Fərdi sahibkarlar hansı vergiləri ödəyirlər? Mənə hansı vergilər tabedir?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Fərdi sahibkarlar hansı vergiləri ödəyir sualı, təbii ki, bizneslə məşğul olmaq istəyən bütün insanları narahat edir. Həqiqətən, məlumat bir işin birbaşa açılışına başlamazdan əvvəl əvvəlcədən toplanmalıdır, çünki ödənişlərin ölçüsü maliyyə fəaliyyətinə əhəmiyyətli dərəcədə təsir edəcəkdir. Məqalədə fərdi sahibkarlara hansı vergilərin tutulması, onların necə hesablanması və nə qədər tez-tez ödənilməsi barədə ətraflı məlumat verilir.

Mən ümumiyyətlə ödəməliyəm?

Sirr deyil ki, bir çox təşəbbüskar iş adamları hər cür yolla vergidən yayınmağa və ya vergitutma bazasını az altmağa çalışırlar. Anlamağa dəyər: fərdi sahibkar tərəfindən vergilərin ödənilməsi bir öhdəlikdir və onun uğursuzluğuna görə məsuliyyət nəzərdə tutulur. Üstəlik, bu günə qədər cərimələrin məbləğləri kifayət qədər yüksək müəyyən edilib və çox vaxt onlar ödənilməmiş məbləğdən dəfələrlə artıq olur. Ona görə də vergilər vaxtında və tam ödənilməlidir.

ƏM vergilərini kim hesablayır?

Məsələ hesablamaqdırödənilməli olan məbləğ sahibkarın özünə borcludur. Buna görə də çətinliklər yaranır. Bütün biznes sahibləri fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödəməli olduğunu və onları necə hesablayacağını bilmir. Nəticədə, praktikada tez-tez hesablamanın səhv aparıldığı, büdcəyə yanlış məbləğin ödənildiyi ortaya çıxır. Eyni zamanda, artıq ödəmisinizsə, narahat olmaq üçün heç bir şey yoxdur - artıq ödənilmiş pul sizə geri qaytarılacaq və ya gələcək vergiləri kompensasiya etmək üçün göndəriləcəkdir. Ancaq az ödəniş cərimələrlə təhdid edir və bu halda heç kimin vecinə deyil ki, siz xüsusi olaraq vergini az ödəmisiniz, yoxsa məlumatsızsınız. Yanlış hesablama faktları, bir qayda olaraq, sahibkarların təqdim etdikləri hesabatlarla bağlı vergi idarəsi tərəfindən aparılan yoxlamalar zamanı aşkarlanır.

Vergi rejimləri

Fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödəməli olduğu sualına cavab vermək üçün onun hansı sistemdən istifadə etdiyini bilmək lazımdır. İndi kiçik biznes üçün vergi rejimləri bunlardır: DOS (ümumi rejim), UTII (vahid vergi), STS (sadələşdirilmiş rejim), PSN (patent sistemi). Hər bir rejim fərdi sahibkarlar üçün öz hesablama qaydalarını və vergi dərəcələrini təqdim edir.

Ümumi vergi sistemi

Sahibkar qeydiyyat zamanı xüsusi vergi rejimini seçməyibsə, DOS tətbiq etdiyi hesab olunur. Praktikada iş adamları bu cür vergitutma sistemini çox nadir hallarda, demək olar ki, heç vaxt seçirlər, çünki ƏDV-ni ödəmək zərurəti yaranır (dərəcələr 18, 10, 0 faizdir). Siz həmçinin fərdi gəlir vergisi ödəməlisiniz (dərəcə - 13 faiz). Fəaliyyət olmadığı halda əlavə dəyər vergisifiziki şəxslərin xərcləri və gəlirləri ödəməli deyil.

Hesablanmış gəlir üzrə vahid vergi

Əvvəllər müəyyən fəaliyyət növləri ilə məşğul olan sahibkarlar üçün bu verginin tətbiqi məcburi idi. 2013-01-01 tarixindən etibarən UTII-yə keçid könüllü olaraq baş verir, yəni bu və ya digər sistemdən istifadə edib-etməmək barədə iş adamı özü qərar verir. Fərdi sahibkarlar üçün hansı verginin daha sərfəli olduğunu birmənalı demək mümkün deyil. Hər bir konkret halı ayrıca nəzərdən keçirmək lazımdır.

Beləliklə, UTII faktiki alınan mənfəətdən deyil, onun alınmasına təsir edən şərtlər nəzərə alınmaqla hesablanmış (mümkün) gəlirdən ödənilir. Yəni ödənişin məbləği sahibkarın fəaliyyətinin gəlirli və ya zərərli olmasına təsir etmir. Vergi bazası fəaliyyət növündən asılı olaraq hesablanmış gəlirin məbləğidir. UTII-dən istifadə edən iş adamları gəlir, əmlak, şəxsi gəlir və əlavə dəyər vergisi ödəmirlər. Fəaliyyət həyata keçirilmirsə, sahibkar yenə də UTII ödəməlidir, çünki bu vergi sistemi ödəniş məbləğini hesablamaq üçün faktiki gəlirdən deyil, mümkün olandan istifadə edir.

