Vergi - bu nədir? Vergitutma obyektləri

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Hər bir təsərrüfat subyekti əməliyyat fəaliyyətini həyata keçirərkən vergitutma təcrübəsi ilə qarşılaşır. Odur ki, mövcud qanunvericiliyə zidd olmayan biznesi uğurla həyata keçirmək üçün təkcə bu konsepsiyanın mahiyyətini deyil, həm də səriştəli fiskal planlaşdırma siyasətini aydın şəkildə dərk etmək lazımdır. Aşağıdakı məqalədə bu sistemin əsasları və ağıllı sahibkarların əməl etməli olduğu bəzi qaydalar haqqında danışacağıq.

Vergitutmanın mahiyyəti

Az adam bilir ki, vergitutma qədim sözdür və hərfi mənada qurban, qul əməyi və hətta müharibə qənimətləri mənasını verirdi. Qədim zamanlardan dövlət xəzinəsi hər cür yollarla doldurulur, yeri gəlmişkən, heç də həmişə humanist deyil. Hər bir bacarıqlı vətəndaş sadəcə olaraq bu ərazidə özü və ailəsi üçün çörək qazana bildiyi üçün hökumətə xərac verməyə borclu idi.

Amma zaman keçdikcə cəmiyyətdə hüquqi şüur artdı və dövlət daha humanist və tənzimlənən hüquq anlayışına sahib oldu.öz xəzinəsini doldurmağın yolları. Ona görə də bu gün vergilər təkcə dövlət büdcəsinin xərac və möhkəmləndirilməsi deyil, həm də sahibkarlıq subyektlərinin şüurlu öhdəliyidir. Buna görə də, demək olar ki, hər birimiz onun xəzinəyə niyə pul ödədiyini başa düşürük.

Bu gün vergitutma obyekti hər hansı əmlakdır ki, onun dəyərinin bir hissəsini sahibkar və ya mənfəət əldə edən hər hansı şəxs dövlətə ödəməyə borcludur. Ödənişin məcburi icrasına baxmayaraq, əksər hallarda bu prosedur könüllü xarakter daşıyır ki, bu da müasir vətəndaşların hüquqi şüurunun yüksək səviyyəsindən xəbər verir.

Vergitutma prinsipləri

Vergitutma qanun çərçivəsində fəaliyyət göstərən strukturlaşdırılmış və dövlət tərəfindən tənzimlənən kompleks sistemdir.

Beləliklə, Rusiya Federasiyasında bu iqtisadi institutun uyğun gəldiyi bir sıra prinsiplər mövcuddur:

1. Universallıq. Bu o deməkdir ki, xəzinə Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin tələblərinə cavab verən bütün fiziki və hüquqi şəxslər tərəfindən doldurulmalıdır. Tərifinə görə, vergi ayrı-seçkilik deyil.
2. Bərabərlik. Vergi yükü hər bir subyektin imkanlarına uyğun olaraq bölüşdürülür və təşviqlər vasitəsilə tənzimlənir.
3. Aydınlıq. Qanunvericilik ardıcıl şəkildə şərh olunur, beləliklə hər bir ödəyici Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində lazım olan məlumatları tapa bilər.
4. Qanuniyyət. Dövlət bir sıra əsaslar nəzərdə tutur ki, bunun əsasında bir şəxs ödəməyə borcludurmənfəətin xəzinə payı.

Vergitutma üsulları

Vergitutma dövlət siyasəti ilə eyni vaxtda bir neçə istiqamətdə tənzimlənən prosesdir. Bunlardan biri də sahibkarlıq subyektlərinin vergi yükünün hesablanması üsuludur. Sonuncu, büdcə bazasının ölçüsündə dəyişikliklərdən asılı olaraq dəyişə bilən fiskal dərəcələrdəki dəyişikliklərin dinamikasını təmsil edir.

Bu aspektdə vergilər və vergitutma xəzinənin həcmini tənzimləyən davamlı prosesdir. Beləliklə, aşağıdakıları fiskal metodlara aid etmək olar:

• Bərabər. Bu o deməkdir ki, hər bir sahibkarlıq subyektinə digərlərinə nisbətən eyni yük düşür. Hal-hazırda köhnəldiyi üçün praktiki olaraq istifadə edilmir.
• Reqressiv. Xəzinədarlıq bazasının artmasına uyğun olaraq vergi dərəcəsinin azalması ilə xarakterizə olunur. Çox vaxt büdcənin səviyyəsi əhalinin gəlir səviyyəsindən deyil, dəqiq müəyyən edilmiş məbləğdən asılı olduqda istifadə olunur.
• Proqressiv. Reqressivdən tərsinə hərəkət edir, Rusiya Federasiyasında fəal şəkildə istifadə olunur.
• Proporsional. O, sabit dərəcə ilə xarakterizə olunur və sahibkarlıq subyektlərinin gəlir səviyyəsinin dinamikasından asılı olaraq dəyişmir.

Vergi növləri

Vergitutmanın məqsədi dövlət xəzinəsinin tənzimlənən doldurulmasıdır, ona görə də bu prosesi hüquqi şüurun inkişafı ilə təşkil etmək üçün cəmiyyətdə daha sonra yarımnövlərə bölünmüş bütün yeni fiskal ödəniş növləri yaranmışdır.

