Torpaq vergisi: dərəcə, ödəmə şərtləri, bəyannamə

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bir çox insanlar havasız və səs-küylü mənzillər əvəzinə şəxsi binalarda yaşamağa üstünlük verirlər. Onlar adətən yardımçı təsərrüfatla məşğul olmaq üçün kifayət qədər yerin qaldığı yerdə yerləşirlər. Bu, təkcə maraqlı bir hobbi deyil, həm də çoxlu pula qənaət edir, çünki müxtəlif məhsullar almaq üçün çox pul xərcləmək lazım deyil. Kənd təsərrüfatına yalnız vətəndaşın mülkiyyətində olan torpaqlarda icazə verilir. Ona görə də onun torpaq vergisini düzgün hesablaması və ödəməsi zəruri olur. Eyni zamanda mütəmadi olaraq şayiələr yayılır ki, bu kreditin məbləği vergi ilə yanaşı, xeyli artıb. Qanunu pozmamaq üçün bu ödənişin hesablanması və köçürülməsi qaydalarını başa düşməlisiniz.

Kolleksiya Konsepsiyası

Torpaq vergisi Vergi Məcəlləsinin müxtəlif maddələri ilə tənzimlənir. Eyni zamanda, regionların yerli hakimiyyət orqanları bu sahədə qanunvericilikdə ciddi düzəlişlər edə bilərlər. Vəsaitlər regional büdcəyə yönəldilir. Ona görə də hansı vergi dərəcəsinin tətbiq olunacağını bələdiyyələr özləri müəyyənləşdirirlər. Bu nəzərə alınırmüddəaları Ch. 31 NK.

Əvvəllər bu haqqı hesablamaq üçün torpağın balans dəyəri nəzərə alınıb, o qədər də böyük olmadığı üçün ödəniş kifayət qədər az olub. Lakin 2106-cı ildən bəri torpaq vergisinin hesablanması qaydalarına təsir edən əhəmiyyətli dəyişikliklər edildi. İndi bunun üçün obyektin bazar qiymətinə yaxın olan kadastr qiymətindən istifadə olunur. Buna görə də ödənişin özü bir neçə dəfə artırıldı.

Kadastr qiyməti müstəqil ekspertlər tərəfindən müəyyən edilir, bunun üçün ərazinin ölçüsü, yerləşdiyi yer, torpaq vəziyyəti, infrastrukturun inkişafı və digər nüanslar kimi müxtəlif amillər nəzərə alınır. Qiymətləndiricilər çox vaxt etibarsız məlumatlara etibar edirlər, buna görə də kadastr qiyməti çox yüksək hesab olunur. Belə şəraitdə ərazi sahiblərinin müəyyən edilmiş göstəriciyə etiraz etmək imkanı var. Buna görə də kadastr dəyərinin müəyyən edilməsinin düzgünlüyü ilə bağlı mübahisələr tez-tez yaranır.

Göstəriciyə etiraz etmək mümkündürmü

Çox vaxt müəyyən bir torpağın kadastr qiyməti həqiqətən çox yüksək olur. İlkin olaraq obyektin sahibləri yenidən qiymətləndirmə üçün xüsusi idarələrarası komissiyaya müraciət etməlidirlər. Əgər onun nəticələrinə görə qiymət dəyişməz qalsa, o zaman müstəqil ekspertlərə müraciət etməli olacaqsınız.

Müstəqil qiymətləndirmənin nəticələri kadastr qiymətinin Federal Vergi Xidməti tərəfindən vergi hesablanarkən istifadə olunan göstəricidən xeyli aşağı olduğunu göstərirsə, o zaman məhkəməyə müraciət etməlisiniz. Qiymətləndirmə hesabatı sübut kimi xidmət edir. Əgər məhkəməiddiaçının tərəfini tutur, sonra yenidən hesablama aparılır və Rosreestr-də dəyişikliklər edilir, buna görə də kadastr dəyəri azalır. İddiaçı əlavə olaraq Federal Vergi Xidmətindən qiymətləndirmə xərclərini geri ala bilər.

