Lizinq sxemi: növləri, təsnifatı və faydaları

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bu gün biz biznesi inkişaf etdirməyin ən təsirli yollarından biri - lizinq əməliyyatları haqqında danışacağıq. Bu çox aktual mövzudur, çünki bəzən bankdan kredit götürmək asan olmur. Proses çox vaxt aparır və çoxlu sənədlər tələb edir. Sonra lizinq sxemi köməyə gəlir. Bu, əsas vəsaitlərin və ya bahalı malların (şirkətlər və ya fiziki şəxslər tərəfindən) əldə edilməsi, habelə sonrakı satınalma hüququ ilə uzunmüddətli icarə ilə bağlı xidmət və ya kreditləşmə formasıdır.

İstənilən xarakterli obyekti icarəyə götürə bilərsiniz: daşınar və daşınmaz əmlak, müxtəlif avadanlıq, nəqliyyat vasitələri, istehsal müəssisələri.

Bu növ kreditin faydası nədir

Lizinq şirkəti yuxarıda göstərilən əmlaklardan hər hansı birini alır və onu malların və lizinq xidmətlərinin dəyərini hissə-hissə ödəyən biznes və ya fiziki şəxsə icarəyə verir.

Ödəniş uzun müddət ərzində paylanır. Nəticədə aylıq ödənişlər az olur. Taksit planı başa çatdıqdan sonra lizinq xidmətinin istehlakçısı avadanlığı (və ya) almaq hüququnu alır.digər mallar) qalıq dəyəri ilə əmlakınıza.

Digər üstünlüklər:

• Razılaşmanın asanlığı. İstədiyiniz məhsulu götürmək onun üçün bank kreditinə müraciət etməkdən daha asandır. Bundan əlavə, lizinq şirkətləri ödənişlər tamamlanmadan mülkiyyət hüquqlarını köçürür.
• Avadanlıqların alınması üçün vergi ödənişlərinin azalması (çünki onlar artıq lizinq şirkətinin borcunun məbləğinə daxildir).
• Əmlak və mənfəət vergisinin məbləğinin bir neçə dəfə azaldılması.
• Zərəf yoxdur. Bu, qənaət edilən pulu biznesin inkişafına sərf etməyə imkan verir.
• Çevik ödəniş cədvəli (ödənişlərin tezliyinə fərdi yanaşma mümkündür, bu da onları daha rahat edir).
• Tranzaksiyanın asan ləğvi (bankla razılaşmadan fərqli olaraq).

Onu da qeyd etmək yerinə düşər ki, hər iki tərəfin qərarı ilə ödəniş nağd şəkildə deyil, əmlakın istismarı (kompensasiyalı lizinq) nəticəsində əldə edilmiş mallarla həyata keçirilə bilər. Bu da böyük üstünlükdür.

Və indi biz sizə lizinqlə nələrin alına biləcəyi barədə ətraflı məlumat verəcəyik. Çox vaxt bunlar kiçik və orta biznesdə istifadə olunan mallardır:

1. Binalar (ofislər və pərakəndə satış sahəsi).
2. Xüsusi avadanlıq (sənaye və kommersiya).
3. Maşınlar:

• Kommersiya avtomobilləri (yük daşımaları üçün).
• Torpaqların emalı üçün xüsusi avadanlıq (traktorlar, ekskavatorlar, kranlar).
• Dəmir yolu avadanlığı (yayma və dartma ehtiyatı).
• Təyyarə(təyyarələr və helikopterlər).
• Yük maşınları və traktorlar.
• Maşınlar və avtobuslar.

Müxtəlif xüsusiyyətlərə görə təsnif edilən çoxlu sayda lizinq növləri var. Əsas əməliyyat növləri haqqında danışaq.

Ödəniş kateqoriyasına görə bir neçə növ əməliyyat var:

1. Net (alıcı tam xərcləri öz üzərinə götürür).
2. Wet (lizinq şirkəti bütün texniki xidmət və təmir xərclərini öz üzərinə götürür).
3. Qismən (yalnız müəyyən növ xərclər şirkətdən tutulur).

