Kreditlər üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyatlar: tərif, formalaşma, funksiyalar və hesablama

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Keyfiyyətinə görə seçilən beş fərqli bank krediti kateqoriyası var. Və onların hamısı müxtəlif səbəblərdən vaxtında geri qaytarılmır. Buna görə də kreditlər üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatlar lazımdır. Kreditlər qaytarılmırsa, bank ödənişləri davam etdirməlidir. Ehtiyat bunun üçündür. Bununla belə, necə formalaşır, necə tənzimlənir?

Kreditlər üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatların yaradılması bu cür əməliyyatları həyata keçirən bütün banklar və təşkilatlar üçün məcburi tədbirdir. Belə iş üçün əsas tənzimləyici sənəd Rusiya Bankının 2004-cü il tarixli 254-P saylı Əsasnaməsidir. Bu sənədə məcburi olan əlavə var. Bu, Rusiya Bankının 2010-cu il tarixli 2459-U saylı, borcların riskinin qiymətləndirilməsi ilə bağlı Təlimatıdır.

Ölçü təlimatları

Kreditlər üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatların tələb olunan məbləğini müəyyən etmək üçün mövcud portfeli təhlil etmək, sonra təsnifatlaşdırmaq lazımdır. Rusiya Bankı tərəfindən müəyyən edilmiş keyfiyyət meyarlarına uyğun olaraq artıq verilmiş kreditlər. Bu təsnifatın beş kateqoriyasından, meyarlardan asılı olaraq, öz risk səviyyəsi var. Birinci kateqoriya - risklər standartdır, geri qayıtmamaq təhlükəsi yoxdur və buna görə də ehtiyatın məbləğinin hesablanmasında sıfır var. İkinci kateqoriyada riskli situasiyalar artıq qeyri-standartdır, çünki geri qaytarılmaması ilə bağlı hesablanmış risklər 0,01-0,2 arasında dəyişir. Ona görə də məbləğin 20%-nə qədər ehtiyatlar yaradılmalı olacaq.

Üçüncü kateqoriya - əməliyyatlar şübhəlidir, risk 0,21-0,5-dir və ehtiyat da daha böyük olmalıdır - 21 faizdən 50 faizə qədər. Problemli kreditlər dördüncü kateqoriyaya aiddir, defolt riski 0,51-dən 0,99-a qədər, ehtiyatlar isə yüz faizə qədər artır. Sonuncu, beşinci kateqoriyada əməliyyatlar sözün əsl mənasında ümidsiz aparılıb, çox güman ki, məbləğ geri qaytarılmayacaq. Ona görə də kreditlər üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatlar 100% olmalıdır. Qiymətləndirmə peşəkar təhlil əsasında bank mütəxəssisləri tərəfindən aparılır.

Qiymətləndirmə meyarları

Mütəxəssislər ilk növbədə krediti alan şəxsin maliyyə vəziyyətində baş verən bütün dəyişiklikləri, eləcə də bu borcun xidmətində onun vicdanlılığını və ya olmamasını təhlil edirlər. Əgər krediti alan şəxs həm maliyyə vəziyyəti, həm də borcun ödənilməsi ilə yaxşı işləyirsə, defolt riskləri standartdır, siz yalnız fors-majordan qorxa bilərsiniz.

Əgər yaxşı maliyyə vəziyyəti ilə bank müştərisi pulun qaytarılmasında fasilələr varsa, yəni borc xidməti orta səviyyədədirsə, o zaman risklər qeyri-standart olur. Və bunun üçün artıq ehtiyatlar formalaşdırmaq lazımdırmümkün kredit itkiləri. Maddi cəhətdən uğurlu şəxs borcun ödənilməsinə çox pis yanaşırsa, əməliyyat şübhəli sayılır.

İnsanın problemi olanda

Risklər mütənasib olaraq artır: orta maliyyə vəziyyəti və yaxşı borc xidməti ilə vəziyyət hələ də qeyri-standartdır və bu şəxs ödənişləri də gecikdirirsə, onun kredit tarixçəsi şübhə doğurur. Elə də olur ki, orta gəliri olan şəxs borcunu ödəməyi dayandırır, sonra onun məsələsi üzrə əməliyyat problemli olur. Belə bir planın kreditləri üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatların formalaşdırılması tam sürətlə aparılmalıdır.

