İP ƏDV ilə işləyə bilərmi? Rusiyada vergilər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Yeni qeydiyyatdan keçmiş bir çox sahibkarın sualı var: "İP ƏDV ilə işləyə bilərmi?". Bu verginin tətbiqinin bir çox nüansları var, o cümlədən fərdi sahibkarlar. Əgər suala qısaca cavab verməyə çalışsanız, o zaman mütləq deməlisiniz: "Bəli! Onlar edə bilərlər." Ancaq hansı hallarda - daha ətraflı nəzərdən keçirməyə dəyər.

OSNO-da SP

Qanunvericiliyə əsasən, fərdi sahibkarlar OSNO-nu tətbiq etdikdə təşkilatlarla yanaşı, ƏDV-yə cəlb olunurlar.

Fərdi sahibkarlar mənfəət əldə etmək məqsədilə, yəni kommersiya fəaliyyəti nəticəsində həyata keçirdikləri hərəkətlərə görə vergi ödəyiciləridir. Müəssisələr kimi, fərdi sahibkar, ƏDV ödəyicisi də vergi orqanında qeydiyyatdan keçməlidir və bu anda müvafiq ərizə təqdim etməklə vergitutma sistemi kimi USNO-nu seçmək hüququna malikdir. Əgər belə bir ifadəöz-özünə işləyən şəxs vaxtında müraciət etmir, o, avtomatik olaraq vergi ödəməli olur və BASIC-də qalır.

UTII-də SP

Sahibkar UTII və UAT-ın ödəyicisi olarsa, ödənişdən də yayına bilər, lakin yalnız UTII-nin tətbiqi üçün əsas olan məşğulluq ölçüsündə. Rusiya Federasiyasının fərdi sahibkarı bir neçə növ fəaliyyət göstərirsə, o, hər biri üçün ayrıca uçot aparmalı olacaq və bəziləri üçün ƏDV ödəyicisi ola bilər.

İstisna

Eyni zamanda, hətta xaricdən Rusiya Federasiyasının ərazisinə məhsul və əmtəə qrupları idxalı vəziyyətində UTII ödəyən fərdi sahibkarlar belə mallara görə vergi ödəməli olurlar.

IP üçün USN

Əgər fərdi sahibkar STS-də olsa da, lakin 3 təqvim ayı ərzində onun mənfəəti 2 milyon rublu keçibsə, o, avtomatik olaraq STS-dən istifadə imkanını itirir və əlavə dəyər vergisinin ödəyicisinə çevrilir.

Beləliklə, cüzi dövriyyəyə malik olan fərdi sahibkar ödəniş ehtiyacından azad olmaqdan istifadə edə biləcək. Onun gəliri qanuni limiti iki milyon keçən kimi IP avtomatik olaraq OSNO-ya köçürülür və ƏDV ödəyicisi olur.

Belə qaydalar fərdi sahibkarlar və təşkilatlar üçün sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə təmin edilir. O, vergi güzəştinin tətbiqi imkanını yalnız növbəti təqvim ilində müfəttişliyə müvafiq ərizə göndərdikdə və yoxlamaq imkanı olduğunu təsdiq edən sənədlər əlavə etdikdə geri qaytara biləcək. USNO tətbiqi. Bu sənədlər bunlardır:

• satış kitabı;
• gəlir və xərclər kitabının surəti;
• qaimə-faktura jurnalının surəti.

Bu sənədlərə görə, hesabat dövrünün hər hansı üç məcmu ayı üçün gəlir iki milyon rubldan çox olmamışdırsa, fərdi sahibkarların ƏDV ilə işləyə biləcəyi sualı mənfi şəkildə həll ediləcəkdir. Fərdi sahibkar növbəti 12 ay ərzində sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etmək imkanını bərpa edir və buna görə də ƏDV ödəyicisi olmaqdan çıxır. Ərizə və tələb olunan sənədlər gələn il üçün STS üçün fürsət təmin etmək üçün bu ilin oktyabrın 20-dən gec olmayaraq yoxlamaya təqdim edilməlidir.

