Gəlir kodu 4800: transkript. Vergi ödəyicisinin digər gəlirləri. 2-NDFL-də gəlir kodları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Əmək yaşına çatmış hər bir şəxsə tətbiq edilən ən populyar vergi şəxsi gəlir vergisi və ya gəlir vergisidir. Bunun sayəsində böyük ölçüdə federal, regional və yerli büdcələr formalaşır. Mövcud fərdi gəlir vergisinin tutulması sistemini düzgün tətbiq etmək üçün fiziki şəxslərin ümumiyyətlə hansı gəlir növünə malik olması və onlardan hansının vergitutma bazasına daxil olması barədə təsəvvürə malik olmaq lazımdır.

Şəxsi gəlir vergisinə cəlb olunan gəlir

Şəxsi gəlir vergisi fiziki şəxslərin bütün növ gəlirlərindən tutulur. Bunlara daxildir:

• Əsas yerdə və yarımştatda əmək haqqı.
• Premium ödənişlər.
• Əsas və əlavə bayramlar üçün ödəniş.
• Xəstəlik məzuniyyəti ödənişi.
• Hədiyyələr və uduşlar.
• İntellektual fəaliyyət üçün alınan rüsumlar.
• Sığorta ödənişləri.
• Mülki hüquq müqavilələri üzrə işə görə ödəniş.
• Əmlakın satışından əldə edilən gəlir.
• İcarəyə verənin icarədən əldə etdiyi gəlir.
• Vergi ödəyicisinin digər gəlirləri.

Fərdi gəlir vergisinin düzgün hesablanması üçün fiziki şəxsin vətəndaşlığı önəmli deyil, vacibdiryalnız rezident olub-olmamasından asılı olmayaraq. Bu, bu şəxsin Rusiya sərhədləri daxilində bir ildə neçə gün keçirməsi ilə müəyyən edilir (fərdi gəlir vergisi üçün vergi dövrü olan təqvim ilidir). Ölkədə 183 gündən çox qaldıqda, şəxs rezident, əks halda qeyri-rezident sayılır. Rezident fiziki şəxs üçün bütün gəlirlər qanuna uyğun olaraq vergiyə cəlb edilir. Qeyri-rezident yalnız Rusiyada yerləşən mənbədən əldə etdiyi gəlirdən ödəyir.

Fiziki şəxsin gəlir vergisi üçün vergitutma bazası, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə uyğun olaraq, vergi ödəyicilərindən azad edilən məbləğlər istisna olmaqla, ona maliyyə və ya natura şəklində verilmiş bütün gəlirlərdən ibarətdir. vergilər və müxtəlif növ ayırmalar.

Hansı gəlirlər fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir

Başa düşməlisiniz: gəlir vergisinə gəldikdə, benefisiarlar deyilənlər, yəni onu ödəməkdən tamamilə azad edilən fiziki şəxslər yoxdur. Yalnız müəyyən gəlir növləri istisna edilir:

• Qadınlar üçün analıq müavinəti.
• Sığorta və yığılan pensiyalar.
• Pensiya üçün sosial əlavələr.
• Bütün qanunla təsdiq edilmiş kompensasiyalar: sağlamlığa dəyən zərərin ödənilməsi; yaşayış və kommunal xidmətlər üçün yerlərin əvəzsiz ayrılması ilə; istifadə olunmamış məzuniyyətin ödənilməsi istisna olmaqla, işçinin işdən çıxarılması ilə.
• Donorlara verilən qan və ana südü üçün ödəniş.
• Vergi ödəyicisi tərəfindən alınan aliment.
• İşçilərə ödənilən maddi yardım limitləri daxilində deyildörd min rubldan çox.
• Uşağın doğulması və ya övladlığa götürülməsi zamanı işçilərə 50 min rubldan çox olmayan məbləğdə ödənilən maddi yardım.
• RF Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsində sadalanan digər gəlirlər.

Fərdi gəlir vergisi hesablanarkən vergi bazasından müxtəlif növ ayırmalar tutulur. Bu, vergiyə cəlb edilməyən qanunla müəyyən edilmiş məbləğdir. Çıxarmalar Rusiya Vergi Məcəlləsində sadalanan uşaqları olan vətəndaşlara, müəyyən peşə nümayəndələrinə, veteranlara, texnogen fəlakətlərin qurbanlarına və digərlərinə verilir.

