Əmlak vergisi: dərəcə, bəyannamə, ödəmə müddətləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Öz əmlakına sahib olan hər bir şəxs və şirkət müvafiq əmlak vergisini ödəməlidir. Bəzi bölgələrdə inventar göstərici hələ də istifadə olunsa da, obyektin kadastr qiyməti əsasında hesablanır. Hər bir vergi ödəyicisi bu haqqın necə hesablandığını və ödənildiyini başa düşməlidir.

Fiziki şəxslər üçün vergi

Daşınmaz əmlakı düzgün qeydiyyatdan keçirmiş hər bir Rusiya vətəndaşı tərəfindən ödənilir. Hesablama üçün dərəcə 0,1-2 faiz aralığında istifadə olunur.

Bəzi vergi ödəyiciləri statuslarından asılı olaraq xüsusi güzəştlərə arxalana bilərlər. Bunlara pensiyaçılar, veteranlar və əlillər, eləcə də bəzi digər vətəndaşlar daxildir.

Vergi tutulan nədir?

Əmlak vergisinin ödənilməsi qiymətlilərin dəyərinə əsaslanır. Obyekt vətəndaşların mülkiyyətində qeydə alınmış əmlakdır. Sənətdə. Mülki Məcəllənin 130-da daşınmaz əmlakın bütün növləri göstərilir. Buraya daxildir:

• müxtəlif strukturlar və binalar, və yalnız tamamlanmış obyektlər nəzərə alınmır, həm dəvə yarımçıq;
• çoxsaylı dəniz və çay gəmiləri;
• kosmosda istifadə olunan obyektlər;
• təyyarə;
• əhəmiyyətli zərər vermədən daşınması mümkün olmayan digər əşyalar.

Daşınmaz və daşınar əmlak arasında əhəmiyyətli fərqlər var, bunlara aşağıdakılar daxildir:

• daşınmaz əmlak Rosreestr-də qeydiyyata alınmalıdır;
• bu obyektlərin alınması qaydaları fərqlidir;
• mülk yerləşdiyi yerə görə miras alınır;
• məhkəmə obyektin qeydiyyata alındığı yerdə aparılmalıdır.

Əmlak vergisi müstəsna olaraq daşınmaz əmlaka görə hesablanır, ona görə də bütün vətəndaşlar ona nə aid edilə biləcəyini yaxşı bilməlidirlər.

Kim ödəyir?

Bu rüsumun ödəyiciləri obyektləri olan şəxslərdir:

• mənzillər, otaqlar, şəxsi binalar, daçalar və ya kotteclərlə təmsil olunan yaşayış binaları;
• maşınlar üçün qarajlar və ya dayanacaqlar;
• müxtəlif məqsədləri ola bilən daşınmaz komplekslər;
• tamamlanmamış tikililər və ya binalar;
• digər binalar;
• yuxarıdakı obyektlərin hər hansı bir hissəsi.

Ölçüsündən və təyinatından asılı olmayaraq istənilən tikili vətəndaş üçün düzgün qeydiyyata alınarsa, vergiyə cəlb edilir. Qanuna görə, əmlak vergisinin obyekti ümumi əmlak ola bilməz,hündürmərtəbəli binada bütün mənzil sahiblərinə məxsusdur.

Vergi bazası

2020-ci ilə qədər bu rüsumun hesablanması obyektlərin kadastr dəyərinə köçürüləcək. Bu dəyişikliklər müəyyən bir bölgədə tətbiq edilməyibsə və ya müəyyən bir strukturun kadastr qiymətləndirilməsi hələ aparılmayıbsa, o zaman hesablama üçün inventar göstəricisini tətbiq etmək hələ də tələb olunur.

