Vergilərin optimallaşdırılması üsulları və yolları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Hər bir biznes mümkün olan maksimum qazanc əldə etmək istəyir. Bunun bir çox yolu var - çeşidi artırmaq, bazarı əhatə etmək, bir qrup malın təşviqi. Və ya təşkilati strukturun səmərəliliyinə və gəlirliliyinin artırılmasına vurğu. Və bildiyiniz kimi, xərclərin əhəmiyyətli bir hissəsi vergi ödənişləridir. Görünür, heç bir variant yoxdur. Amma elə deyil. Və burada vergitutmanın minimallaşdırılması/optimallaşdırılması maraq doğurur.

Ümumi məlumat

Büdcəyə icbari ödənişlər xeyli miqdarda vəsait tələb edir. Eyni zamanda, vergi sistemində sərtləşmə müşahidə olunur. Və təbii nəticə olaraq, optimallaşdırma məsələləri ilə maraqlanan sahibkarların sayı artır. Vergilərlə düzgün işləmək çox əziyyətli bir prosesdir. Müəssisənin açılışından əvvəl bunu düşünmək lazımdır. Və struktur artıq işləyərkən, hələ də barmağınızı nəbzdə saxlamaq lazımdır. Fərqli olduğunu qeyd etmək lazımdırvergitutmanın optimallaşdırılması üsulları və yolları. Bəziləri çox qanunidir və hökumət tərəfindən imtiyazlar kimi verilir.

Boz sxemlər var ki, onlara icazə verilməsə də və təsdiqlənməsə də, qadağan da deyil. Və işin "qara şəkildə" variantı var. Qeyd etmək lazımdır ki, sxemlər gəlirliliyin artırılması və qanunauyğunluğun azaldılması qaydasında sadalanır. Yəni kimsə dövlətin verdiyi imtiyazlardan istifadə edirsə, təbii ki, heç kim inzibati və ya cinayət məsuliyyətinə cəlb edilməyəcək. Boz iş üsulları ilə cərimələr tez-tez cəza olaraq istifadə olunur. Halbuki “qara” yanaşma çox vaxt cinayət maddəsi ilə bitir. Amma buna baxmayaraq, orda-burda mediadan başqa bir xoşbəxtlik axtaranının elə bir vergi optimallaşdırma sistemi qurduğunu öyrənə bilərsiniz ki, dövlət milyonlarla pul itirirdi.

Oyun şam etməyə dəyərmi?

Vergilərin ödənilməsi üçün ən yaxşı variantın seçilməsi istənilən biznes subyektinin təşkilində mühüm məqamdır. Bir çox insanlar optimallaşdırmanın həmişə qanunsuz olduğunu düşünür. Amma gəlin hüquqi terminlərdən istifadə edək. Bu sahədə vergidən yayınma və ödəniş sisteminin müəssisədən ən yaxşı vəziyyətə gətirilməsi prosesinə ən çox diqqət yetirilir. Və bunlar tamamilə fərqli anlayışlardır. Bunları fərqləndirmək üçün əsas meyar qanunun pozulması və ya əməl olunmasıdır. Və burada bir minus var. Təəssüf ki, qanuni üsullardan istifadə həmişə vergiləri effektiv şəkildə minimuma endirməyə imkan vermir. Niyə? Necəəvvəllər qeyd olunanlar dövlət tərəfindən müxtəlif imtiyazlar şəklində ifadə edilir. Və təbii nəticə olaraq, onlar təşkilatların bütün hüquqi formalarında istifadə edilə bilməz.

Ödənişlərin qeyri-qanuni azaldılması cinayət məsuliyyətinə səbəb olur. Dövlət nəyi təsdiq etmir? Vergi ödənişlərinin minimuma endirilməsi cinayət məcəlləsinin qanunsuz müqavilələr, birgünlük müəssisələr, real gəlirlərin aşağı salınması, müəssisənin xərclərinin artırılması və bir sıra digər üsulların köməyi ilə həyata keçirilən maddələrinə aiddir. Qeyd etmək lazımdır ki, iş adamı üçün (eləcə də onun kommersiya strukturu) vicdanlı olmaq daha sərfəlidir. Və unutmayın ki, vergi optimallaşdırma sisteminin bəzi formaları demək olar ki, həmişə yaradıla bilər.