Vergi agenti tərəfindən IFTS-ə məlumatın təqdim edilməsi

Bütün təşkilatlar və işçiləri olan fərdi sahibkarlar fərdi gəlir vergisi üzrə onların vergi agenti olurlar. Onların məsuliyyəti nədir? Birincisi, gəlir vergisi işəgötürənin fiziki şəxsə ödədiyi bütün gəlirlərdən tutulmalıdır. İkincisi, tutulan məbləğlər qanunla müəyyən edilmiş müddətlərdə Federal Vergi Xidmətinin hesabına köçürülməlidir. Üçüncüsü, təqvim ili başa çatdıqdan sonra (bu, fərdi gəlir vergisi üçün vergi dövrüdür) agent hər bir işçi üçün tutulan və köçürülmüş gəlir vergisinin bütün məbləğləri haqqında müfəttişliyə məlumat verməyə borcludur. İşəgötürən hər bir işçiyə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində müəyyən edilmiş müddət ərzində 2-NDFL şəklində sertifikat təqdim edir.

Sertifikatın gec təqdim edilməsi və ya buraxılması cərimələrlə nəticələnəcək. 2016-cı ildə 2-NDFL-dəki kodlar indikilərdən bir qədər fərqli idi.

Necə doldurmaq olaristinad 2-NDFL

2017-ci ildə 2-NDFL forması etibarlıdır, forması 30.10.15-ci il tarixli MMV 7-11 / 485 saylı Sərəncamda təsdiq edilmişdir

Formanın çekdən keçməsi və vergi müfəttişi tərəfindən qəbul edilməsi üçün 2 nəfərlik gəlir vergisini necə doldurmaq olar? İlk öncə onun ibarət olduğu bölmələrə diqqət yetirək:

1. Bölmə 1. Vergi agentinin adı, ünvanı, telefon nömrəsi, VÖEN, KPP, OKTMO kodu göstərilir.
2. Bölmə 2. Vergi ödəyicisinin eyniləşdirmə nömrəsini, tam adını, statusunu, doğum tarixini, vətəndaşlığını, pasport məlumatlarını və vergi ödəyicisinin ünvanını daxil edin.
3. Bölmə 3. Bütün hesablanmış vergi tutulan məbləğlər aylıq daxil edilir, gəlir koduna uyğun olaraq bölünür, peşəkar ayırmalar edilir.
4. Bölmə 4. Sosial ayırmaların kodları və məbləğləri, habelə əmlak və investisiya ayırmaları doldurulur.
5. Bölmə 5. Bütün il üzrə ümumiləşdirilmiş gəlir, vergitutma bazası, ödənilməli hesablanmış vergi, tutulan və köçürülmüş şəxsi gəlir vergisi.

2 nəfərlik gəlir vergisini doldurmazdan əvvəl ünvandakı məlumatların, vergi ödəyicisinin pasportunun rekvizitlərinin uyğunluğunu yoxlamaq lazımdır. Keçən il ərzində məlumatlar dəyişibsə, düzəlişlər edilməlidir. Bir işçi ev alarkən və ya ödənişli təhsil və müalicə alarkən gəlir vergisinin qaytarılması üçün müraciət etdikdə, Federal Vergi Xidməti Müfəttişliyi sertifikatdakı məlumatlar ilə təqdim edilmiş sənədlər arasında uyğunsuzluq aşkar edəcək. Yeni 2-NDFL formasının nümunəsi bu materialda təqdim olunur.

Gəlir kodu nədir və necə müəyyən edilir

2-NDFL sertifikatı üçün gəlir kodları 09.10.15-ci il tarixli ММВ-7-11 / 387 nömrəli Sərəncamın 1 nömrəli Əlavəsindən seçilməlidir. Onda fiziki şəxsin əldə edə biləcəyi hər bir gəlir növü göstərilir. nağd və ya natura şəklində, unikal dörd rəqəmli kod təyin edilir.