Aksizli məhsulların satışı

Aksizli məhsullarla ticarət edərkən, fərdi sahibkar hansı vergi rejimində olmasından asılı olmayaraq Rusiya Federasiyasının əlavə dəyər vergisini ödəyir. Aşağıdakı vergi qanunvericiliyində fərdi sahibkarlar üçün belə məhsullar:

• tütün məmulatları;
• mühərriki 150 at gücündən çox olan avtomobillər və motosikletlər. səh.;
• benzin, dizel. yanacaq, mühərrik yağları;
• aviasiya kerosini, təbii qaz.

Alkoqolun da aksizli məhsullar siyahısına daxil olmasına baxmayaraq, fərdi sahibkarlar haqqında danışarkən bunu qeyd etməyin mənası yoxdur, çünki 2014-cü ildən fərdi sahibkarlara nədən asılı olmayaraq spirtli içkilərin satışı qadağan edilib. onların tətbiq etdikləri vergi növü. Bu norma qanunla təsbit olunub.

Əlavə dəyər vergisi, güzəştlər

Qanun bir sıra variantları təmin edirƏDV-yə cəlb edilməyən müəssisələr. Müvafiq olaraq, fərdi sahibkar bu fəaliyyətlərdən hər hansı birini həyata keçirirsə, onun vergi ödəməsinə ehtiyac yoxdur. ƏDV-dən azadolmalar tətbiq edilə bilməyən məcburi olanlara bölünür. Belə fəaliyyətlərin olduğu halda, fərdi sahibkarların ƏDV ilə işləyə biləcəyi məsələsi mənfi həllini tapacaq. Lakin vergi ödəyicisinin tətbiq edib etməməyə qərar verə biləcəyi vergi güzəştləri, yəni könüllü güzəştlər də var.

Məcburi Faydalar

Aşağıdakı biznes seçimləri ƏDV-nin məcburi tətbiq edilməməsinə tabedir:

• Binaların xarici ölkələrə və ya onların sakinlərinə müvəqqəti istifadəsi.
• Qanunla təsdiq edilmiş siyahıya uyğun olaraq həyati vacib tibbi məhsulların, komponentlərin ticarəti, istehsalı.
• Tibbi diaqnostika, profilaktika, müalicə və reabilitasiya xidmətlərinin göstərilməsi, bu siyahıya baytarlıq klinikaları və kosmetologiya klinikaları daxil deyil.
• Qayğıya ehtiyacı olanlara, hamilə qadınlara, əlillərə, qocalara və uşaqlara qulluq xidmətlərinin göstərilməsi.
• Taksi və stasionar taksilər istisna olmaqla, şəhər, şəhərətrafı və şəhərlərarası avtomobil, dəmir yolu, çay və dəniz nəqliyyatı ilə sərnişin daşımaları.
• Dəfn agentlikləri tərəfindən göstərilən xidmətlərin göstərilməsi və işlərin görülməsi.

ƏDV tərcihləri

Könüllü müavinətlər SP tərəfindən öz mülahizəsinə əsasən istifadə edilə və ya istifadə olunmaya bilər. ƏDV-nin tətbiq edilməməsi imkanından istifadə etmək həmişə məqsədəuyğun deyilsahibkar, Rusiyada bəzi vergilər öz üstünlüklərini verir.

Çox vaxt OSNO-ya tabe olan iri podratçılar ƏDV-dən azad edilmiş müəssisə və sahibkarlarla müqavilə bağlamırlar. Çünki bu cür əməkdaşlıq onları alınan məhsullara görə endirim tətbiq etmək hüququndan istifadə etmək imkanından məhrum edəcək. Bəzən gəlirli kontragentləri cəlb etmək üçün sahibkar qəsdən ƏDV-dən imtina edir. Aşağıdakı biznes sahələrində belə vəziyyət yarana bilər. ƏDV üstünlükləri tətbiq edilir:

• Dini məqsədlər üçün məhsulların istehsalı və ticarəti. Bunlar, məsələn, dini ədəbiyyat, dini obyektlərdir.
• Əlilliyi olan fərdi sahibkar tərəfindən və ya sahibkarda işləyən əlil işçilərin ümumi sayının 80 faizi ötdüyü hallarda xidmət göstərilməsi və məhsulların istehsalı və istehsalı.
• Yerli hakimiyyət orqanlarının xüsusi siyahılarında olan sənətkarlıq məmulatlarının istehsalı və ticarəti.
• Müxtəlif növ sığorta.
• Hüquq büroları.
• Kino nümayişləri, konsertlər, kütləvi əyləncə tədbirləri üçün bilet satışı.
• Tərtibatçıların işi, yaşayış binalarının və ya onlarda payların satışı.

