Vergi dərəcələrinin növləri hansılardır?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Vergi sistemində dərəcələrin müxtəlif növləri var. Ən yüksək effektivliyə nail olmaq üçün onlar birlikdə istifadə olunur. Müasir insanda hansı vergi dərəcələrinə rast gəlmək olar? Fərq nədir? Onlar ölkə əhalisinin hiss etdiyi vergi yükünə necə təsir edir? Makroiqtisadi baxımdan vergi dərəcəsi nədir? Onların funksiyaları və təsir imkanları nədir?

Vergi dərəcəsi nədir?

İlk olaraq terminologiyanı müəyyən etməlisiniz. Beləliklə, vergi dərəcəsi (vergilərlə vergitutma dərəcəsi) baza dəyişikliyinin bir əlavə vahidinə gedən ödənişlərin məbləğidir. Vergi ödəyicisinin gəlirinin faizi ilə ifadə edildikdə, kvota adlanır. Məzənnə verginin məcburi elementidir.

Vergi yükü

Vergi yükü altında vergilərin ölkənin ümumi daxili məhsuluna nisbətinin faizini başa düş. Başqa sözlə, bu konsepsiya bütün icbari ödənişlərin dövlətin ÜDM-ə nisbətini ehtiva edir. Yük hər bir subyekt üçün ayrıca və ya bütövlükdə obyekt üçün (müəssisə və ya şəxsin əmək haqqı) hesablana bilər. Onu saymaq üçündüsturundan istifadə etmək lazımdır: SNP/D, burada SNP hesablanmış vergilərin məbləğidir, D gəlirdir.

Güclü sosial təminat sisteminin olmadığı zəif inkişaf etmiş ölkələr üçün aşağı vergi yükü, inkişaf etmiş ölkələrdə isə əksinə, çox yüksəkdir. Sonuncular üçün, bəzi illərdə 60%-dən yuxarı olan İsveç nümunəsi göstəricidir. Məqalə çərçivəsində faktiki və nominal yük arasındakı fərqi də qeyd etmək lazımdır. Onlar vergidən yayınma dərəcəsinin təqribi qiymətləndirilməsini təmin etmək baxımından faydalıdır. Belə ki, nominal yükün artması ilə ödənişdən yayınma hallarının sayı artır. Müəyyən bir səviyyəyə çatdıqda, yayınma fenomeni kütləvi xarakter alır, beləliklə, faktiki vəziyyət alınan pulların azaldılması istiqamətində dəyişir. Dövlət ən çox pul aldıqda, məzənnə Laffer nöqtəsində hesab olunur. Amma buna nail olmamağa çalışırlar. İndi əsas mövzuya keçək və vergi dərəcələrinin növlərini nəzərdən keçirək. Vergi yığımının dolayı sistemi yalnız ümumi şəkildə nəzərdən keçiriləcək və əsas diqqət birbaşa sistemə yönəldiləcəkdir.

Vergi dərəcələrinin növləri hansılardır?

Bəs orada hansı çeşid var? Hazırda aşağıdakı vergi dərəcələri istifadə olunur. Siyahını yadda saxlamaq asandır:

1. Proporsional.
2. Reqressiv.
3. Proqressiv.

Onların hər birinin öz xüsusiyyətləri var, indi bunlara baxılacaq. 4-cü növü də var: sabit tarif. Onun mənası müəyyən olmasındadırgəlirindən asılı olmayaraq ödənilməli olan verginin məbləği. Amma iqtisadi çevikliyi olmadığına görə indi sabit dərəcə milli miqyasda deyil, yalnız renta şəklində, məsələn, bir ton neft və ya dəmir filizi üçün (mənfəətdən asılı olmayaraq) istifadə olunur.

Proporsional vergi dərəcəsi

Belə mexanizmin hərəkəti ilə bütün növ gəlirlərdən eyni hissə alınır. Bunun insanların aldıqları pulun miqdarına necə təsir edəcəyini proqnozlaşdırmaq üçün kiçik hesablamalar aparırlar. Belə ki, xalis gəlirdən yeməyə, geyimə, tibbi xidmətə, mənzilə və nəqliyyata gedən icbari xərclər çıxılmalıdır. Qalan hər şey (ümumiyyətlə bir şey olduğunu fərz etsək) ixtiyari gəlir olacaqdır. Mövcud tariflərdə dəyişikliklərdən (və ya yenilərinin tətbiqindən) sonra arta və ya azala bilər. Qeyd etmək lazımdır ki, proporsional vergi sistemi yoxsullara tətbiq edildikdə kifayət qədər əlverişsizdir. Beləliklə, 10000 rubldan 500 rubl və 100000 rubldan 5000 rubl bu məbləğlərin sahibləri üçün müxtəlif mənalara malikdir, buna görə də dövlətə bir sıra məcburi ödənişlərdə digər vergi dərəcələri istifadə olunur. Proporsional sistem böyük bizneslə işləyərkən istifadə olunur.

