Nağdsız ödənişlərin əsas formaları: konsepsiya, növləri, təsnifatı və sənədləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Nağdsız ödənişin əsas formaları hansılardır? Şübhəsiz ki, bilikləriniz o qədər də yayılmır? Bu arada ümumi inkişaf üçün heç olmasa bu haqda təsəvvürə malik olmaq lazımdır. Məqalədə biz yalnız nağdsız ödənişlərin əsas formalarını deyil, həm də onlardan istifadə prinsiplərini nəzərdən keçirəcəyik.

Konsept

Məsələni başa düşməzdən əvvəl onun nə olduğunu başa düşməlisiniz. Bank əməliyyatları nağdsız ödənişlər adlanır, onların mahiyyəti şərti pul formalarının bir hesabdan digər hesaba köçürülməsindən ibarətdir. Başqa sözlə, birbaşa pul mübadiləsi yoxdur.

Nağdsız ödənişlər Rusiya Bankı və ya kredit təşkilatları vasitəsilə hesablar üzrə həyata keçirilir. Qanunla başqa hal nəzərdə tutulmayıbsa və ya digər ödəniş formasından istifadə olunmayıbsa, hesabın açılması üçün əsas bank hesabı müqaviləsi və ya müxbir hesab müqaviləsidir.

Bir qayda olaraq, nağdsız ödənişlər firmalar arasında aşağıdakı məbləğdən az olmayan məbləğdə həyata keçirilir. altmış min. Hər bir təşkilat üçün yalnız bir cari hesab açıla bilər. Onu bütün təşkilat açır və mülkiyyət forması vacib deyil, çünki cari hesab hüquqi şəxs statusuna malikdir və kommersiya əsasında işləyir. Belə hesabın sahibi öz vəsaitlərini idarə edir və büdcəyə ödənişlər üçün müstəqil ödəyici kimi çıxış edir. Hesab sahibi bankla başqa müqavilələr bağlaya bilər.

Cari hesab kommersiya fəaliyyəti ilə məşğul olmayan qurum tərəfindən açılır. Bir qayda olaraq, müxtəlif ictimai təşkilatlar belə hesabdan istifadə edirlər. Maraqlıdır ki, belə hesabın sahibi ondan gələn vəsaiti yalnız əsas təşkilatın hesablamalarına uyğun istifadə edə bilər.

Nağdsız ödəniş şərtləri

Nağdsız ödənişlərin əsas formalarını təhlil etməzdən əvvəl onların həyata keçirildiyi şərtləri qeyd etmək lazımdır:

1. Bank təşkilatında hesabın olması. Bu, hamının ən vacib şərtidir. Nağdsız ödənişləri sərbəst həyata keçirmək üçün cari hesab açmaq lazımdır. Bunu etmək üçün bankla əlaqə saxlamalısınız, onlar hansı sənədlərin tələb olunduğunu izah edəcəklər.
2. Bütün əməliyyatları bank vasitəsilə apardığınızdan və pulunuzu eyni bankın hesablarında saxladığınızdan əmin olun.
3. Ödəniş yalnız hesabda vəsait olduqda edilə bilər və sahibi kredit götürə bilər.
4. Bütün ödənişlərin razılaşdırıldığı kimi edilməsini tələb edir.
5. Ödəyici hesabında baş verən bütün əməliyyatlar barədə məlumatlandırılmalıdır.
6. Ölkəmizin qanunvericiliyi bir neçə şeyi nəzərdə tuturnağdsız ödənişlərin əsas formaları və ödəniş növləri, bu o deməkdir ki, digər şərt seçim azadlığı olacaqdır. Sadəcə olaraq, bank hesablaşma formalarının seçiminə məhdudiyyət qoya bilməz, bunu yalnız qarşı tərəf təşkilatları edə bilər.
7. Ödəniş sənədlərinin standartlaşdırılması. Bu, bütün hesablamaların ödəniş sənədləri əsasında aparılması ilə əlaqədardır ki, bu da öz növbəsində ümumi qaydalara və standartlara uyğun tərtib edilir. Bütün hesablaşma sənədləri vahid forma blanklarında tərtib edilməli və müəyyən təfərrüatları ehtiva etməlidir.

