Hansı fəaliyyət növü patentlə əhatə olunur? 2019-cu il üçün ƏM üçün patent: icazə verilən fəaliyyətlər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Rusiya Federasiyasında, eləcə də digər ölkələrdə bizneslə məşğul olmaq müəyyən məbləğin büdcəyə köçürülməsini nəzərdə tutur. Ödənilməli olan vəsaitin məbləği sahibkar və ya təşkilatın seçdiyi vergi rejimindən asılıdır. Dövlətin hansı variantları təklif etdiyini və fərdi sahibkara patent almağın sərfəli olub-olmadığını öyrənəcəyik.

Rusiyada vergi sistemləri

Rusiya qanunvericiliyi, xüsusən də Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi beş rejim nəzərdə tutur, onlardan biri (nadir hallarda iki və ya daha çox) bir iş adamı tərəfindən izlənməlidir. Onu düzgün seçmək üçün təklif olunan variantlardan hər birinin bütün şərtlərini və incəliklərini öyrənməlisiniz:

1. STS sadələşdirilmiş vergi sistemidir və gəlirin 6%-nin və ya gəlir və xərclər arasındakı fərqin 15%-nin ödənilməsini nəzərdə tutur.
2. ESKhN - vahid kənd təsərrüfatı vergisi gəlirdən 6 faiz dərəcəyə icazə verir.
3. UTII - təsdiq edilmiş dərəcənin 15% dərəcəsi ilə müəyyən edilmiş hesablanmış gəlir üzrə vahid vergihər bir fəaliyyət növü üçün qanunvericilik səviyyəsində.
4. OSNO, adətən iri təşkilatlar tərəfindən istifadə edilən və bir deyil, bir neçə növ verginin (ƏDV, gəlir vergisi, əmlak vergisi və s.) ödənilməsini nəzərdə tutan ümumi vergitutma sistemidir.
5. PSN - patent vergisi sistemi, patentin dəyərinin ödənilməsini nəzərdə tutur. Bu rejimin hansı fəaliyyət növləri üçün istifadə oluna biləcəyini daha ətraflı təhlil edəcəyik.

Patent vergi sistemi

Bu rejimdə işləmək və büdcəyə icbari ödənişlər etmək üçün bir sıra şərtlər yerinə yetirilməlidir.

Əvvəlcə siz patent üçün uyğun olan sahibkarlıq fəaliyyəti növünü seçməlisiniz, onun siyahısı Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsində nəzərdə tutulmuşdur.

Onu da nəzərə almaq lazımdır ki, vergi dövrü üçün ümumi işçilərin sayı 15 nəfərdən çox olmamalıdır.

Sahibkarın gəliri 60 milyon rublu keçən kimi iş adamı patentlə əhatə olunan konkret fəaliyyət növü üzrə biznes fəaliyyətini davam etdirsə belə, bu sistem üzrə işləmək və vergi ödəmək hüququnu itirir.

IP qeydiyyatı

Sahibkarlıq fəaliyyəti ilə məşğul olmağı planlaşdıran fiziki şəxs ilk olaraq vergi orqanına müraciət etdikdə, özünü fərdi sahibkar kimi qeydiyyata almaq üçün sənədləri təqdim etməlidir. Məhz bu mərhələdə vergitutma sistemi haqqında qərar vermək və hansı fəaliyyət növünün patentə aid olduğunu öyrənmək lazımdır. O, sənin olmalıdırgəlir mənbəyi. Yoxlama üçün bir kod təyin etmək, başqa sahələrdə iş aparmaq yolverilməzdir. Burada qeyd etmək lazımdır ki, iqtisadi fəaliyyətin bütün mümkün növləri xüsusi nömrələr dəsti ilə qeyd olunur və Ümumrusiya OKVED təsnifatında qeyd olunur. Bununla belə, hansı fəaliyyət növünün patentlə əhatə olunduğunu yalnız Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində tapmaq olar.

Fəaliyyətinizin dairəsi genişdirsə, o zaman qeydiyyat sənədlərində bir neçə kod göstərilməklə və hər biri üçün ayrıca ödəniş etməklə eyni anda bir neçə vergitutma sistemində işləməyə icazə verilir.

Lakin, ştatda mühasibi olmayan və bir istiqamətdə işləyən təcrübəsiz iş adamlarının əksəriyyəti üçün PSN əla çıxış yoludur, çünki sistem mürəkkəb hesablamalar və hesabatları əhatə etmir.