Vergi bazası müəyyən edilərkən hər bir şəxs üçün xüsusi güzəştlərdən istifadə imkanı nəzərə alınır, buna görə də obyektin kvadratından müəyyən kvadratmetrlər çıxılır:

• mənzil üçün 20 kvadrat metr çıxarmaq lazımdır. m;
• otağa görə ödəniş hesablanarkən obyekt 10 kv. m;
• yaşayış binası üçün hesablama 50 kv. m;
• ən azı bir yaşayış obyektinin olduğu vahid kompleks varsa, vergi bazasını 1 milyon rubl az altmaq lazımdır.

Bu rahatlamalara görə vergi bazası mənfi dəyərə malik olduqda vəziyyət yarana bilər, ona görə də əmlak vergisini ödəməyə ehtiyac yoxdur. Sənətə görə. Vergi Məcəlləsinin 403-cü maddəsinə əsasən, bu ayırmalar bələdiyyə orqanları tərəfindən artırıla bilər. Çıxılmadan istifadə etdikdən sonra müsbət dəyər alınarsa, o zaman deflyator əmsalına, sonra isə vergi dərəcəsinə vurulur.

Vergi dövrü

Sənətə uyğun olaraq. Vergi Məcəlləsinin 405-i, vergi dövrü bir ildir. Bu müddətin ortasında əmlakın alınması qeyri-adi deyil, bu halda ödəniş tam sahiblik aylarına əsasən hesablanmalıdır. Bu vəziyyətdə buna zəmanət verilirəmlak vergisi müəyyən ediləcək. Ödəniş şərtləri bütün vətəndaşlar üçün eynidir, ona görə də vəsait hesabat ilindən sonrakı ilin dekabrın 1-dək köçürülməlidir.

Ödəniş hər il Federal Vergi Xidməti tərəfindən göndərilən qəbzlərdən alınan məlumatlar əsasında həyata keçirilir. Vətəndaşlar özləri hesablamanın düzgünlüyünü yoxlaya bilərlər, bunun üçün onlayn kalkulyatorlardan və ya standart düsturlardan istifadə edə bilərsiniz.

Hansı tariflərdən istifadə olunur?

Fiziki şəxslər üçün əmlak vergisi dərəcəsi hansı obyektin sahibliyindən asılı olaraq dəyişə bilər. Buna görə də, aşağıdakı dəyərlər istifadə olunur:

• 0, 1%. Bu tarif bütün yaşayış obyektləri, komplekslər və hətta yarımçıq mülklər üçün istifadə olunur.
• 2%. İncəsənətdə nəzərə alınan kadastr qiyməti 3 milyon rubldan çox olan daşınmaz əmlak növlərinə tətbiq edilir. 378.2 NK.
• 0,5%. Bütün digər obyektlər üçün istifadə edilib.

Art. 406 dərəcələri azalda və ya artıra bilər. Bu göstəricinin artması ilə onu mümkün qədər üç dəfə artırmaq olar, lakin onu 0-a endirmək olar.

Hesablama qaydaları

Əmlak vergisinin ödənilməsi Federal Vergi Xidmətindən alınan xüsusi qəbzlər əsasında həyata keçirilir. Bundan əlavə, hesablama müstəqil olaraq həyata keçirilə bilər, bunun üçün dərəcəsini, deflyatorun ölçüsünü və obyektin kadastr qiymətini bilməlisiniz. Bundan əlavə, binanın sahəsi və üstünlüklərdən istifadə etmək imkanı nəzərə alınır.

Məsələn, elə bir mənzil var ki, onun sahəsi 48 kvadratmetrdir. m. Deflyator əmsalı 7-dir və dərəcəsi 0,1% həcmində istifadə olunur. Obyektin kadastr qiyməti 27 milyon rubl təşkil edir. Başlanğıcda, ayırma çıxarılır, buna görə kvadrat 20 kvadratmetr azalır. m 1 kvadratın qiyməti. m bərabərdir: 2.700.000 / 48=56.250. Belə şərtlərdə vergi bazası: 56.25028=1.575.000 rubl. Bu göstərici deflyator əmsalı ilə azalır, ona görə də vergi bazası: 1.464.750 rubl.

