Fiziki şəxslərin əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi. Bank depozitləri üzrə faizlərin vergiyə cəlb edilməsi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bank əmanətləri vətəndaşlar üçün pul yığmaq və qənaət etmək üçün ən çox yayılmış üsullardan biri hesab olunur. Depozitlər pulunuzu qənaət etməyə və artırmağa imkan verir. Lakin mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq hər bir mənfəətdən büdcəyə ayırmalar etmək lazımdır. Bütün vətəndaşlar fiziki şəxslərin bank əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsinin necə həyata keçirildiyini bilmir. Eyni zamanda, bu barədə məlumat maliyyə institutunda hesablara vəsait yerləşdirmək üçün düzgün qərar qəbul etmək üçün əsas rol oynayır. Gəlin fiziki şəxslərin bank əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Ümumi məlumat

Banklarda depozitlər üzrə vəsaitlərin saxlanması passiv investisiyaya aiddir. Bu əməliyyatların üstünlüklərindən biri də maliyyə sahibinin öz kapitalına münasibətdə minimum hərəkətləridir. Bu, eyni dərəcədə hüquqi və fiziki şəxslərin əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsinə də aiddir. Maliyyə institutu bütün lazımi ayırmaları müstəqil şəkildə həyata keçirir.

Məsələnin aktuallığı

Bank əmanəti seçərkən vəsait sahibi, bir qayda olaraq, gözlənilən gəliri hesablayır. Eyni zamanda, əmanətin məbləğindən, şərtlərindən və dərəcəsindən asılıdır. Bu zaman əmanətlər üzrə gəlirlərin vergiyə cəlb edilməsi adətən nəzərə alınmır. Bu onunla bağlıdır ki, bir çox vətəndaşlar bu mənfəətin Vergi Məcəlləsinin müddəalarına düşə biləcəyini düşünmürlər. Bu vəziyyət tamamilə başa düşüləndir. Birincisi, yuxarıda qeyd edildiyi kimi, əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsi maliyyə institutlarına həvalə olunur və adətən müəyyən məbləğin yığılması barədə vəsaitin sahibi sonuncu xəbərdar olur. Bundan əlavə, hər depozit NC tələbinə tabe deyil.

Saxlanılan Xüsusiyyətlər

Mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq, nağd pul əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi vətəndaşlar - ölkə rezidentləri tərəfindən açılmış əmanətlərə şamil edilir. Gəlir mənbələri Rusiya Federasiyasındakı fəaliyyətlə əlaqəli olduqda, qeyri-rezidentlərin hesablarından da tutulma aparılır. Müxtəlif kateqoriyalara uyğun olaraq müəyyən tariflər, habelə onların tutulma prinsipləri müəyyən edilir.

Şəxsi gəlir vergisinin yığılması qaydası

Fiziki şəxslərin əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi müəyyən edilmiş sxem üzrə həyata keçirilir. Hesablardan ödəniş alındı:

1. Milli valyutada. Əmanətlər, onların dərəcəsi Rusiya Federasiyası Mərkəzi Bankının yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsindən yüksək olduqda (hazırda 8,25%-dən çox) üstəgəl 5% olduqda vergi tutulur.
2. Xarici valyutada. Məzənnə 9%-dən yuxarı olarsa, tutulmalar edilir.

Baza depozitdən əldə edilən faktiki mənfəətlə həddi faizlə alınan məbləğ arasındakı fərqdir. Hesablanmış gəlirin əsasını effektiv tarif deyil, nominal təşkil edir. Bu o deməkdir ki, kapitallaşdırılan depozitlərlə adi depozitlər arasında sxemdə heç bir fərq yoxdur.

