Maliyyənin proqnozlaşdırılması və planlaşdırılması. Maliyyə planlaşdırma üsulları. Müəssisədə maliyyə planlaşdırması

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Maliyyə planlaması maraqlı bir hadisədir. Onun cəlb edilməsinin ənənəvi olaraq biznes problemlərinin həlli, kommersiya sahəsi ilə əlaqəli olduğu güman edilir. Amma həmişə belə olmur. Gündəlik həyatda adi vətəndaşlar maliyyə planlaşdırması ilə yaxşı məşğul ola bilərlər. Maliyyə planlaşdırmasının hansı nüansları xüsusi diqqətə layiqdir? Müvafiq fəaliyyətlər çərçivəsində müəssisə hansı vəzifələrlə üzləşə bilər?

Maliyyə planlaması nədir?

Maliyyə planlaması istənilən kommersiya müəssisəsində idarəetmə fəaliyyətinin ən vacib hissəsidir. Fəaliyyəti proqnozlaşdırıla bilən və şirkət rəhbərliyi üçün şəffaf olan amillərdən asılı olan modelə əsaslanaraq, dəqiq müəyyən edilmiş alqoritmə uyğun olaraq biznesi inkişaf etdirmək ən yaxşısıdır. Maliyyə planlaşdırması, təşkilatın imkanlarını müəssisə sahiblərinin qarşısına qoyduğu vəzifələrlə əlaqələndirməyə imkan verir. Bu proses həmçinin şirkət rəhbərliyinə lazımi vəsait mənbələrini və onlardan istifadə üçün effektiv ssenariləri kəşf etməyə imkan verir.

Maliyyə planlamasıO, müəssisənin sahib olduğu müxtəlif növ resurslar arasında adekvat nisbətlərin qurulmasında müəssisə rəhbərliyinə kömək etmək üçün nəzərdə tutulmuşdur. Bu, əslində kapital və ya əsas istehsal fondları ola bilər. Maliyyə planlaşdırıcısı müxtəlif əsas göstəriciləri (məsələn, xərclər, istehsal həcmi, kapital qoyuluşları kimi) cari biznes məqsədləri ilə əlaqələndirir. Bu, rasional meyarlara əsaslanan daha davamlı biznes modeli qurmağa imkan verir.

Planlaşdırma və proqnozlaşdırma nisbəti

İqtisadiyyatda nəzərdən keçirdiyimiz terminə çox yaxın olan termin müəyyən edilir, yəni “proqnozlaşdırma”. Onun spesifikliyi nədir? Proqnozlaşdırma ilə maliyyə planlaşdırması arasında hansı əlaqə var? Qeyd olunan iki terminə gəldikdə, bir sıra ümumi xüsusiyyətləri ayırd etmək olar, yəni: obyektin və onun iqtisadi mühitinin bütövlüyü, qarşıya qoyulan vəzifələrin həllində oxşar və ya eyni metodlardan istifadə, biznesin inkişafı ilə əlaqəli məqsədlərin olması. prioritetlər.

Lakin proqnozlaşdırma və maliyyə planlaşdırması bir sıra əhəmiyyətli fərqlərə malikdir. Birinci terminə gəlincə, bu, müəyyən edilmiş nümunələrə ciddi riayət etməyi nəzərdə tutmur. Onlar, bir qayda olaraq, ehtimal xarakteri daşıyır və maliyyə planında təqdim olunanlardan daha az təfərrüatlıdır. Proqnozlaşdırma müəssisənin imkanlarının perspektiv tədqiqidir, planlaşdırma alqoritmlərin işlənib hazırlanmasıdır, onların həyata keçirilməsi şirkət rəhbərliyinin qarşısında duran cari vəzifələr səbəbindən zəruridir.

Onu da qeyd etmək olar ki, planların aktivləşdirilməsi şirkətin xarici oyunçular - investorlar və ya tənzimləyicilər qarşısında müəyyən öhdəliklərini nəzərdə tuta bilər. Beləliklə, dövlət maliyyəsinin planlaşdırılması ən çox səlahiyyətli strukturlara müəyyən maliyyə resurslarına (əksər hallarda büdcə) çıxışı olan qurumlar üçün ciddi hesabat prosedurları ilə əlaqələndirilir. Proqnozlaşdırma, öz növbəsində, müvafiq nəzarət üçün əsas ola bilməz, çünki yuxarıda qeyd etdiyimiz kimi, burada praktikada müvafiq ilkin təhlil zamanı müəyyən edilənlərdən əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənə bilən ehtimal meyarlarından istifadə olunur.

