Nəzarət nisbəti 6-NDFL: xüsusiyyətlər, tələblər və tövsiyələr

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2024-01-17 18:40

Vergi hesab-fakturasını tərtib edərkən mühasib daxil edilmiş məlumatları yoxlamalıdır. Səhv təqdim edilmiş məlumatlara görə təşkilat ən yaxşı halda cərimə, ən pis halda isə dövlət qurumları tərəfindən yerində yoxlama ilə üzləşir. Yaxşı xəbər odur ki, qarşı tərəf haqqında məlumatı tez yoxlamaq üçün 6-NDFL nəzarət nisbətini hesablamaq kifayətdir.

Qısa hesabat

6-NDFL rüblük gəlir vergisi hesabatıdır. O, 2-NDFL sertifikatlarından xülasə məlumatları ehtiva edir. Yeni qaydalara əsasən, müəssisələr 2016-cı ildən hesabat verməyə başlayıb. Hökumət nəinki yeni hesabat təqdim etdi, həm də qanunu pozanları həvəsləndirməyin yolunu tapdı. Məlumatın gec təqdim edilməsinə görə təşkilat hesabın bloklanması ilə üzləşir.

Hesabat müəssisələr tərəfindən vergi ödənişlərinin düzgünlüyünə və tamlığına nəzarəti artırmaq üçün nəzərdə tutulmuşdur. Sənəddə hamı üçün hesablamalar və ödənişlər haqqında məlumatlar vartəşkilatın işçiləri. Vergi agentləri işçilərə maaş verən müəssisələrdir. Onlar həmçinin həmin yerdə Federal Vergi Xidmətinə hesabat təqdim edirlər.

Sənəd çap və elektron formada təqdim edilə bilər. Amma bu seçim hüququ yalnız 25-ə qədər işçisi olan şirkətlər üçün mövcuddur. Bütün digər təşkilatlar elektron şəkildə hesabat verməli olacaqlar. Hesabatın təqdim olunma tarixi:

• çap edilmiş hesabatın IFTS-ə təqdim edildiyi gün və ya məktubun poçtla göndərildiyi gün;
• elektron sənədin göndərilməsinin təsdiqinin alındığı gün.

6 nəfərlik gəlir vergisinin xüsusiyyətləri

Hesabat hər rüb tamamlanır. Məlumatın bir hissəsi artımlı şəkildə daxil edilir. Şirkətin filialları ayrıca hesabat yaradır, lakin 6-NDFL nəzarət nisbəti təşkilatın bütün işçiləri üçün təsdiqlənir.

Məhz bu hesabatda köçürmə maaşlarına ən çox rast gəlinir. Gəlirlərin ödənilməsi və vergi tutulması tarixləri arasında fərq var. Xüsusilə yeni ayın ilk günləri həftə sonlarına düşürsə.

6 nəfərlik gəlir vergisi hesabatı digər hesabatlardan həm də ona görə fərqlənir ki, ona daxil edilmiş məlumatlar sonradan digər hesabatlarla müqayisə oluna bilər. Sənədin ilk üç bəndində göstərilən məlumatlar vergi orqanı tərəfindən səyyar yoxlama zamanı yoxlanılır. Bu, məlumatların doldurulmasının düzgünlüyünə əməl edə bilməyəcəyiniz demək deyil. Əksinə, ilk növbədə sənədlərin avtomatik doldurulması üçün bir nəzarət sistemi hazırlamalı və yaratmalısınız. Vergi məbləğlərinin az ödənilməsinə görə təşkilat cərimələr və cərimələrlə üzləşir. Buna görə nəzarət nisbətlərini tapmaq çox vacibdir6-NDFL formasını yoxlamaq üçün. Gəlin bunun necə ediləcəyinə daha yaxından nəzər salaq.

6-NDFL-in nəzarət nisbətlərini necə yoxlamaq olar?

