Fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə vergi: hesablama qaydası, faiz

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Əmanətçilərin çoxu fiziki şəxslərin əmanətlərinin vergisi haqqında düşünmür. Müştəri əmanət açdıqdan sonra əmanətin müddətinə, faiz dərəcəsinə əsasən hesabladığı məbləği alacağını gözləyir. Alınan mənfəətə görə vergilərin ödənilməsi onun üçün çox vaxt sürpriz olur.

Hər kəs ödəmə öhdəliyi haqqında bilmir

Əmanət açarkən, əmanətçilər əksər hallarda mənfəətdən (əmanətdən faiz) vergi ödəməli olacağından şübhələnmirlər. Bunun bir neçə səbəbi var:

• Bank qurumları özləri əmanətçinin əldə etdiyi gəlir haqqında hesabat verir, vergi ödəyir. Bank işçilərinin əsas işi müştəriləri cəlb etməkdir, ona görə də adi əmanətçilərə bunu çox nadir hallarda qeyd edirlər. Nəticədə əmanətçi əmanətlər üzrə gəlir vergisinin ödənilməsi zərurəti haqqında yalnız onu bağladıqdan və faizləri aldıqdan sonra öyrənir.
• Fiziki şəxslər tərəfindən yerləşdirilən vəsaitlərin əksəriyyəti vergiyə cəlb edilmir.

Bu ölkədə əldə edilən bütün gəlirlərin tabe olduğunu başa düşmək vacibdirvergitutma. Hesablanmış faizlər şəklində əmanətlər üzrə gəlir həm də əmanətçinin əldə etdiyi mənfəətdir. Bu, hökumət tərəfindən təmin edilən gəlir imkanı haqqıdır.

Vergi güzəştləri vətəndaşın şərəfli borcudur. Bununla belə, əmanətçilərin əksəriyyəti depozitlər üzrə faizlərin passiv gəlir kimi vergiyə cəlb olunduğunu bilmir.

Qanun nə deyir

Əmanətlər üzrə gəlir vergisini ödəmək öhdəliyi bir neçə halda yaranır:

• əmanət rublla açılırsa və onun üzrə faiz dərəcəsi yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən 5% yüksəkdirsə (2016-cı ildən bu dərəcə əsas dərəcəyə bərabərdir, yəni 11%);
• xarici valyutada əmanət açarkən fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə verginin ödənilməsi zərurəti onun üzrə faiz illik 9%-i keçdikdə yaranacaq.

Təsir vaxtı

Əmanətin müddəti üç ildən çox olmadıqda, hesablamaya əmanət müqaviləsinin bağlanması zamanı göstərilən dərəcə daxil edilir. Və bəzi banklar müəyyən şərtlər yerinə yetirildikdə artan üzən faiz dərəcələri təklif edir.

Bilmək vacibdir ki, bank əmanəti vergisi əmanət müddətinin sonunda deyil, hesablanmış faizlər ödənildikdən sonra ödənilməlidir. Yəni, əmanətin şərtləri hər ay hesablanmış faizlərin ödənilməsini nəzərdə tutursa, vergi də hər 30/31 gündən bir büdcəyə köçürüləcək.

Əksər hallarda Bank vergi agentidir və özü əmanətçi üçün əmanət üzrə vergiləri hesablayır və köçürür. Üstəlik, özü dəvergi bəyannamələrini (gəlir bəyannamələrini) təqdim edir. Buna görə də, siz bankdan 3 nəfərlik gəlir vergisi şəhadətnaməsi istəyə bilərsiniz. Bu sertifikat gələcəkdə vergi endirimlərini əldə etmək üçün faydalı olacaq.

Nə yaxşıdır, töhfənin sirrini saxlamaq üçün onun ölçüsü sertifikatda göstərilməyib. O, yalnız vergilərin hesablanmasında iştirak edən ödənilmiş faizlərin məbləğini və ödənişlərin özlərini ehtiva edir.

Seçimlər hansılardır

Ən sadə əmanət əmanətin sonunda müqavilədə müəyyən edilmiş dərəcə ilə faizlərin hesablanmasını və ödənilməsini nəzərdə tutur. Burada əmanətlər üzrə gəlir vergisi əmanət müddətinin sonunda hesablanacaq və ödəniləcək.