Yaxşı, və sonuncu variant: bankın kredit verdiyi şəxsin maddi vəziyyəti pisləşib, lakin o, hesablarını ödəmək üçün əlindən gələni edir. Bununla belə, onun krediti üzrə əməliyyat şübhəli sayılır. Kim bilir nə qədər tez o, ümumiyyətlə ödəyə bilməyəcək? Kreditlər üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyat mütləq formalaşdırılır. Bu uduzan uzun müddət planlaşdırılan hissələrə və məbləğə faizlərə töhfə vermirsə, bu problemli bir əməliyyatdır. Lakin müştəri ümumiyyətlə ödəməyi dayandırdıqda və heç bir şey onun maliyyə vəziyyətində dəyişiklikdən xəbər vermədikdə, gözləmək üçün heç bir şey yoxdur, bu əməliyyat ümidsizdir.

Qrup

RVPS-nin (kreditlər üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatların) təhlili və formalaşdırılmasının uğurlu olması üçün oxşar meyarlar (əsasən əhəmiyyətsiz) vahid portfeldə birləşdirilir. Onun adını təxmin etmək çətin deyil. Bu, homojen kreditlər qrupudur. Bu hallarda bütün hesablamalar asanlıqla həyata keçirilə bilərportfel məzmunu.

Bir çox insanlar qeyd edir ki, kreditlər üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyatın yaradılması prosesi risklərin qiymətləndirilməsi meyarları baxımından sığorta ehtiyatlarının yaradılması proseduruna çox oxşardır. Rusiya Bankı tərəfindən tövsiyə olunan risklərin və ehtiyatların dəyərləri riyazi statistika üsulu ilə müəyyən edilir.

Normlar və onların tətbiqi

Mümkün kredit itkiləri üçün ehtiyat Rusiya Bankının təqdim etdiyi sənədlərə uyğun olaraq yaradılır və bu məqsədlə də vahid prosedur mövcuddur. Bu daimi bir prosesdir və heç vaxt unudulmamalıdır. Qoruğun bugünkü dəyərinin dünənki göstəriciləri də dəqiqləşdirilməli və tənzimlənməlidir. Çünki nəzərə alınan əsas meyarlar daim dəyişir.

Birincisi, köhnə kreditlər ödənilir və yeniləri verilir, ikincisi, borcalanların vəziyyəti dəyişir, ona görə də onların kreditləri ilə əməliyyatlar sərbəst şəkildə kateqoriyalar arasında - birindən digərinə keçə bilər. Eyni səbəbdən, ehtiyat dərəcəsi dəqiqləşdirilsə də və daha az tez-tez - rüblük düzəlişlərə məruz qalır.

Ehtiyatın formalaşması nümunəsi

Ehtiyat dərəcəsinin yaradılması və tənzimlənməsi prosesi üçün bir neçə qayda var, lakin onlardan biri 254-P saylı Əsasnamədə (dördüncü fəsil) müəyyən edilmiş əsasdır. Bir borcalanın müxtəlif qiymətləndirilmiş keyfiyyət dəyərlərinə malik borcları olan bir neçə krediti varsa, bu halda bütün borclar ən aşağı qiymətlə qiymətləndirilir. Müvafiq olaraq, kreditlər üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyat da hesablanır.

Məsələn, borcalanın iki krediti var,onu vaxtında qaytarır və müştərinin həm maliyyə vəziyyəti, həm də öhdəliklərinə münasibəti vicdanlı, yəni hər ikisi “yaxşı” olan kateqoriyaya aid edilirdi. Bununla belə, borcalan götürdüyü başqa bir kreditlə özünü yükləyib. Və verilən məlumatdan məlum oldu ki, maliyyə vəziyyəti pisləşib.

Beləliklə, yeni kredit "qeyri-standart" risk kateqoriyasında "yaxşı-orta" qiymətləndirilir və defolt ehtimalı kredit itkiləri üçün ehtiyatın yaradılmasını tələb edir. Növbəti addım: iki mövcud kredit eyni kateqoriyaya köçürülür. Və ehtiyat yaradırlar. Baxmayaraq ki, borcalan ilk iki krediti problemsiz və vaxtında ödəmişdir.

