Bankın kassa əməliyyatlarına nəzarət. Nağd pul əməliyyatlarına nəzarət sistemlərinin icmalı

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Kassir çoxlu qaydalar və geniş qaydalar dəsti ilə idarə olunan nəhəng vergi və mühasibat sektorudur. Nağd puldan istifadə edərək qarşı tərəflərlə hesablaşmalar aparan bütün təşkilatlar və fərdi sahibkarlar onlara riayət etməlidirlər. Mühasibat uçotunun bu sahəsində müxtəlif növ saxtakarlıqlara tez-tez rast gəlindiyindən, hər il nağd pul əməliyyatlarına nəzarət getdikcə mürəkkəbləşir, sərtləşir və müasirləşir. Bu məqalədə kassanın müəssisədəki rolu, davranış qaydaları, habelə əməliyyatlara nəzarət üsulları və sistemləri müzakirə olunur.

Təşkilatlarda və banklarda kassanın rolu

Nağd pul qəbul edən və verən təşkilatlara müəssisənin kassiri tələb olunur. Bu əməliyyatların məqsədi hər hansı ola bilər: işçilərə maaşların verilməsi, səyahət xərcləri, ofis xərcləri, müştərilərdən ödənişlərin qəbulu, təchizatçılarla hesablaşmalar. Bütün bu hərəkətlər kassir vasitəsilə həyata keçirilməlidir. Nağd pul əməliyyatlarına nəzarət Vergi Xidmətinə həvalə edilib.

Adi rejimdə olandaDialoqda “kassa” sözü işlədilir, kassa özü gözünüzün qabağında görünür. Əslində, təşkilatlarda bu, yalnız nəzarət və hesablama avadanlığı deyil. Fiziki və ya hüquqi şəxsin kassası tam təchiz olunmuş kassirin iş yerini, proqram təminatını, cihazın özünü, hesabatın mövcudluğunu, limitə riayət olunmasını və inkasso qaydalarını özündə birləşdirən bütöv bir sistemdir. Bu sahədə çalışan mütəxəssis də lazımi qaydada verilməlidir.

Otaq avadanlıqları üçün qaydalar

Kassa əməliyyatlarına nəzarət kassanın özünün yerləşdiyi binalara olan tələblərdən başlayır. Mərkəzi Bankın qayda və qaydalarına uyğun olaraq lazımi avadanlıq və avadanlıq olmadan kassa fəaliyyət göstərməməlidir. Təbii ki, bütün təşkilatlar qaydalara əməl etmir. Belə yanaşma, birincisi, cərimələrə səbəb ola bilər, ikincisi, pul və onlara görə maddi məsuliyyət daşıyan işçi üçün təhlükəlidir. Bank təşkilatları bütün tələblərə mütləq əməl etməlidir, əks halda onlar lisenziyadan məhrum edilə bilər. Kassa aparatının təchiz edilməsi üçün ümumi tələblər aşağıdakılardır:

• İçəridən bağlanan yalnız bir qapının olması. Qapının kilidi etibarlı olmalıdır, bəzi hallarda dəmir boltlar və boltlar, həmçinin asma qıfıllar istifadə olunur ki, qapını kənardan qırmaq mümkün olmasın.
• Otaqda müştərilərlə əlaqə saxlamaq, pul vəsaitlərinin qəbulu və verilməsi üçün pəncərə var. Pəncərə də möhkəm bağlanmalı və menteşə ilə təchiz olunmalıdırasma kilid. Yeri gəlmişkən, qapı və pəncərənin ölçüləri aydın şəkildə tənzimlənir. Müəssisənin təhlükəsizlik bölməsi varsa, müəyyən edilmiş ölçülərdən kənara çıxmağa icazə verilir.
• Otaq metal şkaflarla təchiz olunmalıdır. Onlar vidalandıqları daxili detallarla birlikdə çıxarılmaması üçün binanın dəstəkləyici strukturlarına yapışdırılmalıdır. İş gününün sonunda kabinetlər kilidlənir və möhürlənir.
• Havalandırma və pəncərələr etibarlı şəkildə bağlanmalı və metal barmaqlıqlarla təchiz edilməlidir.
• Otaqda iki yanğınsöndürən olmalıdır.
• Kassa aparatı müxtəlif təhlükəsizlik dövrələrindən yerli polis bölməsinə və ya təhlükəsizlik təşkilatına siqnal göndərən həyəcan siqnalları ilə təchiz olunmalıdır.

