Ümumi vergi sistemi: üstünlüklər və çatışmazlıqlar, keçid

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Fərdi sahibkar və ya hər hansı bir şirkət açarkən hər bir sahibkar çətin seçim qarşısında qalır. O, hansı vergi rejimindən istifadə edəcəyinə qərar verməlidir. Standart olaraq, qeydiyyatdan sonra mürəkkəb və qeyri-adi olan ümumi vergi sistemi qurulur. Çoxlu rüsumları ödəməli və hesablamalıdır. Ancaq bunun bəzi üstünlükləri var. Seçilmiş biznesin əsas hədəf auditoriyası ƏDV ilə işləyən şirkətlərdirsə, bu, əvəzolunmaz sayılır.

Rejim konsepsiyası

Bu sistem əsasdır, ona görə də bu rejimə keçmək qərarına gələn sahibkarlar üçün heç bir məhdudiyyət və ya azadolma yoxdur. Vergi ödəyiciləri müxtəlif növ vergilər barədə Federal Vergi Xidmətinə məlumat verməlidirlər. Bundan əlavə, özünüz və bütün işləyən işçilər üçün sığorta haqlarını müxtəlif fondlara köçürməli olacaqsınız.

Fərdi sahibkarların və ya müxtəlif şirkətlərin ümumi vergitutma sistemindən istifadə edilə bilər. Belə vergi ödəyiciləri üçün tutulan vergilərin yalnız bəziləri fərqlənir.vergilər.

BASIC-in nüansları

Ödənilən vergilərin məbləği işin istiqamətindən asılıdır. Hər bir ödəniş üçün müvafiq hesabatlar və bəyannamələr tərtib etməli olacaqsınız, buna görə işə başladıqdan dərhal sonra peşəkar mühasibin rəsmi qeydiyyatı ilə məşğul olmalısınız. Mühasibat tələb olunur.

Müəssisələr və ya fərdi iş adamları üçün bu rejimi seçərkən heç bir məhdudiyyət yoxdur. İstənilən sayda muzdlu mütəxəssis işə götürə, biznesinizi genişləndirə, istehsal həcmini artıra, mənfəəti artıra və ya iş istiqamətini dəyişə bilərsiniz.

Necə getmək olar?

OSNO-ya keçid ən asan hesab olunur. Bu onunla əlaqədardır ki, ilkin olaraq qeydiyyatdan keçdikdən sonra bütün firmalar və sahibkarlar standart olaraq bu rejimə uyğun olaraq dəqiq hesabat verməlidirlər. Əvvəlcə fərdi sahibkar və ya bir şirkət digər sistemlərə uyğun işləyirsə, ümumi vergi sisteminə keçid Federal Vergi Xidmətinə müvafiq bildirişin ötürülməsini nəzərdə tutur. Bu, yalnız ilin əvvəlində edilə bilər, ona görə də sənəd gələn ilin 15 yanvarına qədər təqdim olunur.

Sahibkar qeydiyyatdan keçdikdən sonra heç bir hərəkət etməzsə, o zaman BASIC-ə uyğun işləməyə davam edir.

OSNO-ya keçid haqqında bildiriş sadəcə olaraq bir fərdi sahibkarın və ya şirkətin başqa bir vergi rejiminin, məsələn, USN, UTII, PSN və ya UAT-ın ödəyicisi kimi qeydiyyatdan çıxarıldığı bir bəyanatdır. Bu tətbiqin təsdiqindən sonra BASIC-ə avtomatik keçid var.

Həmçinin keçinümumi vergitutma sistemi, iş zamanı şirkət əvvəllər seçilmiş vergitutma rejiminin tələblərinə riayət etməyi dayandırdıqda həyata keçirilir. Sadələşdirilmiş sistemdə işləmək hüququnun itirilməsi halında, müvafiq bildirişlə Federal Vergi Xidmətinə müraciət etmək tələb olunur. Bu, bu hüququn itirilməsindən sonra 15 gün ərzində edilməlidir. Bu hərəkət yerinə yetirilməsə, keçid hələ də həyata keçiriləcək, lakin sahibkar inzibati məsuliyyətə cəlb oluna bilər.

Rejimin Faydaları

OSNO-dan istifadənin həm müsbət, həm də mənfi cəhətləri var. Hər hansı bir sahibkar, müəyyən bir rejim seçməzdən əvvəl, qəbul edilmiş qərarın bütün müsbət və mənfi parametrlərini qiymətləndirməlidir. Tətbiq olunan ümumi vergi sistemi aşağıdakı üstünlüklərə malikdir:

• bir şirkət və ya fərdi sahibkar ƏDV ödəyirsə, o zaman bu verginin Federal Vergi Xidmətinə köçürülməsində iştirak edən müxtəlif iri kontragentlər üçün əməkdaşlıq üçün daha cəlbedici olurlar, çünki belə şərtlərdə ödənişləri az altmaq mümkündür. büdcə;
• bu rejimə keçidlə bağlı heç bir məhdudiyyət yoxdur, beləliklə şirkətlər istənilən sayda işçi işə götürə, biznesini artıra, həmçinin istənilən qanuni istiqamətdə işləyə bilər;
• vergitutmanı optimallaşdırmaq üçün digər sadələşdirilmiş rejimlərlə birləşdirilə bilər.

