Vergitutma növləri və onların xüsusiyyətləri. Hansı vergi növünü seçmək lazımdır

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Bu gün biz hüquqi şəxslər və sahibkarlar üçün vergitutma növlərini öyrənəcəyik. Onlar necədirlər? Və bu və ya digər vəziyyətdə nə seçmək daha yaxşıdır? Hər bir fərdi sahibkar mövcud vergi ödəmə sistemlərinin müsbət və mənfi cəhətlərini bilməlidir. Əks halda, biznes uğursuz ola bilər. Bütün bunlar və daha çoxu aşağıda müzakirə olunacaq. Sonda hər kəs bu və ya digər vergitutma sisteminin necə seçiləcəyini başa düşəcək. Bu, ilk baxışdan göründüyü qədər çətin deyil.

Vergi…

Əvvəla, gəlin, prinsipcə, nə ilə məşğul olmağımız lazım olduğunu anlayaq. Fərdi sahibkarlar və MMC-lər üçün vergitutma son dərəcə vacib komponentdir. Bu vergi sistemidir. Onun sayəsində gəlir bəyan edilir və mənfəətin bir hissəsi dövlətə qaytarılır.

Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinə (Maddə 17) uyğun olaraq vergi ödəmə sistemləri müəyyən edir:

• vergitutma obyektləri;
• vergi bazası;
• ödəniş etməli olduğunuz müddət;
• vergi dərəcəsi;
• ödənişin hesablanması proseduru;
• pul köçürmə şərtləri və üsulları;
• vergilərin güzəştləri və digər xüsusiyyətləri.

Hazırda hüquqi şəxs müxtəlif vergi növləri ilə üzləşə bilər. Sonra hər bir mümkün variantı müsbət və mənfi cəhətləri ilə nəzərdən keçirəcəyik.

Sistem növləri

Qısa siyahı ilə başlayaq. Bu, bizneslə məşğul olmaq üçün mənfəətin bir hissəsinin hansı növdən köçürülməsini seçə biləcəyinizi anlamağa kömək edəcək.

Hazırda Rusiyada aşağıdakı vergi növləri mövcuddur:

• BAS;
• USN (sadələşdirmə);
• UTII (imputasiya);
• ESKhN;
• PSN.

ECHN praktikada demək olar ki, istifadə edilmir. Buna görə də, buna çox diqqət yetirilməməlidir. Biz digər vergitutma növləri və onların xüsusiyyətləri ilə məşğul olacağıq. Bütün bunları anlamaq çətin deyil.

ƏSAS VƏ BİZNES

Ən ümumi ssenari ümumi vergi sisteminin istifadəsidir. Defolt olaraq MMC və ya IP tərəfindən seçilir. Uyğunlaşma həmişə sərfəli olmur, xüsusən də biznesin ən başında.

Ciddi sənədləşmə işləri və çox böyük vergilər nəzərdə tutur. Buna görə də, OSNO tez-tez bir çox sahibkar tərəfindən tərk edilir. Bəziləri üçün bu seçimdir.

Vergi ödəmə sistemini qısaca təsvir etsəniz, bu halda siz təşkilatın əmlakı və gəlir üçün vəsait köçürməli olacaqsınız. ƏDV də var. Məhz bu komponent sizə BASIC seçməyə və ya ondan imtina etməyə imkan verir.

Ümumi sistemin mənfi cəhətləri

Rusiyada əsas vergitutma növlərini sadaladıq. İndi hər bir variantı daha ətraflı nəzərdən keçirməyə dəyərətraflı.

Hazırda OSNO-nun aşağıdakı zəif cəhətləri var:

• yüksək vergilər;
• müxtəlif ödənişlər;
• ciddi vergi hesabatı.

Belədir. Artıq qüsur yoxdur.

OSNO-ya bağlı MMC-nin (şirkətin) 20%, İP isə 13% gəlir vergisi ödədiyinə diqqət yetirməyə dəyər. Rüblük hesabat. Bu da firmalara çoxlu problem yaradır.

Pros BASIC

İndi pozitivlər üçün. Onlar mühüm rol oynayırlar. Xüsusilə şəxs hansı növ vergi ödəməsini dayandıracağını bilmirsə.