Kassirlə işləmə qaydası

Nağd pul əməliyyatlarına nəzarət müəyyən iş qaydasını nəzərdə tutur. Kassirin iş yerinə gəldikdən sonra əsas vəzifəsi qutuların və seyfin plomblarının bütövlüyünü yoxlamaq, habelə sınma əlamətlərinin olub-olmamasını və binaya icazəsiz daxil olmasını yoxlamaqdır. Heç bir xəbərdarlıq əlaməti tapılmazsa, işə başlaya bilərsiniz. Başqasının olması əlamətləri olduqda, dərhal hüquq-mühafizə orqanlarına müraciət etmək və işçilər gəlməmişdən əvvəl kassada yerləşən sənədlərin, avadanlıqların və mebellərin toxunulmazlığını təmin etmək lazımdır. Hadisə yerindən nəyin itdiyini yalnız polis əməkdaşlarının iştirakı ilə yoxlamaq mümkündür. Onlarla seyfin içindəkilər yenidən hesablanır. Yoxlamadan sonrabinalar üçün akt dörd nüsxədə tərtib edilir: biri polis əməkdaşları üçün, ikincisi sığorta şirkəti üçün, üçüncüsü isə şirkətin özü üçün nəzərdə tutulub. Əgər əsas təşkilat varsa, dördüncü nüsxə tələb olunur.

Kassanın yerləşdiyi otağa giriş yalnız Mərkəzi Bankın və TKRF-nin bütün tələblərinə uyğun olaraq verilmiş kassir və səlahiyyətli orqanlar üçün olmalıdır. Rəhbərlər üçün nəzərdə tutulmuş açarlar dəsti möhürlənməli və təhlükəsiz yerdə saxlanmalıdır. Kassir otağında kassirin şəxsi əşyaları olmamalıdır. Orada yalnız iqtisadi təşkilata aid olanlar yerləşir.

Təşkilatın kassasında saxlanıla bilən nağd pulun miqdarına dair də tələblər var. İş gününün sonunda kassada nağd pul olmamalı olan vəsait limitini əvvəlcədən hesablamaq və müvafiq aktlarla sənədləşdirmək lazımdır. Limiti saxlamaq üçün xüsusi əməliyyat aparılır - inkassasiya, bu o deməkdir ki, etibarlı mühafizəsi olan ixtisaslaşmış nəqliyyat banka vəsaitləri daşıyır. Bankın kiçik filialları öz vəsaitlərini əsas kassalara, təşkilatlar isə xidmət və dəstək müqaviləsi olan banka toplayır. Nağd pul limiti yalnız üç gün ərzində, təşkilatın işçilərinə əmək haqqı verildikdə pozula bilər.

Kassadan nağd pulun verilməsi qaydası

Bankın və təşkilatların nağd pul əməliyyatlarına nəzarət bütün hərəkətlərin tənzimləməsinin dəqiq tənzimlənməsinə əsaslanır. Nəğd olaraq. Bütün əməliyyatlar lazımi qaydada sənədləşdirilir və müxtəlif mühasibat uçotunda əks olunur.

Nağd pul əməliyyatlarına nəzarət sistemi nağd pul vəsaitlərinin mədaxil və məxariclərindən, avans hesabatlarından, hesabata əsasən verilən istifadə edilmiş vəsaitlər üzrə çeklərdən və aktlardan istifadə etməklə bütün manipulyasiyaların əks etdirilməsini nəzərdə tutur. Bütün əməliyyatlar kassa kitabında qeyd olunur. İş gününün sonunda kassa aparatından çap edilmiş yekun fiskal qəbzləri əlavə etməklə hesabat tərtib edilir.