Digər qaydalar

Borcludan alınmayan məbləğlər olduqda, bank zəmanətləri verilir, lakin bu əməliyyatın qiymətləndirilməsində digər, adi borcalanlara münasibətdə eyni qaydalar tətbiq edilir, yəni kredit itkiləri üçün ehtiyatların formalaşdırılması zəruridir. risklər yarandıqda. İpoteka ilə təmin edilmiş məbləğlər əlavə meyarlara uyğun olaraq qiymətləndirilir, çünki ipoteka altında olan əmlakın dəyərindəki dəyişikliklərin təhlili zəruridir.

Təxirə salınmış ödənişlər verilmiş və ya aktivlərin köçürülməsinə icazə verilən maliyyə əməliyyatları bu maliyyə aktivinin dəyərinin yüz faizini əhatə edəcək əlavə ehtiyatların formalaşdırılması ilə müşayiət olunmalıdır. Sindikatlaşdırılmış kredit (bir neçə borcalan olduqda) bu sindikatın hər bir üzvünə münasibətdə ehtiyatın hesablanmasını tələb edir. Bu qaydalar 2012-ci ildə Rusiya Bankı tərəfindən təsdiq edilmişdir(Təlimat № 139-I).

Sığorta haqqında

Müştərinin sığortası (əlillik, sağlamlıq, həyat və s.) bəzən ehtiyatın qiymətləndirilməsinə təsir edən fakt kimi qəbul edilir, bəzən isə nəzərə alınmır. Çünki burada meyar yalnız sığorta hadisəsi zamanı banka ödəniləcək kompensasiyanın məbləği, eləcə də borc alanın borcuna xidmət göstərməyə davam etməsi üçün ehtiyac duyduğu məbləğin ödənilmə səviyyəsidir. normal.

Sığorta hadisəsi zamanı banka olan borc məbləği müştərinin bu borcunu ödəmirsə, bank sığortanın mövcudluğunu ümumiyyətlə mümkün ehtiyatın azalmasına səbəb olan amil kimi hesab etmir. kreditlər üzrə itkilər. Beləliklə, defolt olaraq ən pis (beşinci) kateqoriyaya, sonradan lisenziyadan məhrum edilmiş kredit təşkilatlarına verilən məbləğlər daxildir. Eləcə də bu kreditlə əlaqəni təsdiq edən sənədləri olmayanlar. Beşinci kateqoriya üzrə isə kreditlər üzrə mümkün itkilər üçün ehtiyatlar kapitaldan formalaşır. Bu sadədir.

Portfel ehtiyatlarının formalaşması

Bu əməliyyatlarda nəzərə alınmalı olan kifayət qədər xoşagəlməz nüanslar var və çox vaxt onlar fiziki şəxslər olan borcalanlarla əlaqələndirilir. İki bölmə əsasında fiziki şəxslərə verilən kreditlər üçün ehtiyatları düzgün formalaşdırmaq. Birinci portfel adi şəxslər, ikincisi isə sahibkarlardır. Bundan əlavə, verilmiş kreditlər girovla təminatlı və təminatsız kreditlərə bölünür. Girov müxtəlif ola bilər: avtomobil, daşınmaz əmlak, hər hansıqiymətli əmlak. İstənilən kreditlər vicdanla, yəni vaxtında, gecikdirilmədən və pis niyyətlə - gecikmələrlə ödənilə bilər.

Yuxarıda sadalanan meyarlar homojen kreditlər portfelinin formalaşmasına təsir göstərir. İstifadəsi üçün çox əlverişlidir: ehtiyat tamamilə portfelin məzmununa görə hesablanır və hər bir kredit ayrıca təhlil edilmir. 254-P saylı Qayda seçim üçün ehtiyat ayırmalarının məbləğini müəyyən edir: adi fiziki şəxslər üçün seçim və sahibkarlar üçün iki seçim.