Vergitutma obyektləri

2018-ci ildə torpaq vergisi yalnız Rusiya Federasiyasının ərazisində yerləşən torpaq sahələrindən tutulur. O, normativ regional aktlarla həyata keçirilməlidir. Həm fiziki şəxslər, həm də müxtəlif şirkətlər haqqı ödəməlidirlər, lakin onların adətən fərqli tarifləri və ödəniş prosedurları olur. Vəsaitlər kənd təsərrüfatı, sənaye və ya istirahət üçün nəzərdə tutulan torpaqlardan toplanır.

Bu ödəniş üçün əsas obyektlərə aşağıdakılar daxildir:

• şirkətlərə məxsus və kənd təsərrüfatı işləri üçün nəzərdə tutulmuş torpaq sahələri;
• daça icmalarına və ya vətəndaşlara məxsus torpaq və onun alınmasında məqsəd əkinçilik olmalıdır;
• müxtəlif sənaye müəssisələrinin fəaliyyəti üçün tələb olunan ərazilər;
• turizm zonasına aid olan və ya bərpa üçün nəzərdə tutulan torpaqlar, buna görə də adətən müxtəlif otellər, pansionatlar və sanatoriyalar var.

Torpaq vergisi dövlət mülkiyyətində olan və ya dövriyyədən çıxarılan obyektlərə, habelə tarixi və ya təbii dəyərə malik olduqda tətbiq edilmir. Bundan əlavə, bura hündürmərtəbəli binaların tikintisi üçün nəzərdə tutulmuş sahələr daxildir.

Mərc Ölçüsü

Bu haqqı hesablayarkən siz torpaq vergisinin dərəcəsinin nə olduğunu bilməlisiniz. O, fərqlidirfiziki şəxslər və ya şirkətlər üçün. Yerli bələdiyyə tərəfindən tənzimlənir, lakin Art. Vergi Məcəlləsinin 294-cü maddəsi bu göstərici üçün limit dəyərləri müəyyən edir.

Çox vaxt yerli hakimiyyət orqanları öz torpaq vergisi dərəcəsini təyin etmirlər. Bu halda, federal qanunvericilikdə olan məlumatlar istifadə olunur. Mərclər bərabərdir:

• 0,3%. O, kənd təsərrüfatı fəaliyyəti, yaşayış binalarının və ya kommunal komplekslərin tikintisi üçün nəzərdə tutulmuş ərazilər, eləcə də yardımçı torpaq sahələri üçün istifadə olunur.
• 1,5%. Bu tarif digər istifadələr üçün nəzərdə tutulmuş digər ərazilər üçün istifadə olunur.

Bu faizlər obyektlərin kadastr qiymətindən müəyyən edilir. Tariflər yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən fərqlənə və tənzimlənə bilər. Bunun üçün obyektin kateqoriyası, yeri, istifadə icazəsi və təyinatı nəzərə alınır.

Məzifəni haradan öyrənmək olar

Bu məlumatı öyrənmək olduqca sadədir, bunun üçün Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytına daxil olmalısınız. İstədiyiniz bölgə axtarışda tapılır, bundan sonra regional qanunvericilik aktlarından məlumatlar öyrənilir.

Əlavə məlumatı müəyyən bir şəhərin Federal Vergi Xidmətinin istənilən filialında əldə etmək olar. Çox vaxt məlumatlar hətta bu qurumlarda xüsusi stendlərdə yerləşdirilir.

Fərdi şəxslər üçün hesablama qaydaları

Düzgün məlumatları bilirsinizsə, torpaq vergisinin hesablanması sadə proses hesab olunur. Bunlara mövcud ərazinin kadastr dəyəri, müəyyən edilmiş tarif və azalma amillərindən istifadə imkanları daxildir.

Fiziki şəxslər üçün hesablama birbaşa Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları tərəfindən aparılır, bundan sonra vətəndaşlarbu haqqın ödənilməsi üçün qəbzlər alın. Siz əlavə olaraq bu xidmətin saytında şəxsi hesabınızda lazım olan məlumatları öyrənə bilərsiniz.

