Fərdi sahibkar hansı vergiləri ödəyir?

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bir çox insan öz biznesini qurmaq istəyir və işin lap əvvəlində onlar ən çox fərdi sahibkar şəklində biznesin təşkilati formasını seçirlər. Bu seçim bir çox üstünlüklərə bağlıdır. Bura sadələşdirilmiş rejimlərdə işləmək imkanı, qeydiyyatın asanlığı və sürəti, eləcə də fəaliyyət nəticəsində daxil olan vəsaitlərin hara yönəldildiyi barədə hesabat verməyə ehtiyacın olmaması daxildir. Biznesə yeni gələnlər fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödəməli olduğunu yaxşı bilməlidirlər. Bunun üçün seçilmiş vergi sistemi nəzərə alınır.

Vergi rejimlərinin növləri

İşə başlamazdan əvvəl hər bir sahibkar biznesin aparılması prosesində vergilərin hesablanması üçün hansı sistemdən istifadə edəcəyinə qərar verməlidir. Bu, fərdi sahibkarın hansı vergiləri ödəyəcəyindən asılıdır.

Rusiyada fərdi sahibkarlar tələblərinə cavab verdikdə müxtəlif vergi rejimlərinə keçə bilərlər. Buna görə də, seçimlərdən birini seçə bilərsiniz:

• OSNO - hesablamaq və ödəmək lazım olan standart ümumi sistemdirŞəxsi gəlir vergisi, ƏDV və sahibkarlıq əmlakı vergisi.
• STS - sadələşdirilmiş rejimdir, onun əsasında fərdi sahibkar rüblük avans ödənişlərində yalnız bir haqq ödəyir və həmçinin ildə bir bəyannamə təqdim etmək tələb olunur.
• UTII rüblük əsasda vahid vergi ödəməyə imkan verir və onun ölçüsü mövcud pul daxilolmalarından asılı deyil, çünki hesablamada dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş faiz dərəcəsi, müxtəlif əmsallar və fiziki gəlirlilik istifadə olunur. biznesin göstəricisi.
• PSN müəyyən müddətə patent alınmasını nəzərdə tutur və onun qüvvədə olduğu müddət ərzində ümumiyyətlə Federal Vergi Xidmətinə gəlmək, vergi ödəmək və ya hər hansı hesabat təqdim etmək tələb olunmur.
• ESHN müstəsna olaraq kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçılarına aiddir və bu rejimdə mənfəətin yalnız 6%-i tutulur.

Seçilmiş hər sistem üçün xüsusi vergilər ödənilir. Fərdi sahibkar əlavə olaraq PF-yə özü üçün müəyyən vəsait köçürməyə, habelə rəsmi işləyən işçiləri üçün vergi ödəməyə borcludur.

Qanunvericilik tənzimlənməsi

Müxtəlif vergilərin ödənilməsi qaydaları haqqında əsas məlumatlar Vergi Məcəlləsinin çoxsaylı maddələrində var.

Sahibkar ya bir rejim, ya da bir neçə fərqli sistem seçə bilər. Vergi Məcəlləsində hər bir iş adamı üçün vacib məlumatlar var:

• Rusiya Federasiyasında qüvvədə olan vergi rejimlərinin növləri;
• fərdi sahibkarın büdcəyə köçürməsi tələb olunan rüsum növləri;
• vergi hesablama proseduru;
• bir sistemdən digərinə keçə biləcəyiniz mexanizm;
• hesabatların formalaşdırılması və təqdim edilməsi proseduru;
• hüquqlara görə məsuliyyət.

Fərdi sahibkarın müəyyən rejimdə hansı vergiləri ödədiyini müəyyən etmək üçün Vergi Məcəlləsinin əsas müddəalarını öyrənməlisiniz:

• ch. Vergi Məcəlləsinin 26.2-si sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə qaydasını təsvir edir və vergi dərəcəsi Art tərəfindən müəyyən edilir. 346.2 NK;
• ch. 26.3 Vergi Məcəlləsi UTII-nin tətbiqi ilə bağlı məlumatları ehtiva edir;
• Patent sistemi Ch. 26.5 NK;
• ch. 21 Vergi Məcəlləsinə ƏDV-nin hesablanması və köçürülməsi qaydaları haqqında məlumatlar daxildir;
• NDFL Ch-də təsvir edilmişdir. 23 NK;
• aksizlərin müəyyən edilməsi qaydaları haqqında məlumat Ch. 22 NK.

