Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklərin əsasları və qaydası

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Şübhəsiz ki, hər birimiz başa düşürük ki, Vergi Məcəlləsinə edilən dəyişikliklər heç bir səbəb olmadan qəbul edilmir. Hər şey qanuna uyğun olmalıdır, çünki çox vaxt düzəlişlər etmək də mümkün deyil. Başqa sözlə, hər şey ölçülü olmalıdır və qanunvericiliyin ədaləti buna əsaslanır.

Necə olur

Qəbul edilən bəzi federal qanunlar səbəbindən vergi qanunlarında dəyişikliklər edilir. Dövlət Duması bunu edir, lakin Federasiya Şurası onları təsdiqləməlidir. Ölkəmizin prezidenti bu və ya digər qanunu imzalayır.

Hər yeni rəsmi dərc olunarsa, effektiv sayılır.

Vergi qanunvericiliyində dəyişikliklər uzun müddət çəkə bilər, çünki bir deyil, üç müzakirə tələb edən mürəkkəb qanunlar var. Müzakirə mərhələləri oxuma adlanır. Bu barədə daha ətraflı danışaq.

Oxumalar nədir?

Vergi Məcəlləsində dəyişikliklər qanun layihəsinin müzakirəsi ilə başlayır. Buna oxumaq deyirlər. Ümumilikdə üç müzakirə mərhələsi ola bilər, yənioxu.

Əgər qanun birincidə qəbul edilirsə, bu heç də o demək deyil ki, düzəldilməyəcək. Bir qayda olaraq, birinci mərhələdə qanun layihəsi qəbul edilir və sonradan ona düzəlişlər edilir.

Qanun ikinci oxunuşda qəbul edilərkən, cüzi dəyişiklik ediləcək. Amma Dövlət Duması qanun layihəsini üçüncü oxunuşda qəbul edərsə, bu, qanunun qənaətbəxş olduğunu göstərir. Son mərhələyə heç bir redaktə daxil olmadığını başa düşmək vacibdir.

Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklərin edilməsi tez ola bilər, ancaq sadə layihələr üçün. Məlum oldu ki, onların qəbulu dərhal üçüncü oxunuşda baş verir, lakin ilk ikisi sadəcə olaraq atlanır.

Məhdudiyyətlər

Vergi Məcəlləsinin dəyişdirilməsi düşünülməmiş ola bilməz. Bu səbəbdən də yeni maddələrin qüvvəyə minməsini tənzimləyən maddələr var. Beləliklə, Vergi Məcəlləsinin 5-ci maddəsinə əsasən vergi qanunları qüvvəyə minir:

1. Yeni vergi dövrünün ilk günündən tez deyil. Söhbət dəyişdirilmiş və ya qəbul edilmiş vergidən gedir.
2. Dərcdən sonra bir aydan tez deyil.

Yeniliklərə gəlincə, "Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər haqqında" Federal Qanuna əsasən, yeni vergilər yalnız gələn il yanvarın 1-dən qüvvəyə minməlidir. Ancaq burada müəyyən bir şərt var - dərc edildiyi andan bir aydan az vaxt keçə bilməz.

Sahibkarlıq fəaliyyəti ilə bağlı yeni qanunların tətbiqi ilə bağlı məhdudiyyətlər mövcuddur. Bu məqam Konstitusiyada yazılıb və orada əmək şəraiti göstərilibsahibkarlıq sabit olmalıdır.

Əvvəlki kimi

Təəssüf ki, 1991-ci ildən bəri Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində ildə dörd dəfə dəyişikliklər baş verir. Təbii ki, bu, bütün sabitlik prinsipini pozdu və sonra düzəlişlərin edilməsi prosedurunu tənzimləyən ilk sənəd yaradıldı. Lakin Federasiya Şurası pozmaqda davam etdi və daha sonra Konstitusiyadakı məhdudiyyətləri düzəltməyə qərar verildi.