Nəyi yadda saxlamaq lazımdır?

Beləliklə, bizə maraqlıdır ki, büdcəyə ödənişləri necə minimuma endirək? Davranış strategiyası qurarkən üç məqamı yadda saxlamalısınız:

1. Mövcud qanunvericiliyə əsasən, fərdiləşdirilmiş vergitutma proseduruna malik olan müxtəlif təşkilati-hüquqi formalardan istifadə etməklə kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmaq mümkündür.
2. Bəzi hallarda büdcəyə töhfələrin ödəniləcəyi rejimi seçə bilərik. Mərcin ölçüsü, məbləği və sənədlərin təqdim edilmə vaxtı ondan asılıdır.
3. Vergi ödəyicisi biznes əməliyyatlarının uçotu və hesabatların hazırlanması üçün müxtəlif yollar seçə bilər. Təbii ki, qüvvədə olan qanuna uyğun olaraq.

Optimallaşdırma üçün müxtəlif alətlərin olduğunu xatırlamaq lazımdırödənişlər. Bundan əlavə, qanun daim dəyişir. Bu səbəbdən onlar köhnəlməyə meyllidirlər. Buna görə də dəyişiklikləri izləmək lazımdır. Axı, son vaxtlara qədər kifayət qədər qanuni olanı dövlət strukturları cinayət kimi qiymətləndirə bilər. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, vergilərin minimuma endirilməsi xüsusilə vaxt və əmək resursları baxımından kifayət qədər baha başa gələn prosesdir. Axı, əgər siz səmərəli biznesə sahib olmaq istəyirsinizsə, o zaman qanunvericilikdəki dəyişiklikləri daim izləməli və şirkətdə istifadə olunan iş modellərini tənzimləməlisiniz.

Bir təşkilatın vergitutmasının optimallaşdırılması asan məsələ deyil və problemlərin qarşısını almaq üçün kommersiya strukturu yaratmazdan əvvəl buna diqqət yetirilməlidir. Və bütün variantlar üzərində işlədikdən və ən cəlbedicisini seçdikdən sonra qeydiyyatdan keçərkən bu anları qaçırmayın.

Biznes strukturunun qurulması və vergilərin ödənilməsi

Şirkət açılmazdan əvvəl də təsisçi özü üçün optimal vergi sistemini seçə bilər. Bu məsələdə biznes planı artıq olmayacaq. Yaxşı yazılmış bir sənəd, mümkün hərəkətlərin sayını qiymətləndirməyə və dövlət tərəfindən vergitutma üçün ən yaxşı variantı seçməyə imkan verəcəkdir. Fərdi sahibkarın (İP) nümunəsini nəzərdən keçirin. 2014-cü ildə OSNO əvəzinə UTII, patent vergitutma sistemi və sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmək mümkün olduqda daha yüngül bir iş forması istifadəyə verildi. Seçim etmək üçün fərdi sahibkarın ödəməli olduğu sabit ödənişin məbləğini bilməliyik. Çünki odaim dəyişir və aralıq məlumatlar köhnələcək, gəlin ilk başda olanı götürək.

2014-cü ildə sabit ödəniş məbləği 20.727,53 rubl təşkil etmişdir. Tutaq ki, biz yükdaşıma ilə bağlı xidmət göstərən işçilərimiz olan fərdi sahibkarıq. Onlar da öz nəqliyyatlarından istifadə edirlər. Deyək ki, bizdə UTII var. Sonra ödənişin məbləğinin hesablanacağı düstur belədir: əsas gəlir (fiziki göstərici12 (ildə ayların sayına görə))K1K215% - töhfələr (lakin 50-dən çox deyil) faiz). İxtiyari ədədlər qoysaq nə alacağımızı hesablayaq. Düsturumuz belə olur:

6000(312)1, 67210, 15=54172, 8 - 27086, 4=27086, 4 rub.