Vergilərin əksəriyyəti OSNO-nu seçərkən fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilir. Sadələşdirilmiş rejimlər sahibkar tərəfindən seçilirsə, adətən əmlak vergisi üzrə hesabat tələb olunmur. İstisna, kadastr dəyərinin müəyyən edildiyi daşınmaz əmlakın olduğu və eyni zamanda, bölgənin müxtəlif daşınmaz əmlak növləri üçün bu göstəriciyə uyğun hesablama tətbiq etdiyi bir vəziyyət olacaqdır. Belə şəraitdə hətta sadələşdirilmiş rejimlərdən istifadə edərkən də əmlak vergisinin hesablanması və ödənilməsi tələb olunur.

Əsas vergi üzrə hansı vergilər ödənilir?

Bu vergi rejimi ən mürəkkəb və spesifik hesab olunur. Bu, bütün ümumi haqların hesablanması və ödənilməsini tələb edir. Fərdi sahibkar OSNO-da hansı vergiləri ödəyir? Bunlara daxildir:

• NDFL. Şirkətlərin ödədiyi gəlir vergisini əvəz edir. İş adamının özünün iş prosesində əldə etdiyi gəlirdən tutulur. 13% vergi bazasından tutulur.
• ƏDV. Mövcud işarələmə əsasında hesablanır. Fəaliyyət növündən asılı olaraq dərəcə 10% və ya 18% ola bilər.
• Əmlak vergisi. Əgər BTI işçiləri daşınmaz əmlakın kadastr qiymətini artıq müəyyən etmişlərsə, bu haqq ödənilməlidir, həmçinin sahibkarın işlədiyi bölgədə artıq qanun olmalıdır ki, onun əsasında bu vergi hesablanmalıdır. obyektlərin kadastr dəyəri.
• Sahibkar özü üçün əlavə olaraq Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna sığorta ödənişləri edir.
• İşçilər üçün şəxsi gəlir vergisi və Pensiya Fonduna və Sosial Sığorta Fonduna ayırmalar ödəməli olacaqsınız.

Bu, təkcə fərdi sahibkar tərəfindən vergilərin ödənilməsini deyil, həm də çoxsaylı və mürəkkəb hesabatların təqdim edilməsini tələb edir. Buna görə də, belə bir vergi rejimi seçilərsə, işin əvvəlindən peşəkar mühasibin xidmətlərindən istifadə etmək lazımdır. Bu rejim adətən əhəmiyyətli vəsait dövriyyəsinin olacağı ciddi bir şirkət açmağı planlaşdıran sahibkarlar tərəfindən seçilir. Əlavə olaraq, ƏM sistemi ƏDV tətbiq edən qarşı tərəflərlə əməkdaşlığa ehtiyacı olanlar üçün uyğundur. Bu onunla əlaqədardır ki, əgər fərdi sahibkar ƏDV ödəməsə, o zaman çoxlu gəlirli tərəfdaşlarını itirə bilər.

Fərdi sahibkarlar üçün əlavə olaraq ödənilən gəlir vergisi. Bu halda, fərdi sahibkar dövlətdən əmlakın tutulmasına və ya digər növ imtiyazlara və güzəştlərə arxalana bilər. ogəlirini təsdiq edə bildiyinə görə.

Sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə vergi növləri

STS sahibkarlar arasında ən populyar sistem hesab olunur. O, iki formada təqdim olunur, ona görə də fərdi sahibkar tərəfindən vergilər müxtəlif məbləğlərdə ödənilə bilər:

• bütün biznes kassa daxilolmalarının 6%-i;
• Xərclər üçün gəlir azaldıqdan sonra alınan məbləğin 15%-i.

Bu rejimi yalnız müəyyən şərtlər yerinə yetirildikdə istifadə edə bilərsiniz:

• illik gəlir 150 milyon rubldan çox ola bilməz;
• aktivlərin dəyəri də 150 milyon rubldan çox olmamalıdır;
• Şirkət rəsmi olaraq 100-dən çox insanı işə götürməməlidir.

Bu rejimin özəlliyi ondan ibarətdir ki, vahid vergi bütün digər ödənişləri əvəz edir. Eyni zamanda, fərdi sahibkarın ödədiyi verginin hesablanması sadədir. Bunun üçün ümumi nağd mədaxildən 6% hesablana bilər, həmçinin ilk növbədə gəlir və xərclər arasındakı fərqi müəyyən etməyə icazə verilir, bundan sonra alınan məbləğdən 15% ödənilməlidir.

Hesabat ildə bir dəfə növbəti ilin 30 aprelinə qədər təqdim olunur. Eyni zamanda, sənəd tərtib etmək olduqca sadədir, buna görə də sahibkarlar çox vaxt bu proseslə özləri məşğul olurlar. Bu rejimdə peşəkar mühasiblərin köməyindən istifadə etmək tələb olunmur.

