Nağd pul əməliyyatlarının uçotu. Əsas anlayışlar

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Hər bir təşkilat, ölçüsündən asılı olmayaraq, demək olar ki, hər növ fəaliyyətin həyata keçirilməsi zamanı nağd puldan istifadə ehtiyacı ilə üzləşir. Və bir qayda olaraq, nağdsız ödənişlər lazımi materiallar və ya sifariş edilmiş xidmətlərin ödənilməsi üçün istifadə olunursa, səyahət və bəzi digər xərclər nağd pulun köməyi ilə həyata keçirilir. Bunun üçün müəssisədə kassa yaradılır və kassa əməliyyatlarının uçotu qanunvericilik aktlarına və normativ sənədlərə uyğun aparılmalıdır.

Nağd pul vəsaitlərinə nəzarətin təşkili mühasibat uçotu tərəfindən həyata keçirilir, onun səyləri isə ödəniş intizamının möhkəmləndirilməsinə, eləcə də maliyyə vəsaitlərinin düzgün istifadəsinin və bölüşdürülməsinə yönəldilmişdir. Öz növbəsində, nağd pul əməliyyatlarının uçotu düzgün, tam və vaxtında sənədləşdirməni, habelə nağd pul əməliyyatlarının qanuniliyini nəzərdə tutur.

Kassa əməliyyatlarının və pul sənədlərinin sintetik, eləcə də daha dərin analitik uçotu müvafiq hesabların aparılmasını əhatə edir. Məsələn, 50 No-li müəyyən hesabda (hesablar planında “Kassir” adlanır) müəssisənin bütün ümumi kassasına aid olan bütün kassa və pul sənədlərinin qalığı, mədaxil və verilməsi əks etdirilir. Zəruri hallarda "Təşkilatın kassiri" adlanan 50-1 nömrəli subhesab açılır və hər bir valyuta üçün ayrıca hesab açılmalıdır.

50-2 hesabı (adı - "Əməliyyat kassası") təşkilat əməliyyat sahələrinin, əmtəə kontorlarının və dayanacaq məntəqələrinin kassalarında vəsaitlərin hərəkətini həyata keçirdikdə lazımdır.

50-3 nömrəli “Pul sənədləri” adlanan subhesabda poçt markaları, tam ödənilmiş aviabiletlər, veksellər, dövlət rüsumu markaları kassada çəkilmiş real (faktiki) xərclər məbləğində əks etdirilir. onların alınması. Bu halda analitika pul sənədlərinin növləri üzrə uçotunu əhatə edir.

Müəssisədə nağd pul əməliyyatlarının uçotunu müvafiq sənədlərin icrası olmadan təsəvvür etmək mümkün deyil. Onların siyahısına daxil olan (KO-1) və müvafiq olaraq, çıxan (KO-2) sifarişlər, bütün növ daxil olan və çıxan kassa sənədlərinin əks etdirilməsi (qeydiyyatı) jurnalı (KO-3 forması), habelə kassa kitabı daxildir. təsdiq edilmiş KO-4 formasının.

Bütün əməliyyat təşkilatları adətən ehtiyac duyduqları nağd pulu özlərindən alırlarhesablaşma hesabları. Bunun üçün müəyyən edilmiş formanın başqa bir sənədi - pul çeki tələb olunur. Xidmət göstərən bank belə çekləri təşkilatlara 25 və ya 50 çekdən ibarət kitablar şəklində verir.

Kassa orderlərinin müvafiq normativ sənədlərlə tənzimlənən öz doldurulma proseduru var. Üstəlik, bu cür sənədlər həm əl ilə, həm də kompüterdən istifadə etməklə tərtib edilə bilər.

Kassa kitabı bir növ registrdir. Orada kassa əməliyyatlarının uçotu xronoloji ardıcıllıqla aparılır və aparılmasının düzgünlüyünə baş mühasib nəzarət edir. Bir təşkilatda yalnız bir belə kitab ola bilər və o, aydın şəkildə nömrələnməli, diqqətlə bağlanmalı və mütləq möhürlənməlidir. Mühasibat uçotu prosesini dəstəkləyən sənədlərdə silinmə və düzəlişlər yolverilməzdir. Müstəsna hallarda edilən düzəlişlər kassirin və təbii ki, baş mühasibin imzası ilə təsdiq edilməlidir.

Müəssisənin aşağıdakı işçiləri kassa sənədlərini emal edə bilərlər: baş mühasib, mühasibat işçisi və ya baş mühasiblə razılaşdırılmaqla rəhbərin müəyyən etdiyi hər hansı digər şəxs bu, müvafiq inzibati sənəddə əks etdirilməlidir. Nədənsə (kiçik bir şirkətdə) nə mühasibat şöbəsi, nə də baş mühasib olmadıqda, kassa sənədləri rəhbərin özü tərəfindən işlənir. Kassa sənədlərinin hazırlanması üçün əsas müxtəlif sənədlərdir: ödəniş və hesablaşma çıxarışları, çeklər, ərizələr, qaimə-fakturalar.

Müəssisənin normal fəaliyyəti üçün bütün fəaliyyət sahələrinə dəqiq nəzarət ilkin şərtdir. Məhz buna görə də kassa əməliyyatlarının uçotu xüsusi diqqət və sistemləşdirmə tələb edir. Öz növbəsində, düzgün sənədləşdirmə və vəsaitlərin və pul sənədlərinin təhlükəsizliyinin təmin edilməsi müəssisənin nağd pulla bağlı bütün təcili ehtiyaclarının ödənilməsinə zəmanət verir.