İstəyən vətəndaşlar belə bu rüsumun məbləğini müstəqil şəkildə müəyyən edə bilərlər. Bunu etmək üçün sadə düsturdan və ya standart onlayn kalkulyatorlardan istifadə edin.

Rüsumun məbləği=1 kv-nin kadastr dəyəri. m torpaqtorpaq sahəsivergi dərəcəsi.

Bu düstur standartdır, ona görə də vətəndaşların imtiyazlardan istifadə imkanları və ya azalma amilləri nəzərə alınmır. Əgər şəxs 2017-ci ilin ortalarında torpağı qeydiyyata alıbsa, 2018-ci ildə torpaq vergisi bu obyektin mülkiyyətində olduğu ayların sayına əsasən hesablanacaq.

Bir ərazidə bir neçə sahib varsa, o zaman ödəniş mövcud səhmlər əsasında bölüşdürülür. Özünü hesablamaq üçün torpağın kadastr qiyməti haqqında məlumat lazımdır. Bunun üçün siz Rosreestr-ə sorğu göndərə bilərsiniz və ya hətta elektron qaydada sifariş verilə bilən USRN-dən çıxarışda lazımi məlumatları tapa bilərsiniz.

Hüquqi şəxslər üçün hesablama qaydaları

Hüquqi şəxslər üçün torpaq vergisi təşkilatların özləri tərəfindən hesablanır. Bunun üçün firmalar bəzi mühüm xüsusiyyətləri nəzərə almalıdırlar:

• təşkilatın torpağı başqa kateqoriyaya keçirib-ötürməməsi;
• fiziki şəxsin statusunun hüquqi şəxsə dəyişib-dəyişməməsi;
• obyekt dəqiq alındıqda;
• onun kadastr qiyməti nə qədərdir.

Hesablamaları təşkilatın mühasibi aparır. Məlumatı müxtəlif yerlərdən almaq olarşirkət sənədləri və kadastr qiyməti Rosreestr-də göstərilmişdir. Bu, konkret müəssisənin dövlət tərəfindən hər hansı güzəştlərdən istifadə edib-etmədiyini nəzərə alır. Hüquqi şəxslər üçün torpaq vergisi düzgün hesablanan kimi büdcəyə vəsaitin vaxtında ödənilməsi tələb olunur.

2015-ci ildən etibarən fərdi sahibkarlar, eləcə də fiziki şəxslər hesablanmış haqq ilə qəbzləri poçt vasitəsilə alırlar. Buna görə də hesablamaları özləri etməli deyillər. Bundan əlavə, onlar bu rüsum üçün bəyannamə tərtib etmək və Federal Vergi Xidmətinə təqdim etmək ehtiyacından azaddırlar.

Kimlər faydalana bilər

Hər bir vergi üçün dövlət əhalinin həssas kateqoriyaları üçün müəyyən güzəştlərdən istifadə etmək imkanını müəyyən edir. Torpaq vergisi ilə belə, müəyyən güzəştlər var. Həm fiziki şəxslər, həm də şirkətlər onlardan istifadə edə bilər.

Vətəndaşlara fiziki şəxslər üçün torpaq vergisi güzəştləri verilir:

• əlillər və İkinci Dünya Müharibəsi daxil olmaqla müxtəlif hərbi əməliyyatların veteranları;
• müxtəlif nüvə sınaqlarında iştirak edən insanlar;
• Çernobıl qəzasının nəticələrini aradan qaldıran vətəndaşlar;
• ilk iki qrup əlillər;
• Rusiya və SSRİ qəhrəmanları;
• uşaqlıqdan əlil;
• nüvə və ya kosmik tədqiqatlardan sonra inkişaf etdirdikləri radiasiya xəstəliyi nəticəsində əlil olmuş insanlar.

Faydaları vergi bazasının 10 min rubl azaldılmasıdır. Bu məbləğ obyektin kadastr dəyərindən çıxılmalıdır.