İşəgötürənin gəlirin hansı koda aid olduğunu müəyyən etməsi və arayışda düzgün göstərməsi çox vacibdir. Maliyyə Nazirliyinin təsdiq etdiyi siyahıya daim dəyişikliklər edilir. Məsələn, əmək haqqı və müavinətlərin hesablanması. Bu əməliyyat hər bir işəgötürən tərəfindən həyata keçirilir. 2015-ci ildə yeni siyahı təsdiq edildikdən sonra gəlirlər aşağıdakı kimi bölüşdürüldü:

1. Hesablanmış əmək haqqı (bonuslar daxil olmaqla) - kod 2000.
2. Tətil ödənişi hesablanıb (işdən çıxarıldıqdan sonra istifadə olunmamış məzuniyyətin ödənişi daxil olmaqla) - kod 2012.
3. Müvəqqəti əlillik şəhadətnaməsi ödənildi - kod 2300.

2016-cı ildə 2 nəfərlik gəlir vergisi üzrə kodlar siyahısında dəyişiklik edilib: mükafatlar əmək haqqının məbləğindən ayrılıb, ödənişlərin mənbəyindən asılı olaraq bölünüb. 2017-ci ildə işdən çıxarıldıqdan sonra qalan tətil günləri üçün ayrıca bir kompensasiya kodu ayrıldı və işçiyə ödənilməli olan məzuniyyət ödənişi məbləğindən təyin edildi. 2017-ci il üçün hesabatda əmək haqqı və müavinətlərin hesablanması nəticəsində işçilərin gəlirləri 2 nəfərlik gəlir vergisindəki gəlir kodları ilə aşağıdakı kimi bölüşdürüləcəkdir:

1. Maaş hesablanıb - kod 2000.
2. Halis mənfəət və ya təyinatlı vəsaitlər hesabına olmayan əmək haqqı fondundan ödənilən istehsal nəticələrinə və digər göstəricilərə görə bonus hesablanıb - kod 2002.
3. Eyni performansa görə mükafat verilmişdirmənfəət və məqsədli maliyyələşdirmə hesabına - kod 2003.
4. Tətil ödənişi hesablanıb - kod 2012.
5. İşdən çıxarıldıqdan sonra qalan məzuniyyət günləri üçün hesablanmış ödəniş - kod 2013.
6. Müvəqqəti əlillik şəhadətnaməsi ödənildi - kod 2300.

Əmək haqqı, müavinət və kompensasiyaların uçotu 1C:Müəssisə kimi xüsusi proqramlarda aparılarkən siyahıda növbəti dəyişiklik qüvvəyə minən zaman proqrama bir dəfə müvafiq əlavələr etmək kifayətdir. Maaşları əl ilə hesablayarkən, mühasib fiziki şəxslərin gəlirlərini diqqətlə bölüşdürməlidir. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 126.1-ci maddəsinə əsasən, vergi agenti tərəfindən etibarsız məlumatlar olan arayışların verilməsinə görə hər bir sənəd üçün beş yüz rubl cərimə təhdid edilir. Çox sayda işçi varsa, yanlış seçilmiş gəlir koduna görə cərimənin məbləği həssas olacaq.

4800 hansı gəlir kodudur

Maliyyə Nazirliyinin əmrinə əlavədə 4800 gəlir kodunun dekodlanması belə səslənir - “digər gəlirlər”. Əlavə izahat verilməyib. Bu o deməkdir ki, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 217-ci maddəsinə əsasən vergidən azad olunanlar siyahısına daxil edilməyən fərdi gəlirə natura şəklində (mükafatlar, hədiyyələr, geyimlər) ödənildikdə və ya verilərkən gəlir vergisi ödənilməlidir. tutulur və dövlət gəlirinə köçürülür.

Gəlir cari siyahıda göstərilməyibsə nə etməli? Bu, dekodlanması "digər gəlirlər" mənasını verən 4800 gəlir koduna aiddir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, verilişin edildiyi haldanaturada onun dəyəri müəyyən edilir, lakin verginin tutulması mümkün deyil, çünki bu buraxılışdan sonrakı vergi dövründə pul ifadəsində fiziki şəxsə heç bir şey ödənilmir. Bu barədə IFTS-ə məlumat vermək vergi agentinin məsuliyyətidir.