Vacib an

Müqavilə üç ildən az müddətə bağlandıqda, yalnız hesabın qeydiyyatı (davamı) tarixində qüvvədə olan tarif əhəmiyyət kəsb edəcək. Məcburi tutulma faizlərin ödənilməsi zamanı yığılır. Maliyyə qurumu ciddi hesabat aparır. Fiziki şəxslərin bütün faiz gəlirləri nəzərə alınır, bununla yanaşı onların gəlirlərindən vergi tutulur. Bu əməliyyatlara nəzarət müvafiq orqanlara həvalə olunur: Mərkəzi Bank, Federal Vergi Xidməti, audit təşkilatları. Tutulan məbləğlər 3-NDFL şəklində tərtib edilmiş bəyannamədə əks etdirilməlidir. Vergi ayırmaları və digər şeylər alınarkən tələb olunur.

Maliyyə Şirkəti Əməliyyatları

Fiziki şəxslərin əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi hər ay və ya müəyyən edilmiş müddətin sonunda (bağlanmış müqaviləyə uyğun olaraq) aparıla bilər. Rezidentlər üçün ayırmalar - 35%, qeyri-rezidentlər üçün - 30%. Maliyyə şirkəti büdcəyə məcburi ödənişin hesablanmasını, tutulmasını və tutulmasını həyata keçirir. Bəzi hallarda təşkilatlar müştərilərə xüsusi kalkulyatorlar təqdim edirlər. Onların köməyi ilə fond sahibləri öz mənfəətlərini, həmçinin gəlirdən ödəməli olduqları vergiləri hesablaya bilərlər. Qazanc əldə edən hər bir müştəri üçüninvestisiya, maliyyə şirkəti sertifikat tərtib edir. Vergi bazasını və tutulmanın məbləğini göstərir. Depozitə qoyulan kapitalın məbləği sertifikata daxil edilmir. Belə bir sənəd müştərinin yazılı müraciəti əsasında maliyyə şirkəti tərəfindən verilir.

Xüsusi hallar

Vətəndaşlar vəsaitlərini xaricdə yerləşən maliyyə qurumlarının hesablarına yerləşdirə bilərlər. Bu halda, bu bankın yerləşdiyi ölkə ilə Rusiya arasında mənfəətdən dəfələrlə tutulmağı istisna etməyə imkan verən müqavilənin olub-olmaması müəyyən edilməlidir. Əgər belə bir razılaşma olarsa, müştəri büdcəsinə məcburi köçürmələr edəcəyi ölkəni seçə bilər. Vəsaitlərin sahibləri bunu göstərmədikdə, bank əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi maliyyə institutunun yerləşdiyi dövlətin qanunvericiliyinə uyğun olaraq həyata keçirilir. Bununla belə, sonradan müştərilər ödənilmiş vəsaitlərin Rusiya Federasiyasının büdcəsinə köçürülməsi üçün geri qaytarılmasını tələb edə bilərlər. Əgər yuxarıda göstərilən razılaşma yoxdursa, o zaman çox vaxt xarici maliyyə institutlarında əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsi iki dəfə həyata keçirilir.

Ehtimal edilən çətinliklər

Müqavilənin qüvvədə olduğu müddət ərzində məcburi ödənişlərin bazasında dəyişikliklər baş verərsə, bank əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi çətin ola bilər. Bu vəziyyət bir neçə amillə bağlı ola bilər:

1. Kapitallaşması və ya doldurulma ehtimalı səbəbindən əmanətin ölçüsünün dəyişdirilməsi.
2. Tariflərin dərəcəsihesabdakı məbləğin tənzimlənməsi (maliyyə institutu ilə müqavilənin şərtləri ilə icazə verilirsə).
3. Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsində dəyişiklik.

Belə hallarda əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsi (və ya onun dayandırılması) müvafiq dərəcənin dəyərinə düzəlişlər edildiyi andan dərhal başlayır. Tutmaların məbləği də öz növbəsində baza dəyişdikdə dəyişir. Əmanət müqaviləsinə vaxtından əvvəl xitam verildikdə və vəsait aşağı faiz dərəcəsi ilə “tələb üzrə” kateqoriyasına keçirildikdə vergi ödənişinin tutulmasına xitam verilir. Büdcəyə göndərilən vəsait müştərinin istəyi ilə geri qaytarıla və onun cari hesabına köçürülə bilər.