UTII-ni necə hesablamaq olar

Verginin məbləğini müəyyən etmək üçün düsturdan istifadə olunur:

UTII=Fiziki göstərici x DB x K1 x K2 x 15%

Fiziki göstəricilər Vergi Məcəlləsi ilə hər bir fəaliyyət növü üçün ayrıca müəyyən edilir və işçilərin sayını, nəqliyyat vahidlərini, yaşayış sahəsini əhatə edə bilər.

DB əsas gəlirdir. Növə görə dəyişirfəaliyyətləri, konkret aylıq məbləğlər də Vergi Məcəlləsində göstərilmişdir. Nəzərə almaq lazımdır ki, UTII üçün vergi dövrü dörddəbirdir, ona görə də əldə edilən dəyər də üç aya vurulmalıdır.

K1 Rusiya İqtisadi İnkişaf Nazirliyi tərəfindən hər il müəyyən edilən deflyatordur. 2014-cü ildə 1672.

K2 - korrektor (regional), hər il yerli səlahiyyətli orqanlar tərəfindən təsis edilir. Hər bölgədə fərqlidir, lakin 0,005-1 arasında dəyişir.

UTII hesablanması nümunəsi

Fərz edək ki, siz Rostov-on-Donda yaşayırsınız və kiçik bir ərzaq mağazanız var. Ticarətin aparıldığı zalın sahəsi on iki kvadratmetrdir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə əsasən, paylayıcı şəbəkənin obyektləri vasitəsilə pərakəndə ticarət kimi fəaliyyətlər üçün əsas gəlirlilik ayda 1800 rubl, fiziki göstərici isə ticarət meydançasının sahəsi (kv. m.) təşkil edir.. Rostov-na-Donu üçün regional korrektor Şəhər Duması tərəfindən müəyyən edilir və 1-dir. 2014-cü ilin 1-ci rübü üçün vergi məbləğini hesablayaq:

12 kv. m.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi

Bu rejim bəlkə də ən populyardır. Fakt budur ki, ƏDV fərdi sahibkarlar tərəfindən “sadələşdirilmiş” qaydada ödənilmir. Belə bir sistemdə hələ də hansı vergilərin ödənilməsinə ehtiyac yoxdur? Siz əmlak vergisi, fiziki şəxslərin gəlir vergisi, əgər fəaliyyət həyata keçirilmirsə, sadələşdirilmiş vergiləri ödəməkdən azad olacaqsınız.sadalamağa ehtiyac yoxdur. Əhəmiyyətli bir xüsusiyyət: sadələşdirilmiş vergi sistemini yalnız illik gəliri 64,02 milyon rubldan çox olmayan sahibkarlar tətbiq edə bilər. 2015-ci ildən sadələşdirilmiş rejimə keçmək qərarına gələn iş adamlarının 2014-cü ilin doqquz ayı üçün gəliri 48,015 milyon rubldan çox olmayan məbləğdə olmalıdır

Vergi ödəyicisi vergitutma obyektini müstəqil seçməlidir. İki seçim var:

1. Vergi bazası gəlirdir. Bu halda faiz 6 faiz təşkil edir.
2. Vergi bazası gəlir minus xərclərdən ibarətdir. Dərəcə 15 faizdir.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergitutma proseduru

) illik vergidir. Sadələşdirilmiş rejimdə 2014-cü il üçün deflyator 1067-dir.

2013-cü ildə gəliriniz yox idisə, o zaman 2014-cü ilin sonunda vergitutma bazasını az altmaq mümkün olan məbləğdə zərər yaranıb. Bu, rüblük ödənişlərə deyil, illik vergilərə aiddir. Zərər vergi bazasından çox olarsa, on il ərzində növbəti dövrlərə keçirilə bilər.

USN üçün minimum vergi

Bir il ərzində xərcləri üstələdikdə və ya gəlirə bərabər olduqda, həmçinin adi qaydada hesablanmış vergi məbləği minimumdan az olarsa, fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödəməli olduğunu bilməlisiniz.(minimum vergi düsturuna əsasən hesablanır: il üzrə gəlir x 1%). Gəlin bu vəziyyəti konkret nümunə ilə təhlil edək.

Tutaq ki, 2013-cü ildə gəliriniz 100 min rubl, xərcləriniz isə 95 min rubl təşkil edib. Siz vergitutma obyektini tətbiq edirsiniz: gəlir minus xərclər. Yəni vergi bazası 5 min rubl olacaq. Onu 15 faiz dərəcəsi ilə vuraraq, vergi məbləğini alırıq - 750 rubl. Minimum vergini hesablayaq: 100 min rubl 1 faizlə vurulur. 1 min rubl alırıq. Nəticələri müqayisə edək. Məlum oldu ki, minimum vergi adi qaydada hesablanandan çoxdur. Bu halda fərdi sahibkarlar büdcəyə hansı vergiləri ödəyirlər? Minimum vergi, yəni 1000 rubl ödəməli olacaqsınız. Və 1000 rubl ilə 750 rubl arasındakı fərqi 2014-cü ilin xərclərinə daxil edə bilərsiniz.