UTII üzərində işləyərkən bu qədər ödəməli olacaqsınız.

Patent vergitutma sistemində illik gəlir vergi dərəcəsinə vurulur. Məsələn: 720.0006%=43.200 rubl. Bu, il üçün ödəməli olduğunuz məbləğdir.

Və nəhayət - USN. Bu halda hesablama düsturu belədir: gəlir6% - töhfələr (lakin 50 faizdən çox deyil). Əvvəlki nümunəni nəzərdən keçirin, lakin bir az dəyişikliklə: 720.0006% - 21.600=21.600 rubl. Gördüyünüz kimi, ən sərfəli variant sadələşdirilmiş vergi sistemidir.

Sadələşdirilmiş vergitutmanın xüsusiyyətləri

Biznes planın yaradılması və mümkün mənfəətin hesablanması sizə daha çox uyğun gələni seçməyə imkan verir. Bu, nəqliyyat sahəsində öz kommersiya strukturunu yaradan fərdi sahibkarla nəzərdən keçirilən nümunədə yaxşı idi. Ancaq burada biri varvacib bir məqam - müəyyən bir miqdardan artıq olmamalıdır. Gəlir daha çox olarsa, növbəti rübdən ümumi sistemə keçməli olacaqsınız. Odur ki, nəzərdən keçirilən variantlar dövlət tərəfindən müəssisənin yüksəlişinə töhfə verən ehtiyatlı rejim kimi qiymətləndirilə bilər. Seçim göz qabağındadırsa, hər şey aydın deyil. Bu nə deməkdir?

Sadələşdirilmiş vergitutma seçildikdə iki obyekt seçilə bilər - gəlir və ya xərclər. Birincisi altı faiz, ikincisi on beş faiz dərəcəsinə tabedir. Buna görə də, bir daha biznes planı haqqında - əgər əlimizdə bütün lazımi hesablamalar varsa və biznesin kifayət qədər zəif gəlirli olacağını görürüksə, o zaman gəliri seçməliyik. Fayda əhəmiyyətlidirsə, o zaman xərclər. Müəssisədə xərclər 60%-i keçmirsə, bilikli insanlar ikinci variantı seçməyi məsləhət görürlər. Amma təbii ki, son qərarı kommersiya strukturunun təsisçisi öz hesablamalarına əsaslanaraq verir. Vergilərin optimallaşdırılmasının bu üsulları kiçik biznes üçün idealdır. Amma bizim yaşadığımız təkcə onlar deyil, elə deyilmi? Orta və böyük strukturlar üçün seçimlər varmı? Təbii ki, onsuz harada.

Ümumi vergitutmanın xüsusiyyətləri

İlk növbədə optimallaşdırma növünə qərar verməlisiniz. Onlardan cəmi ikisi var:

1. Strateji optimallaşdırma. Uzunmüddətli istifadə üçün nəzərdə tutulmuşdur. Bu zaman maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin ən səmərəli forması müəyyən edilir. Düzgün təşkili iləonun müsbət təsiri uzun müddət davam edəcək.
2. Müəyyən biznes əməliyyatları üçün vergitutmanın təkmilləşdirilməsi. Bu seçim birdəfəlik effekt əldə etmək prinsipinə əsaslanır. Bir qayda olaraq, bu seçim bağlanmış müqavilələrin icrası şərtləri və proseduru ilə manipulyasiyaların olduğu müxtəlif birləşmələrdir.

Gətirilmiş vergilərin optimallaşdırılması sxemləri ilə bağlı iki əsas məqamı qeyd etmək lazımdır (hüquqi olanlar arasında):

1. Ödənişlərin təxirə salınması, eləcə də onların ödənişinin başqa vaxta köçürülməsi.
2. Vergi ödənişlərində azalma.