Kommersiya sferasında proqnozlaşdırma çox vaxt biznesin inkişafı strategiyasının eyni dərəcədə vacib komponentidir. Beləliklə, məsələn, gəlirin həcmindən çox asılı olan bir təşkilat kimi ticarət müəssisəsinin maliyyəsinin planlaşdırılması əsasən mal alıcılarının tələbi ilə bağlı proqnoz göstəriciləri ilə bağlıdır. Bunu necə ifadə etmək olar? Əvvəla, şirkət rəhbərliyinin tabeliyində olan strukturlardan performans nəticələrinin proqnozlar əsasında müəyyən edilən gözlənilən rəqəmlərlə maksimum uyğunlaşdırılmasını tələb edə bilməsi.

Maliyyə planlaşdırmasının əsas vəzifələri

Maliyyə planlaması şirkətin idarə olunması üçün müəyyən tapşırıqların formalaşdırılmasını nəzərdə tutur. Bunlara daxildir:

- şirkətin gəlirini artıra biləcək ehtiyatların aşkarlanması;

- səmərəliliyin artırılmasıkapital cəlbi;

xərcləri və istehsal planını əlaqələndirmək üçün optimal düsturların müəyyən edilməsi;

- maliyyə kommunikasiyaları baxımından müəssisə və tərəfdaş strukturlar - banklar, podratçılar, müştərilər arasında konstruktiv qarşılıqlı əlaqənin təmin edilməsi.

Sözügedən problemlərin həlli prosesində təşkilatın rəhbərliyi aşağıdakı əsas istiqamətlər çərçivəsində fəaliyyət göstərir: kapitalın hərəkəti, maliyyə hüquqi münasibətləri, habelə mühasibat uçotu fəaliyyəti (mühasibat uçotu, hesabat - daxili və ya dövlət tənzimləyicilərinə).

Bunlar maliyyə planlaşdırmasının əsas vəzifələridir. Gəlin indi müəssisənin müvafiq fəaliyyətinin əsasını təşkil edə biləcək əsas prinsipləri araşdıraq.

Əsas planlaşdırma prinsipləri

Müəssisədə maliyyə planlaşdırmasının hansı əsasında həyata keçirilə biləcəyi əsas prinsipləri öyrənək. Tədqiqatçılar aşağıdakı siyahını müəyyən edirlər:

- prioritetləşdirmə;

- proqnozlaşdırma metodlarından istifadə etməklə;

- risk analizi;

- koordinasiya və nəzarət.

Gəlin onların mahiyyətini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Prioritetləşdirmə kimi prinsipə gəlincə, müəssisələr əksər hallarda istehsal və biznesin inkişafı ilə bağlı digər vəzifələrin mürəkkəbləşdiyi faktı ilə üzləşirlər. Onların hamısını həll etmək üçün çox vaxt böyük resurslara, o cümlədən biznesin inkişafı baxımından ikinci dərəcəli vəzifələrin həllinə investisiya etmək lazımdır. İdarəetməfirma buna görə də əsas fəaliyyət sahələrini müəyyən etməyi (və lazımi resursları müvafiq sahələrdə cəmləşdirməyi) bacarmalıdır.

Müəssisədə maliyyə planlaşdırmasının əsaslana biləcəyi digər mühüm prinsip proqnozlaşdırmadır. Müxtəlif aspektlərdə həyata keçirilə bilər. Bu, daxili istehsal proseslərinin proqnozlaşdırılması, xarici amillərin təsiri ola bilər - həm bazar, həm də inzibati. Burada əsas üsul müvafiq sahələrə aid proseslərin təhlilidir.

