Rusiyada firmalar hansı vergiləri ödəyirlər?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Rusiyada bizneslə məşğul olan təşkilatlar vergi ödəməlidir. Rusiya qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş belələrin çeşidi ən genişdir. Rusiya Federasiyasında fəaliyyət göstərən firmalar müxtəlif vergi rejimləri altında fəaliyyət göstərə bilər və müxtəlif dərəcələrdə ödənişlərin köçürülməsinə məruz qala bilərlər. Rusiyalı sahibkarların dövlətə köçürmələri tələb olunan ödənişlərin xüsusiyyətləri hansılardır?

Vergi təyinatı

Rusiya Federasiyasında firmaların hansı vergiləri ödədiklərini nəzərdən keçirməzdən əvvəl, müvafiq terminin mahiyyətini nəzərdən keçirək. Bu məsələ ilə bağlı ən məşhur nəzəri anlayışlar hansılardır?

Bir çox rusiyalı ekspertin fikrincə, verginin dövlət büdcəsinə və ya büdcə sisteminin təsisatına qanunun konkret müddəasında nəzərdə tutulmuş, vətəndaş, təşkilat tərəfindən ödənilən məcburi töhfə kimi başa düşülməsi qanunauyğundur. və ya digər qurum. Vergi aşağıdakı əsas komponentlərdən ibarətdir:

• vergitutma obyekti (bu, aktiv və ya gəlir ola bilər);
• vergi bazası (vergitutma obyektinin dəyərini əks etdirən göstərici);
• dərəcə (bazanın faizi,büdcəyə ayırmaların faktiki məbləğinin formalaşdırılması).

Mükəmməl tərif

Rusiyada firmaların hansı vergiləri ödədiklərini nəzərdən keçirməzdən əvvəl növbəti vəzifəmiz tədqiqatımızın mövzusu olan başqa bir terminin mahiyyətini müəyyən etməkdir. Bir "firma" ən çox hüquqi şəxs - dövlət tərəfindən müvafiq qaydada qeydiyyatdan keçmiş bir təşkilat kimi başa düşülür. Qeyd etmək olar ki, Rusiyada bu konsepsiya həm də öz növbəsində fiziki şəxs olan fərdi sahibkarın fəaliyyəti ilə əlaqələndirilə bilər. Xarici şirkətlərin Rusiya Federasiyasında qeydiyyatdan keçməmiş filialları da xüsusi statusa malikdir.

Ümumi halda “firma” hələ də hüquqi şəxs kimi başa düşülür. Ancaq fərdi sahibkar bir işçi götürürsə və layiqli ölçülü bir istehsal yerləşdirirsə və ya böyük bir ofis açırsa, bir qayda olaraq, özünü bir şirkət kimi yerləşdirir. Bəzən dövlət qurumlarında hüquqi şəxs kimi qeydiyyata alınır.

Qeyd etmək olar ki, biznesin miqyası artdıqca “firma” anlayışı getdikcə daha az istifadə oluna bilər – onun əvəzinə “korporasiya”, “konsern” kimi terminlər işlədilir. Beləliklə, "firma" nisbətən kiçik bir təşkilatdır, lakin sabit və eyni zamanda, bir qayda olaraq, böyüyən biznes modelinə malikdir. Bəzi hallarda muzdlu işçilərin cəlb edilməsi ilə malların buraxılışını təşkil edən və ya ofis açıb mütəxəssisləri işə götürən sahibkar.

İndi isə terminologiyanın bəzi əsas nüanslarını nəzərdən keçirərək, firmaların Rusiyada hansı vergiləri ödədiyini öyrənək.

Rusiyada hüquqi şəxslər üçün əsas vergilər

Hüquqi şəxslərin Rusiya Federasiyasının büdcəsinə əsas ödəniş öhdəlikləri belə adlandırıla bilər:

• gəlir vergisinin ödənilməsi və ya onun əvəz edilməsi - sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN;
• işçilər üçün fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi;
• büdcəyə ƏDV ödənişlərinin tətbiqi;
• aksizlərin və rüsumların ödənilməsi.

Müvafiq rüsumların xüsusiyyətlərini daha ətraflı öyrənək.

Gəlir vergisi və onun analoqları

Firmalar ümumi vergi sistemi və ya DOS altında işləyirlərsə, gəlir vergisi ödəyirlər. Müvafiq ödəniş 20% təşkil edir. Bu vergi təşkilatın kommersiya fəaliyyətinin həyata keçirilməsi ilə birbaşa əlaqəli olan gəlir və xərcləri arasındakı fərqdən tutulur.

