-dən aşağı olduqda, işəgötürən bu alt siniflərin dərəcələrinə uyğun olaraq hesablanan əlavə töhfələr ödəməyə borcludur. Beləliklə, məsələn, zərərli iş şəraiti üçün sığorta haqqı 2%, təhlükəli üçün isə 4% təşkil edir.

Əlavə tariflər həmçinin işlə təmin edən təşkilatlar tərəfindən tətbiq edilir:

• vertolyotların və təyyarələrin ekipaj üzvləri üçün (onlar üçün OSS üçün töhfələr 14% daxilində müəyyən edilmişdir);
• kömür mədən sənayesində (töhfələr 6,7%).

Hər iki halda ödənişlər əlavə sosial sığortanın hesablanması yolu ilə Rusiyanın Federal Vergi Xidmətinə köçürülür.

Sıfır qiymətlər üçün uyğunluq

2027-ci ilə qədər Rusiya Beynəlxalq Reyestrində qeydiyyatdan keçmiş gəmi heyətlərinin işəgötürənləri bu üstünlükdən istifadə edəcəklər. Bu, ölkəmizin limanlarında xam neft və ya onun məhsullarını daşıyan və ya saxlayan tankerlərə şamil edilmir. Həmçinin, sahibkarlar özləri üçün töhfələr ödəyə bilməzlər:

• Rusiya Federasiyasının silahlı qüvvələrinə hərbi xidmətə çağırılıb.
• Bir yaş yarımdan kiçik uşağa qulluq (ümumilikdə altı ildən çox olmayan).
• Rusiyanın xaricdəki biznes və ya diplomatik nümayəndəliyində işləyən həyat yoldaşı ilə birlikdə yaşamaq (ard-arda beş ildən çox olmayaraq).
• I qrup əlilə, əlil uşağa, 80 yaşdan yuxarı vətəndaşa qulluq.

Fərdi sahibkarların sığorta haqları

Bu ilki yeniliklər özləri üçün müxtəlif ƏM fondlarına ödənişlərin hesablanması alqoritminə təsir göstərməyib. Hamısı eyniFFOMS və PFR-ə sabit məbləğdə töhfələr köçürmək lazımdır. İllik gəlir 300.000 rubldan çox olarsa, sahibkar limitdən artıq əldə etdiyi gəlirin 1% -i məbləğində Pensiya Fonduna əlavə məbləğ ödəməlidir.

Yəni, son qarşı tərəf istisna olmaqla, fərdi sahibkarlar üçün sığorta haqlarının nə məbləği, nə də uçotu dəyişməyib. İndi IRS-dir.

Kredit üzrə faizlərdən sığorta haqları

Kredit müqaviləsi mülki hüquq sahəsində tərtib edilir və Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsi ilə tənzimlənir. Belə müqavilə üzrə ödənişlər sığorta haqqı bazasına yalnız o halda daxil edilə bilər ki, müqavilənin predmeti xidmətlərin göstərilməsi və ya işlərin görülməsi olsun. Yəni, göstərilən faizlər mükafat deyil, ona görə də onlardan nə icbari tibbi və ya pensiya sığortası, nə də peşə xəstəlikləri və istehsalatda bədbəxt hadisələrdən sosial sığorta üzrə sığorta haqqı tutulmayacaq.