Bir misal götürək. Müştəri altı ay ərzində 500 min rubl depozit qoydu. Depozit dərəcəsi illik 21% təşkil edir. Əmanət sadədir, kapitallaşmadan, töhfələr vermədən, müddətin sonunda faizlərin ödənilməsindən məhrumdur. Vergi məbləğini hesablayın.

Verginin hesablanacağı dərəcəsini müəyyənləşdirin:

• 21 – (11 + 5)=5%.
• (500.000 x 5 x 181: 365: 100) x 35%=4339 rubl

Bu məbləğ əmanətçinin müddətin sonunda əldə edəcəyi gəlir məbləğindən çıxılacaq.

Qeyd edək ki, hesablama yeni qaydalara əsasən aparılır. Daha doğrusu, 2016-cı ilin əvvəlindən yenidən fəaliyyətə başlayan köhnələrə görə. 2014-cü ildə vergi tutulmayan depozitlər üzrə gəlirin yeni səviyyəsini müəyyən edən qanun qəbul edildi. O, yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 10 faiz bəndi artırılmasını nəzərdə tutub. 5 p.p əvəzinə. Yəni, əmanətlər üzrə vergi yalnız illik 18,25%-dən artıq ödənilib.

Buqanun 2014-cü ilin sonundan 31 dekabr 2015-ci il tarixinədək qüvvədə olub

Banklarda xarici valyutada olan əmanətlər üzrə vergi hesablanmış faizlərin ödənildiyi tarixdə qüvvədə olan məzənnə ilə hesablanır.

Faiz dərəcəsi əmanətin müddəti ərzində dəyişə bilər. O zaman vergi yalnız depozit rubl ekvivalentində olarsa 16%-dən (11 + 5) və ya xarici valyutada əmanət olduqda 9%-dən yüksək olmadıqda tutulmayacaq.

Fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə verginin hesablanması, əgər kapitallaşma nəzərdə tutulursa, bir az daha çətindir. Məbləğdən asılı olan mərc seçimləri də var. Bundan əlavə, hər dövrün öz vergi bazası olacaq, çünki depozit məbləğinə faizlər əlavə olunacaq.

Əmanət vaxtından əvvəl ləğv edilərsə

Əmanət müqaviləsi vaxtından əvvəl xitam verməyi nəzərdə tutur, burada faiz dərəcəsi onun azaldılması istiqamətində yenidən hesablanır və çox hiss olunur. Sonra kredit təşkilatı əmanətin bütün müddəti üçün faiz məbləğini yenidən hesablayır.

Bununla əlaqədar olaraq vergiyə cəlb olunan gəlir yox olur. Şəxsi gəlir vergisinin hesablanmış və ödənilmiş məbləğinin qaytarılmasına ehtiyac var. İncəsənət. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 231-ci maddəsi, vergi ödəyicisinin yazılı ərizə ilə yaşayış yeri üzrə vergi idarəsinə müraciət edərək artıq ödənilmiş vergi məbləğini geri qaytara biləcəyini göstərir.

Bilmək və anlamaq vacib olanı

Əmanət üç ilədək müddətə qoyularsa, siz Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinə (yəni əsas faiz dərəcəsinə) əməl edə bilməzsiniz. Yalnız əmanət müqaviləsinin imzalanması zamanı vacibdir. Hamısı qarşılansaşərtlərlə banklardakı əmanətlərə görə vergi ödəməli olmayacaqsınız. Burada istisna depozit dərəcəsinin özünün artımı olacaq: o, həddi aşarsa, xəzinədarlığa vergi ödəməli olacaqsınız.

Əmanətçi qiymətli metallarda əmanət qoyarsa, əmanətçinin əldə etdiyi bütün gəlirlər vergiyə cəlb ediləcək. Bununla belə, hesablaşma 13% dərəcəsi ilə həyata keçiriləcək.

Sberbank-da depozitlər

Ölkənin ən məşhur banklarından biri həm də geniş çeşiddə əmanət təklif edir. Onların hamısının öz xüsusiyyətləri var:

• Depozitin müddəti. Üç aylıq müddətli əmanətlər var. Üç ilə qədər uzun müddət var.
• Depozit məbləği.
• Depozit valyutası (bu gün siz üç valyutada əmanət edə bilərsiniz: rubl, avro və ya ABŞ dolları).
• Böyük hərf. Faiz dərəcəsi kapitallaşmanın olub-olmamasından asılıdır.
• Yaldırma imkanı.
• Depoziti özünüz idarə etmək imkanı.