Təqdimat iştirakçıları

Tranzaksiya sxeminin təhlili dörd tərəfi əhatə edir:

• Şirkət.
• İstehlakçı.
• Təchizatçı.
• Sığorta şirkəti.

Lizinq iştirakçıları arasında qarşılıqlı əlaqə sxemi müəssisənin xidmət göstərmək üçün əlavə maliyyə resurslarına ehtiyacı olduqda dəyişir. Sonra bank (kredit verən) əməliyyata daxil edilir. Üçüncü tərəflərin başqa bir təchizatçı, icarəyə verən və ya icarəçi şəklində cəlb olunduğu variantlar var. Bu, sonrakı müzakirə edəcəyimiz əməliyyatların növündən asılıdır.

Təhlükəsizliyə gəldikdə, bir neçə risk səviyyəsi var:

• Təhlükəsiz. İstehlakçı tələb olunan sənədlər istisna olmaqla, icarəyə verənə heç bir əlavə təminat vermir.
• Qismən verilmişdir. Xidməti alan şəxs lizinq kampaniyasının hesabında sona qədər dondurulmuş sığorta depozitini (girov) ödəyir.müqavilələr. Şərtlərinə uyğun olaraq depozit istehlakçıya qaytarılır.
• Zəmanət verilir. Təminatlı lizinq bütün riskin sığorta şirkətləri və ya geri ödəmə və əmlak sığortası üzrə ixtisaslaşmış digər zaminlər arasında bölüşdürülməsini nəzərdə tutur.

Əlbəttə ki, lizinq kampaniyası üçün ən sərfəli variant zəmanətli sövdələşmədir. Lakin bu, maliyyə lizinq xidmətlərinə tələbi azalda bilər, çünki lizinqin bank krediti ilə müqayisədə əsas üstünlüyü əlverişlilikdir.

İcra mərhələləri

Bu sövdələşməni tamamlamaq üçün aşağıdakıları etməlisiniz:

1. İstehlakçı təchizatçı tapır, meyarları (qiymət, keyfiyyət, çatdırılma müddəti) müəyyən edir.
2. İcarəçi şirkətə sənədlərin tam siyahısını təqdim edir.
3. Sənədlərin nəzərdən keçirilməsi.
4. Müqavilənin bağlanması.
5. Lizinq kampaniyası istehlakçının seçdiyi məhsulu alır və onu bütün əmlak risklərindən sığortalayır.
6. İstehlakçı maliyyə icarəsi predmetini alır və lizinq ödənişlərini etməyi unutmayaraq müqavilədə nəzərdə tutulmuş müddət ərzində istismar edir.
7. Ödəniş tamamlandıqdan sonra mallar icarəçinin mülkiyyətinə keçir.

Lizinqin mənfi cəhətləri

Biz artıq lizinqin faydalarını müzakirə etmişik, lakin onun mənfi tərəfləri də var:

• Bankda olduğundan daha uzun ərizəyə baxma vaxtı.
• Lizinq xidmətlərinin dəyəri bank kreditindən xeyli yüksəkdir.
• Sahibliyin olmaması (icarədən şəxsi ehtiyaclarınız üçün istifadə edirsinizsə, bu vəziyyət xüsusilə aktualdır).
• Bank krediti götürərkən olduğu kimi ilkin ödənişin olması.
• Əmlakın ikiqat rəsmiləşdirilməsi (satıcıdan lizinq kampaniyasına, sonra isə istehlakçıya keçir) çoxlu xərc tələb edir.
• Əmlak yararlılıq müddəti bitmədən satıla və ya girov qoyula bilməz.

Lizinq və lizinq əməliyyatlarının növləri üçün təsnifat sxemi

Lizinq əməliyyatının növündən çox şey asılıdır: xidmətin qiyməti, ödənişlərin vaxtı, vergitutma incəlikləri. Lizinq baş verir:

1. Qismən ödənişlə (yəni malın dəyərinin natamam ödənilməsi var).
2. Tam (müqavilənin sonuna qədər əmlakın dəyərinin hamısı və ya demək olar ki, hamısı ödənilir).

Bundan əlavə, əsas parametrlərə görə lizinq əməliyyatlarının bir neçə növü var.

