Maliyyə öhdəlikləri: təhlili, strukturu. Passivlərdir

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Öhdəliklər bank resurslarını formalaşdıran əməliyyatlardır. Hər bir kommersiya qurumu üçün onlar çox vacibdir. Birincisi, bankın etibarlılıq amilləri resursların sabitliyi, onların strukturu və ölçüsüdür. İkincisi, resursların qiyməti də mənfəətin miqdarına təsir göstərir. Üçüncüsü, kassa bazası banka gəlir gətirən aktiv əməliyyatların həcmini müəyyən edir.

Maliyyə institutunun öhdəlikləri konsepsiyası

Bu nədir? Passiv əməliyyatlar çox mühüm sosial-iqtisadi rol oynayır: onlar əhalinin və müəssisələrin müvəqqəti boş vəsaitlərini toplayır, bu da iqtisadiyyatın dövriyyə və əsas kapitala olan tələbatını ödəməyə, pul vəsaitlərini (əmanətləri) investisiyalara yatırmağa və əhaliyə kreditlər verməyə imkan verir.. Depozitlərdən və borc qiymətli kağızlarından əldə edilən gəlir əhalinin inflyasiyadan itkilərini qismən ödəyə bilər. Bankın öhdəlikləri bunlardır: səhm mükafatı, mənfəət, fondlar, nizamnamə kapitalı. Bura digər qruplar da daxildir. Bunlar əlavə və ehtiyat kapital, aktivlərdirinvestorlar, bölüşdürülməmiş mənfəət, ev təsərrüfatlarının depozitləri.

Məsuliyyət strukturu

İndi isə maliyyə institutlarının vəsaitlərinin təsnifatının daha ətraflı nəzərdən keçirilməsinə keçək. Bank öhdəlikləri iki qrupa bölünür.

Birincisi, maliyyə institutunun kreditor banklar və əmanətçilər qarşısında öhdəlikləridir (sözdə passiv kredit əməliyyatları). Burada hər şey aydındır. Bu əməliyyatlara görə bank borcalan, müştərilər isə kreditor kimi çıxış edir.

İkinci qrupa qaytarılma tələb etməyən öz resurslarını yaradan əməliyyatlar daxildir. Burada hər şey sadədir. Başqa sözlə, bunlar öz və borc vəsaitləridir.

Maliyyə institutunun öhdəliyinin təhlili

Onun məqsədi nədir? Onlar dövlət və qeyri-dövlət qurumlarının strukturunda yerlərini müəyyən etmək üçün bankların öhdəliklərini təhlil edirlər. Maliyyə öhdəliklərinə proqnozlaşdırılan göstəricilərin onların hesablanmış xüsusiyyətləri ilə müqayisəsi daxildir. Təhlildə bankın öz vəsaitləri ilə cəlb edilmiş “bankdankənar” pullar arasında fərq qoyulur. Onların nisbəti birdən çox olmalıdır. Bu göstərici aşağı olarsa, o zaman investorların bu banka yatırdıqları kapitalın qaytarılmaması riski yaranacaq.

Maliyyə Təşkili, Audit və Daxili Statistika Departamenti, eləcə də akkreditə olunmuş dövlət orqanları bank qurumlarının öhdəliklərinə daim nəzarət və təhlillər aparır. Cəlb olunan vəsaitlər və onların məbləği konkret maliyyə institutunun ölkənin bank sistemində neçə faizini tutacağını müəyyənləşdirir. üçünnormal işləyirdi, bu nisbət 10-11%-dən çox olmamalıdır.

Səhm analizi

Bu nədir və niyə həyata keçirilir? Öz vəsaitlərinin təhlilinə bank bazarının qeyri-sabit olması mane ola bilər. Bankın öhdəliklərini mütəmadi olaraq nəzərdən keçirməklə bəzi riskləri proqnozlaşdırmaq olar. Və onları minimuma endirmək üçün əlavə proqram hazırlayın.

Kapital təhlil edilərkən aşağıdakı göstəricilər qiymətləndirilir: öhdəliklərin dinamikası, strukturu, tərkibi, ümumi və xalis göstəricilərdən istifadə etməklə kapitalın müqayisəsi, əlavə və nizamnamə kapitalında dəyişikliklər. Öhdəliklərin belə təhlili vəsait mənbələrinin formalaşmasının növləri, xüsusiyyətləri və strukturu haqqında fikir verir. Bunun üçün öz və borc kapitalınızı təhlil etməlisiniz. Bu, keyfiyyət və kəmiyyət araşdırmasıdır. Belə məlumatlar əsasında onlar öhdəliklərin strukturunda baş verən dəyişikliklər haqqında nəticə çıxarır, bir ay, bir il, bir neçə il üçün onların göstəricilərinin nə olduğunu müəyyənləşdirirlər. Bunun sayəsində mümkün gələcək investisiyalar haqqında proqnoz vermək və müəssisənin dayanıqlığını müəyyən etmək mümkündür.