İlk növbədə hesabatın verilmə tarixi yoxlanılır. Təşkilat bəyannamənin verilməsi üçün son tarixi ən azı bir gün gecikdirirsə, Federal Vergi Xidməti cərimə tətbiq edəcək və pozuntular haqqında akt verəcəkdir. 6-NDFL-in hesablanması üçün nəzarət nisbətləri ayırmaların yoxlanılması ilə başlayır. 020-ci sətirdə göstərilən məbləğ 030-cu sətirdən çox olmalıdır. Bu əmsallar arasındakı fərq 010-cu sətirdə əks olunur. Fərdi başına maksimum icazə verilən sapma 1 rub. Sonra, 040 və 050-ci sətirlərdə 6-NDFL nəzarət əmsallarını yoxlamaq lazımdır. Hesablanmış gəlir vergisinin məbləği avansdan çox olmalıdır. Son mərhələdə ödənişlərin həcmləri və büdcəyə köçürülmə tarixləri yoxlanılır.

6-NDFL və 2-NDFL-in nəzarət nisbətləri aşağıdakı cədvəldə təqdim olunur.

Səhifə 6-NDFL		Sətrlərin cəmi … 2-NDFL və DPN sertifikatlarından
020 "Gəlir"	=	"Ümumi Gəlir"
025 Dividendlər	=	"Dividendlər"
040 "Hesablanmış Vergi"	=	"Hesablanmış verginin məbləği"
080 "Tutulmamış vergi"	=	"Hesablanmamış şəxsi gəlir vergisi"
060 "Sayıişçilər"	=	Təqdim edilmiş 2 nəfərlik gəlir vergisi arayışlarının sayı

İllik vergi bəyannamələri 2 nəfərlik gəlir vergisi sertifikatı, mənfəət bəyannaməsi ilə yoxlanılır. Məntiqi yoxlama üçün 6-NDFL və sığorta haqlarının nəzarət nisbətləri və digər əmsallar hesablanır. Onların hamısı hesabatları tez yoxlamaq üçün istifadə olunur.

Sənəddə səhvlər aşkar edildikdə, vergi orqanı aşağıdakı tədbirləri görür:

• Hesabatdakı uyğunsuzluqları izah edən sənəd təqdim etmək üçün fərdi şəxsə sorğu göndərir.
• Əvvəlki tələb yerinə yetirilmədikdə, pozuntu aktı tərtib edilir.

Beləliklə, praktikada 6 nəfərlik gəlir vergisinin bütün nəzarət əmsalları hesabatı yoxlamağa imkan verir, vergi orqanlarının şirkətə marağını artırmaq riskini azaldır.

6 nəfərlik gəlir vergisi və maliyyə hesabatlarına nəzarət nisbəti

Sənətdə. Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsi fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında hesabat vermək üçün son tarixləri göstərir. 2 və 6 nəfərlik gəlir vergisi hesabatları hesabat ilindən sonrakı 31 mart daxil olmaqla təqdim edilməlidir. Bu iki sənəd yalnız son tarixləri deyil, həm də 6-NDFL-in nəzarət nisbətlərini birləşdirir. Sonuncular verilən məlumatı yoxlamaq üçün istifadə olunur.

6-NDFL-nin maliyyə hesabatları ilə nəzarət nisbəti

Sənətdə. Vergi Məcəlləsinin 230-cu maddəsi fiziki şəxslərin gəlirləri haqqında hesabat vermək üçün son tarixləri göstərir. 2- və 6-NDFL hesabatları hesabat ilindən sonrakı dövr daxil olmaqla, martın 31-nə qədər təqdim edilməlidir. Bu iki hesabat yalnız son tarixləri deyil, həm də 6-NDFL-in nəzarət nisbətlərini birləşdirir. Sonuncular yoxlamaq üçün istifadə olunurməlumat təqdim etdi.

Mənbə Sənədlər	6 nəfərlik gəlir vergisinin (sətirlərinin) nəzarət əmsalları	Nisbətlər yerinə yetirilmədikdə
		Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin əmsalların həyata keçirilməsini tənzimləyən maddələri	Əgər nisbət pozulubsa, o zaman
6NDFL	001 <,=hesabatın təqdim olunma tarixi	st. 230 ədəd	hesablaşmanın vaxtında təqdim edilməməsi
	020=, > 030	st. 126, maddə. 210, Art. 23 NK	Çıxılmalar çox yüksəkdir
	(020 - 030) / 100010=040		vergi məbləği səhv hesablanıb
	040 >,=050	st. 126, maddə. 227, maddə. 23 NK	Vergi avans çox yüksəkdir
6 nəfərlik gəlir vergisi və RSV-nin nəzarət nisbətləri	070 - 090 <,=KRSB data	st. 226, maddə. 23 NK	rüsumun məbləği büdcəyə köçürülmədi
	120 >,=KRSB transfer tarixi ON		pozulmuş vergi ödəmə tarixləri
6NDFL, IR Patenti	050 > 0 Bildirişlə	st. 126, maddə. 226, 227 NK	Avans vergi məbləği azaldıldı