Sürətli Endirim

Əməliyyat lizinq sxemi adi icarəyə bənzəyir. Şirkət əşyanı tam amortizasiya müddətindən az müddətə istehlakçıya təhvil verir. Borcun ödənilməsi başa çatdıqdan sonra mallar icarəyə verənə qaytarılmalıdır.

Aydın deyək ki, amortizasiya dövri ödənişlər vasitəsilə maliyyə borcunun ödənilməsi ilə əlaqəli ödəniş mexanizmidir.

Amortizasiya olunan əmlak vergi ödəyicisinin mülkiyyətində olan və onun gəlir əldə etmək üçün istifadə etdiyi obyektdir. Amortizasiya ilə vergitutma prosesində nəzərə alınır.

Əmlakın amortizasiya hesab edilməsi üçün,onun istismar müddəti ən azı 12 ay, dəyəri isə təxminən 100 min rubl olmalıdır.

Əməliyyat lizinq sxeminin xüsusiyyətləri:

• Qısa əməliyyat müddəti (12 aydan çox olmayan).
• Birdəfəlik xidmət (ən çox bir layihənin həyata keçirilməsi üçün istifadə olunur, məsələn, tikintidə).
• Yüksək ödəniş dərəcəsi.

Müqavilə ilə nəzərdə tutulmuş müddət bitdikdən sonra icarəçinin hüququ var:

• İcarəni yeniləyin (sövdələşmənin bütün nüansları nəzərdən keçirilir).
• Elementi icarəyə verənə qaytarın.
• Əmlakı qalıq qiymətə alın.

Beləliklə, belə nəticəyə gələ bilərik ki, əməliyyat lizinqi alış deyil, maliyyə xidməti obyektinin müvəqqəti əməliyyatıdır.

Müqavilənin bağlanması

Sövdələşmə edərkən diqqətli olun, çünki bəzi amillər onu mənfəətsiz edə bilər. Məsələn:

1. Əlavə xidmətlər. Təbii ki, onların arasında nəqliyyat vasitələrinin texniki baxışı kimi məcburi olanlar da var, lakin lizinq kampaniyasına digər ödənişli funksiyalar da daxil ola bilər.
2. Geri qaytarılma vaxtı və təfərrüatlarının qeyri-müəyyən təsviri. Müqavilədəki bütün hərəkətlərin təfərrüatlı və aydın olduğundan əmin olun.
3. İcarəyə götürülmüş aktivin istifadəyə yararsız olduğu aşkar edilərsə, müqaviləyə xitam vermək hüququ.

Maliyyə lizinqi

Maliyyə lizinq sxemi mahiyyətcə əsas vəsaitlərin alınması üçün uzunmüddətli kreditə çox oxşardır. Yəni lizinq kampaniyası tam olaraq əmlak əldə edirmaliyyə xidmətinin istehlakçısı tərəfindən tələb olunur.

Əməliyyat müddəti ən çox əmlakın tam köhnəlməsi dövrünə bərabərdir. Tamamlandıqdan sonra istehlakçı onu qalıq dəyərində geri alır.

Maliyyə lizinq sxeminin təhlili:

• Bu uzunmüddətli müqavilədir (bir ildən çox).
• Sövdələşmə başa çatdıqdan sonra əmlak icarəçinin mülkiyyətinə keçir.
• Əsas istifadə: sənaye resurslarını təkmilləşdirmək və ya artırmaq üçün layihələrin hazırlanması.

Müqavilənin bağlanması

Aşağıdakı nüanslar nəzərə alınmalıdır:

• Əmlakın saxlanması xərcləri icarəçinin hesabınadır.
• İnflyasiya indeksi və əlaqədar risk maliyyə xidmətinin istehlakçısı tərəfindən ödənilir.
• Əməliyyat əməliyyatına bənzər olaraq, icarəyə verən əlavə xidmətlərin köməyi ilə yekun dəyəri əhəmiyyətli dərəcədə artıra bilər.

Maliyyə lizinqinin bir neçə alt növü var.

Beynəlxalq Lizinq

Bu, iki və ya daha çox xarici ölkəni əhatə edən əməliyyat növüdür. Bu sxemə görə icarəyə verən, alan və təchizatçı başqa ölkənin nümayəndəsi ola bilər. Çox vaxt bütün iştirakçılar müxtəlif ölkələrdə olur.