Bu gün Rusiyada ümumi vergi sistemi aşağıdakı üstünlüklərə malikdir:

• hər yerdə və istənilən fəaliyyət növünə aiddir;
• seçmək üçün Federal Vergi Xidməti ilə əlavə əlaqə saxlaya bilməzsiniz;
• təchizatçılara köçürülən ƏDV üzrə ƏDV-ni az altmağa imkan verir;
• vergi bazası mənfəətdən minus xərclərdən ibarətdir;
• bəzi hallarda fərdi gəlir vergisi 0-30%-ə bərabər ola bilər.

Lakin bu seçim həmişə istifadə edilmir. Bu və ya digər halda hansı vergi növünü seçmək lazımdır? Bunun üçün digər təkliflərə diqqət yetirməlisiniz. Yalnız bundan sonra sahibkar vergiləri dövlət xəzinəsinə ən yaxşı şəkildə necə köçürəcəyini anlaya biləcək.

USN Rusiyada

Növbəti vergi ödəmə sistemi sadələşdirilmiş vergi sistemidir. Onlar buna “sadələşmə” deyirlər. Bu, sahibkarlar tərəfindən ən çox istifadə edilən uyğunlaşdırmadır.

Onsuz da sistemin adı ilə bu ödəniş üsulu aydındırvergilər sadələşdirilmiş proseduru nəzərdə tutur. Beləliklə, onunla sənədləşmə işləri minimaldır, xüsusən də vətəndaş işçisiz işləyirsə.

USN-nin 2 çeşidi var. Daha doğrusu, onda:

• gəlir - xərclər;
• gəlir.

Seçilmiş növdən asılı olaraq vergi bazası dəyişəcək. Birinci halda, xalis mənfəət nəzərdə tutulur (xərclər çıxıldıqdan sonra), ikincisində isə alınan bütün gəlirlər.

"Sadələşdirilmiş" fərdi gəlir vergisinin ödənilməsini nəzərdə tutur. Ya 5-15% (gəlir - xərclər), ya da 0-dan 6% -ə qədər (gəlir) ödəyirlər. Verginin dəqiq məbləği sahibkarın yaşadığı regiondan, eləcə də fəaliyyət növündən asılıdır.

USN-nin çatışmazlıqları

Şəxslərin niyə "sadələşdirməkdən" imtina etmələri haqqında bir neçə kəlmə. Bu düzülmə hamı üçün uyğun deyil.

Məsələn, belə çatışmazlıqlara görə:

• bütün fəaliyyətlər sadələşdirilmiş vergi sistemindən istifadə etməyə imkan vermir;
• "sadələşdirilmiş"ə keçid üçün əlavə ərizə yazmalısınız;
• bir şirkətdə 100-dən çox adam işləyə bilməz;
• sadələşdirilmiş vergi sisteminə uyğun olmaq üçün ildə 60 milyon rubldan çox olmayan (2017-ci ildən - 120.000.000) pul almalısınız.

Müvafiq olaraq, işçiləri olmadan özü üçün işləyən fərdi sahibkar üçün bu vergi növü çox vaxt münasibdir. Bəs bu sistemin üstünlükləri nələrdir?

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin üstünlükləri

"Sadəlik" sahibkarların işlədiyi sevimli istiqamətdir. Kiçik şirkətlər də tez-tez dayanırlarbu ssenari, lakin zaman keçdikcə böyük heyət və yüksək mənfəət səbəbindən ondan imtina edilməlidir.

Sadələşdirilmiş vergi sisteminin üstünlüklərinə aşağıdakılar daxildir:

• minimum sənədləşmə işləri;
• aşağı vergi dərəcələri;
• Vergiləri Pensiya Fonduna ayırmaların məbləği ilə az altmaq imkanı;
• vergi bazasının hesablanması metodunu seçmək hüququ.

Praktikada "sadələşdirilmiş"dən istifadə etmək mümkündürsə, vətəndaşlar bu variantda dayanmağa çalışırlar.

İllik hesabat (şirkətlər üçün mayın 31-dək, fərdi sahibkarlar üçün isə aprelin 30-dək), lakin fərdi gəlir vergisi rübdə bir dəfə ödənilməlidir. Bundan əlavə, siz xərclər və gəlirlər kitabını saxlamalı olacaqsınız.