Fərdi şəxslər üçün güzəştlərdən necə yararlanmaq olar

Vətəndaşlar müavinətlərin təyin edilməsi ilə müstəqil şəkildə məşğul olmalı, bunun üçün müvafiq ərizə tərtib etməlidirlər. Sənədlər ona əlavə olunur, bunun əsasında insan həqiqətən də rahatlığa arxalana biləcəyini təsdiqləyir.

Bu ərizəyə əsasən, torpaq vergisindən azadolma veriləcək. Sənədlərin ötürülməsi üçün heç bir vaxt məhdudiyyəti yoxdur, belə ki, Federal Vergi Xidmətinin əməkdaşları artıq ödəniş üçün qəbz göndərmiş olsalar belə, ərizəçi üçün yeni sənəd yarada bilərlər.

Şirkətin Üstünlükləri

Hətta firmalar da müəyyən güzəştlərdən istifadə edə bilərlər. Onların hamısı Sənətdə verilmişdir. 395 NK. Beləliklə, təşkilatlara güzəştlər verilir:

• cinayət və icra sisteminin müəssisələri;
• dini təşkilatlar;
• sənətkarlıq müəssisələri;
• əlil təşkilatları;
• xüsusi iqtisadi zonaların rezidentləri kimi təsnif edilən və yalnız bu zonalarda yerləşən torpaq sahələrinə münasibətdə güzəştlər əmlak şəhadətnaməsi qeydiyyata alındıqdan sonra beş il müddətində verilən şirkətlər;
• Skolkovoda fəaliyyət göstərən firmalar;
• xüsusi zona rezident statusu olan gəmiqayırma şirkətləri.

Bundan əlavə, yerli hakimiyyət orqanları müstəqil olaraq müxtəlif şirkətlərə torpaq vergisinin hesablanması və ödənilməsində müxtəlif güzəştlərdən istifadə etmək imkanı yarada bilər. Buna görə, müavinətləri birbaşa yerli idarəetməyə və ya Federal Vergi Xidmətinin şöbəsinə tətbiq etmək imkanı haqqında öyrənə bilərsiniz. Tez-tez məlumatmediada dərc olunur, ona görə də ona daxil olmaq çətin olmayacaq.

Şərtlər və ödəniş qaydaları

Torpaq vergisinin ödənilmə müddəti fiziki şəxslər və ya şirkətlər üçün fərqlidir. Yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən təyin edilə bilər, lakin adətən onlar federal qanunda olan məlumatlardan istifadə edirlər. Bu, xüsusiyyətləri nəzərə alır:

• rüsum yalnız saytın yerləşdiyi yerdə ödənilir;
• ödəyicilər fiziki şəxslər, müxtəlif assosiasiyalar və ya şirkətlər ola bilən ərazinin sahibləridir və sonuncular torpaqdan daimi mülkiyyət hüququ əsasında istifadə edə bilərlər;
• fiziki şəxslər və fərdi sahibkarlar, federal qanunlara uyğun olaraq, Federal Vergi Xidmətindən ödəniş qəbzini ehtiva edən xüsusi bildirişlər alırlar, buna görə də özbaşına hesablamalarla məşğul ola bilməzlər;
• onlar rüsumu hesabat ilindən sonrakı ilin dekabrın 1-dək ödəməlidirlər;
• şirkətlərdən hər rüb avans ödəmələri tələb olunur və bəzi regionlarda rüsumun ödənilməsinin bu üsulu ləğv edilib, ona görə də ilin sonunda yalnız bir ödəniş tələb olunur;
• avans köçürmələrindən istifadə edərkən, sonuncu rübün pulu gələn ilin fevralın 1-dək köçürülməlidir.

Bu vergiyə tabe olan torpaq sahibi olan hər bir firma və ya vətəndaş torpaq vergisi ödəməlidir. Hüquqi və fiziki şəxslər tərəfindən ödənişin müddəti əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir və qanunun əsas müddəaları pozulduqda ciddi məsuliyyət tədbirləri təyin edilir.

Pozulmalara görə məsuliyyət

Vergi Məcəlləsində aydın şəkildə göstərilir ki, vergi ödəmə şərtlərini pozan vətəndaşlar və şirkətlər məsuliyyətə cəlb olunur və cərimələr yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir.