Beynəlxalq lizinq sxeminə daxildir:

1. Birbaşa lizinq. Müxtəlif dövlətlərin hüquqi şəxsləri arasında baş verir. Formalar:

• İdxal (kampaniya istismar üçün xarici malları alır).
• İxrac (yerli mallar xarici istehlakçılara verilir).

2. dolayı lizinq. Müqavilə sxemieyni ölkənin vətəndaşları arasındadır, lakin icarəyə verənin kapitalı qismən xarici şirkətlərə məxsusdur.

Beynəlxalq lizinq 1998-ci il Dövlətlərarası Lizinq Konvensiyası və Beynəlxalq Maliyyə Lizinqinə (Lizinqə) dair 1988-ci il UNIDROIT Konvensiyası ilə tənzimlənir

3. Ayrılmış. Bu, 4-5-dən çox tərəfin iştirak etdiyi əməliyyat növüdür. Böyük miqyaslı obyektlərin (qazma platformaları, təyyarələr) həyata keçirilməsi üçün istifadə olunur. Sonra bir neçə lizinq kampaniyası, alıcılar, təchizatçılar ola bilər.

Geri icarə

Başqa bir növ razılaşma. Bu, şirkətin təchizatçıdan bir məhsul alması və sonra onu eyni əməliyyata verməsindən ibarətdir.

Geri icarə sxemi ilkin dəyərin istehlakçı (aka satıcı) tərəfindən istismar predmetinin dəyərinin 30%-i həcmində tətbiqini nəzərdə tutur. O, uzun müddətə (bir ildən 5 ilə qədər) nəzərdə tutulub, bu da məhsulun dəyərindən asılı olaraq artır və istehlakçıya bir çox üstünlüklər əldə etməyə imkan verir.

Lizinq sxeminin təhlili:

• Gəlir vergisinin azaldılması (xərc maddəsinə ödənişlərin edilməsi şərtilə).
• Satışdan əldə olunan gəlirin biznesin inkişafı üçün istifadə edilməsi.
• Mülkün balansdan çıxarılması. Eyni zamanda, təchizatçı kimi də fəaliyyət göstərən icarəçi ondan istifadə etməyə davam edir.

Maliyyə və əməliyyat lizinqinin fərqli xüsusiyyətləri

Mövzunu daha dərindən başa düşmək üçün bu növlər arasındakı fərqə baxaqlizinq.

Bir neçə meyar var:

• Əməliyyatın analoqu. Maliyyə lizinqi üçün analoq uzunmüddətli kredit, əməliyyat lizinqi üçün isə uzunmüddətli lizinqdir.
• Vergi və mühasibat uçotu. Vergi ödənişləri nöqteyi-nəzərindən maliyyə lizinqində əmlak şirkətdə, əməliyyat lizinqində isə xidmət istehlakçısında qeydiyyata alınır.
• Sövdələşmə müddəti. Daha əvvəl qeyd edildiyi kimi, əməliyyat (əməliyyat da deyilir) lizinq qısamüddətli əməliyyatdır və onun dövründəki maliyyə əməliyyatı əməliyyat subyektinin xidmət müddətinə yaxındır.

Bu növ əməliyyatların adı özü üçün danışır. Kapital lizinqi də adlandırılan maliyyə lizinqi kampaniyanın istehsal fondlarına investisiya etmək üçün nəzərdə tutulub.

Əməliyyat (əməliyyat) lizinqi əsasən qısamüddətli əməliyyatlar üçün istifadə edildiyi üçün belə adlanır.

Sənəd işlərinin təfərrüatları

İcarə müddəti istehlakçı və müqavilənin bağlanması mərhələsində kampaniya tərəfindən razılaşdırılır.

Lizinq sxemi Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsinin 655-ci maddəsi, həmçinin "Maliyyə icarəsi (lizinq) haqqında" federal qanunla tənzimlənir.