İndi nə baş verir

Bu günə kimi həll yolu tapılıb. "Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər edilməsi haqqında" Federal Qanun qüvvəyə minmişdir, ona görə bir il müddətinə vergilər il ərzində dəfələrlə dəyişə bilər. Amma bütün düzəlişlər yalnız gələn ildən qüvvəyə minəcək. Amma burada da məhdudiyyətlər var. Əgər qanun layihəsi dekabrın 1-dən gec dərc olunubsa, onun qüvvəyə minməsi yalnız 12 aydan sonra mümkündür. Məsələn, qanun 20 dekabr 2005-ci ildə dərc edilib və o, yalnız 2007-ci il yanvarın 1-də qüvvəyə minəcək.

Ancaq vergilərin qısa müddətə dəyişdirilməsi şərtlərinə gəlincə, onların bir az daha tez-tez dəyişməsinə icazə verilir. Söhbət ƏDV və aksizlərdən gedir.

Müxtəlif ödənişlərdən danışırıqsa, onda onlara dəyişikliklər dərc edildiyi tarixdən bir aydan gec olmayaraq təyin edilir.

Niyə redaktələr edilir

Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklərlə bağlı qəbul edilmiş qanun layihəsinə baxmayaraq, əksəriyyətin fikrincə, düzəlişlər çox tez-tez edilir. Ekspertlər bu barədə nə düşünür? Bəziləri bu cür dəyişiklikləri tam dəstəkləyir, çünki onlar zamana uyğundur. Bir qayda olaraq, onlar olmayan sosial siyasətlərdən asılıdırlaryerində dayanır. Digər ekspertlər dəyişiklikləri əsassız adlandırırlar, çünki investorlar qeyri-sabit qanunvericiliyi olan ölkənin iqtisadiyyatına öz vəsaitlərini daxil etməyə hazır deyillər.

Deyə bilərik ki, tez-tez düzəlişlər yalnız ədalət prinsipinə əməl olunarsa və həqiqətən zəruridirsə, əsaslandırılır. Yalnız bu yolla vətəndaşlar üçün şəraitin yaxşılaşdırılması məqsədəuyğun sayıla bilər və buna uyğun olaraq qanunvericilik də tez-tez dəyişdirilməlidir. Amma təəssüf ki, bizdə heç də həmişə biri digərinə uyğun gəlmir.

Qanunvericilikdə son dəyişikliklər

Keçən il vergi qanunvericiliyinə çoxlu dəyişikliklər edilib. Bəziləri hələ o zaman, bəziləri isə yalnız indi hərəkət etməyə başladı. Gəlin onlara nəzər salaq.

Vergi Məcəlləsinin birinci hissəsində edilən dəyişikliklərdə vergilərin yığılması və ödənilməsi məsələlərinə toxunulub. Belə ki, bu il yanvarın 1-dən cərimələr fərqli hesablanır:

1. Cərimənin ölçüsü ilə bağlı məhdudiyyət aradan qaldırıldı. İndi bu, borcların həcmindən asılı deyil.
2. Borcların ödənildiyi gün nəzərə alınmır.

Sənədləri elektron formada təqdim edirsinizsə, o zaman fərdi sahibkarın fəaliyyətini dayandıra, təsis sənədlərini dəyişdirə, fərdi sahibkarı və ya təşkilatı pulsuz qeydiyyatdan keçirə bilərsiniz.

Hətta 2018-ci ildə deflyator əmsalları dəyişdirildi, lakin bu, hamısı deyil. Fiziki şəxsin ölkəmizdə yaşayış yeri üzrə qeydiyyatı olmadıqda, fiziki şəxsə məxsus əmlaklardan birinin ünvanına vergi ödəmə bildirişi göndərilir.

Ölkəmizin büdcə sisteminə yönəldilmiş vahid vergi ödənişinə icazə verilir. O, gələcək torpaq, nəqliyyat və ya əmlak vergisinin ödənilməsi qarşılığında həyata keçiriləcək.