ƏDV dərəcələri

Fərdi sahibkar ƏDV ödəyicisi olduğu ortaya çıxarsa, o, təsdiq edilmiş üç tarifdən biri ilə büdcəyə vergi ödəməli olacaq. Rusiyada dərəcələr üçün bir neçə variantı olan vergilər var, ƏDV onlardan biridir. Əksər hallarda ƏDV dərəcəsi 18% təşkil edir. Hamısında işləyirqanunla başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa.

Mərc 0 %

0% məhsullar ixrac rejimində ölkədən kənara ixrac edildikdə, eləcə də bir sıra fəaliyyətlərə münasibətdə tətbiq edilir:

• boru kəmərləri ilə neft və qazın Rusiya Federasiyasının hüdudlarından kənara daşınması;
• təyinat məntəqələrindən biri Krım Respublikasında olduqda şəhərətrafı dəmir yolu və ya hava nəqliyyatı ilə sərnişinlərin daşınması;
• gömrük daşıma xidmətləri;
• Rusiya Federasiyasında müvafiq qaydada akkreditasiya olunmuş xarici dövlətlərin nümayəndəlikləri tərəfindən Rusiya Federasiyasının ərazisinə gətirilən məhsullar, bir şərtlə ki, diplomatik nümayəndəliklərin və diplomatların ailələrinin maraqları üçün şəxsi ehtiyaclar üçün istifadə olunsun.

10% mərc edin

10% nisbəti məhsulların tam siyahısına aiddir:

• vacib qida maddələri;
• uşaqlar üçün hazırlanmış məhsullar;
• erotik və ya reklam aspekti olanlar istisna olmaqla, bütün çap olunmuş dövri nəşrlər;
• həyati vacib olanlar istisna olmaqla, əczaçılıq və tibbi məhsullar ƏDV-dən tamamilə azaddır;
• damazlıq mal-qara.

Yuxarıda göstərilən qruplara daxil olmayan bütün digər məhsul və xidmətlər 18% dərəcəsi ilə ƏDV-yə tabedir.

ƏDV tətbiqinin müsbət və mənfi tərəfləri

Fərdi sahibkarlar üçün ƏDV-nin istifadəsi müsbətlərdən daha çox mənfi cəhətlərə malikdir. Onların arasında belə əhəmiyyətli mənfi cəhətləri qeyd etmək lazımdırkimi anlar:

- Şəxsi gəlir vergisi və ƏDV üzrə gəlir və xərclərin tanınması üsullarında fərq. Təşkilatlar gəlir vergisini ödəyərkən gəlir və xərclərin tanınması üsulunu seçə və bununla da iki verginin uçotunu yaxınlaşdıra bilsələr, IP-nin belə bir imkanı yoxdur. Vergi qanunvericiliyində açıq şəkildə göstərilir ki, fiziki şəxslərin gəlir vergisinin vergiyə cəlb edilməsi məqsədi ilə gəlir və xərclər ödəniş üçün, ƏDV məqsədləri üçün isə göndərilmə üçün tətbiq edilməlidir. Yəni, əslində belə bir vəziyyət yaranacaq ki, müxtəlif mühasibat uçotu registrlərində fərdi sahibkarlar hesabat rübünün sonunda fərqli məlumatlara malik olsunlar. Bu, mühasibat uçotunun işini xeyli qarışdırır və çətinləşdirir.

- 2014-cü ildən bütün mülkiyyət formalı müəssisələr üçün tətbiq edilən məcburi elektron ƏDV hesabatı mühasibat xidmətinin və ƏM-in özünün də işini çətinləşdirəcək. USNO və digər xüsusi vergi bəyannamələri varsa rejimlər hələ də kağız üzərində təqdim edilə bilər, onda ƏDV-nin tətbiqi avtomatik olaraq əlavə pul və vaxt xərclərinə səbəb olur. Xüsusi ilə telekommunikasiya kanalları vasitəsilə məlumatların ötürülməsi üçün müqavilə bağlamaq lazımdır operator, sahibkarın rəqəmsal imzasını hazırlayın, əlavə proqram təminatı quraşdırın, mühasib və ya sahibkarın iş yerində İnternetin mövcudluğunu təmin edin, bunun üçün çox güman ki, rabitə xidməti təminatçısı ilə razılaşma və əlavə xərclər tələb olunacaq.

