71 hesabı. 71 mühasibat hesabı

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Hər bir müəssisədə zaman-zaman işçilərə müxtəlif məqsədlər üçün nağd pul vermək zərurəti yaranır, məsələn:

• ilkin səyahət xərcləri;

• inzibati ehtiyaclar, inventar əşyalarının, ehtiyat hissələrinin alınması, poçt və nümayəndəlik xərcləri, həmçinin müxtəlif ödənişlər üçün avans.

Beləliklə, hesabata əsasən kimin vəsait almaq hüququna malik olduğunu, bunun üçün hansı əsasların lazım olduğunu, pul verilməsi üçün sənədləri və mühasibat əməliyyatlarını necə düzgün tərtib etməyi, habelə əvvəlcədən hesabatı düzgün tərtib etməyi öyrənək. çəkilən xərclər.

Hesabat veriləcək şəxslər - onlar kimlərdir?

Elə vaxt olur ki, təcrübəsiz və ya səhlənkar mühasib təchizatçı və ya müştərinin nümayəndələrinə bir məbləğ yazıb 71 mühasibat hesabına qoyur. Əsasən, kiçik müəssisələr bu şəkildə kreditorla hesablaşdıqlarını və ya sifariş üçün pul ödədiklərini düşünərək günahkardırlar. Bu, qanuni qaydaların kobud şəkildə pozulmasıdır.

Məsuliyyətli şəxslər mütləq müəssisənin işçiləridir. Bundan əlavə, hesabata əsasən pulun verilməsi işçi ilə material üzrə müqavilənin bağlanmasından əvvəldir.onun ölçüsünü müəyyən edən və tərəflərin hüquq və vəzifələrini müəyyən edən məsuliyyət.

Maddi məsul və məsul şəxslərin dairəsi, bir qayda olaraq, rəhbər tərəfindən müvafiq əmr verməklə yaradılır, hər il yenilənir. Hesabatlı məbləğlərin uçotu 71 hesabı əks etdirir.

Səyahət xərcləri

Səyahət xərcləri üçün hesablanmış pul məbləğləri rəhbərin qərarı ilə yazılı ərizə əsasında kassadan verilir və ya işçinin kartına köçürülür. Təbii ki, bu halda məsuliyyət müqaviləsi bağlamaq lazım deyil, çünki şirkətin istənilən işçisi ezamiyyətə gedə bilər və ezamiyyətin əsasını rəhbərliyin əmri təşkil edir və 71 No-li mühasibat uçotu hesabında bu iş öz əksini tapır. əməliyyatlar.

Hesabat üzrə vəsaitin ödənilməsi üçün əsaslar

Belə buraxılış mövcud qanunvericiliklə tənzimlənir və bu əməliyyat üçün əsas qaydalar aşağıdakılardır:

• Əgər işçi əvvəllər aldığı məbləğlər üçün hesabat verməmişdirsə, hesabat üzrə pulun ödənilməsi üçün sənədlərin verilməsi qadağandır;

• pul, məbləğin məbləği və verildiyi müddət haqqında qeyd ilə rəhbərin təsdiq etdiyi ərizə əsasında verilir;

• Çəkilmiş xərclər haqqında hesabat ezamiyyət başa çatdıqdan və ya menecer tərəfindən müəyyən edilmiş müddət bitdikdən sonra 3 gün ərzində tərtib edilir və imzalanır.

Sənədlər

Beləliklə, xərclər ödənildikdən sonra və ya ezamiyyətdən gəldikdən sonraişçi 3 gün ərzində hesabat verməyə və çəkilmiş xərclərin məqsədəuyğunluğunu sübut edən sənədlərlə birlikdə AO-1 forması üzrə avans hesabatını mühasibə təqdim etməyə borcludur.

İlkin hesabatda cəmilər hesablanır və nəticə göstərilir:

• Bütün vəsait xərcləndiyi üçün pul balansı yoxdur;

• Planlaşdırılandan daha az xərcləndiyi üçün balans var;

• buraxılmış vəsaitin həddən artıq xərclənməsi, çünki onlar daha böyük həcmdə xərclənib.

Qalıq PKO üçün şirkətin kassasına qaytarılır, artıq xərclənmiş məbləğ isə nağd hesablaşmanın əlinə verilir. Hesabatlı məbləğlər üzrə bütün mühasibat əməliyyatları 71 mühasibat hesabını əks etdirir.

Qanunla müəyyən edilmiş qaydalara əməl edilmədikdə, hesaba cəlb olunan vəsaitin məbləği maaşdan tutulur və ya çatışmazlıq kimi əks etdirilir və sonradan məhkəmənin qərarı ilə bərpa edilir.

