ƏDV: ödəmə tarixləri. ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarix

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Əlavə dəyər vergisi dövlət büdcəsi üçün ən vacib vergilərdən biridir və eyni zamanda ödəyicilərin büdcəyə daxil edilməsi və hesabatların təqdim edilməsi üzrə öhdəliklərinin yerinə yetirilməsi baxımından ən mübahisəli vergilərdən biridir. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyinin müddəaları şirkətlərdən təkcə sözügedən vergini büdcəyə vaxtında ödəməyi və bu barədə vergi xidmətinə bəyannamə təqdim etməyi deyil, həm də müəyyən texnoloji meyarlara riayət etməklə bunu etməyi tələb edir. Bu halda vergi ödəyiciləri tərəfindən qanunun hansı normaları xüsusi diqqətə layiqdir? ƏDV-nin ödənilməsi və bu vergi üzrə dövlət orqanlarına hesabat verilməsinin xüsusiyyətləri hansılardır?

ƏDV icmalı

ƏDV və ya əlavə dəyər vergisi dolayı olaraq təsnif edilir. Bu o deməkdir ki, de-yure şirkət tərəfindən ödənilir, lakin faktiki olaraq onun müştərisi və ya alıcısı tərəfindən ödənilir, çünki bu haqq adətən malın satış qiymətinin strukturuna daxil edilir.

Rusiya Federasiyasının büdcəsinə köçürülməli olan müvafiq verginin məbləği malların, işlərin və ya xidmətlərin satışı zamanı hesablanmış göstərici ilə bu rəqəm arasındakı fərq kimi müəyyən edilir. şirkətə təqdim olundumüvafiq məhsulun tədarükçüsü. ƏDV Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi ilə müəyyən edilmiş müddətlərdə Rusiya Federasiyasının federal büdcəsinə ödənilir. Həmçinin, dövlətin əsas vergi qanunu ƏDV ödəyicilərindən tənzimləyici orqanlara bəyannamə təqdim etməyi tələb edir. Bu prosedurların həyata keçirilməsinin xüsusiyyətlərini daha ətraflı nəzərdən keçirin.

ƏDV bəyannaməsi

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin normaları ilə müəyyən edilmiş ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarix hesabat dövründən sonrakı ayın 25-ci günüdür. ƏDV üçün bu dörddə bir hesab olunur. Beləliklə, əgər vergi ödəyicisi ilin ilk 3 ayı üçün hesabat verməlidirsə, o zaman müvafiq dövr üçün ƏDV bəyannaməsini təqdim etmək üçün son tarix aprelin 25-dir.

Bayram günləri daxil olmaqla ƏDV bəyannamələrini necə təqdim etmək olar?

Bir çox sahibkar üçün çox aktual sual, əgər ayın 25-i istirahət günüdürsə, sözügedən sənədi Federal Vergi Xidmətinə nə vaxt göndərmək lazımdır. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi, ƏDV üzrə hesabat verərkən, bu halda bəyannamə şəklində hesabat təqdim etmək üçün son tarix növbəti iş gününə təxirə salınan bir qaydanı ehtiva edir. Yəni, məsələn, 2015-ci ildə son tarixlər belədir: 1-ci rüb üzrə ƏDV bəyannaməsi aprelin 27-dək təqdim edilməlidir, 2-ci rüb üçün hesabat iyulun 27-dək, 3-cü rüb üçün - oktyabrın 26-dək təqdim edilməlidir. 4-cü - 25 yanvar 2016-cı il. 2016-cı ildə, öz növbəsində, bəyannamə üçün yeni müddətlər olacaq. ƏDV onu tənzimləyən qanunvericilik nüanslarının diqqətlə nəzərdən keçirilməsini tələb edən bir ödənişdir. Vergi ödəyicisinin onları əvvəlcədən öyrənməsi məqsədəuyğundur. Qanunvericilik il üzrə ƏDV bəyannaməsini nəzərdə tutmur. Bu sənədin təqdim edilməsi üçün son tarixlər bu və ya digər şəkildə uyğundurrüb.

ƏDV hesabatının verilməməsinə görə sanksiyalar

Şirkət qanunla tələb olunan ƏDV hesabatını dövlətə təqdim etmirsə, o zaman Sənətin müddəalarına uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsinə əsasən, ona cərimə tətbiq edilə bilər. Qanunla müəyyən edilmiş ƏDV qaytarma müddətlərinə əməl etməyən şirkətə tətbiq edilən digər sanksiya hesablaşma hesabları üzrə əməliyyatların dayandırılmasıdır. Bunlar Sənətin 3-cü bəndində müəyyən edilmiş normalardır. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 76.

Qeyd etmək olar ki, sözügedən vergi üzrə bəyannamələr, əgər filialları olan müəssisədən danışırıqsa, yalnız şirkətin əsas ofisi təqdim olunur. Yəni, şirkətin ayrı-ayrı bölmələri müvafiq sənədi Federal Vergi Xidmətinin yerli strukturlarına təqdim edə bilməz.