Alternativ vergitutma sistemləri - USN, UTII, PSN altında fəaliyyət göstərən firmaların gəlir vergisini müvafiq olaraq ödəmirlər. Sadələşdirilmiş vergi sisteminin spesifikliyi büdcəyə əhəmiyyətli dərəcədə kiçik məbləğlər köçürmək imkanıdır. Belə ki, bu vergi sistemindən istifadə edən şirkət dövlətə gəlirin 6%-ni və ya mənfəətin 15%-ni ödəməlidir. Bununla belə, heç də bütün firmalar sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyə bilməz. Qanunvericilik gəlir və digər meyarlar üzrə məhdudiyyətlər müəyyən edir ki, onlardan artıq olduqda şirkət artıq satış vergisini ödəməlidir. UTII çərçivəsində fəaliyyət göstərən firmalar federal və regional qaydaların müddəaları əsasında müəyyən edilmiş dövlət sabit ayırmaları ödəyirlər. Gəlir miqdarının əhəmiyyəti yoxdur. UTII altında işləmək üçün şirkət hansı fəaliyyət növü həyata keçirməlidirbu vergi sistemi üçün uyğundur. Belə fəaliyyətlərin siyahısı qanunla təsdiq edilir. PSN və ya patent vergi sistemi Rusiya Federasiyasının vergi sistemi üçün kifayət qədər yeni bir fenomendir. UTII-yə olduqca yaxın adlandırıla bilər, çünki şirkətin PSN altındakı vergiləri də sabitdir. Onların ölçüsü Rusiya Federasiyasının regionları səviyyəsində qanunvericilik aktlarında müəyyən edilir. Qeyd etmək lazımdır ki, PSN daxilində yalnız fərdi sahibkarlar işləyə bilər.

NDFL

Ümumiyyətlə, şirkətin sahibi işçi olmadığı üçün özü üçün fərdi gəlir vergisi ödəmir. Sahibkar tərəfindən işə götürülən şəxslər üçün müvafiq haqq ödənilir. Şəxsi gəlir vergisi dərəcəsi 13% təşkil edir və bu vergi şirkətin işçilərinin maaşından tutulur. Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi fərdi gəlir vergisi üçün bir sıra ayırmaları nəzərdə tutur. Əgər onlar tətbiq edilərsə, firmanın müvafiq məbləğləri köçürməsinə ehtiyac olmaya bilər.

ƏDV

Kommersiya təşkilatları üçün digər tipik vergi ƏDV-dir. Dolayıya aiddir. Bu o deməkdir ki, hüquqi nöqteyi-nəzərdən şirkət ödəyicidir, amma əslində onun büdcəyə köçürülməsi xərclərini onun alıcısı və ya müştərisi çəkir. Fakt budur ki, ƏDV adətən məhsul və ya xidmətin satış qiymətinə daxildir.

ƏDV dərəcəsi təşkilatın bazara çıxardığı xüsusi məhsuldan asılıdır və 10% və ya 18% ola bilər. Rusiya qanunvericiliyi kommersiya fəaliyyətinin müəyyən növləri üçün sıfır ƏDV dərəcəsinin tətbiqini də nəzərdə tutur.

Aksizlər

Rusiya Federasiyasında firmaların hansı vergiləri ödədiyini nəzərə alsaq, buna dəyəreyni şey aksizlərə də aiddir. Büdcəyə müvafiq ödənişlər etmək öhdəliyi müəyyən kateqoriyalı mallar istehsal edən və satan firmalardır. Bir qayda olaraq, yüksək gəlirli olanlar neft, zərgərlik, bəzi növ mühəndislik məhsullarıdır. Aksizlərin ödəyiciləri həm aksizli mallara aid mallar istehsal edən, həm də idxal edən firmalar ola bilər. Aksizlər üzrə vergitutma obyekti konkret məhsulun satış qiymətidir. Nəzərdən keçirilən vergi növü üzrə dərəcələr malların konkret növündən asılı olaraq çox dəyişə bilər. Qeyd etmək olar ki, aksizlərə dolayı vergilər də aid edilir. Əslində, ƏDV ilə eyni səbəbdən - de-yure, onların ödəyicisi şirkət, de-fakto - alıcı və ya müştəridir, çünki aksizlər adətən malların satış qiymətinin strukturuna daxil edilir.