Hesab necə işləyir

Sözügedən hesab hesabata əsasən verilən vəsaitlər üzrə işçilərlə hesablaşmalar haqqında məlumatı ümumiləşdirir. Bu məbləğlər kassa hesabları ilə müxabirləşən 71 №-li hesabın debetinə yazılır, məsələn, 50 - “Kassir”. Xərclərin sənədləşdirilmiş məbləğləri 71 №-li hesabın kreditindən məsrəflər hesablarının debetinə, məsələn 10 - “Materiallar” və s.

İşçilər tərəfindən qaytarılmayan məbləğlər 71 No-li hesabın kreditindən 94 No-li hesabın debetinə - “Çoxluqlar” hesabının debetinə silinir. Sonradan bu məbləğlər 94 No-li kreditin debetinə 70 Noli hesabın debetinə yazılır. Əgər hər hansı səbəbdən əmək haqqından tutulma mümkün olmadıqda, 73 No-li hesabın debetinə yazılır və müəssisəyə zərərin ödənilməsi məsələsi yaranır.zərər.

Qeyd etmək lazımdır ki, analitik uçot aylıq yekunların məcburi çıxışı ilə hər bir işçi üçün ayrıca aparılır. 1C proqramından istifadə edərək mexanikləşdirilmiş mühasibat uçotu, verilmiş və ya silinmiş məbləğlər kontekstində lazımi sənədi tərtib etməyə, vaxt diapazonunu təyin etməyə və ya cavabdeh şəxslərin siyahısını təyin etməyə imkan verir, bütün məlumatlar hesab kartı ilə birləşdirilir 71. Mühasib hesabat verməlidir. verilmiş hər bir məbləğ üzrə, ayrılmış vaxt ərzində avans hesabatının tərtib edilməsi. Analitika hesabat dövrünün sonunda tərtib edilən 71 hesab üzrə jurnal-orderdə birləşdirilir.

Mühasibat hesabları

Hər bir avans hesabatı mühasib tərəfindən 71 saylı hesaba məlumat daxil edilir. Hesabat məbləğlərinin uçotu üzrə əməliyyatları əks etdirən elanlar:

• Dt 71 – Kt 50 – kassadan verilən hesabatlı məbləğ.

• Dt 71 – Kt 51 – məbləğ cari hesabdan işçinin kartına köçürülüb.

• Dt 41 – Kt 71 – məsul məbləğdən malların alınması.

• Dt 10 – Kt 71 – materialların satın alınması.

• Dt 26 - Kt 71 - ümumi biznes xərcləri silindi, məsələn, poçt xidmətləri ödənildi.

• Dt 20 – Kt 71 – səyahət xərcləri silindi.

• Dt 50 - Kt 71 - hesabatlı məbləğin qalığı işçi tərəfindən kassirə ödənilib.

• Dt 70 - Kt 71 - hesabatlı məbləğin qalığı işçinin maaşından tutulur.

• Dt 94 - Kt 71 - işçi son tarixə qədər çəkdiyi xərclər haqqında hesabat vermədi.

• Dt 73.2 – Kt 71 – çatışmazlıqların saxlanmasıişçi.

• Dt 91.2 - Kt 71 - bərpa mümkün olmadıqda çatışmazlığın məbləğinin digər xərclərə aid edilməsi.

Hesabın xüsusiyyətləri 71

Hesab aktiv-passivdir. Yuxarıda 71 №-li hesab üzrə ənənəvi mühasibat yazılışlarını araşdırdıq, o, aktiv kimi fəaliyyət göstərdikdə, yəni pul alındıqda debet, məsrəflər silindikdə kreditləşdirilir. Passiv hesab kimi daha az istifadə olunur, lakin belə hallar olur.

Məsələn, şirkətin kassasında pul yoxdur, lakin ezamiyyətə getmək lazımdır və işçi öz şəxsi maliyyəsindən istifadə etməyə razılıq verir, bu şərtlə ezamiyyə xərcləri geri qayıdanda ödəniləcək. Bu halda, Dt 20 - Kt 71 göndərilir.

Bu halda, ödənilməmiş xərclər var və şirkət onları ödəməyi öhdəsinə götürür. Bu nümunədə 71 hesab passivdir.

Şirkət ƏDV ödəyicisidirsə

Əgər şirkət ƏDV ödəyicisidirsə və mal və ya xidmətlərə görə ödənilmiş vergi məbləğini 19 - “ƏDV” hesabında toplayırsa, o zaman hesabatlı məbləğlərdən material alarkən və ya xidmətlərə görə ödəniş edərkən həmin məbləği əks etdirmək lazımdır. Dt 19 - K -т 71 - ödənilmiş vergi məbləğinə görə ƏDV-nin.