Yaxşı xəbər çoxfunksiyalı mərkəz vasitəsilə vergi rüsumlarını ödəmək imkanıdır. Yeri gəlmişkən, əgər şəxs federal poçt xidməti, inzibati kassa və ya eyni çoxfunksiyalı mərkəz vasitəsilə vergi ödəyirsə, onda heç bir komissiya tutulmur.

Ağrı haqqında

Yuxarıdakı dəyişikliklərlə yanaşı, Vergi Məcəlləsinin ƏDV ilə bağlı birinci hissəsinə də dəyişikliklər edilib. Bu, uzun müddətdir ki, bütün media tərəfindən səslənirdi və buna görə də vergi artımı hələ də əhali arasında ən çox müzakirə olunan məsələdir.

2019-cu ilin yanvar ayından ƏDV artıq 20%-ə yüksəlib. Bu nə deməkdir? Xidmətlərin, benzinin, malların, məhsulların və s. Yəni, tezliklə biz əmək haqqı artımı olmadan qiymətlərdə nəzərəçarpacaq artım gözləməliyik.

Şəxsi gəlir vergisi dəyişəcək?

Vergi Məcəlləsinə edilən dəyişikliklər fərdi gəlir vergisinə də təsir etdi. Bütün düzəlişlər bu ilin yanvarından qüvvəyə minib. Nə dəyişdi:

1. Vergi bəyannaməsinin yeni forması qəbul edilib.
2. İndi şəxsi gəlir vergisi hakimlər üçün mənzil almaq üçün verilən birdəfəlik ödəməyə tabe deyil.
3. Əsasən xaricdə yaşayan insanlar, hətta ölkədə daşınmaz əmlakları olsa belə, Rusiyada fərdi gəlir vergisi ödəməyi dayandıracaqlar.
4. Əgər sahə müavinəti 700 rubldan çox verilmişsə, ondan fərdi gəlir vergisi ödənilməlidir.
5. Satışda NDFL tutulmurmənzillər və ya evlər, avtomobillər, kotteclər, otaqlar və bunların biznesdə istifadə edilib-edilməməsinin fərqi yoxdur. Burada bir vacib məqam var - satış dövründə mülkiyyətçi artıq üç və ya beş il ərzində mənzil sahibi olmalıdır. Əgər əmlak bu müddətdən əvvəl satılıbsa, o zaman fərdi gəlir vergisi ödənilməlidir.
6. Təmir proqramında iştirak edən moskvalılar üçün üstünlüklər var. Proqram üzrə mənzil mülkiyyətinin müddəti dəyişdirilib, proqram çərçivəsində əldə edilən gəlirlər fərdi gəlir vergisinə cəlb edilmir, satış xərcləri yeni evin alınmasına xərclənərsə, azaldıla bilər.

Gəlir vergisi

Deputatlar Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər təklif edib və təşəbbüsü dəstəkləyiblər, aşağıdakı düzəlişlər bu il yanvarın 1-dən qüvvədədir:

1. Dividendlər təşkilatın ləğvi və ya ondan çıxması zamanı fiziki şəxsin aldığı əmlakdır. Vergitutma üçün əmlakın alınma zamanı aktual olan bazar dəyəri götürülür.
2. Vergi ödəyicisi alınan dividendlər üzrə vergi faizini müəyyən edə bilər.

STS düzəlişləri

Vergi Məcəlləsinə dəyişikliklər layihəsi hər il hazırlanır, lakin onların heç də hamısı oxunmur. Bir çoxlarından fərqli olaraq, sadələşdirilmiş vergi sisteminə aid maddələrə dəyişiklik edilib. Belə ki, bu ilin yanvar ayından İqtisadiyyat və İnkişaf Nazirliyinin əmri ilə deflyator əmsalı artırılaraq 1518-ə bərabərdir. Bundan başqa, təqdim olunmayan yığımlar üzrə yığımların tanınması üçün əsaslar var. Pensiya və xəstəxana yığımları üçün marjinal baza artmışdır. İndi pensiya sığortası üçün maksimum baza1.021.000-ə, uşaqların doğulması ilə əlaqədar xəstəlik məzuniyyətinə isə 815.000-ə bərabər olacaq.