Bankın cari öhdəliklərində tələb olunan depozitlər

Cari öhdəliklər müştəri hesablarında ticarət gününün sonunda nağd pul qalıqlarını əks etdirir. Əhalinin maliyyə vəziyyəti fərqli və daim dəyişən olduğundan, bu balanslar fərqli ola bilər və sıfırdan maksimum dəyərlərə qədər dəyişə bilər. Güman etsək ki, birdən bütün hesablar üzrə sıfırlama olacaq, o zaman bankın cari aktivləri də mənfi əraziyə keçəcək. Əslində riskmüştəri depozitlərinin açılması və bağlanması xaotik olduğundan bu vəziyyətin baş verməsi minimaldır. Beləliklə, cari öhdəliklər hesabların ümumi kütləsində təsadüfi və müstəqil dəyişənlər toplusudur.

"Qısa" fondların "uzun" fondlara çevrilməsi

Bu, təqaüdə çıxan resursları doldurmaqla "qısa" vəsaitlərin ümumi kütləsini dəstəkləməklə baş verir.

Nəticədə, bankın bütün fəaliyyəti boyu saxlamalı olduğu qısamüddətli öhdəliklərin sıxılmayan balansı və ya məbləği yaranır. Axı, yalnız bu halda onu daimi resursla (xalis kapital) daimi aktivlərə yerləşdirmək mümkün olacaq. Buna görə də cari hesabların davamlı olaraq artırılması və onların daim artırılması çox vacibdir.

Cari öhdəliklərin artırılması

Müştəri hesablarında vəsaitlərin həcmində artım varsa, bu o deməkdir ki, banklara inam səviyyəsi yüksəlir və buna görə də vətəndaşlara göstərilən xidmət növlərinin genişləndirilməsinə əsas var. Burada əhəmiyyətli rolu maliyyə-kredit təşkilatlarının "balansdankənar" şöbələri oynayır. Plastik kartların və müxtəlif ödəniş sistemlərinin kütləyə təqdim edilməsi cari öhdəliklərin səviyyəsinin yüksəldilməsi üçün yaxşı şərait yaradır.

Banklar tamamilə bütün kateqoriyalı müştərilər (fiziki, hüquqi şəxslər) üçün tələb vəsaitlərinin artırılmasına xüsusi diqqət yetirirlər. “Kart” layihələrindən başqa, müxtəlif “maaş”, “pensiya” və s. Onlar, ümumilikdə, cari öhdəliklərin əhəmiyyətli hissəsini təşkil edir. Belə kapitalın xüsusiyyətlərindən biri aşağıdakılardan ibarətdir: ovə banka əhəmiyyətli faiz marjası formalaşdırmağa imkan verən resursların ayrılmaz və ucuz hissəsi mövcuddur. Qurumun əsas "ucuz" resursları sadəcə cari öhdəliklərdir, çünki onlar kredit xidmətləri üzrə faiz dərəcələrini az altmağa kömək edir.

Öhdəlik növləri

Öhdəliklər həm də müəssisələrin öhdəlikləri (maliyyə) olduğundan kreditlər hesabına formalaşır. Bu baxımdan kreditləşmə müddətindən asılı olaraq qısamüddətli və uzunmüddətli öhdəliklər var. Onlar necə fərqlidirlər?

Qısamüddətli öhdəliklər bir il ərzində kredit borcunun ödənilməsini nəzərdə tutur (məsələn, bank overdraftı, müxtəlif ticarət kreditləri).

Uzunmüddətli bir neçə il ərzində ödənilə bilər (icarə borcu və müxtəlif növ kreditlər).

Balans hesabatında öhdəlik

Öhdəliklər balans hesabatının tərkib hissəsidir. Onlar bankın vəsaitlərinin bütün daxilolmalarını əks etdirir. Cari və ya qısamüddətli öhdəliklər balansda yuxarıda göstərilir. Eyni istehsal dövrü ərzində mövcud ola bilərlər. Burada hər şey sadədir. Müvafiq olaraq, uzunmüddətli öhdəliklər bir istehsal dövründə yerinə yetirilmir. Mühasibat balansındakı aktiv və öhdəliklər həmişə balansda olmalıdır və onların cəmi arasındakı fərq şirkət sahibinin kapitalıdır (öz mülkiyyətidir). Bu, çox mühüm göstəricidir. Göstərilən dəyər mülkiyyətçinin kapitalının qalığını əks etdirə bilər, əgərbütün aktivlərin satışı və əldə edilən vəsait borcların ödənilməsinə sərf olunacaq. Başqa sözlə, aktivlər cəmiyyətin bir növ mülkiyyətidirsə, maliyyə öhdəlikləri bu əmlakın formalaşdığı kapitaldır. Bütün aktiv və öhdəliklər şirkətin balansında əks etdirilir. O, hər bir verilmiş (müəyyən) hesabat dövrü üçün tərtib edilmişdir.