2018-ci ildə sadələşdirilmiş vergi sistemində dəyişikliklər

Vergi qanunvericiliyində mütəmadi olaraq çoxsaylı dəyişikliklər edilir. Buna görə də vergilərin hesablanması qaydaları vəsadələşdirilmiş vergi sistemi ilə işləyən fərdi sahibkar üçün rüsumlar bir qədər dəyişdirilib:

• İP-ni ilk dəfə qeydiyyatdan keçirən və sadələşdirilmiş vergi sisteminə keçən vətəndaşlar iki ilədək davam edən vergi tətillərinə arxalana bilərlər, bu müddət ərzində onlar ümumiyyətlə Federal Vergi Xidmətinə heç bir vəsait köçürməli deyillər;
• vergi dərəcəsi regional hakimiyyət orqanları tərəfindən 5%-ə və ya 1%-ə endirilə bilər, ona görə də bəzi regionlarda bu vergi rejiminin tətbiqi həqiqətən faydalı hesab olunur;
• bu rejimdən istifadə edə biləcək vergi ödəyicilərinin sayı artıb, lakin müxtəlif bölmələri olan şirkətlərə hələ də bu sistemdən istifadə etməyə icazə verilmir;
• 10 aprel 2018-ci il tarixindən sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə bəyannamənin yeni forması tətbiq edilib və belə dəyişikliklər yeni vergi dərəcələrinin tətbiqi imkanları ilə əlaqədardır, ona görə də sənəddə dərəcəsi 0-da göstərmək mümkün olacaq. %;
• ödəniləcək vergilər hesablanarkən ƏDV nəzərə alınmayacaq, bu da 2018-ci ildən mümkün olub.

Yuxarıdakı dəyişikliklərə görə, həqiqətən də, bu rejimdən istifadə etməyə çalışan bir çox vergi ödəyiciləri var. Sadələşdirilmiş vergilər üzrə fərdi sahibkar asanlıqla müstəqil hesablaya və ödəyə bilər. Rüsum kiçikdir, ona görə də vergi yükü azdır.

UTII-də hansı vergilər ödənilir?

Bu vergi rejimi də sadələşdirilmiş hesab olunur. Fərdi sahibkardan asılı olaraq vergi ödəməyi tələb edirbiznes ölçüləri, əsas gəlirlər və müxtəlif regional nisbətlər. O, bütün digər ödənişləri əvəz edir.

Verginin ölçüsü sahibkarın işlədiyi müddətdə nə qədər pul almasından asılı deyil, ona görə də zamanla dəyişmir. Rejimi yalnız iaşə, məişət və ya baytarlıq xidmətləri, habelə sərnişin və ya yük daşımaları daxil olmaqla, uyğun fəaliyyətlə məşğul olan fərdi sahibkarlar tətbiq edə bilər.

Vergi dərəcəsi 15% təşkil edir. Bu rejimdən istifadə edərkən kassa aparatının verilməsi tələb olunmur və hətta 2019-cu ilə qədər onlayn kassadan istifadə etməyə də ehtiyac yoxdur. Yoxlama hesabı açmadan işləyə bilərsiniz. Rejimin tətbiqi üçün uyğun iş xəttinin seçilməsi vacibdir və rəsmi işçilərin sayı 100 nəfərdən çox olmamalıdır.

2018-ci ildə bu rejimdə əsas dəyişikliklərə aşağıdakılar daxildir:

• subyektlər fərdi sahibkarın vergi məbləğini azalda bilər, bunun üçün dərəcəsi 15% deyil, 7,5%;
• deflyator əmsalının ölçüsü müntəzəm olaraq dəyişir, ona görə də 2018-ci ildə K1 1,798;
• rüblük təqdim edilməli olan yeni UTII bəyannamə forması yaradılıb.

Bu rejimin tətbiqi yalnız gəlirin dəqiq məbləği haqqında məlumat olduqda müvafiq hesab edilir. Əgər itkilər varsa, yenə də haqqı tam ödəməli olacaqsınız. Bu, fərdi sahibkarın fəaliyyətinin nəticəsinin ödəniş məbləğinə təsir göstərməməsi ilə əlaqədardır. Vergilər yüksək ola bilər. Məsələn, bir kafedə zal kvadratla 60 kvadratmetrdən çox olarsa. m., sonrafiziki göstərici əhəmiyyətli olacaqdır. Buna görə də, UTII-dən istifadə etmək həmişə faydalı deyil.

ESHN əsasında vergilər necə hesablanır?

Bu rüsum kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı, emalı və satışı ilə məşğul olan sahibkarlar üçün nəzərdə tutulub. Buraya balıqçılıq şirkətləri də daxildir.