Vergi bazasının azaldılması şirkətin saxlanması xərcləri, Pensiya Fondunda çalışan işçilər üçün (köçürmələrin 50%-dən çox olmayan) və özləri üçün (verilmiş məbləğlərin 100%-i) tutulmalar hesabına həyata keçirilir. Pensiya Fonduna).

UTII və ya "imputasiya"

Və UTII kimi bir şey var. Bu, vahid hesablanmış vergidir. İnsanlar onu "təxmin edilən" adlandırırlar.

UTII - Moskvada istifadə edilməyən vergi növü. Ancaq Rusiya Federasiyasının digər bölgələrində onunla fəal işləyə bilərsiniz. O, müəssisənin gəlirindən asılı olan hər hansı verginin olmamasını nəzərdə tutur.

Əvvəllər sadalanan bütün MMC-lər üçün vergitutma növləri iş adamları üçün UTII kimi maraqlı deyil. "Vmenenka" kafe, taksi və bir sıra digər fəaliyyət növləri üçün idealdır.

Sadələşdirilmiş vergi sistemində olduğu kimi, UTII də sabit ayırmaların məbləği ilə azaldıla bilər. Bu rejimdə vergilərin hesabatı və ödənilməsi rüblükdür. vergilərfərdi sahibkarın və ya MMC-nin potensial mənfəətindən asılı olaraq ödənilir. Müvafiq təxmin edilən gəlir dövlət tərəfindən müəyyən edilir və qeydiyyat bölgəsindən, habelə müəssisənin fəaliyyətindən asılıdır.

UTII-nin çatışmazlıqları haqqında

"İnputasiya"nın çatışmazlıqları hansılardır? Axı bütün vergi növlərinin güclü və zəif tərəfləri var. Hər bir iş adamı onları yadda saxlamalıdır.

Hazırda UTII-nin aşağıdakı çatışmazlıqları var:

• bütün regionlarda mövcud deyil;
• yalnız müəyyən fəaliyyət növləri üçün istifadə edilə bilər;
• bəzi hallarda UTII ilə işləmək tamamilə sərfəli deyil;
• rübdən rübə qədər vergi ödəməklə sənədləşmə işləri;
• şirkətin 100-dən çox tabeçiliyi varsa, siz UTII ilə işləyə bilməzsiniz.

Bundan əlavə, sadələşdirilmiş vergi sistemində olduğu kimi, başqa bir şirkətin “imputasiyası” ilə biznesdə pay 25%-dən çox olmamalıdır. Əks halda, nəzərdə tutulan vergi ödənişi növü üzrə hüquq ləğv edilir.

UTII-nin üstünlükləri haqqında

MMC-lər və sahibkarlar üçün vergitutma növlərinə mütləq "ifadə" daxildir. Bu ən pis variant deyil. Xüsusilə şirkətin real mənfəəti dövlətin təklif etdiyindən çox olarsa.

"İmputasiya"nın aşağıdakı güclü tərəflərini qeyd etmək olar:

• vergi bazası şirkətin gəlirindən asılı deyil;
• FIU-ya sabit töhfələr istisna olmaqla heç bir əlavə xərc tələb olunmur;
• büdcədənkənar fondlara edilən töhfələrə görə vergiləri az altmaq imkanı var;
• kassa aparatlarından istifadə edə bilməzsiniz.

Vacib: vergi dərəcəsi şirkətin potensial illik mənfəətinin 15%-i ilə müəyyən edilir.

PSN…

Bir müddət əvvəl Rusiyada patent vergisi yarandı. Bu vəziyyətdə fəaliyyət növləri də sadələşdirilmiş vergi sistemində və ya UTII-də olduğu kimi məhduddur. Buna baxmayaraq, PSN praktikada fəal şəkildə istifadə olunur. Xüsusən də bir şəxs fərdi sahibkar açmaq və biznesi necə apara biləcəyini "görmək" istəyirsə.

Ümumiyyətlə, PSN USN və ya "imputasiya"ya bənzəyir, lakin müsbət və mənfi cəhətləri ilə. Məsələn, bu seçim yalnız IP üçün mövcuddur. Və verginin məbləği sahibkarın real mənfəətindən asılı deyil.