Ezamiyyətlərdə gündəlik müavinətlərin vergiyə cəlb edilməsi

Çox vaxt 4800 kodu işçinin gəlirlərini ezamiyyətdə olarkən ödənilən gündəlik müavinətlər şəklində əks etdirmək üçün istifadə olunur. Ezamiyyə xərclərinin məbləği kollektiv müqaviləyə əlavə olan “Ezamiyyətlər haqqında Əsasnamə”də müəyyən edilir. Bu isteğe bağlı bir sənəddir, "Daxili Qaydalar" da və ya rəhbərin əmrində bütün lazımi məqamları təyin edə bilərsiniz. Ancaq bir çox təşkilat Tənzimləməni qəbul edir, avtomatlaşdırılmış mühasibat uçotu ilə kadr idarəetmə proqramlarında yaradıla bilər. Gündəlik müavinətin məbləği rəhbərliyin qərarı ilə müəyyən edilir və yuxarı həddi ilə məhdudlaşdırılmır. Yadda saxlamaq lazımdır ki, 217-ci maddədə gəlir vergisinə cəlb edilməyən maksimum gündəlik müavinət aşağıdakı kimi göstərilmişdir:

1. Rusiya daxilində ezamiyyətlərdə - 700 rubl.
2. Xaricdə işgüzar səfərlərdə - 2500 rubl.

Bu limiti aşan gündəlik müavinətdən 2 nəfərlik gəlir vergisi tutulur. Məsələn, bir təşkilatda daxili işgüzar səfər üçün 1000 rubl gündəlik müavinət təyin olunarsa, işçi beş günə ayrıldı, ona 5000 rubl kredit verildi. Bunlardan 700 x 5=3500 rubl. gəlir vergisinə cəlb edilmir. Məbləğ 1500 rubl təşkil edir. 4800 gəlir kodu ilə gündəlik müavinətin hesablandığı və verildiyi ayda 2-NDFL sertifikatına daxil edilməlidir.

Oxşar vəziyyətyaşayış üçün səyahət xərcləri. Təşkilat öz Əsasnaməsində təqdim olunan sənədlər əsasında yaşayış xərclərinin tam ödənilməsini təmin etmək hüququna malikdir. Sənədlər olmadıqda, işçinin sabit bir məbləğdə kompensasiya almaq hüququ ola bilər. 217-ci maddədə təsdiqedici sənədlər olmadan yaşayış üçün vergi tutulmayan kompensasiyanın hədləri:

1. Rusiya daxilində ezamiyyətlərdə - 700 rubl.
2. Xaricdə işgüzar səfərlərdə - 2500 rubl.

217-ci maddədə göstərilən məbləğlərdən artıq olan məbləğlər gəlir vergisinə cəlb edilir və 4800 gəlir kodu ilə göstərilir. Vergi yoxlamaları zamanı anlaşılmazlıqların qarşısını almaq üçün bu kodla bağlı bütün məbləğlər mühasibatlıqda deşifrə edilməlidir.

Müəyyən növ müavinətlərin ödənilməsi zamanı orta aylıq əmək haqqı qədər əlavə ödənişlərdən şəxsi gəlir vergisinin tutulması

Təşkilatlar işçilərin işləmədiyi və sosial təminat fondundan müavinət aldığı dövrlərdə onlara əlavə ödəniş etmək hüququna malikdir. Bu, xəstəlik məzuniyyəti və ya analıq məzuniyyəti ola bilər.

Qanunla müəyyən edilmiş qaydada hesablanmış sosial müavinətlər işçinin orta aylıq qazancından az olduqda, bu fərqin ödənilməsi üçün əlavə ödəniş edilə bilər. Bu məcburi ödənişdir. Təşkilat üçün əmrdə əlavə müavinətlər ödənilən işçilərin siyahısı (buraya bütün işçilər daxil olmaya bilər) və hesablama qaydası müəyyən edilir.

Xəstəlik məzuniyyətinin tam ödənilməsi halındagəlir vergisi tutulursa, ona əlavə haqq da bazaya daxil edilir və 2300 kodu ilə 2 nəfərlik gəlir vergisində uçota alınır. Analıq məzuniyyətinə görə ödəniş vergidən azaddır, lakin edilən əlavə dövlət müavinəti deyil. Bu əsasda o, vergi tutulan gəlirə daxil edilir və ödəniş zamanı 2-NDFL sertifikatında 4800 kodu ilə nəzərə alınır.