Yuxarıda göstərilən üstünlüklərə görə BASIC tətbiq etmək çox vaxt aktualdır.

Sistem qüsurları

Lakin BASIC-in bəzi mənfi cəhətləri var. üçünbura çoxsaylı rüsumların ödənilməsi daxildir.

Bir çox hesabat və sənədləri Federal Vergi Xidmətinə tərtib edib təqdim etmək tələb olunur, ona görə də peşəkar mühasib bacarıqları olmadan edə bilməzsiniz.

Rejimi nə vaxt istifadə etmək uyğundur?

Vergi ümumi vergi sistemi aşağıdakı hallarda istifadə üçün optimal hesab olunur:

• şirkət və ya fərd sadələşdirilmiş sistemlərin tələblərinə cavab verə bilməz;
• ƏDV ilə işləmək tələb olunur, əks halda iri və zəruri podratçılar əməkdaşlıqdan imtina edir;
• müəssisənin fəaliyyəti imtiyazlıdır, ona görə də gəlir vergisi hesablanarkən dövlətin əhəmiyyətli güzəştlərindən istifadə edə bilərsiniz;
• sahibkar müvafiq bacarıq və təcrübənin olması səbəbindən müstəqil hesabatlar hazırlaya və mühasibat uçotu apara bilər, ona görə də bu rejimin seçimi aktualdır.

Buna görə də bu sistem çox vaxt sahibkarların və şirkətlərin istifadə edə biləcəyi bir çox üstünlüklərə və unikal imkanlara görə seçilir.

Hansı vergiləri ödəməliyəm?

Çox vaxt seçim ümumi vergi sistemi ilə sadələşdirilmiş vergi sistemi arasında olur. OSNO həm fərdi sahibkarlar, həm də firmalar tərəfindən istifadə edilə bilər. Bu rejimdən istifadə edərkən çoxlu rüsumları hesablamaq və ödəmək zərurəti ilə üzləşmək lazımdır. Ümumi vergitutma sisteminə görə, vergilər sıralanır:

• şəxsi gəlir vergisi və ya gəlir vergisi. Əgər asistem sahibkar tərəfindən seçilir, sonra o, 13% məbləğində əldə etdiyi gəlirdən fərdi gəlir vergisini ödəyir. Hesablama üçün əsas sahibkarın əldə etdiyi bütün gəlirdir, həmçinin fərdi sahibkarın şəxsi gəliri və işçilərə ödənilən bütün vəsaitlər nəzərə alınır. Rejim şirkət tərəfindən seçilibsə, OSNO ilə gəlir vergisini hesablamaq tələb olunur. Bunun üçün ilkin olaraq mənfəətin özü hesablanır, bunun üçün bizneslə məşğul olmaq üçün bütün xərclər gəlirdən çıxılır. Ümumi tarif 20% təşkil edir.
• ƏDV. Bu rejimi seçərkən bu vergi ən vacib hesab olunur. Ümumi hallar üçün onun dərəcəsi 18% təşkil edir, lakin uşaqlar üçün nəzərdə tutulan qida və ya əşyaların satışı zamanı bu nisbət 10%-ə endirilir. Vergi bazası mal və ya xidmətlərin dəyəri ilə təmsil olunur.
• Əmlak vergisi. Sahibkarlar iş prosesində mülkiyyətdə qeydə alınmış müxtəlif aktivlərdən istifadə etdikdə istifadə olunur. Onlar üçün kadastr qiymətini müəyyən etmək tələb olunur, ondan hər il 2,2% alınır. Bundan əlavə, hər il Federal Vergi Xidmətinə bəyannamə təqdim etmək tələb olunur.
• Torpaq haqqı. Mülkiyyətdə yalnız torpaq olduqda istifadə olunur. Rüsumun məbləği regional hakimiyyət orqanlarının qərarından asılıdır, lakin dərəcə 0,3-1,5 faiz arasında dəyişir.
• Nəqliyyat vergisi. Avtomobil sahibliyinə aiddir. Ödənişin məbləği tamamilə mövcud maşının gücündən asılıdır. Rüsum hər il ödənilir və fərdi sahibkarlar üçün hesablama Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları tərəfindən həyata keçirilir, lakin şirkətlərdən bütün lazımi hesablamaları müstəqil şəkildə həyata keçirmək tələb olunur.

Könüllüsahibkarın özü və bütün işləyən işçilər üçün sığorta haqlarını köçürmək lazımdır. Seçilmiş biznes sahəsindən asılı olaraq digər vergilər tətbiq oluna bilər. Buraya mədən vergisi, su vergisi, vəhşi təbiətdən istifadəyə görə aksiz və ya rüsum daxildir.