2019-cu ildə patent üçün fəaliyyət növləri fərdi sahibkar P21001 formasında ərizədə qeydiyyata alınarkən göstərilir. Vergi orqanına təqdim etmək üçün tələb olunan sənədlər toplusuna dövlət rüsumunun ödənilməsi haqqında qəbz və pasportun surəti də daxildir. İlkin şərt vergi patentinin alınması üçün formanı doldurmaqdır. Fərdi sahibkarlar üçün bu sənəddə göstərilən fəaliyyət növləri qeydiyyat üçün ərizədə göstərilən fəaliyyət növləri ilə eyni olmalıdır.

Vergi orqanları imtina etdikdə

Təqdim edilmiş sənədlər beş gün ərzində yoxlama tərəfindən yoxlanılır. Qeydiyyatdan və ya patent verməkdən imtinanın səbəbləri aşağıdakılar ola bilər:

1. Qeydiyyat üçün ərizədə və patent formasında müəyyən edilmiş ziddiyyətlər.
2. Uyğunsuzluq qeyd edildivergi məcəlləsində nəzərdə tutulmuş patent üzrə sahibkarlıq fəaliyyəti növü üçün kod sənədləri.
3. Rusiya Vergi Məcəlləsinə uyğun olmayan patentin yanlış qüvvədə olması. Qaydalara əsasən, siz yalnız cari təqvim ili ərzində bir aydan on iki aya qədər olan müddəti təyin edə bilərsiniz.
4. Əgər sahibkar əvvəllər qeydiyyatdan keçibsə, artıq PSN-də işləyibsə və vergi idarəsinə yalnız patent almaq üçün müraciət edibsə, çünki əvvəllər patent almaq hüququnu itiribsə, onda məsələ yalnız növbəti təqvim dövründə edilə bilər.. Məsələn, fərdi sahibkar 2019-cu ildə 60 milyon rubldan çox sabit gəlir və ya işçilərin sayının 15 nəfərdən çox artması səbəbindən PSN-dən istifadə hüququnu itirdi. Sonra növbəti dəfə hansı fəaliyyət növləri üçün patentə ehtiyacı olmasından asılı olmayaraq, vergitutma rejimində dəyişiklik üçün yalnız 2020-ci ildə müraciət edə bilər. 2019-cu ildə müəyyən edilmiş formada vergi formalarının təqdim edilməsi, Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 345.45-ci maddəsinin 8-ci bəndinin 2-ci bəndinə uyğun olaraq, PSN-ə keçiddən birmənalı şəkildə imtinaya səbəb olur.

2019-cu ildə patent üçün fəaliyyətlər

Sadələşdirilmiş vergi sistemindən və ya digər vergitutma sistemlərindən PSN-ə keçmək, habelə biznesə başlayarkən patent rejimi seçmək üçün OKVED təsnifatını öyrənməlisiniz. Orada biznesinizə ən uyğun kodu tapmalısınız. Sonra, bölgənizdə hansı fəaliyyətlərin patentlə əhatə olunduğunu öyrənməlisiniz. Əgər fəaliyyət sahəsi onu apardığınız bölgənin və ya bölgənin siyahısına daxil edilibsə, o zaman etibarlı şəkildə sənədlər toplusunu təqdim edə bilərsiniz.vergi idarəsinə PSN yaradılması.

Patent dəyəri

Sahibkarın ödəyəcəyi məbləğ real gəlirdən deyil, fəaliyyət növündən asılı olaraq hər bir konkret sahədə müəyyən edilmiş mümkün gəlirdən müəyyən edilir. Bir ildən az müddətə verilmiş ƏM patenti iş adamını öz dəyərini ayların sayına nisbətdə ödəməyə məcbur edir. Bu o deməkdir ki, bir sənəd, məsələn, beş ay müddətinə verilirsə və onun bölgədəki dəyəri 24 min rubl təşkil edirsə, məbləğ aşağıdakı kimi hesablanacaq:

24.000 / 125=10.000 rubl.

Ödəniş proseduru

Patentin dəyəri altı aydan az müddətə verilirsə, onun qüvvədə olma müddəti bitənə qədər bir ödənişlə ödənilir. Əgər onun müddəti daha uzundursa, onda 1/3 hissəsi hərəkətin başlandığı gündən doxsan təqvim günündən gec olmayaraq, 2/3 hissəsi isə PSN-də qalan iş müddətində ödənilir.