- Vergi bəyannaməsinin mürəkkəbliyi və çətinliyi də işi asanlaşdırmır. ƏDV bəyannaməsi hər rüb, eyni vaxtda təqdim edilməli və vergi ödənilməlidir. Bundan əlavə, yoxlama daha yaxından aparılırƏDV ödəyən müəssisələrin və fərdi sahibkarların hesabatlarına nəzarət edir. Bu, ƏDV-nin vergitutma sahəsində çoxlu sayda pozuntularla bağlıdır.

ƏDV güzəştləri

Fərdi sahibkarın ƏDV-dən istifadə etməsinin üstünlükləri arasında böyük müştərilərlə ƏDV ödəyiciləri arasında ayırmaların tətbiqi mümkünlüyünə görə bəlkə də daha istəkli əməkdaşlıq daxildir. Bu, xüsusilə dövlət müqavilələri, iqtisadiyyatın strateji sahələrində böyük müqavilələr üçün doğrudur.

Fərdi sahibkar belə fəaliyyətlərdə iştirak etməyi planlaşdırırsa, müqavilələrin məbləği yuxarıda göstərilən bütün çatışmazlıqları əhatə edə bilər. Bundan əlavə, ƏDV-nin tətbiqi faktı sahibkara təkcə satış əməliyyatları üzrə deyil, həm də alış əməliyyatları üzrə ƏDV ödəyiciləri ilə qarşılıqlı əlaqədə olmaqla, daxil olan ƏDV-ni vergi tutulması kimi nəzərə almağa imkan verir.

ƏDV vergi bəyannaməsi

Fərdi sahibkarlar üçün ƏDV bəyannaməsi bir neçə versiyada mövcuddur. Bu:

• OSNO-da IP üçün ƏDV bəyannaməsi.
• Fərdi sahibkarlar üçün ƏDV üzrə xüsusi bəyannamə. vergi rejimləri.
• dolayı vergilər üçün ƏDV bəyannaməsi.

Birinci vəziyyətdə standart ƏDV bəyannaməsi təqdim edilir. 2014-cü ildən etibarən yalnız elektron formada təqdim edilməlidir. Bəyannamə təqdim edildikdən sonra səhvlərin aşkar edilməsi vəziyyətində, bu səhvlər aşkar edildikdə dərhal müfəttişlərə izahat göndərilməlidir. Bəyannamə hər rüb ayın 20-dək təqdim edilir, bu şərtlə ki, son rüb üçün ƏDV-siz gəlirin məbləği bir milyondan çox olmasın. Digər variantlarda bəyannamə vergiyə göndərilirayın 20-nə qədər orqan.

ƏDV bəyannaməsi xüsusi rejimdə olarkən vergitutma rejimləri aksizli məhsulların satışı variantında və ya bir neçə fəaliyyət növü ilə məşğul olmaq variantında vergi orqanlarına göndərilir. Onlardan biri xüsusi olaraq tabedir rejimi, digər(lər) isə yoxdur. Belə bir bəyannamə də ayın 20-dək elektron şəkildə təqdim olunur.

Gömrük ittifaqı zonasında məhsulların satışı zamanı dolayı vergilər üzrə bəyannamə təqdim edilir. Yəni Belarus ərazisinə məhsul ixrac edərkən. Belə bir bəyannamə məhsulların idxalından sonra idxal ərizəsi ilə birlikdə müfəttişliyə təqdim edilir. Fərdi sahibkarın Belarusiyadakı təşkilatlarla işlədiyi seçimdə fərdi sahibkarın ƏDV ilə işləyə biləcəyi məsələsi birmənalı şəkildə müsbət həll olunur. Məhsullar mühasibat uçotuna daxil olduqdan sonra 20-ci günə qədər bəyannamə verilir. Bu cür bəyannamə dəyişdirilə bilməz. Səhv və çatışmazlıqlar aşkar edildikdə, idxal üçün başqa ərizə verilir.