Çox vaxt ümumi vergi sistemi üzərində işləmək tələb olunur. ƏDV ən vacib vergidir, çünki bəzi iri şirkətlər yalnız bu haqqı ödəyən podratçılarla əməkdaşlığa üstünlük verirlər. Yalnız belə şərtlərdə siz rüsumun geri qaytarılması üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət edə bilərsiniz.

Fərdi gəlir vergisinin hesablanması və ödənilməsi üçün nüanslar və qaydalar

Bu verginin yalnız fərdi sahibkarlar tərəfindən ödənilməsi tələb olunur. Bundan əlavə, rəsmi olaraq işləyən bütün işçilər üçün köçürülür. Bunun üçün alınan gəlirin 13 faizi müəyyən edilir. Belə şəraitdə şirkətlər və fərdi sahibkarlar vergi agenti kimi çıxış edirlər, ona görə də onlar öz işçiləri üçün bu haqqı müstəqil hesablamalıdırlar.

Şəxsi gəlir vergisinin tutulduğu bütün pul daxilolmaları Art-da verilmişdir. 208 NK. Bu növ rüsum səyahətdən, hesabatlı puldan və ya maddi yardımdan tutulmur. Rusiya vətəndaşları üçün 13%, digər hallarda isə 30% dərəcəsi istifadə olunur.

Vergi rübdən sonrakı ayın 15-nə qədər hər rüb ödənilir. Dövrün sonunda tam məbləği ödəməyə icazə verilir, ona görə də avans ödənişləri məcburi deyil. üçün cərimələr tutulmuravans yoxdur.

ƏDV hesablama qaydaları

Ümumi vergitutma sistemindən istifadə edərkən vergi ödəyiciləri ƏDV ödəməlidirlər. O, satılan mallar üzrə əlavə qiymətə əsasən tutulan dolayı rüsumla təmsil olunur.

ƏDV ola bilər:

• daxili, mallar Rusiyada satıldıqda;
• idxal, ölkəyə idxal edilən mallardan tutulur.

Vergi bazasını müəyyən etmək üçün malların tam və ya qismən dəyəri nəzərə alınır. Bir neçə tarifdən istifadə edilə bilər:

• 0% ixrac malları;
• 10% qida, uşaq məhsulları, kitab və ya dərman satarkən;
• 18% digər hallarda tətbiq edilir.

Sahibkarın 3 ay ərzində fəaliyyətindən əldə etdiyi gəlir 2 milyon rubldan çox olarsa, o zaman xüsusi ərizə verilə bilər, bunun əsasında fərdi sahibkar bu haqqı ödəmək zərurətindən azad edilir.

Vəsaitlər hər rüb gələn ayın 25-dək köçürülməlidir.

Hesabat

OSNO-nu tətbiq etmək qərarına gələn hər bir sahibkar Federal Vergi Xidmətinə çoxlu müxtəlif sənədlərin təqdim edilməsinin zəruriliyini nəzərə almalıdır. Ümumi vergi sisteminə uyğun olaraq, fərdi sahibkarlar və firmalar üçün hesabatlar fərqli ola bilər:

• ƏDV bəyannaməsi hər rüb elektron qaydada növbəti ayın 25-dək təqdim edilir;
• fərdi gəlir vergisi bəyannaməsi hər il aprelin 30-dək təqdim edilir və sənəd 4-şəxsi gəlir vergisi şəklində təqdim olunur.ilk mənfəəti aldıqdan sonra 5 gün ərzində Federal Vergi Xidmətinə;
• əlavə olaraq KUDIR aparmaq üçün IP tələb olunur;
• özünüz və işçilər üçün sığorta haqları üzrə illik hesabat təqdim etməlisiniz;
• ƏDV hesablanması üçün istifadə edilən alış və satış kitabçası;
• OSNO-da olan şirkətlər gələn ilin 28 martına qədər illik gəlir vergisi bəyannaməsi təqdim edir.

Çoxsaylı sənədlərin tərtib edilməsi və Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməsi zərurəti ilə əlaqədar bu vergitutma rejimi mürəkkəb və spesifik hesab olunur.

Nəticə

MMC-lər və fərdi sahibkarlar üçün ümumi vergi sistemi çox vaxt müvafiq və sərfəli seçim hesab olunur. Belə bir rejimi seçərkən çoxlu sayda vergi ödəmək ehtiyacı nəzərə alınır, həmçinin Federal Vergi Xidmətinə tez-tez müxtəlif hesabatlar və bəyannamələr təqdim edilir. Odur ki, konkret bilik və ya bacarıqlara malik olmaq tələb olunur və əgər sahibkarda bunlar yoxdursa, o zaman işə başlayandan tam ştatlı mühasib işə götürməli olacaqlar.