Risk təhlili maliyyə planlamasını formalaşdıran problemlərin həlli prosesində digər mühüm prinsipin nümunəsidir. Fakt budur ki, demək olar ki, istənilən biznes müəyyən potensial təhlükələrlə xarakterizə olunan mühitlərdə həyata keçirilir. Bu, məsələn, valyutanın dəyişməsi və ya dövlət tənzimləyicilərinin qeyri-sabit siyasəti ola bilər. Xarici siyasət riskləri də əhəmiyyətlidir - bu, Rusiya müəssisələrinə qarşı Qərbin sanksiyaları timsalında xüsusilə nəzərə çarpır.

Koordinasiya və nəzarət maliyyə planlaşdırmasının digər əsas prinsiplərinə misaldır. Onlar haqqında nə demək olar? Koordinasiya olduqca mürəkkəb bir termindir. Bu, bir tərəfdən, müəssisədə müxtəlif fəaliyyətlərin vahid konsepsiyada birləşməsi, digər tərəfdən, bütün istehsal sahələri üçün ümumi olan idarəetmə üsullarından istifadə, korporativ mədəniyyətin qorunması üçün universal prinsiplərin tətbiqi, və şirkətin əsas prioritetlərini başa düşməyə kömək edən biliklərin işçilər arasında yayılması. Nəzarətlər bunu təmin edən prosedurlardırmüəssisənin işçiləri müvafiq planlara daxil edilmiş alqoritmlərə.

Planlaşdırma Metodları

Maliyyə planlaşdırmasının hansı üsulları olduğunu öyrənək. Onların təsnifatına bir çox yanaşma var. Rusiya sahibkarları arasında, fəaliyyətin istiqamətləndirmə meyarına görə bölünməsinə əsaslanan olduqca geniş yayılmışdır: aşağıdan yuxarıya (tabeliyində olan şöbələrdən rəhbərliyə), yuxarıdan aşağıya, eləcə də həyata keçirmək yolu ilə. firma işçilərinin və rəhbərliyinin təşəbbüslərinə qarşı. Gəlin bu maliyyə planlaşdırma üsullarını daha ətraflı öyrənək.

Aşağıdan yuxarıya planlaşdırma ilə bağlı müvafiq planlar tabeliyində olan strukturların səlahiyyətli mütəxəssisləri tərəfindən istehsal proseslərinin ətraflı təhlilinin nəticələrinə əsasən formalaşdırılır.

Bu metodun üstünlüyü ondan ibarətdir ki, müvafiq biznesin inkişafı alqoritmlərinin strukturu ən kiçik nüanslar da daxil olmaqla çox təfərrüatlı olacaq, onların çoxu sonradan istehsal problemlərinin həlli baxımından əsas ola bilər.

İkinci üsul, şirkət rəhbərliyinin ümumi, konseptual tapşırıqları formalaşdırmasını və müvafiq tipli maliyyə inkişaf planında daha da təfərrüatlı və strukturlaşdırılması məqsədilə onları tabeli strukturlara ötürməsini nəzərdə tutur. Bu metodun üstünlüyü ondan ibarətdir ki, planlaşdırma ilkin olaraq əsas strateji amilləri, məsələn, şirkətin bazardakı vəziyyətini nəzərə alacaqdır (birinci ssenaridə yerli bölmələrin mütəxəssisləribu barədə kifayət qədər ümumi və ya tamamilə səhv fikir), kreditorlar və investorlarla qarşılıqlı əlaqənin xüsusiyyətləri (eyni kimi, tabeliyində olan strukturların işçiləri də müvafiq nüanslar haqqında heç nə bilməyə bilər).

Üçüncü sxem ilk ikisinin əsas prinsiplərinin eyni vaxtda aktivləşdirilməsi ilə xarakterizə olunur. Beləliklə, o, hər ikisinin əsas üstünlüklərini - yalnız rəhbərliyə məlum olan amilləri nəzərə alaraq strateji maliyyə planlamasını, eləcə də biznes proseslərinin təfərrüatlarını müəyyənləşdirir.

Müəssisə bu qədər uğurlu olduğu üçün həmişə üçüncü sxem çərçivəsində işləməyə nə mane ola bilər? Bu, məsələn, müəssisədə kommersiya sirlərinə ciddi riayət edilməsi ilə bağlı ola bilər. Beləliklə, şirkət rəhbərliyinin həmişə tabeliyində olan işçilərin diqqətinə şirkətin kredit yükü ilə bağlı məlumatları və ya şirkətin investorlarla qarşılıqlı əlaqəsini əks etdirən məlumatları çatdırmaq imkanı olmur. Bu halda, çox güman ki, sırf aşağıdan yuxarı ssenari iştirak edəcək.