Təcrübə ilə sübut edilmişdir ki, bu iki element birləşdirilmiş rejimdə istifadə edildikdə ən böyük effekt əldə edilir. Baxmayaraq ki, belə bir imtiyaz əldə etmək hələ də kifayət qədər problemlidir. Ümumiyyətlə, vergitutmanı optimallaşdırarkən mürəkkəbliyə diqqət yetirmək lazımdır. Onda daha əhəmiyyətli və qalıcı nəticədən danışmaq olar. Bundan əlavə, qanunvericiliyimiz elə qurulub ki, bir vergi üzrə ödənişləri az altmaqla, başqa bir şəkildə özümüzə əhəmiyyətli dərəcədə daha çox borcumuz ola bilər. Buna görə də optimallaşdırma tədbirləri əməliyyatların və digər əməliyyatların həyata keçirilməsindən əvvəl həyata keçirilməlidir və çəkməməli, sonra növbəti hesabat tarixinə qədər çapmalıdır.

Etiraf etmək lazımdır ki, sözügedən prosedurlar kifayət qədər mürəkkəbdir. Buna görə bir mütəxəssisin köməyinə müraciət etmək məsləhətdir. Və ştatda bir adam işə götürmək heç də lazım deyil. İndiki vaxtda autsorsing getdikcə populyarlaşır. Yəni şirkət bağlıdır və yabütün sənədləşmə işləri ilə məşğul olan fərdi sahibkar statusuna malik mütəxəssis, sahibkar isə bütün diqqətini öz şirkətinin inkişafına yönəldə bilər. Bununla belə, müəssisənin vergitutmasının optimallaşdırılması ayrıca müzakirə edilməlidir. Axı bu insanların ən mühüm və əsas vəzifəsi vaxtında və düzgün hesabat verməyi təmin etməkdir.

Vergi planlaması

Bu, çox faydalı prosedurdur, onun mahiyyəti hətta iqtisadi və maliyyə müqaviləsi bağlanmazdan əvvəl mümkün nəticələrin ilkin təhlilini aparmaqdır. Axı vergi öhdəlikləri onun şərtlərindən asılıdır. Məsələn, satış anına (və müvafiq olaraq, verginin hesablanması dövrünə), tərəflər arasındakı münasibətlərə diqqət yetirmək, qarşı tərəfin rezident olub-olmamasını, imtiyazlarının olub-olmadığını, hüquqi şəxs və ya fərdi sahibkar. Bütün bunlar vergi yükünə təsir edir. Buna görə də, müqavilə bağlayarkən, ödənişlərin məbləğinə təsir edəcək bütün məqamları nəzərə almaq lazımdır. Problemlərin qarşısını almaq və məlumatları tam təhlil etmək üçün vergi planlaşdırmasının balans metodundan istifadə etmək tövsiyə olunur. Niyə o? Fakt budur ki, onun köməyi ilə ödənilən vəsaitin miqdarını minimuma endirmək üçün bütün lazımi hesablamalar təmin edilir.

Vergitutmanı optimallaşdırmaq üçün başqa üsullar da var. Ən sadə, lakin eyni zamanda çox təsirli olanlardan biri əsas fondların dəyərinin artmasıdır ki, bu da öz növbəsində istehsalın maya dəyərini artırmağa imkan verir. Bu hesablama yolu ilə ediliryenidən qiymətləndirmə amortizasiyası. Lakin bu sxem bütün müəssisələr üçün mövcud deyil. Məsələ burasındadır ki, əsas vəsaitlərin baha olması təşkilatın əmlakına olan verginin artmasına səbəb olur. Buna görə də, burada diqqətli olmalısınız ki, oddan çıxıb tavaya düşməyin.

Sxemlər: vergi optimallaşdırılması necə həyata keçirilir?

Nümunələr lazımdır, əks halda məqalə onlarsız tamamlanmazdı. Qeyd etmək lazımdır ki, bir çox təşkilatlar tərəfindən istifadə edilə bilən yanaşmalar var və sırf fərdi həllər var. Praktikada ən çox nə baş verir? Bəlkə də bu siyahı sahibkarlıq haqqında düşünməyən çoxlarına tanışdır:

1. Vergi güzəştlərinin tətbiqi.
2. Pulun ləğv edilməsinin qanuni yolları.
3. Ofşor zonalardan istifadə etməklə iş görmək.
4. Büdcəyə ödənişin təxirə salınması.