Kod strukturu

Fəaliyyət növündən asılı olmayaraq, sahibi kodu düzgün göstərdiyi təqdirdə İP patenti verilir. Səhv etməmək üçün yalnız siyahıdakı nömrələri yenidən yazmamalı, həm də onların nə demək olduğunu başa düşməlisiniz:

• Sondakı iki rəqəm, Federal Vergi Xidmətinin rəsmi saytında tapıla bilən sahibkarlıq fəaliyyəti növlərinin siyahısından seriya nömrəsidir.
• Ortadakı iki rəqəm IP-nin qeydiyyatdan keçdiyi regionun nömrəsidir.
• Birinci bir və ya iki rəqəm Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 346.43-cü maddəsinin 2-ci bəndində göstərilən yarımbəndin nömrəsidir.

Moskva Regionu

Hər bölgə üzrə siyahı qanunla və may ayında tərtib edilirfərqlidir, çünki subyektlərin müəyyən bir region üçün prioritet biznes sahələri əsasında ümumi siyahını əlavə etmək hüququ vardır. Baza təsnifatına 63 fəaliyyət növü daxildir. Moskvada patentlər 75 sahədə verilir. Sonra, Moskva vilayətində PSN-ə uyğun ola biləcək hər bir biznes növünü və patent almaq üçün ərizə formasına daxil edilməli olan kodu daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.

Fəaliyyətlərin siyahısı

2019-cu ildə fərdi sahibkar aşağıdakı malların istehsalı və ya istehsalı və eyni vaxtda təmiri ilə məşğul olduqda patent əldə edə bilər:

• 15001 - dəri, geyim, xəz, trikotaj, papaqlar və müxtəlif toxuculuq qəlyan altı məmulatlarının təmiri, dərziliyi və toxuculuğu.
• 25001 - ayaqqabıların təmiri, rənglənməsi, təmizlənməsi və hazırlanması.
• 55001 - küçə nişanlarının, açarların və digər metal qalereya məmulatlarının istehsalı və təmiri.
• 65001 - məişət texnikasının, radioelektron avadanlıqların, saatların təmiri və texniki xidməti, texniki vasitələrin istehsalı və təmiri.
• 75001 - mebel təmiri.
• 95001 – motosikletlərin və motorlu nəqliyyat vasitələrinin, avadanlıqların və mexanizmlərin texniki xidməti və təmiri.
• 125001 - mənzil və digər binaların təmiri.
• 205001 - əl işləri istehsalı.
• 225001 – xalça məmulatlarının istehsalı və bərpası.
• 235001 - zərgərlik və bijuteriya təmiri.
• 505001 – dəri və dəri məmulatlarının istehsalı.
• 535001 – süd məhsullarının istehsalı.
• 555001 – un istehsalıqənnadı məmulatları və çörək məhsulları.
• 635001 – rabitə avadanlıqlarının və kompüterlərin təmiri.

Pərakəndə ticarət üçün fəaliyyət növündən asılı olaraq vergi patentləri aşağıdakı hallarda verilir:

• 455001 - ticarət zallarının sahəsi 50 m2-dən çox olmayan stasionar ticarət şəbəkəsinin obyektlərində həyata keçirilir2.
• 465001 - zalı olmayan stasionar yerlərdə və ya qeyri-stasionar satış məntəqələri vasitəsilə həyata keçirilən ticarət.
• 475001 - 50 m2-dən çox olmayan yerlərdə göstərilən iaşə xidmətləri2.
• 485001 Müştəri xidməti otağı olmadan iaşə xidmətləri göstərilir.

Xidmətlər göstərmək məqsədilə biznesdə nəqliyyatdan istifadə edərkən aşağıdakı kodlar tətbiq olunur:

• 105001 – avtomobil nəqliyyatı ilə yüklərin daşınması üçün nəqliyyat xidmətləri.
• 115001 - sərnişinlərin daşınması üçün avtomobil nəqliyyatı xidmətləri.
• 325001 – sərnişinlərin su nəqliyyatı ilə daşınması.
• 335001 – su nəqliyyatı ilə yüklərin daşınması.
• 405001 - icarə xidmətləri.

Siz əhaliyə fərdi xidmətlər sahəsində PSN-ə arxalana bilərsiniz. Siz sadəcə siyahını diqqətlə öyrənməlisiniz və hansı fəaliyyət növünün patent altına düşdüyünü başa düşməlisiniz. Bu halda kodlar aşağıdakı kimi göstərilməlidir:

• 35001 - bərbər və gözəllik xidmətləri.
• 45001 Camaşırxana, quru təmizləmə və boyama xidmətləri.
• 175001 - şüşə qabların və təkrar emal edilə bilən qabların qəbulu,metal qırıntıları istisna olmaqla.
• 265001 - Evdə təmizlik və təmizlik.
• 275001 - mənzilin və digər obyektlərin bədii dekorasiyası.
• 295001 - dəmir yolu, avtobus, hava terminalları, çay və dəniz limanlarında baqajın daşınması xidmətləri.
• 315001 - aşpazın iştirakı ilə evdə yemək bişirmək.
• 365001 – abadlıq və dekorativ çiçəkçilik xidmətləri.