Hansı hallarda işdən çıxarıldıqda fərdi gəlir vergisi kompensasiyadan tutulur

Müəssisənin yenidən təşkili, sahibinin dəyişdirilməsi hallarında bəzən idarə heyətinin - rəis, rəis müavinləri, baş mühasibin dəyişdirilməsi baş verir. Bu işçilər işdən çıxarıldıqdan sonra qanun bir sıra ödənişləri nəzərdə tutur:

• İxtisas müavinəti.
• İş zamanı qənaət edilmiş əmək haqqı.
• Kompensasiya.

Maddə 217, bu ödənişlər orta aylıq əmək haqqının üç mislindən və ya işçilər Uzaq Şimalda və ya onlara bərabər tutulan ərazilərdə yerləşən müəssisəni tərk etdikdə məbləğin altı mislindən çox olmayan məbləğdə vergitutmadan azad edilir. Göstərilən işçilərə vergi tutulmayan maksimum həddi aşan ödənişlər vergi tutulan gəlirdir və 2-NDFL sertifikatında 4800 gəlir kodu ilə və transkriptdə göstəriləcək.

Başqa hansı gəlir ola bilər?

İxtisaslı kadrlara ehtiyacı olan təşkilat başqa ərazilərdə yaşayan mütəxəssisləri işə götürməyə hazırdır. Eyni zamanda, menecerlər tez-tez hətta namizədlərə müsahibə üçün bir vəzifə üçün səyahət və onunla birlikdə digər xərclər ödəyirlərəlaqəli. İşçinin yeni iş yerinə köçürülməsi vergiyə cəlb edilmir. Lakin namizəd işçi deyil, ona görə də təqdim edilən səyahət sənədlərinin, otel hesabının ödənilməsi vergi tutulan gəlirdir. Siyahıda bunun üçün kod yoxdur, buna görə də məbləğ sertifikatda 4800 kodu altında digər gəlir kimi göstərilməlidir. Təşkilat digər gəlirlərdən gəlir vergisini tutmağa və köçürməyə borcludur. Burada iki seçim var:

1. Namizəd səyahət biletlərini özü alıb, yaşayış haqqını ödəyib, xərclərin ödənilməsi üçün təşkilata sənədlər təqdim edib.
2. Biletlər alınıb və otelin ödənişi təşkilatın özü tərəfindən həyata keçirilib.

Birinci halda, heç bir problem olmamalıdır: kompensasiyanı hesablayaraq, mühasib ondan fərdi gəlir vergisini tutacaq və büdcəyə köçürəcəkdir. İkinci halda, vergi tutmaq üçün heç bir şey yoxdur. Baxmayaraq ki, gəlir şübhəsiz alınır, lakin elə bir formada ki, onu saxlamaq mümkün deyil. Bu halda, gələn ilin fevral ayından gec olmayaraq təşkilat Vergi Məcəlləsinin tələblərinə əsaslanaraq, verginin tutulmasına mane olması barədə müfəttişliyə məlumat verməlidir.

Vergi yoxlaması zamanı müfəttişlərin müəyyən məbləğləri 4800 koduna aid etdiyi hallar var. Bunlar 217-ci maddəyə uyğun olaraq vergitutma bazasına daxil edilməməli olan, lakin müvafiq sənədlərin olmaması və ya düzgün tərtib edilməməsi (müqavilə yoxdur, vergi ödəyicisi statusunu təsdiq edən arayışların olmaması və s.) nəticəsində əldə edilən gəlirlərdir. onlar bu vəzifədə müfəttişlər tərəfindən qəbul edilmir. Onlar digər gəlirlərə (2-NDFL üçün gəlir kodu - 4800) aid edilə bilər və vergi tutula bilər, həmçinin cərimə və ya cərimə tətbiq edilə bilər.yaxşı.

Gəlir vergisi bazası çox müxtəlifdir. Buraya çoxlu müxtəlif hesablamalar, mükafatlar, müavinətlər, kompensasiyalar, ödənişlər və s. daxildir. Bütün bu müxtəlifliyi gəlir kodları ilə düzgün təsnif etmək üçün diqqətlilik və diqqət tələb olunur. Vergilərin hesablanmasının düzgünlüyü son nəticədə bu keyfiyyətlərdən asılı olacaq.