Hesablaşma sənədlərinin təfərrüatları

Biz artıq dedik ki, Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlərin bir neçə əsas forması mövcuddur, hər hansı hesablaşma sənədlərinin təfərrüatları haqqında yuxarıda da yazılıb. Ancaq əvvəlki fəsildə heç bir konkretlik yoxdur, lakin bu arada təfərrüatları bilmək lazımdır.

Beləliklə, sənədlər belə olmalıdır:

1. Hesablaşma sənədinin adı.
2. Ödəniş növü.
3. Ödəniş sənədinin nömrəsi və verilmə tarixi.
4. Ödəyicinin adı, onun vergi identifikasiya nömrəsi, hesab nömrəsi, ödəyicinin bankının adı və ünvanı. Burada bank identifikasiya kodu, subhesab və ya müxbir hesab nömrəsi də göstərilməlidir.
5. Pul alanını, onun VÖEN-ni, hesab nömrəsini, pulu alan bankın ünvanı və adını, BIC-ni, subhesabını və ya müxbir hesab nömrəsini göstərmək lazımdır.
6. Ödənişin məqsədini də yazmalısınız.
7. Ödənişin məbləğinə gəlincə, o, həm rəqəmlə, həm də sözlə göstərilməlidir.
8. Ödənişin prioriteti.
9. Müəyyən hallardasəlahiyyətli şəxslərin imzası və möhürü tələb olunur.

Hesablaşma sənədlərində heç nəyi düzəltmək mümkün olmadığını xatırlamaq vacibdir. Hesablaşma sənədlərini on gün ərzində təqdim edə bilərsiniz, verilmə tarixi müddətə daxil deyil.

Rusiya Federasiyasında və dünyada nağdsız ödənişlərin əsas formalarının böyük seçimi informasiya texnologiyalarının daim inkişaf etməsi ilə bağlıdır. Bu, sizə elektron puldan istifadə etməyə imkan verir və vaxta qənaət edir.

Hesablamaların mahiyyəti

Təşkilatın cari hesabı üzrə əməliyyatlar borc öhdəlikləri və tələblərindəki dəyişiklikləri, təşkilat daxilində isə ümumi milli məhsulun və milli gəlirin yenidən bölüşdürülməsini və bölüşdürülməsini əks etdirir.

Banklar yaxşı işləyirsə, nağdsız hesablar kömək edir:

1. Vəsait dövriyyəsini sürətləndirmək üçün.
2. Dövriyyə üçün lazım olan nağd pulu azaldın.
3. Daha sürətli ödənişlər.
4. Nağd ödənişlər üçün lazım olan çoxlu sayda əskinasın saxlanması, çapı və daşınması ilə bağlı əlavə xərclərin azaldılması.

Buna əsasən görünmək olar ki, nağdsız ödənişlərin təşkili formaları çoxdan nağd əməliyyatları əvəz edib.

Mövcud qanunvericilikdə deyilir ki, müəssisələr arasında nağdsız əməliyyatlar təkcə banklar deyil, bank olmayan kredit təşkilatları tərəfindən də aparıla bilər. Banklara gəlincə, onlar qarşı tərəf banklarında açılmış müxbir hesablar vasitəsilə bir-biri ilə qarşılıqlı əlaqədə olurlar.

Prinsiplər

Təşkilat formalarına keçməzdən əvvəlnağdsız ödənişlər, bu hesablamaların prinsipləri haqqında danışmağa dəyər. Onlara uyğunluq tələblərə və hesablamaların özlərinə uyğunluğunu təmin etməyə imkan verir. Tələblərə etibarlılıq, vaxtında və səmərəlilik daxildir.

Bankda nağdsız ödənişlərin müxtəlif formalarının cəmi yeddi prinsipi var və onların hamısı haqqında danışmağa dəyər:

1. Ödənişlərin və hesablaşmaların aparılması üçün qanuni rejim. Başqa sözlə, hər şey normativ bazaya uyğun olmalıdır. Bu prinsip hesablamanın aparıldığı bir neçə normativ sənədlərin mövcudluğunu nəzərdə tutur. Əsas qanunvericilik mənbələri Mülki Məcəllə, Arbitraj Məcəlləsi və Mülki Prosessual Məcəllədir.
2. Hesablaşmaların əsasən bank hesabları üzrə aparılması. Bunun mənası nədi? Rusiyada həm hüquqi şəxslər, həm də fiziki şəxslər arasında nağdsız ödənişlərin əsas formaları hesabın açıldığı bank vasitəsilə həyata keçirilir. Xidmət üçün müştəri ilə bank arasında bank hesabı müqaviləsi bağlanır.
3. Likvidliyin saxlanması. Söhbət ödənişlərin rahat həyata keçirildiyi səviyyədən gedir. Bu prinsip sayəsində bütün öhdəliklər qeyd-şərtsiz və aydın şəkildə yerinə yetirilir. Bu onunla əlaqədardır ki, ödənişləri düzgün planlaşdırmaq üçün ödəyicilər pulun alınma vaxtını dəqiq bilməlidirlər.
4. Ödəyici ödənişlə razılaşmalıdır. Bu prinsipin həyata keçirilməsi ödəniş alətindən, məsələn, ödəniş tapşırığından və ya çekdən və ya vəsaiti alan şəxs tərəfindən verilən xüsusi sənədli akseptdən istifadə etməklə həyata keçirilir. Yeri gəlmişkən, qanunrazılığı tələb olunmayan vəsaitlərin çıxarılmasını nəzərdə tutur. Buraya vergilərdə və ya digər məcburi ödənişlərdə çatışmazlıqlar daxil ola bilər.
5. Təcili ödəniş. Vəsaitlər müqavilələrdə müəyyən edilmiş müddət ərzində davamlı olaraq xərclənməlidir. Göstərilən müddətlərə əməl olunmazsa, o zaman vəsaitlərin dövriyyəsi pozulur ki, bu da gec-tez ödəniş böhranına gətirib çıxarır. Yeri gəlmişkən, təcililik prinsipini hesablaşma əməliyyatları ilə bağlı bank öhdəliklərinin yerinə yetirilməsinə də aid etmək olar.
6. Hesablamaların düzgünlüyünə nəzarət. Nəzarət bir neçə növə bölünür, lakin onların hamısı "Mühasibat uçotu haqqında" federal qanuna tabedir, yəni ictimai sahədə maliyyə hesabatları olmalıdır.
7. Müqavilənin şərtlərinə əməl edilməməsinə görə əmlak məsuliyyəti. Müqavilənin hər hansı tərəf tərəfindən pozulması mülki məsuliyyətə gətirib çıxarır ki, bu da cərimə və zərərin ödənilməsi ilə ifadə olunur.

Forma məzmunu

Nağdsız ödənişləri, onların təşkilini və əsas formalarını bölməzdən əvvəl gəlin hər formada nələrin olduğuna nəzər salaq.

Beləliklə, ödəniş formasının elementləri bunlardır:

1. Hesablaşma sənədinin növü.
2. Məlumat ötürmə üsulu.
3. Sənəd axını.

Ödəniş forması

Beləliklə, əsas mətləbə gəldik. Beləliklə, nağdsız ödənişlərin əsas formaları bunlardır:

1. Ödəniş sifarişləri.
2. Yoxlamalar.
3. Akkreditiv.
4. Kolleksiya üçün hesablaşmalar.
5. Qanunla nəzərdə tutulmuş digər ödənişlər vəbank praktikasında istifadə olunur.

Bu üsullar nağdsız ödənişlərin əsas formaları olduğundan onların ümumi xüsusiyyətləri olmalıdır. Və onlar:

1. Bank əməliyyatlarının həyata keçirilməsi üzrə öhdəliklərin lazımınca yerinə yetirilməməsinə və ya yerinə yetirilməməsinə görə məsuliyyət bilavasitə bank təşkilatının üzərinə düşür.
2. Müxtəlif hesablaşma üsullarının rekvizitləri, forması, məzmunu, eləcə də icrası qaydası təkcə qanunla deyil, bank qaydaları ilə də tənzimlənir.

Yeri gəlmişkən, nağdsız ödənişlərin əsas formalarının xüsusiyyətləri məhz bu hesablamaların prinsiplərinə çox bənzəyir, ona görə də biz ətraflı dayanmayacağıq. Nağdsız ödəniş üsullarının hər biri haqqında danışmaq daha yaxşıdır.

Ödəniş sifarişi

Bu, müəyyən formalı blankda verilən hesablaşma sənədinin adıdır. Bu, sahibinin emitent banka müəyyən məbləğin alıcının hesabına köçürülməsi barədə göstərişini ehtiva edir. Yeri gəlmişkən, sonuncunun həm bu bankda, həm də başqa bankda hesabı açıla bilər.