Fərdi sahibkarlar üçün bu vergi növü üçün 6% dərəcəsi müəyyən edilib. Rüsum ildə iki dəfə ödənilməlidir və hesabatlar hər ilin sonunda təqdim olunur.

Bu rejimə keçidin şərti odur ki, kənd təsərrüfatında fəaliyyətdən əldə olunan gəlir bütün gəlirlərin 70%-dən çox olmalıdır. 2018-ci ildən rüsum hesablanarkən gəlirdə ƏDV-nin nəzərə alınmamasına icazə verilir.

SIT haqları nə qədərdir?

Patent sistemi yalnız məhdud sayda fəaliyyət sahələrinə münasibətdə istifadə edilə bilər. Onlar federal səviyyədə müəyyən edilir. Belə bir rejimin tətbiqi prinsipi bir aydan bir ilə qədər müddətə patent almaqdır. Bu müddət ərzində heç bir şişkinlik vermək və ya büdcəyə vəsait köçürmək tələb olunmur.

Patentin qiyməti hər bölgədə özünəməxsus şəkildə hesablanır və bunun üçün fəaliyyətdən əldə edilən potensial gəlir nəzərə alınır. Bu rejimin istifadəsində müəyyən məhdudiyyətlər var. Bunlara şirkətdə 15 nəfərdən çox işçinin işləməməsi, o cümlədən ildə maksimum mənfəətin regional hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilməsi daxildir. Bir kassa aparatından istifadə etməyinizə ehtiyac yoxdur, lakin Federal Vergi Xidməti sahibkarlardan kitabları bacarıqla saxlamağı tələb edir.xərclərin və gəlirlərin uçotu.

Digər ödənişlər

Fərdi sahibkar qeydiyyata alınarkən hüquqi şəxs yaradılmır, fərdi sahibkar fiziki şəxsdir. Onun ödədiyi vergilər seçilmiş vergitutma rejimi ilə müəyyən edilir, lakin bu sistemdən asılı olmayaraq, özü və işçiləri üçün rəsmi qaydada icbari ödənişləri ödəmək tələb olunur. Bu ödənişlərə daxildir:

• PF-də özü üçün 17328,48 rubl məbləğində pul ödənilir. Vəsaitləri hissə-hissə yatıra bilərsiniz. Hesabatlara görə, illik gəlir 300 min rubldan çox olarsa, PF-dəki fərqdən əlavə 1% ödənilir. Bütün vəsait gələn il aprelin 1-dək ödənilməlidir.
• FFOMS-a hər il 3399,05 rubl ödənilir. sağlamlıq sığortası üçün. Eyni zamanda, biznesin yüksək gəlirliliyi ilə töhfələr artmır.
• İşçilər üçün siz Federal Vergi Xidmətinə 13% ödəməlisiniz. Bundan əlavə, onlar üçün 2,9% və 0,2% sosial sığorta haqları köçürülür. PF əmək haqqının 22%-ni ödəyir. Tibbi töhfə 5,1% təşkil edir.

Sadələşdirilmiş vergi rejimlərindən istifadə edilərkən yuxarıda göstərilən töhfələr hesabına vergitutma bazasının azaldılması mümkündür. Əgər işləyən işçi yoxdursa, o zaman baza ödənilən sığorta haqlarının 100%-i qədər azaldıla bilər. Əgər işçilər varsa, baza köçürülən bütün vəsaitlərin yalnız 50%-i qədər azaldılır.

Nəticə

Konkret vergi rejiminin seçimi cari iş xəttindən və fəaliyyətin digər xüsusiyyətlərindən asılıdır. Çoxsaylı amillərə əsaslanırfərdi sahibkarın hansı vergini ödəyəcəyi düzgün seçilir. Geniş miqyaslı istehsal planlaşdırılırsa, o zaman OSNO seçmək məsləhətdir. Bir başlanğıc üçün USN və ya UTII kimidir. Kənd təsərrüfatı məhsulları istehsalçıları üçün ESHN ideal seçim hesab olunur. Bərbərlər və ya oxşar sahələrdə peşəkarlar üçün PSN seçmək məsləhətdir.

Dövlətə köçürülməli olan vergilərin sayı, onların hesablanması qaydaları və təqdim olunacaq bəyannamələr rejimin seçimindən asılıdır. Ona görə də hər bir sahibkar bu parametrin seçiminə məsuliyyətlə yanaşmalıdır. Sadələşdirilmiş rejimləri seçərkən, işin ilk mərhələlərində mühasibi rəsmiləşdirməyə ehtiyac yoxdur, lakin OSNO istifadə olunursa, bu mütəxəssisdən imtina etmək olmaz.