Planlaşdırma Alətləri

Beləliklə, biz maliyyə planlaşdırmasının həyata keçirilə biləcəyi əsas üsulları nəzərdən keçirdik. Bazar iqtisadiyyatı müəyyən bir biznes seqmentindəki oyunçular arasında rəqabət münasibətlərini əhatə edən bir fenomendir. Qalib mövqe, çox güman ki, maliyyə planlaşdırması ilə bağlı problemlərin praktiki həlli baxımından ən təsirli vasitələrdən istifadə edə bilən şirkətlər olacaq. Müəssisələrin nəzərdən keçirilən baxımından hansı alətlərdən istifadə edə biləcəyini öyrənəcəyikfəaliyyət istiqamətləri.

Təhlil

Ən ümumi və əhəmiyyətli arasında - iqtisadi təhlili. Bu alət şirkətə istehsal proseslərini xarakterizə edən qanunauyğunluqları, eləcə də şirkət və xarici oyunçular - podratçılar, kreditorlar, müştərilər arasında qarşılıqlı əlaqə sahələrini müəyyən etməyə imkan verir. İqtisadi təhlil şirkətin hansı ehtiyatlara malik olduğunu və onların nəyə kifayət edə biləcəyini müəyyən etməyə imkan verir. Qeyd etmək olar ki, müvafiq alət mürəkkəbliyinə, tərkibində çoxlu sayda əlavə komponentlərin mövcudluğuna görə bir çox tədqiqatçılar tərəfindən müstəqil maliyyə planlaşdırma üsulu kimi qəbul edilir.

Reytinq

Müəssisə maliyyə sistemində planlaşdırma üçün istifadə edilə bilən digər ümumi alət normalaşdırmadır. Onun spesifikliyi ondan ibarətdir ki, bir şirkətdə çalışan səlahiyyətli mütəxəssislər standartlar üzrə mövcud məlumatlar əsasında müəyyən planlaşdırılmış, gözlənilən göstəriciləri hesablayırlar (məsələn, malların istehsalı və ya xidmətlərin göstərilməsi ilə bağlı). Müvafiq normaların mənbələri həm rəsmi (yəni onlara bu və ya digər hüquq mənbəyi - məsələn, federal qanun daxil ola bilər), həm də daxili ola bilər.

Optimallaşdırma

Növbəti ən vacib planlaşdırma vasitəsi optimallaşdırmadır. Fakt budur ki, iqtisadi təhlil və normalaşdırma əsasında müəssisədə maliyyənin bölüşdürülməsi ssenarilərini təklif edən bir neçə konsepsiya eyni vaxtda hazırlana bilər. Bunlardan əks etdirən birini seçməlisinizşirkətdəki vəziyyət ən obyektivdir və buna görə də optimal hesab edilə bilər. Burada əsas meyar müəyyən yanaşmalardan istifadə edərkən müəssisənin minimum xərclərə və maksimum gəlirə nail olmasıdır. Şirkətin fəaliyyətinin bu prioritetlərə ən tam uyğunluğunu əvvəlcədən müəyyən edən plan optimal olaraq seçiləcək.

Bunlar maliyyə planlaşdırmasının həyata keçirilə biləcəyi əsas alətlərdir. Maliyyə bir təşkilat tərəfindən müxtəlif növ tapşırıqlar üçün istifadə edilə bilən bir mənbədir. Beləliklə, kapitaldan istifadə perspektivləri müəssisədə nəzərdə tutulan planların konkret növlərindən asılı ola bilər.

