Vahid kənd təsərrüfatı vergisi - hesablama xüsusiyyətləri, tələbləri və ödənişi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

ESKhN (vahid kənd təsərrüfatı vergisi) kənd təsərrüfatı sahəsində çalışan sahibkarlara aşağı vergi ödəməyə imkan verən bir növ sadələşdirilmiş rejimdir. Bu sistemdən istifadə edərkən mühasibat uçotu daha da sadələşdirilir, ona görə də təcrübəli mühasibləri cəlb etmədən fərdi sahibkarlar özləri bu proseslə məşğul ola bilərlər. Siz bu rüsumun kim tərəfindən tətbiq oluna biləcəyini, bunun üçün hansı tələblərin nəzərə alındığını, həmçinin rejimə necə keçəcəyinizi və vergi məbləğinin necə hesablandığını başa düşməlisiniz.

Kolleksiya Xüsusiyyətləri

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı üzrə ixtisaslaşmış sahibkarlar və müəssisələr üçün nəzərdə tutulub. Bu istiqamətdə çalışan hər bir fərdi sahibkar müstəqil olaraq bu sadələşdirilmiş vergi rejimini, yoxsa standart sistemi - BASIC-i tətbiq edəcəklərinə qərar verir.

ESHN-dən yalnız bu istiqamətdə fəaliyyət göstərən sahibkarlar istifadə edə bilər. Bu, fərdi sahibkarlar və firmalar üçün tələbləri, haqqın hesablanması və köçürülməsi qaydalarını nəzərə alır.

ESHN-dən istifadənin üstünlükləri

Kənd təsərrüfatı vergisini tətbiq etməyin bir çox üstünlükləri var, bunlara daxildir:

• Sənət əsasında. 346 Bu rüsumun ödəyicilərinin hər hansı bir əmlakın sahibi tərəfindən köçürülməli olan şəxsi gəlir vergisi və ya əmlak vergisini ödəməyə ehtiyac yoxdur;
• şirkətin əldə etdiyi mənfəətə və ya iş prosesində istifadə etdiyi əmlaka görə heç bir haqq ödənilmir;
• ƏDV büdcəsinə köçürülmür, lakin ixrac vergisi istisnadır;
• sadələşdirilmiş mühasibat uçotundan istifadə etmək mümkündür və həqiqətən də o qədər sadə və başa düşüləndir ki, xüsusi mühasibatlıq təhsili olmayan sahibkarlar bu prosesi həyata keçirə bilərlər;
• UAT-a keçid könüllüdür, ona görə də bu rejimdən istifadənin məqsədəuyğun olub-olmamasına sahibkarlar özləri qərar verirlər.

Bu rejim kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı, heyvandarlıq, bitkiçilik və ya meşə təsərrüfatı sahəsində ixtisaslaşan şirkətlər və ya fərdi sahibkarlar tərəfindən tətbiq edilir. Digər sahələrdə əlavə fəaliyyətlərin aparılmasına icazə verilir, lakin kənd təsərrüfatından əldə olunan gəlir bütün pul daxilolmalarının ən azı 70%-ni təşkil etməlidir.

Ödəyici kimdir?

Yalnız bəzi iş sahələrində vahid kənd təsərrüfatı vergisi tətbiq oluna bilər. Vergi ödəyiciləri kənd təsərrüfatı işlərindən əldə etdikləri gəlir bütün pul daxilolmalarının 70%-dən çox olan şirkətlər və ya sahibkarlar tərəfindən təmsil olunurlar. Bu tələb Sənətdə göstərilmişdir. 346 NK. Rüsumu ödəyənlər müxtəlif işlərlə məşğul ola bilərlər:

• firmaların bitkiçilik və ya heyvandarlıq istehsalında ixtisaslaşdığı kənd təsərrüfatı məhsullarının istehsalı;
• bu məhsulları istehsal edən şirkətlərə xidmət göstərmək və onlar məhsul əkmək, müxtəlif obyektlərə qulluq etmək, məhsul yığmaq və ya digər təsərrüfat işləri kimi müxtəlif xidmətlər göstərə bilərlər;
• əkinçilik və ya balıq tutmaq;
• digər su bioloji resursları ilə işləyin.