Bütün bu dəyişikliklərin insanlara məlum olması vacibdir, çünki kult personajının dediyi kimi: "Cahillik bəhanə deyil" və bu, doğrudur.

Vergi öhdəliyi

Burada hamımız dəyişikliklərdən və ölkə vətəndaşlarının onlardan nə dərəcədə narazı olmasından danışırıq, bəs vergi ödəmək zərurətini xatırlayan varmı? Sadəcə, belə insanlar azdır. Bəlkə də bu səbəbdəndir ki, “daha çox yeni qanunlar icad olunur”. Gəlin qaçanları nəyin təhdid etdiyini xatırlayaq.

Vergi Məcəlləsinin üçüncü maddəsində deyilir ki, hər bir şəxs dövlət tərəfindən müəyyən edilmiş rüsum və vergiləri ödəməyə borcludur. Əgər şəxs bunu etməsə, o zaman o, təkcə inzibati deyil, həm də vergi və hətta cinayət məsuliyyətinə cəlb oluna bilər.

Hər bir məsuliyyət növü müəyyən subyektlərin üzərinə qoyulur, məsələn, hüquqi şəxslər cinayət və inzibati məsuliyyətlə üzləşirlər, fiziki şəxs isə yalnız vergi öhdəliyi daşıyır. Bu səbəbdən də eyni qanun pozuntusuna görə borcunu yerinə yetirməyən şəxsin bir neçə dəfə cəlb edilməsi tamamilə mümkündür. Belə çıxır ki, məmur cinayət məsuliyyətinə cəlb olunarsa, vergi orqanları həmin şəxsi cərimələyə də bilər.

Fərdi sahibkarlığa gəlincə, qanunvericiliyə görə onlar fiziki şəxs hesab olunduğundan onu eyni zamanda vergi və cinayət məsuliyyətinə cəlb etmək mümkün deyil.

Məhdudiyyət müddəti

Vergi Məcəlləsinin 113-cü maddəsindəüç il ərzində borcunu ödəyə bilməyən şəxsi cəlb etməyin mümkün olduğu yazılıb. Məhdudiyyət müddəti necə hesablanır? Əvvəlki dövrdə qismən və ya tam ödəməmə aşkar edilərsə, geriyə sayma vergi dövrünün sonundan başlayır.

Vergi agentləri üçün məhdudiyyət müddəti cinayətin törədildiyi andan hesablanır.

Keçən ilin parlaq hadisələri

Vergi Məcəlləsində qəbul edilmiş son dəyişikliklər ölkəmiz əhalisini həyəcanlandırıb. Gəlin yeni düzəlişlərlə bağlı nəyin xüsusi olduğuna nəzər salaq.

2018-ci ildə peşəkar gəlir vergisi haqqında qanun layihəsi sınaq rejimində qəbul edilib. Bu nədir? Bu, xidmətlərin, malların, mülkiyyət hüquqlarının və ya işlərin satışı ilə məşğul olan fiziki şəxslər üçün vergi rejiminin adıdır. Fərdlər müəyyən tələblərə cavab verməlidir:

1. Vergi qeydiyyatında olun.
2. İşin başlanması barədə vergi orqanına məlumat verin.
3. Həm işçilərin, həm də işəgötürənlərin olmaması. Söhbət insanların yalnız öz əməyi ilə qazandıqları hallardan gedir.
4. İnternetdən istifadə edərək biznesinizi aparın; Kaluqa, Moskva vilayəti, Tatarıstan və Moskvada.
5. Qanunla icazə verilən fəaliyyətləri yerinə yetirin.
6. İldə 2.400.000 rubldan çox gəliriniz yoxdur.