Reqressiv vergi dərəcəsi

Reqressiv vergi dərəcəsi dedikdə, vergitutma bazasının artması ilə gəlirdən ödənilməli olan faiz azaldıqda öhdəliklərin belə ardıcıllığı başa düşülür. İcra nümunəsi: qeyri-müəyyən bir hissəsini təyin edərkənalınan mənfəət, lakin ödənilməli olan müəyyən bir məbləğ. Rahatlıq üçün bütün gəlir ayrı-ayrı hissələrə bölünür. Onların hər biri öz dərəcəsinə tabedir. Buna görə də ödəniş məbləğinin azalması bütün gəlir üçün deyil, onun bir hissəsi üçün baş verir. Reqressiv vergi dərəcəsi çoxlarına ədalətsiz vergitutma üsulu kimi görünür və ən təmiz formada ondan az istifadə olunur. Vergi dərəcələrinin daha məşhur növləri var. Birbaşa reqressiv - bu kateqoriyada ən populyarlardan biridir. Həyata keçirilməsinə praktiki nümunə kimi vahid sosial vergini göstərmək olar. Beləliklə, əmək xərclərinin artması ilə vergi dərəcəsi azalır. Bu mexanizm maaşları kölgədən çıxarmaq üçün yaradılıb. Yeri gəlmişkən, vergi dərəcələrinin növləri haqqında. Birbaşa reqressiv xətt burada müstəsna mövqe tutur. Gördüyünüz kimi, o, müəyyən hərəkətlərə həvəsləndirmək üçün istifadə edilir və dövlətlər tərəfindən qanunun aliliyinin səviyyəsini artırmaq üçün istifadə olunur.

Proqressiv vergi dərəcəsi

Proqressiv vergitutma öz mülahizəsinə əsasən istifadə edilən gəlirə əsaslanır. Ən çox maraq kəsb edən ümumi vəsaitlə prioritet ehtiyaclar üçün xərclər arasındakı fərqdir. Bu prinsip mütərəqqi vergi dərəcəsinin əsasını təşkil edir. Axı, gəlirin kəmiyyətcə artması ilə bir insanın normal fəaliyyətinə gedən vəsaitlərin ümumi payı azalır (yemək, mənzil və digər prioritet ödənişlər üçün xərclər). Və eyni zamanda, dəbdəbəli malların və ya zövqlərin alınmasına gedən məbləğlər artır. Buvergi dərəcəsi daha az varlı vergi ödəyicisinin varlı şəxsdən daha yüksək vergi yükü yaşadığı halların həllidir. Bundan əlavə, o, bir-birindən fərqlənən alt növlərə bölünür:

1. Sadə bit istiqamətində.
2. Tək mərhələli.
3. Nisbi bit üzrə.
4. Çoxmərhələli.
5. Xətti.
6. Birləşdirilmiş.

Mərc funksiyaları

Nə qədər qəribə görünsə də, vergi dərəcəsi əsas məqsədi ilə yanaşı, iqtisadi planın bir sıra funksiyalarını yerinə yetirir. Onlardan bəziləri:

1. İqtisadiyyatı "həddən artıq istiləşmədən" xilas etmək. Kapitalizm dövründə ölkənin iqtisadi sektorunun bir hissəsini çökdürən dövri sistemli böhranlar kimi mənfi bir fenomen var. Aşağı vergi dərəcələri şəraitində iqtisadiyyatın böyüməsi ilə bazar daha çox doyurulur. Böhran həddinə çatdıqda isə “daha yüksəklikdən” düşməli olacaq. Bunun qarşısını almaq üçün hökumətlər bazarın doyma sürətini və intensivliyini az altmaq üçün vergi yükünü artırmaq siyasəti yürüdürlər.
2. Ticarət axınlarının tənzimlənməsi. Fakt budur ki, istənilən infrastrukturun ondan istifadə imkanları məhduddur. Və iş yükü maksimum həddə çatarsa, bu vəziyyətə dolayısı ilə təsir etmək və əlavə olaraq dövlət büdcəsini doldurmaq üçün nəqliyyat və ya tranzit vergilərini artırmaq olar.

Makroiqtisadi baxımdan məzənnənin iqtisadiyyata təsiri

Dövlət vergi tətbiq etmək üçün gəlirin yenidən bölüşdürülməsindən tutmuş kapitalın yaradılmasına və mənfi xarici iqtisadi təsirlərin aradan qaldırılmasına kimi hər şeyi istifadə edə bilər. Siyasətinizi daha yaxşı həyata keçirmək və maksimum səmərəliliyə nail olmaq üçün məzənnə bir vasitə kimi istifadə olunur. Qeyd etmək lazımdır ki, makroiqtisadi baxımdan onun azalması vətəndaşlar arasında məcmu tələbin artımını stimullaşdırır və eyni zamanda, sahibkarları məcmu təklifi artırmağa sövq edir. Bu, aşağıdakı nümunədən irəli gəlir: vətəndaşlar nə qədər az vergi ödəməli olsalar və vergi dərəcəsi nə qədər aşağı olarsa, istehlaka və yeni malların alınmasına bir o qədər çox xərclənə bilər. Beləliklə, iqtisadiyyatda aktivliyin artması dövrü yaranır ki, bu da sonsuz olmasa da, qısa müddətdə bir neçə il ərzində müsbət təsir göstərə bilər. Bu prinsipdən dövlətlər stimullaşdırıcı iqtisadi siyasət həyata keçirərkən istifadə edirlər. Vergi dərəcələri artdıqda firma və müəssisələr qiymətləri qaldırmağa, bazar payını itirməyə və mövcudluğunu az altmağa məcbur olurlar. Beləliklə, biz azalan artım dövrünə keçirik. Görünür ki, bazarda məcmu təklifin azalması vergi dərəcəsi ilə tərs mütənasibdir. Bu asılılıq ABŞ prezidenti Ronald Reyqanın iqtisadi müşaviri Artur Lafferin əsərlərində təsvir edilmişdir, o, “təchizat tərəfi iqtisadiyyatı” nəzəriyyəsinin banisi olmuşdur.

Nəticə

Ümumiləşdirərək deyə bilərik ki, hazırda yoxdurhər yerdə tətbiq oluna bilən universal vergi dərəcəsi. Ola bilsin ki, gələcəkdə inkişaf etdirilsin. Hər nə idisə, indi yalnız bizdə olanlar var.