Planlaşdırma növləri

Maliyyə planlaşdırmasının hansı növləri olduğunu öyrənək. Onların təsnifatına bir çox yanaşma var. Rusiya tədqiqatçıları arasında müvafiq fəaliyyətlərin perspektiv, cari və operativ olaraq təsnifləşdirilməsi əsasında maliyyənin planlaşdırılması və nəzarətinin həyata keçirildiyi bir sxem geniş yayılmışdır. Gəlin onların xüsusiyyətlərini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

İrəli planlaşdırma müəssisə tərəfindən mühüm strateji prioritetlərin işlənib hazırlanmasını nəzərdə tutur ki, bu da əhəmiyyətli bir müddət ərzində, məsələn, 3-5 il ərzində həyata keçirilməlidir. Bu aspektdə, planların hazırlanması, bir qayda olaraq, "yuxarıdan aşağı" sxeminə uyğun olaraq həyata keçirilir, yəni müvafiq alqoritmlərə yalnız şirkətin inkişafının daxili xüsusiyyətlərini deyil, həm də məlumatları əks etdirən məlumatlar daxildir. xarici mühitdə yaranan amillərin təsiri.

Cari planlaşdırma inkişafı nəzərdə tuturmüəssisənin uzunmüddətli planlar tərtib edərkən daha qısa müddət ərzində inkişaf etməli olduğu meyarlar - təxminən 1 il. Bu mexanizm ən çox müvafiq alqoritmlərin formalaşması üçün qarışıq sxemin istifadəsini əhatə edir. Yəni şirkətin rəhbərliyi bir tərəfdən tabeliyində olan strukturları şirkətin inkişafı ilə bağlı bəzi növ strateji əhəmiyyətli informasiyalarla təmin edir, digər tərəfdən isə onlardan planın mərhələlərinin təfərrüatlarını alır.

Əməliyyat planlaması şirkətin müəyyən bir müddət ərzində qarşılaşdığı və ya qarşıdakı aylarda həll edilməli olan vəzifələrin həllini nəzərdə tutur. Çox vaxt planlaşdırma "aşağıdan yuxarı" sxemə uyğun olaraq həyata keçirilir. Rəhbərliyin adətən bu halda işçilərə biznesin inkişafının strateji nüanslarını açıqlamağın mənası yoxdur.

Təkcə biznesi planlaşdırmır

Planlaşdırma, məqalənin əvvəlində qeyd etdiyimiz kimi, təkcə biznesdə deyil, maliyyə ilə işləməyin vacib komponentidir. Dövlət qurumları və qeyri-kommersiya təşkilatları da müvafiq fəaliyyətlə məşğuldurlar. Rusiyada ailə maliyyə planlaması da qaydasındadır. Müxtəlif faydalı texnika və hazır alətlərdən, məsələn, kompüter proqramları şəklində istifadə etməklə vətəndaşların şəxsi rifahının yaxşılaşdırılması üsulları populyarlıq qazanır. Planlaşdırma müasir insanın gündəlik həyatına kifayət qədər uyğun gələn fəaliyyət növüdür.

Demək olarmı ki, qeyd etdiyimiz üsullar vəMaliyyə planlaşdırma vasitələri vətəndaş fəaliyyətinin istənilən sahəsi ilə eyni dərəcədə uyğundurmu, istər ailə, istərsə də şəxsi büdcə? Ümumilikdə maliyyə əməliyyatları üçün malların buraxılması və ya mühasibat xidmətləri kimi xüsusi biznes proseslərinin mövcudluğuna uyğunlaşdırılaraq, kommersiya sahəsinin əsas nümunələri ümumi mülki fəaliyyətlərə şamil edilir. Bir şəxs, məsələn, strateji dövr aspektində kapitalın idarə edilməsi, cari və əməliyyat problemlərinin həlli üçün şəxsi plan tərtib edə bilər. O, təhlil, normallaşdırma və optimallaşdırmanı əhatə edə bilər.

Təbii ki, müvafiq ixtisas səviyyəsinə malik olmayan vətəndaş müvafiq fəaliyyətlə məşğul olarsa, bu fəaliyyətlər son dərəcə sadələşdiriləcək. Lakin onlar yuxarıda müzakirə etdiyimiz maliyyə planlaşdırmasının nüanslarının xüsusiyyətlərinə tam uyğun olacaqlar. Beləliklə, şəxsi büdcə sadələşdirilmiş formada da olsa, müəssisədə kapitalın səfərbər edilməsi üçün müvafiq planla oxşarlıqlar göstərə bilər.