Məlum olur ki, öz-özünə işləyənlər və peşə gəlirlərinə görə vergiyə cəlb olunanlar arasında böyük fərq var. Onlar nədir:

1. Fərdi sahibkar özünüməşğul ola bilməz, lakin fərdi sahibkarlar üçün peşəkar gəlir vergisi uyğundur.
2. Öz-özünə işləyənlər üçünqanun onların məşğul ola biləcəyi peşələri açıqlayır və xüsusi rejim altında ödəniş edən şəxslərin qanunla qadağan edilənlərdən başqa hər şeyi etmək hüququ var.
3. Xüsusi rejim tətbiq olunan şəxslər qanunla müəyyən edilmiş dərəcə ilə vergi ödəyəcək, bu ilin yanvar ayından etibarən özünüməşğulluqla məşğul olanlar isə 13% ödəyəcək və gəlir bəyannaməsi təqdim edəcək.
4. Federal Vergi Xidmətində müxtəlif yollarla qeydiyyatdan keçməli olacaqsınız.
5. Özünüməşğulluqla məşğul olanlar ölkə daxilində qeydiyyatdan keçə bilər, peşəkar gəlir vergisinə cəlb olunanlar isə yalnız qanun layihəsinin artıq tətbiq olunduğu regionlarda qeydiyyatdan keçə bilərlər.

Xüsusi rejimə tabe olmayanlar:

1. Aksizli malların və ya ölkəmizin qanunlarına əsasən markalanmaya məruz qalan malların satışı ilə məşğul olan şəxslər.
2. Mineralları çıxaran və satan.
3. Mülkiyyət hüquqlarının, malların yenidən satılması. Şəxsi və digər ehtiyaclar üçün əmlakın satışı istisnadır.
4. Gəliri 2.400.000 rubldan çox olanlar. ildə.
5. Komissiya və ya agentlik müqavilələri əsasında üçüncü şəxsin maraqları naminə sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olur. İstisna başqa şəxsin xeyrinə malları çatdıran və ya alan şəxslərdir.
6. Mənim Vergim tətbiqində vergi xidmətinə baş çəkmədən qeydiyyatdan keçə bilərsiniz, halbuki fiziki şəxslər xidmətə getməlidirlər və yalnız şəxsi səfərdən sonra onlar vergi ödəyicisi hesab olunacaqlar.

Təbii ki, ölkəmizin sakinləri üçün Vergi Məcəlləsinə edilən bu cür dəyişiklik və əlavələr heç də ürəkaçan deyil. Ancaq ümid edək ki, bu, yalnız birincidir.təəssürat yaradır və insanlar tezliklə buna öyrəşəcəklər.

Əmlak vergisi

Belarus Respublikası və Rusiyanın Vergi Məcəlləsindəki dəyişikliklər bir qədər oxşardır, lakin bəzi cəhətlərə görə əsaslı şəkildə fərqlənir. Məsələn, bizdə fiziki şəxslər üçün əmlak vergisi var. Və bu ilin yanvar ayından hökumət pensiya islahatı qəbul edilmədiyi təqdirdə 2019-cu ildə pensiyaçı ola biləcək şəxslərə vergi güzəştini uzatmaq qərarına gəlib. Bu insanlar hər bir əmlaka görə vergi ödəyə bilməz, lakin ikincisi biznesdə istifadə edilməməlidir.

Həmçinin verginin hesablanması əmsalı əvvəlki səviyyədə qalıb - 0,6. Əvvəlki illər üçün əmlak və torpaq vergilərinin yenidən hesablanması istisna edilib.

Yoxlamaya çağırılıbsa

“Vergi Məcəlləsində dəyişikliklər edilməsi haqqında” Qanun sənədin özünə aid deyil, buna baxmayaraq, dolayı yolla təsir göstərir. Artıq ödəməyənləri nə gözlədiyi barədə yuxarıda danışdıq, lakin bu, hamısı deyil. İnsanın dindirilmək üçün çağırış vərəqəsi alması vəziyyətindən söz açılmayıb. Bir çox insanlar sənədə çox laqeyd yanaşır, bu da vəziyyəti daha da ağırlaşdırır. Nə ilə? Dindirilməyə gəlməməsi isə səlahiyyətli orqanlar tərəfindən ödəniş etməyən şəxsin təqsirinin ağırlaşdırılması kimi yozulacaq. Nəticədə cərimənin məbləği artırıla bilər və bundan kim razıdır? Bu səbəbdən belə sənədlərə tez cavab vermək daha yaxşıdır.