Sberbank əmanətçilərinin aşağıdakı üstünlüklərə malik olan qiymətli metallarda əmanət açmaq imkanı var:

• gəlir bu metalların bazardakı dəyəri ilə müəyyən edilir;
• hesab açmaq və saxlamaq üçün komissiya yoxdur;
• ƏDV ödəməyə ehtiyac yoxdur;
• xidmət sürəti təxminən 10 dəqiqədir.

Bu gün üçün ən yaxşı variant, dərəcəsi illik 11,5% olan əmanət sertifikatıdır. Lakin o, icbari sığortaya tabe deyil.

Baxmalı olan başqa bir məhsuldur9,07% olan "saxla". Üç ilə qədər açıla bilər, doldurulması nəzərdə tutulmur.

Nəticəyə gəlirik: Sberbank-dakı əmanətlərə görə vergi ödəməyə ehtiyac yoxdur. Onlara mərclər icazə verilən həddi keçmir. Lakin unutmayın ki, bu, qiymətli metallarla depozitlərə şamil edilmir: o, bütün gəlirlərdən ödənilir.

Ukraynada nə var

Bir müddət əvvəl Ukraynada depozitlərə vahid vergi tətbiq olundu və bu, mütərəqqi olan əvvəlkini ləğv etdi.

İndi Ukraynada əmanətlərə görə vergi 15% təşkil edir və heç nədən asılı olmayaraq bütün əmanətçilər tərəfindən ödənilir. Əvvəllər dərəcə mütərəqqi idi və əmanətlərin məbləği 20.000 UAH-dan çox olduqda vergi ödənilirdi. Məbləğin artması ilə nisbət də artıb (25% 1 milyon UAH-dan çox olan depozitlər üzrə gəlirdən ödənilməli idi).

Çox güman ki, bu, qənaətin məbləğinin yayınma üçün kiçik hissələrə bölünməsinin qarşısını almaq üçün edilir.

Bank Rusiya Federasiyasında olduğu kimi vergi agenti kimi çıxış edir. O, əmanətçinin əmanətindən vergi məbləğini müstəqil hesablayır, xəzinəyə lazımi köçürmələri həyata keçirir. Bank bu hərəkətləri faizlərin hesablanması və ödənilməsi zamanı həyata keçirir. Qurum əmanətlərin sirrini qorumaq üçün vergi bəyannaməsində əmanətçinin məlumatlarını, əmanətin məbləğini, hesablanmış faizləri göstərmir.

Qeyd edək ki, bu yeniliklər kart və cari hesablara, maaş layihələrinə təsir etməyəcək.

nəticələr çıxarmaq

Daha əvvəl qeyd olunan əsas nəticələri tərtib edək:

Depozit faizləri kredit təşkilatı tərəfindən müəyyən edilir və müəyyən edilirmüqavilə. Əmanətçi öz istəklərinə, imkanlarına və əmanət təkliflərinə əsasən dərəcəsini özü seçir

• Yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi Rusiya Federasiyasının Mərkəzi Bankı tərəfindən müəyyən edilir. Onun kommersiya banklarına hansı faizlə kredit verdiyini müəyyənləşdirir. Həmçinin, onun köməyi ilə inflyasiyaya təsir göstərirlər.
• Fiziki şəxslərin əmanətləri üzrə vergi dövlət tərəfindən müəyyən edilir. Vergi məcəlləsi hesablama prosedurunu açıqlayır. Ölkənin rezidentləri üçün verginin məbləği 35%, qeyri-rezidentlər (başqa ölkənin vətəndaşları) 30% əsasında hesablanır.

Əmanətlər, müqavilənin imzalanması və ya uzadılması zamanı faiz dərəcələri Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsini + beş səh. Bununla belə, qeyd-şərt var ki, mənfəətin hesablanması dövründə əmanət üzrə faizlərin məbləği artmayıb. Və əmanət dərəcəsinin yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən yüksək olduğu tarixdən 5 faiz bəndi artıbsa, maksimum üç il keçib.