Təhsil, tədqiqat və vətəndaşların nəzarəti sahəsində biznesin kodları var:

• 155001 - təlim kursları və repetitorluq.
• 165001 - Tibb bacısı və uşaq baxımı xidmətləri.
• 285001 - idman fəaliyyətinin aparılması.
• 585001 – tərcümə və tərcümə xidmətləri.
• 595001 - əlillərə və qocalara qayğı.
• 625001 - kompüter proqramlarının hazırlanması və onların uyğunlaşdırılması.

Kənd təsərrüfatı, ovçuluq, balıqçılıq, meşəçilik sahələrində də IP patenti ala bilərsiniz. 2019-cu ildə bu kateqoriyaya aid olan fəaliyyətlər kodlarla qeyd olunub:

• 185001 - Baytarlıq xidmətləri.
• 215001 - digər xidmətlər, o cümlədən kənd təsərrüfatı məhsullarının və meşə məhsullarının emalı, yəni taxılların qabıqlanması, taxıl üyüdülməsi, tərəvəzlərin emalı, siqaret çəkən kolbasa da daxil olmaqla heyvandarlıq məhsullarının istehsalı və emalı.
• 345001 - kənd təsərrüfatı məhsullarının satışı, saxlanması, qurudulması, çeşidlənməsi, yuyulması, qablaşdırılması, qablaşdırılması və daşınması üzrə xidmətlər.
• 355001 - kənd təsərrüfatında aqrokimyəvi, mexanikləşdirilmiş, nəqliyyat, meliorasiya işləriistiqamətlər.
• 375001 - ovçuluq və ov idarəçiliyi.
• 495001 - distillə, otlama, daşıma, kəsim.
• 515001 - meşə hədiyyələrinin, digər meşə ehtiyatlarının və dərman bitkilərinin toplanması və yığılması.
• 525001 - meyvə və tərəvəzlərin emalı, qurudulması və konservasiyası.
• 545001 - giləmeyvə, meyvə və tərəvəz bitkilərinin tinglərinin, həmçinin ot toxumlarının yetişdirilməsi.
• 565001 - idman və kommersiya balıqçılıq və balıqçılıq.
• 575001 - meşə təsərrüfatı və digər meşə təsərrüfatı fəaliyyətləri.
• 995008 - bədən tərbiyəsi və sağlamlıq fəaliyyəti.

Daşınmaz əmlak, binalarda tikinti və təmir işləri sahəsində iş adamı aşağıdakı fəaliyyətlərlə məşğul olduqda patent verilir:

• 135001 - sanitar, elektrik, qaynaq işlərinin istehsalı üzrə xidmətlər.
• 145001 – lojikaların, balkonların şüşələnməsi, güzgü və şüşə elementlərin kəsilməsi, şüşənin bədii işlənməsi.
• 195001 - sahibkara məxsus yaşayış obyektlərinin icarəyə verilməsi.
• 195002 - torpaq sahələrinin və yaşayış sahəsinə aidiyyatı olmayan, eyni zamanda İP-ə məxsus obyektlərin icarəyə verilməsi.
• 995006 - yeni yaşayış, qeyri-yaşayış bina və tikililərinin tikintisi.
• 995007 - tikinti layihələrinin layihələndirilməsi, bitirmə və bəzək işlərinin istehsalı, abadlıq.

Bir iş adamı ilə əlaqəli fəaliyyətlər həyata keçirdikdə belə PSN-ə keçə bilərsinizmetal əşyalar, daşlar və ya mebel:

• 615001 - abidələrin istehsalı üçün daşın emalı, kəsilməsi və işlənməsi.
• 995001 - metal təbəqələrin profillənməsi, preslənməsi, kalıp və təbəqə ştamplanması, döymə üçün xidmətlər.
• 995002 – metalların mis, nikel, xrom, qiymətli metallarla kimyəvi və ya elektrolitik üsulla örtülməsi.
• 995003 - maşınqayırma sənayesinin texnoloji proseslərinin tətbiqi yolu ilə metal məmulatlarının mexaniki emalı.
• 995004 – sifarişlə mətbəx mebelinin istehsalı.
• 995005 – digər mebel və onun üçün hissələrin istehsalı.