Vəsaitlərin verilməsi üzrə bütün əməliyyatlar onların verildiyi şəxsin imzası ilə kassa orderləri ilə təsdiq edilməlidir. Mühasibat proqramında, buraxılışın məqsədi şərhlərdə göstərilir. Avans ödənişləri və hesabat üzrə ödənişlər daha sonra çeklər, görülən işlərin aktları və ya alınan xidmətlərlə təsdiqlənməlidir. Əmək haqqının verilməsi həmçinin məsrəf kassa orderi, habelə əmək haqqı vərəqi ilə təsdiqlənir.

Nağd pul və hesablaşma əməliyyatlarına nəzarət bir şəxs üçün nəzərdə tutulan vəsaitin digər şəxsin imzası ilə verilməsini qəti qadağan edir.

Kassir qaydaları

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu və nəzarəti ilk növbədə "kassir" adlı mütəxəssisə həvalə edilir. Kiçik işçi heyəti olan təşkilatlarda onun vəzifəsini aşağıdakı vəzifəli şəxslər yerinə yetirə bilərlər:

• Baş Mühasib.
• Müəyyən bölmənin mühasibi.
• Xüsusi biliyə malik istənilən işçi vəbacarıqlar.

Kassir funksiyalarını yerinə yetirən bütün vəzifəli şəxslər (hətta natamam) üçün məcburi şərt tam məsuliyyət haqqında müqavilədir. Əgər menecer və ya mühasibi kassir etmək qərara alınıbsa, o, həmişə eyni şəxs olmalıdır. Xəstəlik məzuniyyətinə və ya məzuniyyətə getdikdə, rəhbərin əmrində göstərilən başqa işçi ilə əvəz olunur, həmçinin yeni məsuliyyət müqaviləsi bağlanır. Bundan əlavə, maddi sərvətlərin qəbulu və təhvil aktı tərtib etmək lazımdır. Onun hazırlanması prosesində nağd pul hesablanır, avadanlığın vəziyyəti, komissiyanın iştirakı ilə bütün sənədlərin mövcudluğu yoxlanılır. Komissiya ən azı üç nəfərdən ibarət bir qrupdur. Çox vaxt baş mühasib və rəhbərlik daxildir. Akt üç nüsxədə tərtib edilir.

Kassir qeydiyyata alınarkən onun imzasının nümunəsi təşkilatın xidmət göstərən bankına və ya bankın baş ofisinə göndərilir. Kassanın işi ilə bağlı bütün sənədlərdə məhz o olmalıdır.

Kassir vəzifəsinə müraciət edən ərizəçi işə götürülməzdən əvvəl işində xoşagəlməz presedentlərin olub-olmaması üçün diqqətlə yoxlanılmalıdır. Onun sənədləri və fotoşəkili mühafizə xidmətinə verilir və ya hüquq-mühafizə orqanlarından məlumat tələb olunur. İndi İnternet bu məsələdə işəgötürənə yaxşı köməkçidir. Təşkilatların işdən qovulan və iş yerində pozuntulara yol verən işçilər haqqında məlumat paylaşdığı bir çox verilənlər bazası var.

Kassa aparatı ilə işləmək tövsiyə edilmiralkoqol və narkomaniyadan əziyyət çəkən, əvvəllər məhkum olunmuş, ictimai asayişi pozan, habelə müxtəlif psixi xəstəlikləri olan şəxslərə icazə verin.