Korporativ mənfəətdən xüsusi ayırmalar

Nəzərə almaq lazımdır ki, təşkilatların əmanətlərinin vergiyə cəlb edilməsi vətəndaşların əmanətlərindən fərqli olaraq həyata keçirilir. Müəssisələrin maliyyə institutunun hesablarına sərmayə qoyarkən əldə etdiyi mənfəət şirkət üçün hansı tutma rejiminin nəzərdə tutulduğundan asılı olaraq qeyri-əməliyyat əməliyyatlarından əldə edilən gəlirlər kimi təsnif edilir: sadələşdirilmiş və ya ümumi.

Depozitlər üzrə faiz vergisi

Ən sadələri müqavilə müddətinin sonunda kapitallaşmadan ödənişlərin edilməsi hallarıdır. Lakin müddətli əmanətlər çox vaxt faizləri rüblük və ya aylıq ödəmək şərti ilə verilir. Bu hallarda maliyyə institutu bu cədvələ uyğun olaraq fərdi gəlir vergisini tutur. Beləliklə, əmanətlər üzrə faizlərin vergiyə cəlb edilməsi də eyni qaydada həyata keçirilirdövriliyi, habelə onların hesablanması. Kapitallaşdırma zamanı (mürəkkəb faizlərdən istifadə etməklə) və ya əmanəti doldurmaq imkanı ilə fərdi gəlir vergisini tutmaq bir qədər çətindir.

Belə hallarda:

• Əmanətin ölçüsü artdıqda, vergitutma bazasının ölçüsü və büdcəyə məcburi ayırmaların məbləği hər dəfə dəyişir.
• Hesabdakı vəsaitin məbləğinə uyğun olaraq dərəcələrin təsnifatı verilirsə, müəyyən qayda tətbiq olunur. O, ondan ibarətdir ki, tarif qeydiyyata alındığı tarixdə yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi üstəgəl milli valyutada depozitlər üzrə 10 faiz bəndi və ya xarici valyutada əmanətlər üzrə 9 faizdən az olduqda, büdcəyə heç bir ayırma aparılmır. Müştəri hesabı doldurduqda və ya məbləğə faizlər əlavə olunduqda və artan dərəcə, mənfəətin vergiyə cəlb olunduğu dəyərə bərabər olarsa, bank şirkəti şəxsi gəlir vergisini ödəmə müddəti üçün tutmağa borcludur. artan dərəcə fəaliyyətə başladı.

Depozitin dayandırılması

Müqaviləyə vaxtından əvvəl xitam verildikdə və faiz dərəcələrinin aşağı salınmış dərəcələrlə yenidən hesablanması (bir qayda olaraq, tələb olunan depozitlər üçün 1%-dən çox deyil), hətta əvvəllər faiz gəlirləri nəzərdə tutulsa belə, fiziki şəxslərin gəlir vergisi ödəniş tutulmayacaq. Əgər əmanət müqaviləsinə xitam verildiyi tarixdə o, artıq tutulmuşdursa, müştəri yazılı müraciəti əsasında onu geri qaytara bilər. Faizlər vergiyə cəlb edilərkən Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin məruz qaldığı dəyişiklikləri də nəzərə almaq lazımdır (həm aşağı, həm də yuxarı). Şəxsi gəlir vergisinin tutulması və ya onun tutulmasına xitam verilməsirəsmi tarif tənzimlənməsi tarixindən. Bundan əlavə, qiymətli metallardakı yataqları xatırlamalısınız. Bu halda, bütün mənfəət vergiyə cəlb edilir, lakin belə depozitlər üçün fərdi gəlir vergisi dərəcəsi 13% təşkil edir.

Nəticə

Əmanətlərin vergiyə cəlb edilməsi fiziki şəxsin maliyyə fəaliyyətinin mənfi tərəfi hesab edilməməlidir. Hesabın açılacağı təşkilatın seçiminə təsir etməməlidir. Təcrübə göstərir ki, vergitutma fiziki şəxslər üçün potensial gəlir məbləğini az altsa da, əmanət bu gün ən cəlbedici və etibarlı investisiya üsullarından biri olaraq qalır.