6-1С ilə fərdi gəlir vergisi

Vergi bəyannamələriproqramda hər bir işçinin gəlir hesabatına və icmal hesabatına uyğun olaraq formalaşır. Eyni zamanda, əvvəlki cədvəldə təqdim olunan 6-NDFL və sığorta haqlarının nəzarət nisbətləri yerinə yetirilir. Nümunə olaraq proqramda bəyannamənin doldurulması prosesini nəzərdən keçirək.

2016-cı il üçün işçiyə aşağıdakı gəlir hesablanıb:

• Əmək haqqı - 540 min rubl.
• NDFL - 70,2 min rubl. (büdcədə qeyd olunub).

İşçinin dekabrın sonunda aldığı 150 min rubl dəyərində bir hədiyyə üçün 18,98 min rubl məbləğində fərdi gəlir vergisi. kredit verilmədi.

Dividendlər: 50,000 (fərdi gəlir vergisi 6,5 min rubl köçürüldü) + 25,000 (fərdi gəlir vergisi 3,25 min rubl köçürüldü).

Nisbətlər aşağıda göstərilib.

Hesabatın doldurulması xüsusiyyətləri

6 nəfərlik gəlir vergisi hesablanmış və tutulan verginin məbləği haqqında məlumatları əks etdirir. Çıxarmalar hesabatın 1-ci bölməsindəki bütün dəyərlər kimi məcmu əsasda tamamlanmalıdır. Yəni 9 aylıq hesablamada verginin məbləği yanvardan sentyabr ayına kimi göstərilir. Əgər vergi differensiallaşdırılmış dərəcələrlə tutulursa, onda hər biri üçün 010-050-ci sətirlər ayrıca vərəqlərdə doldurulur, 060-090-cı sətirlərdə isə hesabatın birinci səhifəsində ümumi məbləğ göstərilir. Qəbz və ayırmalardan fərqli olaraq, tutulmaların məbləği qəpiksiz göstərilir. Hesabatda sadəcə olaraq lazımi sayda xana yoxdur.

Hesabat doldurarkən agentlər tez-tez ciddi səhvə yol verirlər - onlar yığılan (s. 040) və tutulan (s. 070) eyni məbləği göstərirlər.vergi. Bu vəziyyət hər iki əməliyyatın eyni hesabat dövründə yerinə yetirildiyi təqdirdə mümkündür. Fərq cari rübün əmək haqqı növbəti rübdə işçilərə verildikdə baş verir. 040-cı sətirdə vergi də daxil olmaqla hesablanmış əmək haqqının məbləği, 070-ci sətirdə isə “0” göstəriləcək, çünki gəlir ödənilərkən fərdi gəlir vergisi tutulmalıdır.

Nümunə 1

Sentyabr ayı üçün əmək haqqı hesablamalarından vergi 30.09. İşçilər gəlir əldə edirlər 10.10. Bəs 9 ay üçün necə hesabat vermək olar?

Səhifə 020 - sentyabr ayı üçün hesablanmış əmək haqqı.

Səhifə 040 - hesablanmış şəxsi gəlir vergisi.

070-ci sətirdə 040-cı sətirdən məbləğ düşmür, çünki gəlir hələ ödənilməyib. Eyni səbəbdən 2-ci Bölmə tamamlanmadı.

İllik hesablama tamamlanarkən sentyabr ayırmalarının məbləği həm 070-ci sətirdə, həm də 2-ci Bölmədə əks etdirilməlidir:

• Səhifə 100 - əmək haqqının verilmə tarixi - 30.09.
• Səhifə 110 - ayırmalar - 10.10.
• Səhifə 120 - fərdi gəlir vergisinin köçürülməsi üçün son gün - 06.10.
• Səhifə 130 - sentyabr ayı üçün hesablanmış əmək haqqı məbləği.
• Səhifə 140 - gəlir vergisi tutulur.