Standart seçmək üçün meyarlar

Meyar əsasında kreditlər üzrə mümkün zərərlər üçün ehtiyat yaratmaq üçün standart seçə bilərsiniz. Hansı ki, bank ipoteka kreditlərini təsnif etmək üçün istifadə edir. Məsələn, portfellərin formalaşması zamanı aşağı riskli kreditləri ayrıca kreditlərə ayırın. Amma bu, bankın siyasətindən asılıdır - bəziləri ayırmır. Həmişə istifadə edilməyən ikinci meyar, kiçik gecikmələrlə, məsələn, otuz günə qədər olan bütün kreditlər qrupunun bir portfeldə yerləşdirilməsidir. Bəzi banklar onları ümumiyyətlə, gecikməsiz kreditlər qrupuna daxil edir.

Ən vacibi odur ki, ehtiyat yaratmaq üçün tətbiq edilən istənilən prosedur yerli qaydalarla müəyyən edilməlidir. Bank həmçinin Rusiya Bankının ilk tələbi ilə bu məsələlərlə bağlı bütün hesabatları təqdim edir, burada iddia edilən kredit itkiləri üçün ehtiyat fondunun formalaşdırılması üsulları açıqlanmalıdır.

Kreditlər üçün ehtiyat necə yaradılmalı: növlər

Kredit təşkilatları əsasında ehtiyat təşkil edir2012-ci ildə Rusiya Bankının 385-P saylı Əsasnaməsi ilə təsdiq edilmiş hesablar planı. Belə ki, bu plana uyğun olaraq, bank eyni hesab üçün açılmış və kreditin özünün nəzərə alındığı subhesabın krediti üzrə təxmin edilən itkiləri ehtiyatda saxlayır.

Eyni zamanda, plandan hesabdan istifadə etməklə, üstəlik bankın xərc hesabından debet etməklə kredit növü üzrə təhlil aparılır. Sırf texniki baxımdan belə çıxır ki, balansda ehtiyatın formalaşdırılması yolu ilə şübhəli borcun məbləği azalır. Və fərq zamanla maliyyə nəticəsinə bərabər paylanır.

Gözlənilən kredit itkiləri üçün ehtiyat yaratmaqla bank risklərin qiymətləndirilməsi prosesində kredit itkilərini birbaşa xərclərə bərabər şəkildə bölüşdürmək üçün də fəaliyyət göstərməlidir. Beləliklə, kreditlərin qaytarılmaması riskləri idarə oluna bilər.

Portfel riski

Kredit riskinin qiymətləndirilməsi keyfiyyət və kəmiyyət baxımından aparılır, eyni zamanda analitik qiymətləndirmə metodundan, statistik və əmsaldan istifadə edilir. Bu üsulların istifadəsi kredit portfelinin risklərini az altmağa və qarşısını almağa kömək edir.

Analitik metod bankın risk səviyyəsini qiymətləndirir. Bu iş Rusiya Bankının 2004-cü il tarixli 254-P nömrəli Əsasnaməsi ilə tənzimlənir, bu, ehtiyatların formalaşmasına istinad edir və verilmiş kreditlərin təsnifatını nəzərdə tutur. Hər bir kredit portfelinin kredit riski təsdiq edilmiş meyarlara uyğun olaraq birbaşa bank tərəfindən qiymətləndirilir.

Qiymətləndirmə meyarları

Borcalanın maliyyə vəziyyəti belə yanaşmalarla qiymətləndirilirhəm beynəlxalq, həm də Rusiya bank sistemində praktikada istifadə olunur. Müştərinin təkcə əsas borcunu deyil, həm də kredit müqaviləsində göstərildiyi kimi bu məbləğə görə bankın xeyrinə olan faizləri, habelə bütün komissiya və digər ödənişləri ödəmək qabiliyyəti qiymətləndirilir ki, bu da kreditin keyfiyyətini səciyyələndirir. borcalanın öz borcuna xidmət göstərməsi. Müştərinin kreditin əsas məbləğini, müqavilədə müəyyən edilmiş faizləri, habelə girov hüquqlarının həyata keçirilməsi xərclərini kompensasiya etməyə kifayət edəcək məbləğdə yüksək likvidli və keyfiyyətli borc girovuna malik olub-olmaması yoxlanılır. Əsas borc və bu məbləğ üzrə faizlər üzrə vaxtı keçmiş ödənişlərin mövcudluğu və onların müddəti təhlil edilir. Müqavilənin müddəti ərzində borcun yenidən qeydiyyatının sayı müəyyən edilir.