Vahid kənd təsərrüfatı vergisinin kənd təsərrüfatı məhsullarının emalı və ya tədarükü üzrə ixtisaslaşmış şirkətlər tərəfindən ödənilməsinə icazə verilmir.

Bu rejimdən istifadə edən hər bir şirkət, bənddə sadalanan qanunun tələblərinə uyğunluq əlamətləri olmadıqda, hətta ilin ortalarında bu sistemi tətbiq etmək hüququnu itirə bilər. 346 NK.

Hansı vergilər ödənilmir?

Bu rejimi tətbiq edən bütün şirkətlər və fərdi sahibkarlar bir çox digər rüsumları ödəməkdən azaddırlar. Bunlara gəlir vergisi və əmlak vergisi, həmçinin ƏDV və şəxsi gəlir vergisi daxildir.

İstifadə həm firmalar, həm də sahibkarlar üçündür. Amma eyni zamanda verginin özünün vaxtında ödənilməsi, eləcə də sistemin tələblərinə uyğun olması tələb olunur, əks haldavergi ödəyicisi bir çox rüsumların köçürülməsini tələb edən OSNO-ya köçürüləcək.

Bu rejimə necə keçmək olar?

Parametrlərinə görə vahid kənd təsərrüfatı vergisi tətbiq edə bilən bir çox firma var. ESHN sadələşdirilmiş rejimdir, ona görə də ona keçid də sadə proses hesab olunur. Bu, bəzi qaydaları nəzərə alır:

• keçid könüllüdür, ona görə də vergi ödəyiciləri bu rejimlə işləməyin məqsədəuyğunluğu barədə özləri qərar verə bilərlər;
• keçid ilin 31 dekabrına qədər həyata keçirilir, buna görə də bu vaxta qədər Federal Vergi Xidmətinə keçid barədə bildiriş təqdim edilməlidir;
• sənəddə şirkətin kənd təsərrüfatı sahəsində işdən əldə etdiyi gəlir göstərilir;
• yalnız fərdi sahibkar və ya şirkət açılırsa, qeydiyyat şəhadətnaməsi verildikdən sonra 30 gün ərzində Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisinin tətbiqi barədə müfəttişliyə məlumat verilir;
• fərdi sahibkar bu rejimə keçibsə, ilin sonuna qədər başqa sistemə keçə bilməz və fəaliyyət sadələşdirilmiş tələblərə cavab verməyi dayandırarsa, istisna OSNO-ya avtomatik keçiddir. rejim.

Federal Vergi Xidmətinin işçilərinə müəyyən edilmiş müddət ərzində bu rejimə keçid barədə məlumat verilməsə, o zaman vahid kənd təsərrüfatı vergisinin tətbiqi qeyri-qanuni hesab olunacaq, ona görə də vergi ödəyiciləri üçün müxtəlif cərimələr tətbiq olunacaq. Əlavə olaraq, vergilər BASIC əsasında yenidən hesablanır.

Şirkət və ya fərdi sahibkar işlərinin vahid kənd təsərrüfatı vergisinin tələblərinə cavab vermədiyini başa düşürsə, o zamanşirkətin ümumi rejimə keçməsi üçün bu barədə Federal Vergi Xidmətini xəbərdar edin.

Vergitutma obyekti

Gəlirdən vergi tutulur, bu vergi müəssisənin bütün xərcləri üçün əvvəlcədən azaldılmalıdır. Sənətdə. Vergi Məcəlləsinin 346.5-ci maddəsi düzgün proseduru müəyyən edir, bunun əsasında vergitutma bazası hesablanarkən nəzərə alınan bütün gəlir və xərcləri müəyyən etmək mümkündür. Bu baza məsrəflərlə azalan bütün gəlirlərin pul formasında ifadə olunur. Əsas hesablaşma qaydaları bunlardır:

• gəlirlərin alınma tarixi alıcılardan vəsaitin təşkilatın hesabına və ya kassasına daxil olduğu günlə təmsil olunur;
• gəlir təkcə pulla deyil, həm də müxtəlif əmlakla, həmçinin müxtəlif xidmətlər və ya işlər, hüquqlar və ya borclarla təmsil oluna bilər;
• xərclər yalnız vəsaitlərin faktiki xərclənməsindən sonra tanınır;
• xarici valyutada pul daxilolmaları və ya məsrəflər olarsa, o zaman yenidən hesablama aparılır, bunun üçün Mərkəzi Bankın məzənnəsi konkret əməliyyatın aparıldığı tarixə müəyyən edilir;
• təbii dəyərlərlə təmsil olunan gəlirlər varsa, o zaman onlar müqavilədə göstərilən dəyərdən asılı olaraq nəzərə alınır və ya oxşar malların bazar qiymətləri tətbiq edilir.