Silinmə üçün əsas

Avans hesabatını qəbul edən mühasib xərcləri təsdiq edən sənədləri yoxlayır. Bunlar əmlakın alınması üçün hesab-fakturalar, hesab-fakturalar və hesab-fakturalar, müxtəlif xidmətlər üçün ödənişi təsdiq edən nağd pul və satış qəbzləri, yəni xərclərin 71 hesaba aid edilməsi üçün fundamental əsas olan ilkin sənədlər ola bilər.

Saxlama üçün əsas tələbmühasibat uçotunda təsərrüfat əməliyyatı əməliyyatın yazılı təsdiqidir. Başqa sözlə, avans hesabatında göstərilən bütün xərclər əsaslandırılmalı və ilkin uçot sənədləri ilə təsdiq edilməli, düzgün tərtib edilmiş, doldurulmuş rekvizitlər, zəruri imzalar, möhürlər və ştamplarla təsdiqlənməlidir. Sənədlərlə təsdiqlənməyən və ya natamam sənədləşmə ilə təsdiqlənən xərclər qəbul oluna və mühasibat uçotunda əks etdirilə bilməz və bu, xoşagəlməz nəticələrlə doludur. İşçi bu xərcləri öz cibindən ödəyəcək.

Ona görə də cavabdeh şəxs əvvəlcədən hesabatın tərtib edilməsi məsələsinə ciddi yanaşmalı, çəkilmiş xərclər üçün vaxtında düzgün doldurulmuş sənədləri tələb etməlidir.

Mühasibin hərəkətləri

Avans hesabatını qəbul edən mühasib hesab hesablamalarını, təsdiqedici sənədlərin mövcudluğunu və icrasını yoxlayır, xərclərin əks etdirilməsi haqqında xüsusi bölmədə qeydlər aparır, 71 hesabı tutuşdurur, proyeksiyanı öz imzası ilə təsdiq edir. Sonra o, verilmiş və xərclənmiş məbləğlər arasında uyğunsuzluğun məbləği üçün daxil olan və ya çıxan kassa orderini yazır, kassa verir və avans hesabatını bağlayır.

Vergi yoxlamaları zamanı yadda saxlamaq lazım olanlar

Məsuliyyətli şəxsə məişət ehtiyacları üçün vəsaitin verilmə müddəti qanunla müəyyən edilməyib. Bunu təşkilatın rəhbəri müəyyən edə bilər. Lakin qanun bunu direktorun vəzifəsi kimi qəbul etmir. Son tarix təyin edildikdə, işçidən onun bitməsindən sonra 3 gün ərzində xərclər barədə hesabat verməsi tələb olunur. Əgər son tarix təyin olunmayıbsa,sonra, hətta uzun müddət hesabat məbləği haqqında hesabat olmadan, onu pozmaq olmaz. Buna görə də, şirkət belə bir müddət müəyyən etməsə, vergi orqanlarının hesabatlı məbləğin uzunmüddətli olması ilə bağlı iddiaları, şübhəsiz ki, təqdim ediləcək, baxmayaraq ki, onlar haqlı sayıla bilməz.

Vergi orqanları belə halları aşkar edərkən onları faizsiz kredit götürənlər kimi təsnifləşdirir, onlardan işçinin aldığı maddi nemətin məbləğini müəyyən etməyi, onun gəlirinə daxil etməyi və fiziki şəxslərin gəlir vergisini tutmağı tələb edir.

Belə bir vergi tələbi qeyri-qanunidir, çünki Maddə ilə müəyyən edilmiş maddi nemət anlayışı. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 212-ci maddəsi yuxarıda təsvir edilən vəziyyəti əhatə etmir. Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq maddi nemətlər əldə edilən gəlirdir:

• kredit təşkilatlarının vəsaitlərindən istifadə üçün faizlərə qənaətdən;

• mülki hüquq müqaviləsi əsasında əmlak və ya xidmətlərin əldə edilməsindən;

• səhmlərin və ya digər qiymətli kağızların alınmasından.

Bu işdə vergi orqanlarının arqumentləri qanunsuzdur, çünki kredit təşkilatlarından kreditlər müqavilə ilə rəsmiləşdirilir və hesabatlı məbləğin verilməsi ərizə əsasında həyata keçirilir. Lakin təftiş orqanlarının iddialarından qaçmaq üçün hesabata əsasən vəsaitlərin verilməsi üçün sənədləri düzgün tərtib etmək şirkətlərin rəhbərliyinin maraqlarına uyğundur.