Bunlar arasında aşağıdakılar var:

1. Ödəniş üsulu ilə: birbaşa (gəlir səviyyəsinə mütənasib) və dolayı (istehlakçılar tərəfindən ödənilən malların dəyərinə əlavə haqq kimi ifadə edilir). Həmçinin, praktikada sadələşdirilmiş vergitutma sistemindən istifadə olunur (bu, kiçik biznes üçün xüsusi rejimdir).
2. İstifadə xüsusiyyətlərinə görə: ümumi (milli məqsədləri maliyyələşdirmək üçün toplanır), xüsusi (dar əhatə dairəsinə malikdir - məsələn, yanacaq və sürtkü yağlarına vergi ödəyərkən, vəsait yol fondlarına gedir).
3. Paylaşma yerinə görə: dövlət (fiskal xidmətin mərkəzləşdirilmiş orqanına ödənilir) və yerli (şəhərdaxili xərcləri ödəmək üçün nəzərdə tutulub).

Vergi funksiyaları

Vergitutma bir sıra funksiyaları yerinə yetirən davamlı işləyən mexanizmdir:

1. Fiskal fəaliyyət. O, əsasdır və yerli ehtiyaclara uyğun olaraq onların sonrakı səlahiyyətli və bərabər bölüşdürülməsi üçün dövlət xəzinə fondlarının tənzimlənməsi və formalaşması prosesindən ibarətdir.
2. Paylanma fəaliyyəti. Əhalinin müxtəlif təbəqələri arasında bərabərləşdirmə funksiyasını yerinə yetirdiyi üçün ona sosial da deyilir. Başqa sözlə, sahibkarlıq subyektlərinin büdcəyə ayırmalarının bir hissəsi cəmiyyətin həssas təbəqələrinin xərclərini ödəmək üçün ayrılır.
3. Tənzimləyici fəaliyyət. O, dövlət daxilində iqtisadi proseslər arasında tarazlığı qoruyur, həm də bunun üçün vəsait toplayırxüsusi hökumət sənayesində maliyyə boşluqlarının doldurulması.

Müəssisənin vergi siyasətinin mahiyyəti

Sahibkar üçün vergitutma obyekti onun öz qazandığı mənfəətdir və buna görə də, bir qayda olaraq, o, xüsusilə bölüşmək istəmir. Xərcləri minimuma endirmək və qanun pozuntusu risklərini aradan qaldırmaq üçün sahibkarlıq subyektinin səlahiyyətli vergi siyasəti seçməsi vacibdir. Əməliyyat fəaliyyətinin həyata keçirilməsi zamanı bu tədbirlər toplusuna əməl edilməlidir.

Müəssisənin vergi siyasətini formalaşdırarkən o, sahibkarlıq subyektinin aşağıdakı fəaliyyət sahələrinə aiddir:

• əvvəlcə fiskal yükün mümkün yükü barədə qərar verməlisiniz, sonra isə - fəaliyyət növü ilə;
• büdcə qarşısında öhdəliklərin ödənilməsi üçün qrafik və son tarix barədə qərar verdikdən sonra, mövcud qanunvericiliyə uyğun olaraq vaxtında icra etmək üçün mümkün qədər rahat olacaq;
• Nəzərə alınmalı olan son şey investisiya məsələləri, eləcə də müəssisənin xalis mənfəətinin bölüşdürülməsi üsuludur (vergidən əvvəl mənfəət kimi terminlə səhv salmaq olmaz - bu bir az fərqli anlayışdır, lakin daha çox aşağıda).

Müəssisə vergi yükü

Vergi yükü və ya daha çox adlandırılan yük, təsərrüfat subyekti tərəfindən müəssisənin xəzinəsinə ödənilən vəsaitlərin hesabat dövrü üçün əldə edilmiş ümumi gəlir kütləsinə nisbətidir. Bu, yəqin ki, ən həssas sualdırsahibkarlar arasında, çünki o, təkcə fiskal öhdəlikləri ödəmək üçün sadələşdirilmiş (patent) sistem hüququ almış fərdi sahibkarlara əhəmiyyət vermir. Patent vergisi bir sıra vergiləri (şəxsi gəlir vergisi, ƏDV, əmlak öhdəliyi) əvəz edən və sahibkarın işini xeyli asanlaşdıran xüsusi sistemdir.

Digər təsərrüfat subyektlərinə gəlincə, onlar gəlirlər üzrə vergi yükünün əmsalına, satılan məhsulların maya dəyərinə və istehsala cəlb olunan aktivlərin ümumi dəyərinə daim nəzarət etməlidirlər. Məhsulun əhəmiyyətli payı olduğu halda, müəssisədə daha səmərəli vergi siyasətinin tətbiqinə müraciət etməyə dəyər.

Effektiv vergi strategiyasını necə yaratmaq olar

Hər biznesin vergi strategiyasını təkmilləşdirmək üçün tədbirlərə ehtiyacı yoxdur. Çox vaxt bu prosedur yalnız istehsal olunan məhsula görə əlavə dəyər məbləğinin üçdə birindən çoxunu dövlət xəzinəsinə ödəyən sahibkarlıq subyektlərinə şamil edilir. Çünki bu halda onlar nəinki xalis mənfəətin xeyli hissəsini itirirlər, həm də hər ay köhnəlmiş vəsaitlərin ehtiyatlarını xərcləyirlər. Axı, vergidən əvvəl mənfəət ölçüsüz dəyər deyil və hətta o, ən gözlənilməz anda, xüsusən də müəssisədə savadsız fiskal siyasətlə bitməyə meyllidir.

Ona görə də müəssisənin apardığı siyasəti obyektiv qiymətləndirmək vacibdir. Bu o deməkdir ki, iştirak balansını müəyyən etmək lazımdıröz vəsaitlərinin istehsalı, mövcud qanunvericiliyə zidd olan risklərin qiymətləndirilməsi, həmçinin strategiyanın praktikada həyata keçirilməsinə keyfiyyətcə qiymət verilməsi, çünki çox vaxt onun bütün məqamlarına əməl olunmur.