Beləliklə, vahid kənd təsərrüfatı vergisinin obyekti mənfəətlə təmsil olunur və ondan sabit faiz vergi şəklində tutulur.

Əvvəlki dövrlərdə əldə edilmiş zərərdən istifadə etməklə vergitutma bazasının azaldılmasına icazə verilir. Vəbu hüquq müəssisənin işdən zərər çəkdiyi dövrdən sonrakı 10 il ərzində qorunur.

Müəssisədə mühasibat

Vahid kənd təsərrüfatı vergisinin vergitutma sistemi hər bir müəssisənin və ya fərdi sahibkarın mürəkkəb uçotdan azad olmasını nəzərdə tutur, lakin eyni zamanda onların müvafiq qaydada tərtib edilmiş və mütəmadi olaraq doldurulan gəlir və xərclər kitabçası olmalıdır.

Bu sənəddəki məlumatlara əsasən vergi hesablanır. O, Maliyyə Nazirliyinin 169n saylı əmri ilə təsdiq edilmiş düzgün formada təqdim edilməlidir.

2017-ci ildən etibarən UAT ödəyiciləri işçilərin ixtisaslarının qiymətləndirilməsi üçün zəruri olan vəsaitlərin xərclənməsini öz xərclərinə daxil edə bilərlər.

Təklif

Bu rüsumun bütün ödəyiciləri üçün vahid kənd təsərrüfatı vergisi dərəcəsi 6% təşkil edir. Hesablama üçün standart düsturdan istifadə olunur: UAT=vergi bazası6%.

Vergi bazası işin gedişində yaranan gəlir və xərclər arasındakı fərqlə təmsil olunur. Hamısı pul ifadəsi ilə ifadə edilməlidir.

Vergi dərəcəsi sabit və dəyişməzdir, ona görə də müəssisənin heç bir amili və xüsusiyyətləri ona təsir etmir. Əgər keçmiş dövrlərdə xərclər gəlirdən artıq olarsa, ödəyicilər vergitutma bazasını azalda bilərlər. Amma 30%-dən çox az altmaq mümkün deyil.

Ödəniş nə vaxt ödəniləcək?

Vahid kənd təsərrüfatı vergisinin ödənilməsi mütləqdiril vergi dövrü olduğu üçün hər il həyata keçirilir.

Hesabat dövrləri yarımillikdir, ona görə də ödənişlər ildə iki dəfə edilir. Vəsaitlər hesabat dövründən sonrakı ayın 25-nə qədər köçürülməlidir. Ona görə də ilk ödəniş iyulun 1-dən 25-dək edilməlidir. Tam illik vergi ilin sonunda hesablanır və ödəniş üçün son tarix 2 apreldir.

ESHN altında hesabat verilir

Vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə vergi bəyannaməsi il üzrə təmsil olunan vergi dövrünün sonunda tərtib edilir və təqdim edilir. Buna görə də bu hesabat ildə bir dəfə hazırlanır. Bu prosesin xüsusiyyətlərinə aşağıdakılar daxildir:

• sənəd fərdi sahibkarın yaşayış yeri və ya müəssisənin iş yeri üzrə verilir;
• Bəyannamə gələn il martın 31-dək təqdim edilməlidir;
• Bu sənədin formalaşdırılması üçün Federal Vergi Xidmətinin ММВ-7-3/384@ nömrəli əmri ilə hazırlanmış təsdiq edilmiş formadan istifadə olunur;
• onun kağız və ya elektron formada köçürülməsinə icazə verilir;
• şirkətin fəaliyyəti dayandırılıbsa və ya fərdi sahibkar bağlanıbsa, bu rejimdə işin dayandırılması barədə bildirişin verildiyi aydan sonrakı ayın 25-dən əvvəl ESHN üçün bəyannamə təqdim etmək lazımdır. Federal Vergi Xidmətinə göndərildi.