Nağd pul əməliyyatlarının qeydiyyatına nəzarət

Bütün sənədlərin düzgün rəsmiləşdirilməsi və mövcudluğu Mərkəzi Bankın, xidmət göstərən bankın, vergi xidmətinin və digər nəzarət orqanlarının vazkeçilməz tələbidir. Nağd pul əməliyyatlarına maliyyə nəzarəti plandankənar, xəbərdarlıqla, sənədlərin və kassa avadanlığının götürülməsi ilə həyata keçirilə bilər. Bir çox təşkilatlar, xüsusən də maliyyə strukturları, kassada planlı daxili audit tətbiq edirlər. Bu halda, bu məsələdə özünün səlahiyyətli işçilərindən ibarət komissiya toplanır və ya bütün yoxlamaları peşəkar səviyyədə həyata keçirən və nasazlıqlar, kassa əməliyyatları və sənədlərdəki uyğunsuzluqlar haqqında hesabat verən xüsusi audit şirkəti işə götürülür.

Sahə və digər növ yoxlamalar əmək müqavilələrinə, işçilərin məsuliyyətinə, şəxsi məlumatlarına, kassa sənədlərinin vəziyyətinə, onların aparılmasının düzgünlüyünə və müntəzəmliyinə, nəzarət-kassa aparatının fiskal yaddaşına, nəzarət-kassa aparatının avadanlıq və avadanlıqlarına təsir göstərə bilər. kassa, əməliyyatların əks olunması, onların mühasibat, təsərrüfat və vergi uçotunda etibarlılığı.

Kassa aparatı

Nağd pul əməliyyatlarına nəzarət üçün avadanlıqların siyahısına ixtisaslaşdırılmış kassa aparatı daxildir. Bunu adi hardware mağazalarında ala bilməzsiniz. Fərqliprinter, faks, hesablama maşını və digər ofis avadanlıqlarından KKM yalnız bunun üçün xüsusi lisenziya almış təşkilatlar tərəfindən satıla bilər. Bir qayda olaraq, eyni təşkilatlar idarəetmə və hesablama cihazlarına xidmət edir. Hər bir kassa aparatı vergi idarəsində uçota alınmalıdır. Xüsusi yaddaş cihazı kassirin maşınla apardığı bütün əməliyyatları daim qeyd edir. Daha sonra bu göstəricilər müəssisənin təqdim etdiyi hesabatlarla tutuşdurulmaq üçün vergi xidmətinə verilir. Kassa aparatının bütün nasazlıqları, təmiri, silinməsi barədə də vergi idarəsinə məlumat verilməlidir.

Müştərilərdən nağd pul qəbul edən bütün hüquqi şəxslərdən (müəssisələrdən) kassa aparatı ilə işləmək tələb olunur. Yalnız fərdi sahibkarlar kassa aparatlarından istifadədən azad edilə bilər. Onların həqiqiliyini öz möhürü ilə təsdiq edərək, əl ilə çek vermək hüququ var. Amma bu güzəşt bütün sahibkarlara şamil edilmir. Bəzi fəaliyyətlər yalnız kassa aparatının istifadəsini tələb edir.

Nağd pul əməliyyatlarına nəzarət

Xarici xidmətlər tərəfindən yoxlamadan əlavə, daxili yoxlama tələb olunur. Kassanın saxlanması qaydaları planlı yoxlamaların aşağıdakı cədvəlini nəzərdə tutur: illik hesabat təqdim edilməzdən əvvəl, rüblük hesabatların təqdim edilməsindən əvvəl, bu kassa ilə işləyən maddi məsul şəxs dəyişdikdə. Kassaya və kassa əməliyyatlarına nəzarət də həyata keçirilir, əgər işçinin vicdansızlıqda şübhəsi varsa, oğurluq və ya dələduzluq faktları aşkar edilibsə, nağd pulun məbləği sənədlərdə əks etdirilən məbləğə uyğun gəlmir.