Patent qüsurları

İndi bu seçimin çatışmazlıqlarını nəzərdən keçirin. Artıq qeyd edildiyi kimi, PSN yalnız sahibkarlar üçün mövcuddur. MMC heç bir halda onunla işləyə bilməyəcək.

Hazırda patent sisteminin aşağıdakı zəif cəhətləri var:

• bəzi fəaliyyət növləri üçün istifadə edilə bilər;
• həmişə sərfəli deyil;
• şirkətdə 15-dən çox işçi olmamalıdır;
• Pensiya Fonduna məcburi ayırmalar üzrə vergiləri azalda bilməz;
• illik mənfəət 60.000.000 rubldan çox ola bilməz;
• patentin qiyməti Rusiya Federasiyasının bütün regionlarında fərqlidir.

Bununla belə, bu uyğunlaşma bəziləri üçün çox cəlbedici görünür. Vergi ödəmə sisteminin seçiminə qərar vermək üçün hər bir təklifin bütün müsbət və mənfi cəhətlərini qiymətləndirmək lazımdır. Yalnız bu şəkildə insan düzgün qərar verəcək.

Patentin üstünlükləri

MMC-lər üçün vergitutma növləri PST-ni nəzərdə tutmur. Lakin sahibkarlar bu vəziyyətlə üzləşə bilər.

Patentlər əlverişlidir. Bəs niyə? Rejimin aşağıdakı müsbət cəhətlərini qeyd etmək adətdir:

• vergi məbləğinin real mənfəətdən asılılığı yoxdur;
• minimum sənədləşmə işləri;
• kassa aparatından istifadə etməyə ehtiyac yoxdur;
• 1 aydan 12 aya qədər müddətə patent ala bilərsiniz;
• vergilər ya patent müddətinin bitməsinə qədər (altı aya qədər alınıbsa) ödənilir, ya da məbləğin 33%-i alındıqdan sonra 90 gündən gec olmayaraq köçürülür, qalan hissəsi isə IP-dən PSN-in etibarlılığının sonu;
• birdən çox patentə icazə verilir.

Buna uyğun olaraq, bu gün bir çox sahibkar PSN-ə diqqət yetirir. Xüsusilə, bu rejim müəyyən fəaliyyət növü üçün tətbiq oluna bilərsə.

ECHN

Yeni vergi ödəmə rejiminə keçərkən vətəndaşdan müəyyən edilmiş müddətlərdə (ümumiyyətlə vergi dövrünün əvvəlindən 10 gündən 30 günə qədər) ərizə yazmaq və Federal Vergi Xidmətinə təqdim etmək tələb olunur.. Vergi kodunun növünü və şirkətin fəaliyyət növünü göstərməlisiniz. Bütün bunlara vergi xidmətlərinin məlumat bazalarında baxmaq olar.

Bəs ESHN nədir? Yalnız müstəqil olaraq kənd təsərrüfatı fəaliyyəti ilə məşğul olanlar üçün uyğun olan vergi. Real həyatda demək olar ki, heç vaxt baş vermir. Müvafiq olaraq, belə bir rejimi nəzərdən keçirməyəcəyik. Bunun mövcud olduğunu bilmək kifayətdir. Daha ətraflı məlumat üçün Federal Vergi Xidmətinə müraciət etmək daha yaxşıdır.

Nəticə

Rusiyada fərdi sahibkarlar və şirkətlər üçün hansı vergi növlərinin mövcud olduğunu öyrəndik. Bəs dayanmaq üçün ən yaxşı yer haradadır?

Yuxarıda deyilənlərə əsasən belə nəticəyə gələ bilərik ki, sadələşdirilmiş vergi sistemi, UTII və PSN bir-birinə bənzəyir. Buna görə də, onlar konkret regionda xüsusi fəaliyyət növü üçün müqayisə edilməlidir.

Əminliklə deyə bilərik ki, əvvəlcə OSNO ilə razılaşmamaq daha yaxşıdır. Təcrübəsiz iş adamları üçün bu, bizneslərini məhv edə biləcək böyük bir vergi və hesabat yüküdür.