Danışmaqda qəbahət yoxdur, heç kim səni qandallayıb həbsə göndərməz. Ödənişdən yayınma səbəblərini izah etməyə imkan verəcək dinc söhbət olacaqVə ya öz səhvlərinizlə məşğul olun. Axı, belə olur: adam bütün vergiləri ödəyib, amma cəzanı unudub.

Sənəd anlayışları

Vergi Məcəlləsinə hansı dəyişikliklərin edildiyi barədə artıq danışdıq, indi məqalədə istifadə olunan bütün anlayışları deşifrə edəcəyik. Onlar sabitdir və qanunvericilikdə davamlı olaraq tətbiq edilir.

Ona görə məhsuldan başlayaq. Mallar satılan və ya satış üçün nəzərdə tutulan hər hansı əmlakdır.

İş nəticələri maddi cəhətdən ifadə olunan və həm fiziki, həm də hüquqi şəxsin tələblərini ödəyən fəaliyyətdir.

Vergi Məcəlləsinə əsasən xidmət heç bir maliyyə mükafatı olmayan fəaliyyət kimi müəyyən edilir.

Malların satışı işin nəticələrinə və ya mallara mülkiyyət hüququnun pul müqabilində ötürülməsidir, bura həm də bir şəxsdən digərinə xidmətlərin göstərilməsi daxildir. Malların təhvil verilməsi, kodda nəzərdə tutulduğu təqdirdə, hətta pulsuz əsasda da satış kimi tanınır.

Tətbiq hesab edilmir:

1. İnvestisiya xarakterli əmlakın köçürülməsi.
2. Qeyri-maddi aktivlərin, əsas vəsaitlərin qeyri-kommersiya təşkilatlarına qanunla müəyyən edilmiş fəaliyyətlərini həyata keçirmələri üçün verilməsi.

Dividendlər iştirakçının vergilər ödənildikdən sonra müəssisənin səhmlərindən və ya səhmlərindən əldə etdiyi hər hansı gəlirdir.

Dividendlər nəzərə alınmır:

1. Mülkiyyətə keçən səhmlərin iştirakçısına ödəniş.
2. Təşkilatın ləğvi ilə əlaqədar iştirakçıya edilən ödəniş. Əhəmiyyətlişərt odur ki, ödənişlərin məbləği onun təşkilatın kapitalına verdiyi töhfədən çox olmamalıdır.

Faiz müxtəlif növ borc öhdəlikləri üzrə alınan hər hansı əvvəlcədən müəyyən edilmiş gəlirdir.

Nəticə

Gördüyünüz kimi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə edilən dəyişikliklər boşuna deyil. Təəssüf ki, həmvətənlərimizin mentaliteti elədir ki, vergi ödəmək onlar tərəfindən anlaşılmaz bir hərəkət kimi qəbul edilir. Az adam hesab edir ki, vəsait büdcəyə gedir, xəstəxanalar, məktəblər, uşaq bağçaları və digər təşkilatlar ondan maliyyə alır. Çoxları müəllim, həkim və polis işləyir, lakin bu insanlar büdcədən maaş alırlar.

Hər bir rus bu an haqqında düşünməlidir. Əgər bu gün vergi ödəmirsə, sabah xəstəxanalarda və ya apteklərdə kifayət qədər dərman və ya məktəbdə dərslik olmayacaq. Bəli, heç kimdən gizlənməyə və qorxmağa ehtiyac olmadığını bilərək yaşamaq daha asandır.

Bəlkə də maliyyə çatışmazlığı üzündən getdikcə daha çox vergilər tətbiq edilir və biz baş verənlərə münasibətimizi dəyişmək əvəzinə oturub hökuməti qınamaqda davam edirik. Unutma: dünyanı dəyişmək üçün özünü dəyişməlisən. Bu prinsip hər şeyə, o cümlədən böyük ölkəmizdə vergilərə aiddir.