Vergi ödəyiciləri tərəfindən il ərzində 100-dən çox şəxs rəsmi işlə təmin olunduqda, belə şəraitdə vahid kənd təsərrüfatı vergisi üzrə bəyannamə müstəsna olaraq elektron formada təqdim edilir. Bunun üçün sahibkar EDS verməlidir.

Sənədin doldurulması sadə prosesdir və hətta özünüz də asanlıqla idarə edə bilərsinizkonkret təhsili və xüsusi biliyi olmayan vergi ödəyicisi. Bunun üçün siz biznes hesabatını sadələşdirmək üçün Federal Vergi Xidməti tərəfindən verilmiş "Qanuni Vergi Ödəyicisi" proqramından istifadə edə bilərsiniz.

Digər rejimlərlə birləşmə qaydaları

IP-lər UAT-ı digər vergi sistemləri ilə, məsələn, PSN və ya UTII ilə birləşdirə bilər. Təşkilatlar bu rejimi yalnız UTII ilə birləşdirə bilər. Digər sistemlərlə birləşdirilə bilməz.

Fərdi sahibkarlar kimi firmalar yalnız sadələşdirilmiş vergi sisteminə və ya OSNO-ya keçə bilər.

Müəssisə bir neçə rejimdən istifadə edirsə, o zaman sahibkarlar bilməlidirlər ki, hər sistemin öz hesabat növləri və mühasibat qaydaları var.

Pozulmalara görə məsuliyyət

Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisini vergitutma sistemi kimi seçmiş hər bir vergi ödəyicisi verginin köçürülməsi və bəyannamənin təqdim edilməsi zərurəti ilə ifadə olunan öhdəliklərinə məsuliyyətlə yanaşmalıdır. Bu tələblər pozulubsa, bu, pozucunun məsuliyyətə cəlb edilməsi üçün əsasdır. Əsas cəzalara aşağıdakılar daxildir:

• Art altında. Vergi Məcəlləsinin 122-ci maddəsinə əsasən, müəyyən edilmiş müddətdə Vahid Kənd Təsərrüfatı Vergisi üzrə vergi tutulmadıqda, sahibkar məbləği ödəniş məbləğinin 20 faizindən 40 faizinə qədər olan cəriməni ödəməyə məcbur edilir;
• Art altında. Vergi Məcəlləsinin 119-cu maddəsi, hesabat Federal Vergi Xidmətinə vaxtında təqdim edilmədikdə, 5 ilə 30 arasında cərimə ilə təmsil olunan inzibati məsuliyyət də nəzərdə tutulur.ödəniş məbləğinin faizi, lakin belə bir cərimə 1 min rubldan az ola bilməz;
• Əlavə cərimələr hər gecikmə günü üçün tutulur və hesablama üçün adətən Mərkəzi Bankın yenidən maliyyələşdirmə dərəcəsi istifadə olunur.

Çox vaxt müfəttişlik israrlı ödəniş etməyən şəxslərə qarşı məhkəmə iddiası qaldırır ki, bu da onlara məhkəmə icraçıları vasitəsilə onlardan vəsaitləri geri almağa imkan verir. Bəd niyyət sübut olunarsa, o zaman sahibkarlara qarşı cinayət məsuliyyəti tətbiq oluna, onların fəaliyyəti dayandırıla bilər.

Nəticə

Beləliklə, UAT sadələşdirilmiş rejimlərdən biri hesab olunur, çünki bu sistemdəki müəssisələr çoxsaylı vergiləri ödəməkdən azaddırlar və mühasibat prosesi sadə hesab olunur, ona görə də iş adamları bunu çox vaxt özləri edirlər. Vergi hesablamaq üçün 6% sabit dərəcə istifadə olunur.

Bu rejimdə həqiqətən hansı sahibkarların işləyə biləcəyini, ona keçidin necə baş verdiyini, vergi köçürülərkən və bəyannamə təqdim edilərkən hansı qanuni tələblərin nəzərə alındığını anlamaq vacibdir. Qanunun şərtlərinə dəqiq riayət edilməsi cərimə və cərimələrin, habelə vergi müfəttişləri ilə bağlı problemlərin olmamasına zəmanət verir.