Sonra vergi dərəcəsinin nəzərə alındığı rüsumun məbləği müəyyən edilir: 1.464.7500.1%=1.464.75 rubl.

Kimlər faydalana bilər?

Əhalinin bir çox kateqoriyalarına fiziki şəxslər üçün əmlak vergisi güzəştləri verilir. Onların hamısı Sənətdə verilmişdir. 407 NK.

Bura pensiyaçılar, veteranlar, əlillər və əhalinin digər həssas kateqoriyaları daxildir. Güzəşt hüququndan yalnız bir obyektə münasibətdə istifadə etməyə icazə verilir, ona görə də benefisiarın iki evi varsa, o zaman biri üçün ümumi əsasda haqq ödəyir.

Korporativ vergi

Əmlak vergisi təkcə fiziki şəxslər tərəfindən deyil, həm də biznesin aparılması prosesində istifadə olunan obyektləri düzgün qeydiyyata almış müxtəlif şirkətlər tərəfindən ödənilir. Firmalar və fərdi sahibkarlar onu ildə bir dəfə və ya rüblük avans köçürmə yolu ilə ödəyirlər.

Obyekt müəssisənin əsas aktivi olan daşınmaz əmlakdır, ona görə də şirkətin iş prosesində qəbul edilməlidir.

Ödənişi kim ödəyir?

Hüquqi şəxslərin əmlak vergisi Maddə əsasında bütün müəssisələr tərəfindən ödənilir. Vergi Məcəlləsinin 373 və 346. Və bunun üçün hansı vergi rejiminin olmasının əhəmiyyəti yoxduristifadə olunur.

Buna görə də hesablama həm OSNO-da olan firmalar, həm də vergilərin hesablanması üçün sadələşdirilmiş sistemlərdən istifadə edən təşkilatlar tərəfindən həyata keçirilir.

Əmlak növləri

Firmalar təkcə üzərində qeydiyyatda olan daşınmaz əmlaka görə deyil, hətta etibar və ya müvəqqəti istifadə əsasında istifadə edilən qiymətli əşyalara görə vergi ödəyirlər. Vergitutma obyektlərinə müxtəlif tikililər və torpaq sahələri daxildir.

Bu, müəssisənin balansındakı dəyərləri nəzərə alır.

Vergi bazası və müddəti

Hər bir firma haqqı düzgün hesablamağı, habelə əmlak vergisini ödəmək üçün son tarixləri bilməlidir. Vergi bazası obyektin kadastr qiymətinin dəyəri əsasında müəyyən edilir.

Hesablama rüblük aparılır, ona görə də hər üç aydan bir Federal Vergi Xidmətinə avans ödənişlərini köçürməlisiniz. İlin sonunda qalıq köçürülür. Regional hakimiyyət orqanları əmlak vergisinin ödənilməsi üçün son tarixi dəyişə bilər, beləliklə, onlar Rusiya Federasiyasının müəyyən subyektində öz hesabat dövrlərini təyin edə bilərlər.

Vergi dərəcəsi

Bu göstərici regional hakimiyyət orqanları tərəfindən müxtəlif şirkətlər üçün müəyyən edilir, lakin federal qanunla müəyyən edilmiş normadan artıq ola bilməz.

Müxtəlif regionlarda maksimum dəyər 2% təşkil edir.

Şirkətin Art-da olan xüsusi siyahıya daxil edilmiş əmlakı varsa. Vergi Məcəlləsinin 381-ci maddəsinə əsasən, dərəcəsinin 1,1%-dən yuxarı olmasına yol verilmir. Əgər regional hakimiyyət öz dəyərlərini təyin etmirsə,onda siz Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulan göstəricilərdən istifadə etməlisiniz.