Daha bir vacib nüans. Köçürmə vergisinin məbləği 080-ci sətirdə əks etdirilə bilməz. Agentin tuta bilmədiyi vergi məbləği buraya daxil edilir. Gəlir natura şəklində verildikdə bu vəziyyət yaranır. 6-NDFL-in nəzarət nisbəti burada necə tətbiq olunur? 070-ci sətir və 090-cı sətir ümumilikdə il üzrə büdcəyə transfertlərin həcmindən çox olmamalıdır. Bu əmsalın pozulması halında, vergi orqanları rüsumun bütün məbləğinin köçürülmədiyi qənaətinə gələcəklər.büdcə.

Xəstəlik məzuniyyətini 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirmək olar

6 nəfərlik gəlir vergisi hesabatı işçiyə ödənilən bütün gəlirlər haqqında məlumatları əks etdirir. Xəstəlik məzuniyyəti də daxil olmaqla. Müvəqqəti əlillik müavinətləri haqqında məlumat necə bildirilməlidir?

Hesabata yalnız vergi tutulan məbləğlər daxil edilməlidir. Əks halda, 040-cı səhifədəki nisbət pozulacaq. Yəni hesabata yalnız hamiləlik müavinətləri daxil edilmir.

Xəstəlik müavinəti ödənilməsi əmək vəzifələrinin icrası ilə bağlı olmayan sosial təminatdır. O, sertifikat alındıqdan sonra 10 gün ərzində hesablanır və əmək haqqı borcunun ödənilməsinin növbəti günündə ödənilməlidir.

Vəsaitlərin köçürüldüyü gün işçi vergi hesablamalı və vergi tutmalıdır. Belə ödənişlər üçün Vergi Məcəlləsi xüsusi müddətlər müəyyən edir. İşəgötürən müavinətlərin ödənildiyi ayın son günündən gec olmayaraq büdcəyə vəsait köçürməlidir. Həftəsonuna düşərsə, son tarix növbəti iş gününə təxirə salınır.

Xəstəlik məzuniyyətinin məbləğini 6 nəfərlik gəlir vergisində necə əks etdirmək olar:

• "Bölmə 1"də hesablamaların və çıxılmaların məbləği hesabatın məsləhət sətirlərində əks etdirilməlidir.
• "Bölmə 2"də ödəniş və vergi məbləği digər köçürmələrdən ayrıca əks olunur.

Bəyannamənin doldurulması variantlarının konkret nümunələrinə baxaq.

Nümunə 2

LLC 9 ay ərzində 1 milyon rubl ödədi. əmək haqqı, ondan 130 min rubl məbləğində vergi tutuldu. Üçüncü rübdə işçilər gəlir əldə edibləriyun-avqust ayları üçün hər biri 100 min rubl. aylıq. Bir işçi də 10 min rubl məbləğində əlavə əlillik müavinəti aldı, ondan 1,3 min rubl ödəniş tutuldu. Vərəq sentyabrın 2-də mühasibatlığa verilib, ödəniş isə sentyabrın 5-də baş tutub. Bəyannaməni doldurun:

Səhifə 020 - gəlirin məbləği - 1 + 0, 01=1,01 milyon rubl

Səhifə 040 - hesablanmış şəxsi gəlir vergisi - 0,13 + 0,0013=0,1313 milyon rubl

Səhifə 070 - tutulan fərdi gəlir vergisi - 0,1313 milyon rubl

Əmək haqqı və xəstəlik məzuniyyətinə görə verginin ödənilməsi şərtləri fərqli olduğundan, hesabatın 2-ci bölməsi ayrıca blokda əks etdirilməlidir:

Səhifə 100 - xəstəlik məzuniyyətinin köçürülmə tarixi 05.09.

Səhifə 110 - fərdi gəlir vergisi endirimlərinin tarixi 05.09.

Səhifə 120 - rüsumun ödənilməsi üçün son tarix 30.09.

Səhifə 130 - müavinətin məbləği 10 min rubl təşkil edir.