Müəyyən edilmiş müddətlərdə vəsait çatışmazlığına görə ödəniş məbləğinin 20%-i miqdarında cərimə tutulur. Zərərli rüsumdan yayınma sübutları varsa, məbləğin 40%-i məbləğində cərimə tutulur.

Bundan əlavə, cərimələr tutulur və onların hesablanması üçün yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsinin 1/300-dən istifadə edilir. Onlar hər gecikmə günü üçün hesablanır, ona görə də vergi ödəyiciləri uzun müddət öhdəliklərini yerinə yetirməzlərsə, bu, borcun əhəmiyyətli dərəcədə artmasına səbəb ola bilər.

Hesabat toplusu

Fərdi sahibkarlar və fiziki şəxslər heç bir torpaq vergisi hesabatı yaratmamalı və Federal Vergi Xidmətinə təqdim etməməlidirlər. Amma şirkətlər üçün bu məcburidir. Hesabat torpağın özünün olduğu yerə ötürülür.

Torpaq vergisi bəyannaməsi KND 1153005 formasında tərtib edilməlidir. Onun doldurulması qaydaları Federal Vergi Xidmətinin ММВ-7-21/347 saylı Sərəncamında əks olunub. Sənəd yaratarkən əsas şərtlər və tələblər nəzərə alınır:

• sənədi kağız və ya elektron formada doldura bilərsiniz;
• Bəyannamə hər il hesabat ilindən sonrakı ilin fevral ayının 1-dək təqdim edilir;
• sənədin kağız variantından istifadə edilirsə, onu təkcə şirkət rəhbəri deyil, notarial qaydada təsdiq edilmiş etibarnaməyə malik olan müvəkkil də gətirə bilər;
• qeydiyyatdan keçmiş hesabatları poçtla göndərməyə icazə verilirməktub;
• Ən çox yayılmış sənədin elektron forması Federal Vergi Xidmətinə e-poçt vasitəsilə göndərilir.

Sənədlərin göndərilməsi üçün hansı üsuldan istifadə ediləcəyini vergi ödəyiciləri özləri müəyyən edir.

Bəyannamənin doldurulması qaydaları

Sənədin bütün lazımi məlumatları ehtiva etməsi üçün onu düzgün doldurmaq vacibdir. Bu proses təcrübəli mühasib tərəfindən aparılır. Hesabatda məlumat olmalıdır:

• Başlıq səhifəsi. Bu, ödəyicinin özü haqqında əsas məlumatları, habelə bu sənədlərin göndərildiyi Federal Vergi Xidmətinin şöbəsi haqqında məlumatları ehtiva edir. Qurumun kodu, müəssisənin adı və digər vacib məlumatlar göstərilir.
• 1 Bölmə. O, büdcəyə tam olaraq hansı məbləğdə vəsaitin köçürülməsi barədə məlumatı ehtiva edir.
• 2 Bölmə. Onun əsas məqsədi haqqın məbləğinin düzgün hesablanması üçün bütün lazımi məlumatları daxil etməkdir. Buna görə də, vergitutma bazasının ölçüsü, obyektin kadastr qiyməti, ölçüsü və digər məlumatlar daxil edilir. Nəticədə rüsumun məbləği hesablanır.

Beləliklə, torpaq vergisi yalnız müəyyən ərazilərin sahibləri tərəfindən ödənilən xüsusi rüsum hesab olunur. Ödəyicilər həm fiziki şəxslər, həm də müəssisələrdir. Onlar üçün müxtəlif vergi dərəcələri müəyyən edilir və vətəndaşlar özbaşına hesablama apara bilməzlər. Müəssisələr haqqın məbləğini özləri müəyyən etməli, həmçinin rüblük avans ödəmələri tələb olunur. İllik bəyannamə hazırlayırlardüzgün formada. Rüsumun səhv hesablanması və ya gec ödənilməməsi halında böyük cərimələrlə təmsil olunan ciddi cərimələr tətbiq edilir.