Əksər hallarda ödəniş tapşırığı dörd nüsxədə verilir. Onlardan biri ödəyici tərəfindən qəbul edilir, sənəd bankın möhürü ilə təsdiqlənir, bu o deməkdir ki, sərəncam hesablaşma sənədinin qəbulu qəbzinə bərabərdir.

Hesablama bu forma üzrə aparılarsa, bank hesab sahibinin adından qanunla və ya müqavilə ilə müəyyən edilmiş müddətdə göstərilən rekvizitlər üzrə pulu alana köçürməyi öhdəsinə götürür. Emitent bankın öhdəlikləri bank əmanəti və ya bank hesabı müqaviləsi bağlandıqdan sonra yaranır. Bu səbəbdən də qurum buna əməl etməlidiristənilən halda ödəniş tapşırığı. Qanunla nəzərdə tutulmuş yalnız iki istisna var:

1. Sahibinin hesabında vəsait yoxdur.
2. Ödəniş tapşırığının forma və məzmunu qaydalara və qanuni tələblərə uyğun deyil.

Maliyyə təşkilatı benefisiarın istənilən bankdakı hesabına pul köçürməlidir. Pul köçürərkən təşkilat eyni anda iki öhdəliyi yerinə yetirir:

1. Sahibinin hesabından vəsaiti debet edir.
2. Pulun alıcının təfərrüatlarına köçürülməsini təmin edir.

Maraqlıdır ki, öhdəliyin yerinə yetirilməsi yalnız pul alanın hesabına daxil olduqda baş verir. Bunun səbəbi bankın təkcə öz hərəkətlərinə deyil, həm də hesablaşmaların aparılmasında iştirak etdiyi subyektlərin hərəkətlərinə görə məsuliyyət daşımasıdır.

İndi nağdsız ödənişlərin əsas formaları hansılardır? Və ağla gələn ilk şey ödəniş sifarişidir. Bütün bunlar bu ödəniş formasının populyarlığına görədir, çünki ondan həm fiziki, həm də hüquqi şəxslərə ödəniş etmək olar.

Akkreditiv

Rusiyada nağdsız ödəniş formaları arasında akkreditivlə hesablaşma kifayət qədər populyardır. Mülki Məcəllənin 867-ci maddəsi müəyyən edir ki, akkreditiv açmaq üçün sahibinin adından çıxış edən bank aşağıdakıları öhdəsinə götürür:

1. Pulu alana ödəniş edin.
2. Başqa banka benefisiara ödəniş etmək və ya köçürmə vekselini qəbul etmək, ödəmək və ya endirim etmək səlahiyyəti verin.
3. Köçürmə vekselini verin, ödəyin və ya qəbul edin.

Vacibunutmayın ki, emitent bank bütün hüquq və öhdəlikləri ilə icraçı bank haqqında qaydalara tabedir.

Akkreditivlə ödəniş əvvəllər olduğu qədər geniş yayılmayıb, lakin buna baxmayaraq, ən zəmanətli ödəniş üsulu və ən məqbul ödəniş forması olaraq qalır.

Emitent bankın müxtəlif qurumlarla bir neçə hüquqi münasibətləri olduğundan, akkreditiv münasibətləri struktur baxımından kifayət qədər mürəkkəbdir. Bu:

1. Ödəyən.
2. Cəlb edilən bank.
3. İcraçı bank.
4. Benefisiar və ya alıcı.

Cəlb olunan banklar emitent bank tərəfindən hesablaşmalar üçün cəlb edilmiş banklardır. Belə bir qurum ödəyicinin hesabının açıldığı təşkilat ola bilər, baxmayaraq ki, bəzi hallarda mövcud olmaya bilər. Belə çıxır ki, bu halda bank hesabı müqaviləsi akkreditiv öhdəliyinin yaranması üçün əsas hesab edilmir.

Kolleksiya

Desələr, nağdsız ödənişlərin əsas formalarını təsvir edin, inkasso kimi pul köçürmə üsulunu unutmayın. Bu nədir? Bu ödəniş üsulu alıcının təşəbbüsü ilə ödəniş qəbzinin həyata keçirilməsi ilə bağlı bankın öhdəliklərini nəzərdə tutur.