Hesablama qaydaları

Müəssisənin fəaliyyət göstərdiyi il üzrə əmlak vergisi bəyannaməsi ildə dörd dəfə təqdim olunur, çünki avans ödənişləri eyni sayda köçürülməlidir.

Hesablama qaydaları faktiki düstura əsaslanır. Avans ödənişinin məbləğini müəyyən etmək üçün obyektin kadastr qiyməti ilə təmsil olunan vergitutma bazasının 4 rübünə bölünməsi tələb olunur, bundan sonra alınan dəyər dərəcəyə vurulur.

İllik ödəniş vergi bazasını dərəcəyə vurmaqla müəyyən edilir. İlin sonunda əlavə haqq müəssisənin fəaliyyət göstərdiyi il üçün verginin ümumi məbləği ilə büdcəyə köçürülmüş bütün avans ödənişləri arasındakı fərqi tapmaq yolu ilə hesablanır.

Ödəniş tarixləri

Korporativ əmlak vergisi bəyannaməsi kimi, ödənişlər rüblük əsasda həyata keçirilməlidir, beləliklə, bütün ödəniş avans ödənişlərinə bölünür. Hesabat ilinin sonunda qalığın yekun hesablanması və köçürülməsi aparılır.

Bütün vergilər hesabat ilindən sonrakı ilin 30 martına qədər ödənilməlidir. Son tarix regional hakimiyyət orqanları tərəfindən bir qədər dəyişdirilə bilər. Məsələn, Ryazanda vəsait aprelin 1-dən əvvəl köçürülməlidir.

Rüblük ödəniləcək ilkin ödənişlər.

Hesabat

Şirkətlər əmlak vergisi bəyannaməsi təqdim etməli və təqdim etməlidirlər. Dörddə biri ilə təmsil olunan hər bir vergi dövrü üçün, sonra bir sənəd yaratmaq tələb olunurhər rübün sonuncu ayından sonrakı ayın 30-na qədər ödənilməlidir.

İlin sonunda, həmçinin il üçün əmlak vergisi bəyannaməsi tələb olunur və o, növbəti ilin mart ayının 30-dək təqdim edilir. Bəzi regionlarda rüblərlə təmsil olunan hesabat dövrləri yoxdur. Belə şəraitdə müəssisələr bütün fəaliyyət ili üçün ildə yalnız bir dəfə hesabat tərtib edib təqdim etməlidirlər.

Vəsaitləri harada ödəmək və bəyannamələri təqdim etmək lazımdır?

Vəsaitlərin köçürüləcəyi və hesabatların təqdim ediləcəyi Federal Vergi Xidmətinin filialını seçərkən bəzi qaydalar nəzərə alınır:

• şirkət əmlakın olduğu yerdə yerləşirsə, o zaman şirkətin qeydiyyatda olduğu Federal Vergi Xidmətinin şöbəsi ilə işləmək lazımdır;
• əgər əmlak bölmənin yerləşdiyi yerdə yerləşirsə, Art. 384 Vergi Məcəlləsi, filialın tam qeydiyyatda olduğu Federal Vergi Xidmətinin filialına pul köçürmək və bəyannamələr göndərmək tələb olunur;
• tez-tez daşınmaz əmlak başqa regionda yerləşir və bu halda bu əraziyə xidmət göstərən təftiş şöbəsi ilə işləmək lazımdır.

Yuxarıda göstərilən bütün şərtlər bəyannamənin təqdim edilməsinə aiddir.

Hesabat qaydaları

Balansında müəyyən daşınmaz əmlak olan hər bir şirkət müvafiq əmlak vergisini ödəməlidir. Bu ödəniş üçün bəyannamənin doldurulması kağız və ya elektron formada həyata keçirilə bilər. Elektron forma Sənətə uyğun olaraq istifadə edilməlidir. Şirkətin 100-dən çox işçisi olduğu hallarda 80 NC.