Vergilər və hesabatlar

Vergilərin ödənilməsi qanunla nəzərdə tutulmuş ödənişlərin büdcəyə köçürülməsi ilə bağlı kommersiya təşkilatının dövlət qarşısında yeganə öhdəliyi deyil. Fakt budur ki, Rusiya firmaları da müvafiq öhdəliklərin hər biri ilə bağlı səlahiyyətli dövlət orqanlarına hesabat təqdim etməlidirlər. Bir qayda olaraq, bu, inzibati struktura bəyannamə göndərilməsini nəzərdə tutur. Belə sənədlərin formalaşdırılması tezliyi verginin xüsusiyyətləri ilə əvvəlcədən müəyyən edilir. Məsələn, ƏDV halında, şirkət tərəfindən rüblük olaraq Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim edilməlidir. Əgər şirkət sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə fəaliyyət göstərirsə, o zaman ildə bir dəfə müvafiq mənbəni vergi orqanlarına köçürmək kifayətdir.

Qeyd etmək olar ki, hüquqi şəxs kimi qeydiyyatdan keçmiş firmalar da dövlətə maliyyə hesabatlarını təqdim etməlidirlər. Bu da öz növbəsində mühasibat uçotu çərçivəsində informasiya əsasında formalaşır və maliyyə əməliyyatlarını əks etdirir. Vergi hesabatından bəzi məlumatlar mühasibat uçotu qeydlərində qeydə alınan məlumatlarla uyğunlaşa bilər.

Vergilərin ödənilməməsinə görə məsuliyyət

Beləliklə, biz Rusiya Federasiyasında bir şirkət tərəfindən ödənilən əsas vergiləri nəzərdən keçirdik. Rusiya qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş rüsumların büdcəyə ödənilməməsinə görə məsuliyyət kimi aspekti öyrənmək də faydalı olardı.

Bir şirkət vergi ödəmirsə, mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq, bu və ya digər haqqı idarə edən orqanlar, məsələn, Federal Vergi Xidməti, borcların tutulması proseduruna başlamaq hüququna malikdir. təşkilatdan. Adətən, əlbəttə ki, Federal Vergi Xidmətinin borclu ilə başqa yollarla, məsələn, bu və ya digər borcların ödənilməsinin arzuolunan olduğu barədə bildirişlər göndərməklə qarşılıqlı əlaqə qurmaq cəhdlərindən əvvəl olur. Əgər şirkət vergi orqanlarının bu cür müraciətlərinə məhəl qoymursa, o zaman bərpa proseduruna artıq başlanılıb. Federal Vergi Xidməti tərəfindən vergi borclarının ödənilməsi müxtəlif yollarla həyata keçirilə bilər. Beləliklə, Rusiya Federasiyasının qanunvericiliyi Federal Vergi Xidmətinə təşkilatların hesablaşma hesablarından maliyyə vəsaitlərini silməyə, habelə şirkətin əmlakını satmaqla borcları qaytarmağa imkan verir. Bəzi hallarda Federal Vergi Xidmətinin hərəkətləri məhkəmədə etiraz edilə bilər.

Vergi borclarını firmaların əvvəlcədən öyrənə biləcəyini - vebsayt vasitəsiləvergi xidməti və ya Federal Vergi Xidmətinə fərdi müraciət yolu ilə. Vergi müddəti bitdikdən sonra borclar Federal Vergi Xidməti tərəfindən müəyyən edilir. Əgər şirkət qanunla nəzərdə tutulmuş büdcəyə ödənişləri gecikdirirsə, borcun məbləğinə görə cərimə və cərimələr tutulur.

Vergiləri necə az altmaq olar?

Vergiləri qanuni olaraq necə az altmaq olar? Rusiya Federasiyasındakı firmalar, yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, müxtəlif vergi rejimləri altında fəaliyyət göstərə bilərlər. Əksər hallarda, büdcə öhdəlikləri baxımından şirkətin kommersiya fəaliyyətinin xüsusiyyətlərinə ən uyğun olanı seçə bilərsiniz.

Aydındır ki, yeni başlayan sahibkarlar üçün gəlirin 20%-ni gəlir vergisinin bir hissəsi kimi köçürmək çox problemlidir. Amma onların sadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləmək və büdcəyə daha az pul ödəmək imkanı var. Lakin onların dövriyyəsi kifayət qədər böyük olan kimi dövlət belə firmalardan daha çox vergi gözləyir və buna görə də onlara ümumi vergi sisteminə keçməyi əmr edir. ƏDV ilə əlaqədar olaraq, firmalar bu vergi üçün ayırmalardan istifadə edə və ümumi ödəniş yükünü əhəmiyyətli dərəcədə azalda bilər.