Ayrı siyahıda aşağıdakı kodlarla göstərilən ayrı-ayrı xidmətləri ayırd etmək olar:

• 85001 - kinolaboratoriya və fotostudiya xidmətləri.
• 245001 – zərgərlik oyma və təqib.
• 255001 - oxuma, nitq, musiqinin yazılması, əsərlərin maqnit lentinə və ya diskə yenidən yazılması.
• 305001 - ictimai kommersiya tualet xidmətləri.
• 385001 - Lisenziya əsasında həyata keçirilən əczaçılıq və ya tibbi fəaliyyət.
• 395001 - lisenziya əsasında detektivlərin şəxsi fəaliyyəti.
• 415001 - ekskursiya xidmətləri.
• 425001 - ritual xidmətlər.
• 435001 - dəfn xidmətləri.
• 445001 - gözətçilərin, gözətçilərin, mühafizəçilərin, patrulların fəaliyyəti.
• 605001 - tullantıların və təkrar emal edilə bilənlərin toplanması və emalı.
• 995009 - Fərdi dizayn xidmətləri.
• 995010 –dezinseksiya, dezinfeksiya. Sənaye avadanlıqlarının və binaların deratizasiyası.
• 995011 - Süpürmə, küçə təmizləmə və təmizləmə, surət çıxarma və sənədlərin hazırlanması, digər ixtisaslaşmış dəstək fəaliyyətləri.

Bağlanır

Beləliklə, öz biznesinə başlayan fərdi sahibkar istənilən vergi sistemini seçə bilər. Bununla belə, STS və ya PSN ən yaxşı seçim hesab olunur. Birinci halda, o, PFR və İcbari Tibbi Sığorta Fonduna töhfələr, habelə gəlirin 6% və ya gəlir və xərclər arasındakı fərqin 15% dərəcəsi ilə vergi ödəməlidir. İkinci halda, fondlara töhfələrin məbləği saxlanılır və vergi patentin alınması üçün məbləğ şəklində ödənilir. Ödənişin məbləği fəaliyyət növündən asılıdır və bələdiyyə orqanları səviyyəsində müəyyən edilmiş gözlənilən gəlirin 6%-ni təşkil edir. Bəzi hallarda ikinci seçim daha sərfəlidir. Bununla belə, nəzərə almaq lazımdır ki, PSN-də işləyən bir sahibkar üçün yaranan bəzi məhdudiyyətlər var. Həmçinin, patentin hər təqvim ili üçün alındığını unutmayın.

Moskvada və ya başqa bölgədə yaşayırsınızsa, hərəkətlərin ardıcıllığı eyni olacaq:

1. Federal Vergi Xidmətinin saytına daxil olun və sahibkarlıq fəaliyyətinizin patent almaq növlərinin siyahısına daxil olub-olmadığını öyrənin.
2. Hansı potensial gəlirin nəzərə alındığını öyrənin.
3. Potensial gəliri 6%-ə vuraraq SIT vergisini müəyyənləşdirin.
4. Gəlirin 6%-ni və ya gəlirlər arasındakı fərqin 15%-ni hesablayaraq sadələşdirilmiş vergi sistemi üzrə təxmin edilən vergi ödənişləri ilə müqayisə edinvə xərc.
5. Sizin üçün ən sərfəli vergi sistemini seçin.

Gəliriniz gözləniləndən çox olarsa, vergi sisteminin patent sisteminin ən uyğun olacağını başa düşməlisiniz. Əks halda, ekspertlərin dediyi kimi, sadələşdirilmiş vergi sistemini seçmək daha yaxşıdır.

Yeri gəlmişkən, unutmaq olmaz ki, hər bir fənn üzrə gözlənilən gəlirin məbləği fərqli ola bilər. Müxtəlif saytlarda mövcud olan onlayn kalkulyatorlardan istifadə edərək və ya vergi idarəsinin rəsmi saytına daxil olaraq səhv edə və ödəməli olduğunuz məbləği düzgün hesablaya bilməzsiniz. Burada siz "Vergi kalkulyatoru - patentin dəyərinin hesablanması" xidmətini tapmalısınız.

Orada, etibarlılıq ili və müddəti, Federal Vergi Xidməti, bələdiyyə, fəaliyyət növü, işçilərin sayını seçin və "Hesabla" düyməsini basın. Kalkulyator təkcə patentin qiymətini verməyəcək, həm də ödəniş şərtlərini göstərəcək.

Fərdi sahibkarlar bilməlidirlər ki, yuxarıda təklif olunan iki vergi ödəmə variantından hər hansı biri kiçik və orta biznes üçün mümkündür və heç bir cəza tələb etmir. Beləliklə, dövlət sahibkara kölgədən çıxmağa və minimum vergi ödənişlərini qanuni şəkildə həyata keçirməyə imkan verir.