Burada kiçik bir təxribat etmək lazımdır. Nədənsə, bir çox insanlar vergitutmanı optimallaşdırmağın yalnız fərqli tarif rejimlərinə malik olan bir neçə təşkilatın qarşılıqlı əlaqəsi ilə mümkün olduğuna inanırlar. Bəli, bu bir seçimdir, lakin yeganə deyil. Amma bu sxemi də söyləmək lazımdır. Çox vaxt bir neçə firmanın açılması şəklində həyata keçirilir. Bu zaman əsas müəssisə vasitəçi kimi çıxış edir. Nümunə olaraq, ümumi əsasda bir şirkət istehsalçıdan lazımi malları alan bir sadə ilə müqavilə bağlayır. Sonra yenidən satılır. Bu zaman əlavə dəyər vergisinin məbləğini az altmaqla komissiya alınır. Axı o, yalnız alınan əsas borcdan tutulurmüəssisənin gəliri. Siz həmçinin sadələşdirilmiş vergi sistemi olan öz şirkətinizə mal sata bilərsiniz.

Lakin ehtiyatlı olun - bu seçimlər vergi orqanları tərəfindən yoxlanılır. Buna görə də, qarşılıqlı əlaqənin aparıldığı şirkətin müstəqil adı və hüquqi ünvanı olması çox vacibdir. Və əlbəttə ki, o, real iqtisadi və məhsuldar fəaliyyətə rəhbərlik edirdi. Yalnız kağız üzərindədirsə, təəssüf ki, bir neçə il ərzində uyğun kontingentlə çox da xoş olmayan yerə getmək ehtimalı yüksəkdir.

ƏDV təxirə salınması

Və indi çox maraqlı və vacib bir məqamdan başlayaq. Ola bilsin ki, ümumi şərtlərlə işləyən hər kəs ƏDV vergisinin optimallaşdırılmasının necə həyata keçiriləcəyi ilə maraqlanır. Ödənişlərin məbləğini az altmaq üçün məhsulların daşınmasında gecikmə ilə sxemdən istifadə edə bilərsiniz. Burada əsas şey UTII-də işləyən bir müəssisə ilə müqavilə bağlamaqdır. Üstəlik, bu sxemin tətbiqi ilə bağlı qarşı tərəflə əvvəlcədən razılaşmaq lazımdır. Müəyyən endirim edəcəyinizi vəd edərək ona maraq oyada bilərsiniz. Bu sxemi həyata keçirmək üçün müqaviləyə çatdırılma müddətlərinin pozulması hallarında cərimələr haqqında bənd daxil etmək lazımdır. Baxmayaraq ki, əslində bu an artıq tərəfdaşla razılaşdırılıb və o, buna göz yumur. Qanuna görə, cərimələr ƏDV-yə cəlb edilmir. Həmçinin, qarşı tərəf bunu ödəmir, ona görə də bu sxem onun narahatlığına səbəb olmamalıdır.

Ancaq bu yeganə yol deyil. Əlavə dəyər vergisinin ödənilməsini də təxirə sala bilərsinizçatdırılma dərhal deyil, hissə-hissə həyata keçirildikdə. Bu halda ödəniş malların sonuncu partiyası göndərildikdən sonra edilməlidir. Üstəlik, gecikmə, ödənişin əslində məhsulların çatdırıldığı gün baş verdiyi bir vəziyyət kimi başa düşülür. Məsələni nəzərdən keçirək. Alıcı ilə müqavilə bağlanıb ki, şirkət birinci rübdə məhsulların əsas hissəsini göndərəcək. Qalanları ikincidə köçürüləcək. Bu səbəbdən mühasibatlıq yalnız 2-ci rübdə ƏDV ödəməli olacaq. Ancaq problemlərin qarşısını almaq üçün müqavilədə bu sxemi qeyd etmək lazımdır ki, bu cür çatdırılma yalnız malların əhəmiyyətli həcmi və ya çəkisi səbəbindən həyata keçirilə bilər. Başa düşmək lazımdır ki, vergi planlaşdırması və optimallaşdırılması oyun deyil. Bu, mühasiblər və hüquqşünaslar tərəfindən hər bir vəziyyətin diqqətli və ətraflı təhlilini tələb edən mürəkkəb işdir.