Kollektor hesablaşmalarının aparılması qaydası bank qaydalarına zidd olmayan qanunvericiliklə tənzimlənir. İnkasso əməliyyatı onunla fərqlənir ki, banka ödəyici deyil, vəsaiti alan şəxs müraciət edir. Bu səbəbdən beynəlxalq "debet transferi" adı qəbul edildi. Hesablamalar tətbiq edildikdəkolleksiyaya görə? Yalnız iki halda: alan və ödəyici arasında razılaşdırıldıqda və belə bir hesablama qanunla nəzərdə tutulduqda.

Bankda nağdsız ödənişlərin əsas forması aşağıdakı kimidir: alıcı müəyyən olunmuş formada ödəniş tələbinin ödəyiciyə göndərilməsi göstərişi ilə maliyyə institutuna müraciət edir. İddia formasına seçilmiş hesablaşma sənədi təsir edir.

Aşağıdakı sənədlər yığım üçün müraciət edir:

1. Qəbul olmadan ödəniş sorğusu.
2. Qəbul ilə ödəniş sorğusu.
3. Kolleksiya sifarişi.

Yoxlamalar

Rusiya Federasiyasında nağdsız ödənişlərin 23 əsas forması arasında çeklər fərqlənir. Bu, çek sahibinin çek sahibinə müəyyən məbləğin verilməsi haqqında banka verdiyi əmri özündə əks etdirən qiymətli kağızların adıdır. Bu təhlükəsizlik adətən mal və ya xidmətlər üçün ödəniş kimi verilir. Yadda saxlamaq lazımdır ki, çekin verilməsi onun verildiyi pul öhdəliyini ləğv etmir.

Yalnız çekin pulu olan bank çekin ödəyicisi ola bilər. Pul sahibinin onlara sərbəst sərəncam verməsi lazımdır. Çeki təqdim etmək üçün son tarix bitibsə, onu ləğv edə bilməzsiniz. Bu məqama əlavə olaraq, qanunvericilik çeklərin istifadəsi prosedurunu, habelə şərtlərini tənzimləyir. Ölkəmizin Mülki Məcəlləsində hər şey yazılıb.

Çeklə ödəniş etmək üçün iki tərəf arasında müqavilə bağlanmalı və ya maliyyə qurumu ilə müqavilədə müvafiq şərt yazılmalıdır. Belə bir sənəd əsasında sahibinə çek kitabçası verilir ki, bu dabankın tələblərinə və çekin rekvizitlərinə dair qanunvericiliyin tələblərinə uyğun olaraq tərtib edilir. Siz ayrıca hesab aça bilərsiniz, müvafiq formatda sorğu təqdim edildikdən sonra vəsait ondan silinəcək.

Yalnız onu vermiş kredit təşkilatı çeki ödəmək hüququna malikdir və bu, sahibinin hesabına həyata keçirilir. Bir qayda olaraq, müxbir müqavilə olduqda banklararası hesablaşmalar üçün istifadə olunur.

Çek ödəyicisi hər vasitə ilə çekin orijinallığını və həmçinin çekin hesabı idarə etmək səlahiyyətini yoxlamalıdır. Ödəyicinin saxta və ya oğurlanmış çeklə ödəniş etdiyinə görə itkiləri varsa, o zaman problemi yaradan şəxs onları ödəyəcək.

Çek ödəmiş şəxsin ödənişin alındığı barədə qəbzlə birlikdə onun ona verilməsini tələb etmək hüququ vardır. Bu sənəd təkcə artan ödəniş zəmanətlərini təmin etmək iqtidarında deyil, digər üstünlüklər də var. Onların arasında:

1. Qaydirilmaz.
2. Təhlükəsizliklə bərabər imkanlar.
3. Hədiyyə və sifariş çekləri çek sahibindən başqa şəxslərə verilə bilər.
4. Çek sahibi çeki inkasso üçün banka təhvil verə bilər.
5. Qismən və ya tam ödəniş zəmanəti.
6. Çek sahibi imtina etdiyi halda ona pulun ödənilməsini tələb edə bilər.

Gördüyünüz kimi mühasibat uçotunu yarım saat ərzində öyrənmək mümkün deyil, amma daha çox xərcləməyə dəyər. Unutmayın ki, insan nə qədər inkişaf edirsə, o qədər dəyərlidir, ilk növbədənövbə, özü üçün.