Səhifə 140 - xəstəlik məzuniyyətindən fərdi gəlir vergisi 1, 3 min rubl

Misal 3

Əvvəlki nümunənin şərtlərini əlavə edin. Sentyabrın 15-də əmək haqqı və xəstəlik məzuniyyətindən əlavə, işçi 15 min rubl məbləğində məzuniyyət pulu da alıb və ondan 1,95 min rubl məbləğində rüsum tutulur.

Bölmə 1 də bütün məbləğlərin cəmlənməsi ilə doldurulur:

Səhifə 020 - 1000 + 10 + 15=1025 min rubl

Səhifə 040 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 min rubl

Səhifə 070 - 130 + 1, 3 + 1, 95=133, 25 min rubl

Məzuniyyət və əlillik arayışlarına görə verginin ödənilməsi üçün son tarix ayın son günüdür. Ancaq gəlirin alınma anı fərqlidir. Beləliklə, 2-ci bölmə iki blokla doldurulur. Birincisi daha əvvəl təqdim edildi. İndi hesabata məzuniyyət ödənişi haqqında məlumat daxil edək:

Səhifə 100 - 15 sentyabrda ödəniş.

Səhifə 110 - 15 sentyabrda saxlayın.

Səhifə 120 - 30 sentyabrda vergi ödənişi.

Səhifə 130 - ödənişlərin məbləği 15 min rubl.

Səhifə 140 - fərdi gəlir vergisi 1, 95 min rubl

Nümunə 4

İndi bir vəziyyəti nəzərdən keçirək ki, işçi 29 sentyabrda əlillik arayışı təqdim edib və ödəniş oktyabrın 5-də edilib. Bəyannaməni necə doldurmaq olar? Üçüncü rüb hesabatının 1-ci bölməsində heç bir dəyişiklik olmayacaq. 2-ci bölmədə hesablama tarixi (05.10) və fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi üçün son tarix (30.10) göstəriləcək.

Əlavə ödənişləri necə hesablaya bilərəm?

Təşkilat işçilərə birdəfəlik məzuniyyət bonusu verə bilər. Bu ittihamlar hesabatda öz əksini tapmalıdır. Pul vəsaitlərinin köçürülmə tarixi gəlirin ödənilmə tarixidir (səh. 100). Tutmalar gəlirin ödənilməsi zamanı edilir və köçürmələr maksimum növbəti gün edilir.

Nümunə. Təşkilat əlavə olaraq 22 min rubl ödədi. işçi 23.08. Həmin gün 2,8 min rubl məbləğində vergi tutuldu. Gəlin bunu hesabatda əks etdirək:

• Səhifə 100-23 avqust.
• Səhifə 110 – 23 avqust.
• Səhifə 120 – 23 avqust.
• Səhifə 130 - 22 min rubl.
• Səhifə 140 – 2,8 min rubl

Sıfır bəyannaməni necə doldurmaq olar

Bir təşkilatın və ya fərdi sahibkarın işçisi yoxdursa, o zaman şirkət hesabat vermir. Təşkilat işçiləri məzuniyyətə göndərirsə və ya fəaliyyətini dayandırırsa, eyni şey doğrudur. Başqa bir şey, boşluqların olmasıdırgəlirin hesablanmasında. Məsələn, müəssisə ilin birinci yarısında gəliri hesablamamış, ikincidə hesablamışdır. Bu halda, 3 və 6 ay üçün hesabat tələb olunmur, lakin 9 və 12 ay üçün məcburidir. Tənzimləyici orqanlarla problemlərin qarşısını almaq üçün belə bir vəziyyətdə belə bəzi müəssisələr məktub yazmağa və ilin birinci yarısı üçün sıfır hesabat təqdim etməyə üstünlük verirlər.

Hesabat son tarixləri standartdır - hesabatdan sonrakı ayın son günü. 2017-ci ildə bu:

• 2 may - birinci rüb üçün hesabatın təqdim edilməsi üçün;
• 31 iyun - yarımillik hesabatın təqdim edilməsi üçün;
• 30 oktyabr - üçüncü rüb üçün hesabatın təqdim edilməsi üçün.

Hesabatı necə doldurmaq olar? Bütün sütunlarda "0" göstərin və ya tire qoyun.