Müxtəlif anlar

Vergi optimallaşdırmasının məqsədi nədir? Cavabın aydın olduğu görünür, amma qarşıya qoyulan vəzifələri təyin edək:

1. ƏDV və gəlir vergisinə qənaət. Məhdudiyyət müddətinin uzadılması, daşınma xərclərinin optimallaşdırılması, möhlət, təmir və ehtiyat fondunun yaradılması variantlarından istifadə edilir. İkincisi, şübhəli borcların sığortası üçün olmalıdır, əks halda vergi idarəsinin iddiaları olacaq.
2. Cərimə köməyi ilə gəlir və daşınmaz əmlak vergilərinə qənaət edin. Rəsmi mənfəətin aşağı qiymətləndirilməsini və pulun bir hissəsinin cərimə statusu ilə ödənilməsini nəzərdə tutur. Lakin vergi xidməti müqavilədən xəbərdar olarsa, problem gözləyin.
3. Vasitəçi əməliyyatlar üzrə vergilərə qənaət edin.

Kommersiya strukturlarının vergilərinin (vergilərinin) optimallaşdırılması diqqətli və ehtiyatlı yanaşma tələb edir. Təkəri yenidən ixtira etməmək üçün siz artıq başqa insanlar tərəfindən işlənib hazırlanmış və yaradılmış şeylərdən istifadə edə bilərsiniz. Məsələn, belə üsullarla:

1. Vergi subyektinin dəyişdirilməsi.
2. Fəaliyyət növü dəyişdirilir.
3. Vergi yurisdiksiyasının dəyişdirilməsi.
4. Qanunla nəzərdə tutulmuş minimuma endirmə vasitələrindən maksimum istifadə etməklə təşkilatın uçot siyasətinin həyata keçirilməsi.
5. Münasibətlərin dəyişdirilməsi.
6. Vergi ödənişinin təxirə salınması.
7. Münasibətləri ayırın.
8. Vergitutma obyektinin birbaşa azaldılması.
9. Düzgün tərtib edilmiş və icra edilmiş müqavilə münasibətləri.
10. Vergi azadlığı və müxtəlif təşviqlərdən istifadə.

Əsas odur ki, onları düzgün tətbiq edək. Mənfəət vergisinin və ƏDV-nin adekvat yanaşma ilə optimallaşdırılması dövlət qulluqçularını yoxlayanda suallar yaratmayacaq.

Nəticə

Bu maraqlı mövzunun sonu budur. Qeyd etmək lazımdır ki, hər hansı bir təşkilatın vergitutmasının optimallaşdırılması universal bir bələdçi deyil, sadəcə davranış nümunəsidir. Bir plan hazırlayarkən, burada təqdim olunan məlumatları əsas götürə bilərsiniz, bu da real şərtlərə diqqət yetirərək düzəldilməlidir. Müəssisənin vergitutmasının optimallaşdırılmasından sonra təsərrüfat subyektinin imkanlarısəmərəliliyi və gələcək inkişafı baxımından. Əgər bu baş verməyibsə, onda hər şeyin düzgün olub-olmadığını düşünmək lazımdır?

Digər sahibkarlarla təcrübə və fikir mübadiləsi aparmaq üçün siz vergilərin optimallaşdırılması seminarında iştirak edə bilərsiniz. Mövqeyinizi yaxşılaşdırmaq üçün başqa yanaşmalar da var. Burada, məsələn, niyə sahibkarlar ümumiyyətlə vergi xidmətinin işçilərinə müəyyən spesifikliklərlə yanaşırlar? Axı onlar da bizim kimi insanlardır! Hesabat vaxtını elektron sistemlərdən istifadə etmədən təkbaşına aparmaq, insanı tanımaq, dostluq etmək, ondan soruşmaq mümkündür. Axı məlumatlara nəzarət edən bu vergi müfəttişidir, bəs niyə onun nə düşündüyünü öyrənməyək?