Bəyannamə - elektron formada

Sözügedən bəyannaməni dövlətə elektron formada təqdim etmək lazımdır. Ödəyici sənədi kağız şəklində gətirirsə, Federal Vergi Xidməti onu təmin edilməmiş hesab edəcək. Firma ƏDV hesabatı qanununu pozmuş hesab ediləcək. Beləliklə, bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarixlər sözügedən vergi ödəyiciləri üçün qanunvericiliyin tələblərinin yerinə yetirilməsi üçün yeganə meyar deyil.

Bəs sözügedən vergi üzrə elektron bəyannamə Federal Vergi Xidmətinə necə təqdim edilməlidir?

Vergi orqanlarına elektron bəyannaməni necə göndərmək olar?

Sözügedən sənədi Word və ya Excel formatında adi fayl şəklində Federal Vergi Xidmətinə gətirməyə cəhd etsənizvə ya e-poçtla göndərsəniz, agentlik çox güman ki, onu qəbul etməyəcək. Fakt budur ki, bəyannamə vergi hesabatının ən mühüm mənbəyi kimi imzalanmalıdır. Qanunvericilik sahibkarlıq subyektlərindən bu sənədi elektron formada təqdim etməyi tələb etdiyindən, onun EDS-dən istifadə etməklə imzalanacağı və göndərilərkən xüsusi proqram təminatının cəlb oluna biləcəyi güman edilir. ƏDV ödəyicisi müvafiq infrastrukturu sertifikatlaşdırma mərkəzlərindən birində əldə edə bilər.

Bəyannamələr üçün EDS-i necə qeydiyyata almaq olar?

Rəqəmsal imzanı qeydiyyatdan keçirmək üçün siz bu təşkilata pasport, habelə hüquqi şəxsin təsis sənədlərini təqdim etməlisiniz. EDS şirkət nümayəndəsi tərəfindən sifariş edilirsə, bunun üçün təşkilatın rəhbərliyindən etibarnamə tələb oluna bilər. Sahibkarlar üçün EDS qeydiyyatdan keçirən çoxlu sayda təşkilat var. Bunlardan akkreditə olunanları seçməlisiniz - müvafiq sertifikatlaşdırma mərkəzləri ən yüksək qoruma dərəcəsi ilə elektron açarlar verə bilər. Federal Vergi Xidməti müvafiq olaraq, akkreditə olunmuş sertifikatlaşdırma mərkəzi tərəfindən verilmiş açarlarla imzalanmış ƏDV bəyannamələrini qəbul etməyə hazır olacaq.

ƏDV bəyannaməsi təqdim forması

Şirkətin dövlət qarşısında ƏDV hesabatı üzrə öhdəliklərinin yerinə yetirildiyini tanıyan digər mühüm amil düzgün bəyannamə formasından istifadə etməkdir. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi vergi ödəyicilərindən Rusiya Federasiyası Maliyyə Nazirliyinin 2009-cu il tarixli 12 nömrəli əmri ilə təsdiq edilmiş sənəddən istifadə etməyi tələb edir.15 oktyabr 2009-cu il tarixli, 104 nömrəli. ƏDV-nin nədən ibarət olduğunu, bu vergi üzrə bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarixləri araşdırdıqdan sonra biz bu formanın düzgün doldurulması ilə bağlı aspekti daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.

ƏDV bəyannaməsini necə düzgün doldurmaq olar?

Sözügedən sənəddə rublla göstəricilər olmalıdır, qəpik göstərməyə ehtiyac yoxdur. Əgər onlar ƏDV-nin hesablanması prosesində formalaşıbsa, onda müvafiq göstəricilər ən yaxın rubla yuvarlaqlaşdırılmalıdır. Əgər məbləğ 50 qəpik və ya daha çox olarsa, o zaman yuxarı, azdırsa, müvafiq olaraq aşağı salın.

Bəyannamənin baş səhifəsi, eləcə də sənədin 1-ci bölməsi sözügedən verginin ödəyicisi olan bütün firmalar tərəfindən doldurulmalıdır. O cümlədən ƏDV ilə əməliyyatlar üzrə hesabat dövründə dövriyyəsi olmayanlar. Bu cür təşkilatlar üçün son təqdimetmə tarixləri və hesabat proseduru sözügedən vergini faktiki ödəmiş firmalar üçün müəyyən edilənlərlə eynidir.

Bəyannamənin 2-12-ci bölmələri, habelə müvafiq hesabat sənədinə müxtəlif əlavələr öz növbəsində yalnız vergi ödəyicisi bu və ya digər formada göstərilən əməliyyatları yerinə yetirdikdə doldurulmalıdır.

Bəyannamənin 4-6-cı bölmələri yalnız şirkətin ƏDV-ni sıfır dərəcə ilə ödədiyi hallarda doldurulmalıdır.

Sözügedən sənədin 10-dan 11-ə qədər olan bölmələr vergi ödəyicisi hesabat dövründə hesab-fakturalardan istifadə edib, lakin imzalanmış agentlik nəzərə alınmaqla üçüncü şəxslərin maraqları naminə sahibkarlıq fəaliyyəti həyata keçiribsə doldurulur.müqavilələr, komissiya müqavilələri, nəqliyyat ekspedisiyası və ya tərtibatçı idi.