Bəyannamə bir neçə mühüm bölmədən ibarətdir:

• Vergi ödəyicisi və sənədin göndərildiyi Federal Vergi Xidmətinin şöbəsi haqqında əsas məlumatları göstərənbaşlıq səhifəsi;
• 1 bölməsinə vergi məbləği daxildir;
• 2 bölmə rüsumun hesablandığı vergi bazasının düzgün hesablanması üçün nəzərdə tutulub;
• 2.1 bölməsi vergi tələb olunan bütün obyektlər haqqında məlumat daxil etmək üçün istifadə olunur;
• 3 bölməsi rüsumun səlahiyyətli hesablanması üçün istifadə olunur, bunun üçün daşınmaz əmlakın kadastr qiyməti nəzərə alınır.

Beləliklə, bəyannamədə müəssisənin özü, əmlakı və digər məlumatlar haqqında bütün əsas məlumatlar olmalıdır.

Doldurma qaydaları

Bu sənədi tərtib edərkən müəssisənin mühasibi müəyyən qaydalara əməl etməlidir. Bunlara daxildir:

• göstəricilər yalnız tam rublla daxil edilir, ona görə də qəpiklər nəzərə alınmır;
• davamlı səhifələşdirmə tələb olunur, birinci səhifə başlıq səhifəsi ilə təmsil olunur;
• müxtəlif düzəldicilərdən və ya digər vasitələrdən istifadə etməklə aşkar edilmiş səhvləri düzəltməyə icazə verilmir;
• bir səhifənin hər iki tərəfində mətni çap edə bilməzsiniz;
• vərəqlər zədələnəcək şəkildə bağlanmamalıdır;
• sənədi doldurarkən qara, bənövşəyi və ya mavi mürəkkəbdən istifadə etməlisiniz;
• bütün sətirləri yalnız soldan sağa doldurun;
• sənəd yaratmaq olarsaxüsusi kompüter proqramları istifadə olunur, yalnız seçilmiş proqram təminatının ən son versiyası istifadə edilməlidir.

Federal Vergi Xidmətinin Sərəncamları bu sənədin doldurulması üçün əsas qaydaları təfərrüatlandırır.

Əgər əmlak yalnız ilin bir hissəsi üçün firmaya məxsus olsaydı necə?

Şirkətlərin ilin ortasında fəaliyyət göstərmək üçün müxtəlif mülklər alması və ya əldə etməsi qeyri-adi deyil, ona görə də bütün dövr üçün vergi hesablanmasına icazə verilmir. Əgər inventar qiyməti hələ də istifadə olunursa, bu faktın tətbiq olunan düstura heç bir təsiri yoxdur.

Müəssisə artıq obyektlərin kadastr qiymətindən istifadə edirsə, avans ödənişlərini hesablayarkən, Art. 382 NK. Bu nisbəti hesablamaq üçün müəssisənin obyektə sahib olduğu tam ayların sayını dövrdəki ayların ümumi sayına bölmək lazımdır. Mülkiyyətin tam ayları müəyyən edilərkən nəzərə alınır ki, əgər obyekt müəyyən ayın 15-dən əvvəl alınıbsa, o zaman hesablamaya daxil edilir. Əgər köçürmə 15-dən sonra həyata keçirilibsə, onda hesablama növbəti aydan həyata keçirilir.

Beləliklə, əmlak vergisi həm fiziki şəxslər, həm də müxtəlif şirkətlər tərəfindən ödənilir. Vergi bazasının necə müəyyən edildiyini, hansı əmlakın qiymətinin istifadə edilməli olduğunu və bu haqqı necə bildirəcəyini başa düşmək vacibdir. Rüsumun hesablanması və ödənilməsinə səriştəli yanaşma ilə cərimə və cərimələrin hesablanmasının qarşısını almaq mümkün olacaq. Seçilmiş vergi rejimindən asılı olmayaraq firmalar bu vergini köçürməlidirlər. Bu haqq hesablanarkən fərdi sahibkarlar fiziki şəxslərə bərabər tutulur.