Müqavilədə aydın şəkildə göstərilməlidir:

1. Kirayəni kim verir və kim alır. Əks halda, müqavilə adi icarə müqaviləsi kimi yenidən təsnifləşdirilə bilər.
2. Ödənişlər harada, hansı məbləğdə, nə qədər tez-tez alınmalıdır. Əmlakın icarə haqqının məbləği və onun dəyəri ayrıca müəyyən edilir.

Torpaq sahələri icarə müqaviləsi sxemi üçün istifadə edilə bilməz. Eyni zamanda maraqlıdır ki, istehlakçı götürürsəbinanın icarəyə verilməsi, ödənişlər başa çatdıqdan sonra torpaq da avtomatik olaraq onun mülkiyyətinə keçir. Bu hal Rusiya Federasiyasının Torpaq Məcəlləsi ilə əsaslandırılır.

Müqavilə 12 aydan çox müddətə bağlanarsa, o, Registrasiya Palatasında qeydiyyata alınmalıdır.

Maliyyə icarəsi predmetinin bütün cari və əsaslı təmiri icarəyə verənin hesabına həyata keçirilir. Lakin istehlakçı məhsulda müəyyən dəyişiklik etmək qərarına gələrsə, siz lizinq kampaniyasından yazılı icazə almalı olacaqsınız. Bu edilmədikdə, icarəçi öz cibindən ödəyəcək.

İcarəyə verilən əmlak üçüncü tərəfə verilə bilər. Təbii ki, bunun üçün lizinq şirkətinin də razılığı lazımdır.

Bu halda subicarə alanın iştirakı ilə yeni müqavilə bağlanır.

Sublizinq lizinq iştirakçılarının (sublizinq) sxeminin bir növüdür ki, bu zaman lizinq alan yeni müqavilənin şərtlərinə uyğun olaraq ödəniş müqabilində maliyyə icarəsi predmetini əməliyyat üçün başqa şəxsə verir.

Bu növ istehlakçı müvəqqəti olaraq ödəniş edə bilmirsə və ya tranzaksiyadan tamamilə çıxmaq qərarına gələrsə istifadə olunur. Federal qanun maliyyə icarəsinin bu hissəsini tənzimləyir.

Bu halda əvvəllər xidmətin istehlakçısı olmuş subicarəyə verən fəaliyyət hüququnu subicarəçiyə (yəni üçüncü şəxsə) verir.

Eyni zamanda, subicarəçi tərəfindən əşyanın istifadə müddəti ilkin təqdim edilmiş müddətdən çox ola bilməzmüqavilə.

Rusiya Federasiyasının Mülki Məcəlləsində sublizinqlə bağlı əlavə qaydalar yoxdur. Buna görə də, maliyyə icarəsi ilə bağlı ümumi qaydalar tətbiq edilir.

Qeyd etmək maraqlıdır ki, icarəyə verən və sub-icarəyə alan arasında heç bir maliyyə əlaqəsi yoxdur, çünki bütün ödənişlər hələ də xidmətin ilkin istehlakçısı (yəni, cari subicarəyə verən) tərəfindən edilir.

Lizinq biznesinizi inkişaf etdirməyin effektiv üsuludur

Prosesin bütün iştirakçılarının faydalı münasibətlərinə yönəlmiş lizinq əməliyyatlarının bir çox formaları var.

Maliyyə lizinq sxemi biznesin inkişafı üçün faydalıdır. İstədiyiniz məhsulu (sövdələşmənin mövzusunu) tez bir zamanda əldə etməyə imkan verir. Bank krediti ilə müqayisədə lizinq daha əlverişlidir.

Bundan əlavə, aşağı vergi dərəcələri də biznesi aktiv şəkildə təşviq etməyə kömək edir və lizinq və ya borc verməni seçməzdən əvvəl vacib məqamdır.

Maliyyə lizinqi hər hansı səbəbdən əmlak sahibi olmaq istəməyən insanlar üçün yaxşı həll yoludur. Ancaq şəxsi ehtiyaclar üçün bank kreditindən istifadə etmək daha yaxşıdır, çünki bu, daha ucuzdur.

Lizinq iş adamları üçün əla həlldir. Əsas odur ki, müqavilənin bağlanmasına diqqətlə yanaşmaq və sövdələşmədən maksimum nəticə əldə etməkdir.