Nəzərdən keçən mənbənin 12-ci bölməsi aşağıdakı hallarda tamamlanmalıdır:

• vergi ödəyicisi öz müştərisinə hesab-fakturalar vermiş, lakin qanunla ƏDV ödəyicisi deyildi;
• şirkət hesab-fakturalar verib, lakin müvafiq sənədlərdə göstərilən tədarüklər ƏDV-yə cəlb olunmayıb;
• vergi ödəyicisi hesab-fakturalar yaratmışsa, lakin sözügedən vergini büdcəyə ödəmək öhdəliyindən azad edilmişsə.

ƏDV necə hesablanır?

ƏDV bəyannaməsini doldurmaq üçün müvafiq vergi düzgün hesablanmalıdır. Bu vəzifə necə həll olunur? Hamısı ƏDV-nin tutulduğu xüsusi məhsul, iş və ya xidmət növündən asılıdır. Bəzi məhsul növlərinə 18%, digərlərinə 10% dərəcəsi ilə müvafiq vergi tutulur. Sıfır faiz dərəcəsi ilə vergi tutulan fəaliyyətlər var. Onların tətbiqinin xüsusiyyətlərini daha ətraflı öyrənək.

Sözügedən verginin sıfır dərəcəsi Rusiya şirkəti tərəfindən azad gömrük zonasının fəaliyyəti haqqında müqavilələr əsasında xaricə malların ixracı ilə bağlı kommersiya fəaliyyətlərində, beynəlxalq daşımalarda və digər xidmətlərin göstərilməsi prosesində tətbiq edilir. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi ilə nəzərdə tutulmuş əməliyyatlar. 10% ƏDV dərəcəsi ərzaq, uşaqlar üçün mallar, mətbuat, tibbi malların satışına şamil edilir. Öz növbəsində, 18% olan dərəcədigər hallarda tətbiq edilir. Şirkət mallar üçün əvvəlcədən ödəniş alırsa, həmçinin ƏDV-nin xüsusi qaydada hesablandığı hallarda 10% və 18% dərəcələri də cəlb oluna bilər.

ƏDV-yə cəlb olunan malların, məhsulların və xidmətlərin satışını tənzimləyən qanunvericilik sahəsindəki yeniliklərdən xəbərdar olmaq biznes sahibləri üçün həmişə faydalıdır. Bu işdə diqqət yetirilməli olan əsas hüquq mənbələri Art. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 164, Hökumətin 31 dekabr 2004-cü il tarixli 908 nömrəli qərarı, 15 sentyabr 2004-cü il tarixli 688 nömrəli, 23 yanvar 2003-cü il tarixli 41 nömrəli. Beləliklə, vergi ödəyicisinin ƏDV bəyannaməsinin düzgün formasından istifadə etməsi, bu vergini hesablaması, həmçinin qanunla müəyyən edilmiş hesabat müddətinə riayət etməsi son dərəcə vacibdir. ƏDV də vaxtında ödənilməlidir. Gəlin bu aspekti daha ətraflı öyrənək.

ƏDV ödəmə tarixləri

Beləliklə, biz ƏDV bəyannamələrinin təqdim edilməsi üçün son tarix kimi bir nüansı öyrənmişik. Lakin ona riayət etmək, əslində, xəzinəyə müvafiq haqqın ödənilməsini tamamlayan bir öhdəlikdir. Büdcəyə vergi ödənişlərini nə vaxt etmək lazımdır? ƏDV-nin çatdırılması və ödənilməsi şərtləri necə əlaqələndirilir?

Rusiya Federasiyasının vergi qanunvericiliyinin müddəalarına uyğun olaraq, sözügedən rüsumun ödənilməsi ümumiyyətlə hesabat dövründən sonrakı ilk 3 ayın 25-dən gec olmayaraq, bərabər hissələrlə həyata keçirilməlidir. Yəni, məsələn, 1-ci rübün nəticələrinə görə, şirkət Rusiya Federasiyasının büdcəsinə ƏDV kimi 30.000 rubl ödəməlidirsə, aprel, may və iyun aylarında dövlətə hər biri 10.000 rubl ödəməlidir.

Beləliklə, ƏDV hesabatının təqdim edilməsi üçün son tarixlər yalnız büdcəyə ilk ödənişlə üst-üstə düşə bilər. Qanunverici tərəfindən sözügedən verginin defolt ödəyicisi olmayan, lakin verginin müəyyən edildiyi qarşı tərəfə hesab-fakturalar verən təşkilatlar üçün xüsusi bir ssenari müəyyən edilir. Belə şirkətlər rüsumun bütün məbləğini hesabat dövründən sonrakı ayın 25-nə qədər ödəməlidirlər. Bu mənada büdcəyə ödəniş və ƏDV bəyannaməsinin təqdim edilməsi eyni müddətə malikdir.

ƏDV vaxtında ödənilməli, habelə bu barədə dövlətə hesabat verilməli olan vergidir.