Bəzi təşkilatların rəhbərliyi işçilərin öz vəzifə səlahiyyətlərindən sui-istifadə etməyə və nağd pulla sıx əlaqəyə girməməsi üçün tez-tez plandankənar yoxlama siyasəti aparır. Hər bir çek üçün hər dəfə kassa aparatının məzmununun formalaşması ilə əlaqəli olmayan müxtəlif şəxslərdən ibarət xüsusi komissiya təyin edilir. Komissiyanın tərkibi yoxlama aktında qeyd olunur. Çox vaxt prosesin özü video çəkilişlə müşayiət olunur.

Bank kassa əməliyyatlarının xüsusiyyətləri

Bankın nağd pul əməliyyatlarına nəzarət sistemi daha mürəkkəb konfiqurasiyanı nəzərdə tutur. Maliyyə institutlarının filiallarında müxtəlif mütəxəssislər tərəfindən həyata keçirilən yoxlamanın bir neçə səviyyəsi var. Bankdan adi təşkilatlara nisbətən daha çox pul keçdiyi üçün nəzarət sisteminə olan mürəkkəblik və artan tələblər tam əsaslandırılır. Hər il banklarda bütün əməliyyatları avtomatlaşdırmağa çalışsalar da, əməliyyatların düzgün aparılmasına cavabdeh olan ən azı iki işçi tələb olunur: kassir-operator və kassir meneceri. Birincisi iş günü ərzində əməliyyatlar həyata keçirir, ikincisi avans məbləğini verir, qalıqları toplayır və hesablayır, kassa sənədlərini doldurur, nağd pul limitindən artıq vəsaitləri toplayır və ilkin səviyyədə gündəlik nəzarəti həyata keçirir.

Nağd pula nəzarət və digər kassaya nəzarət sistemləri

Nağd pul əməliyyatlarının aparılmasına nəzarət getdikcə ən son texnologiyalardan istifadə etməklə həyata keçirilir. Onların məqsədi hərəkətləri qeyd etməkdirkassir, müştəri, habelə kassa aparatlarının fiskal yaddaşından məlumatlar. Bu məlumatlar qanunsuzluq, fırıldaqçılıq, oğurluq və digər saxtakarlığı sübut etməyə imkan verir. Məhkəmədə bu video çəkiliş təkzibedilməz sübut olacaq, çünki iki mənbənin birgə ifadəsini dəyişdirmək artıq mümkün deyil.

Kassaya Nəzarət kassa aparatından, yüksək ayırdetmə qabiliyyətinə malik rəngli videokameralardan, videoserverdən, kameranın çəkdiyi materialı kassa aparatının mətn oxunuşları ilə sinxronlaşdıran proqramdan ibarət kassaya nəzarət sistemidir, eləcə də təhlükəsizlik üzrə mütəxəssis üçün uzaqdan iş yeri. Bu gün bazarda belə sistemlər çoxdur. Onların hamısı funksionallıq, qiymət, dizayn və əlaqə və təhlil üsullarında fərqlərlə eyni iş üsuluna əsaslanır. Onların arasında aşağıdakı nəzarət sistemləri var:

• DIT-POS - qiymət server parametrlərindən asılıdır, 16-ya qədər kassa aparatını birləşdirir, video və mətn məlumatlarını kompleksdə saxlayır.
• POS-inspektor - Rusiya inkişafı, təxminən 6000 rubla başa gəlir, qəbz parametrləri ilə əməliyyat axtarışı funksiyasına malikdir.
• POS-intellekt - həm də Rusiya inkişafı, müxtəlif ticarət sistemləri ilə inteqrasiya etmək qabiliyyəti ilə seçilir, videodakı mətn sadəcə üst-üstə qoyulmur, lakin proqramlı şəkildə inteqrasiya olunur, video fraqmentlərin axtarışı avtomatik həyata keçirilir.
• CHEKTV, kassa aparatları və ticarət sistemləri ilə inteqrasiya etmək imkanı, universal video qeyd sistemi, mətn və videonun proqram təminatı ilə inteqrasiyası, aparat imkanları ilə başqa bir Rusiya inkişafıdır.data analitikası və fraqmentlər üçün avtomatik axtarış.