USN üçün avans ödənişlərinin hesablanması

Rübün sonunda ilin əvvəlindən faktiki olaraq alınan gəlirin məbləği müəyyən edilməlidir. Gəlir obyektindən xərclər çıxıldıqda istifadə edilirsə, o zaman xərclərin məbləğini də müəyyən etmək və onu gəlirin məbləğindən çıxmaq lazımdır. Əldə edilən rəqəm tətbiq olunan nisbətlə vurulmalıdır: müvafiq olaraq 6 və ya 15 faiz. Ümumi məbləğdən ödənilmiş sığorta haqlarının (onlardan sonra danışacağıq) və işçilərə ödənilən xəstəlik məzuniyyətinin məbləği çıxılmalıdır. İlin əvvəlindən artıq ödənilmiş oxşar ödənişlər də rüblük avans məbləğindən çıxılır.

Patent sistemi

İndi isə bizneslə məşğul olmaq üçün patent almış fərdi sahibkarlar tərəfindən hansı vergilərin ödənilməsindən danışaq. İlk olaraq,iş adamı, patent fəaliyyətə başladıqdan sonra 25 gün ərzində onun dəyərinin üçdə birini, qalan üçdə ikisini isə vergi dövrünün bitməsinə 30 gündən gec olmayaraq ödəməlidir. Belə şərtlər patent altı ay müddətinə verildiyi təqdirdə tətbiq edilir, əks halda bütün məbləğ qüvvədə olmanın başlanmasından 25 gün ərzində tam ödənilməlidir. Sadələşdirilmiş rejimdə olduğu kimi, illik gəlir 64,02 milyon rublu keçənə qədər patent sistemindən istifadə edə bilərsiniz.

Patentin dəyəri düsturla müəyyən edilməlidir: əsas gəliri 6 faizə vurun. Verilənlər bazasının ölçüsü, UTII-də olduğu kimi, fəaliyyət növündən asılıdır. Patent sahibi əmlak, mənfəət, əlavə dəyər, şəxsi gəlir vergisini ödəməkdən azaddır. Fəaliyyət həyata keçirilməzsə, patentin dəyəri hələ də ödənilməlidir.

Sığorta haqları və əmək haqqı vergiləri

Fərdi sahibkarların hansı vergiləri ödədiyini artıq öyrəndiniz. Sahibkar işçilərin olub-olmamasından asılı olmayaraq yuxarıda göstərilən bütün ödənişləri etməlidir. Amma sığorta haqları və əmək haqqı vergiləri yalnız işçilərin sayına görə ödənilir. Bunlara Pensiya Fonduna ayırmalar daxildir - hesablanmış əmək haqqının 22 faizi; tibb fonduna - 5,1 faiz; FSS-də - 2,9 faiz (müvəqqəti əlillik sığortası, o cümlədən analıq ilə əlaqədar) və peşə xəstəlikləri və bədbəxt hadisələrdən sığorta üçün 0,2 faiz). Sonuncu ödənişin məbləği daha çox ola bilər (sahibkarın fəaliyyət növündən asılı olaraq).

Həmçininbir iş adamı özü üçün Pensiya Fonduna (2014-cü ildə məbləğ 17328,48 rubl) və tibbi sığorta üçün (2014-cü ildə - 3399,05 rubl) töhfələr ödəməlidir. Beləliklə, ödənişlərin ümumi məbləği 20,727,53 rubl təşkil edəcəkdir. 31 dekabr 2014-cü il tarixinədək birdəfəlik və ya hissə-hissə ödənilə bilər.

Yeni 2014

Yenilik, üç yüz min rubldan çox olduqda, gəlirin 1 faizi məbləğində ödənilən pensiya fonduna əlavə töhfə idi. Bu məbləğ hesabat ilindən sonrakı ilin aprel ayının 1-dən gec olmayaraq büdcəyə köçürülməlidir.

İşçiləri olmayan, vahid vergidən və ya sadələşdirilmiş rejimdən 6 faiz dərəcə ilə istifadə edən sahibkarlar ilin sonunda yığımların bütün məbləği üçün vergini azalda bilərlər. İşçiləri olan və eyni vergi rejimlərini tətbiq edən iş adamları töhfələrin məbləği üzrə vergini, lakin ilin sonunda verginin yalnız əlli faizindən çox olmayaraq azalda bilər. 15 faizlə sadələşdirilmiş rejimdə pensiya töhfələri ümumi rejimdə olduğu kimi adi xərclər kimi qəbul edilir.