Daxil olan və çıxan kassa orderləri: qeydiyyat proseduru, doldurma qaydaları və nümunə

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Daxil olan və çıxan kassa orderləri ilkin sənədlər kimi çıxış edir. Onlar vəsaitlərin verilməsi və alınması ilə bağlı maliyyə əməliyyatlarını təsdiq edirlər. Daxil olan və çıxan kassa orderlərinin qeydiyyatı müəyyən qaydalar əsasında həyata keçirilir. Əsas reseptləri nəzərdən keçirin.

Xərclər və gəlirlər üçün kassa orderi: blank

Nağd pulu qəbul edən zaman kassaçı müvafiq məlumatları KO-1 blankına, verərkən isə KO-2 formasına daxil edir. Qəbul və məxaric kassa orderlərinin doldurulması elə aparılır ki, sənədləri yoxlayan mütəxəssislər onların məzmununu aydın başa düşsünlər. Bütün tələb olunan təfərrüatlar sənədlərə daxildir. Onların tərtib edildiyi əsaslar mədaxil və məxaric kassa orderlərinə daxil edilir. Onlar həmçinin əlavə edilmiş (müşayiət edən) sənədlərin siyahısını təqdim edirlər.

Nüanslar

Daxil olan və çıxan kassa orderləri məsul vəzifəli şəxs tərəfindən dərhal imzalanır.müvafiq əməliyyat. Onlara əlavə edilmiş sənədlər möhür və ya “Ödənildi” işarəsi ilə ləğv edilməlidir. Eyni zamanda, kağızların təkrar istifadəsinin qarşısını almaq üçün tarix qeyd edilməlidir. Mövcud qaydalara görə, hətta nəzərdə tutulsa belə, daxil olan və çıxan kassa orderlərində heç bir düzəliş edilməsinə icazə verilmir.

Forma KO-1

Siz qəbz sifarişini bir nüsxədə doldurmalısınız. Forma 2 bölmədən ibarətdir. Birincisi, birbaşa qəbz sifarişidir, ikincisi isə yırtılmış vərəqdir - qəbz. Sonuncu, vəsaiti yatırmış şəxsə verilir. "Əsas" sətri yerinə yetirilən əməliyyatın məzmununu göstərir. Məsələn, "1 fevral 2017-ci il tarixli 321 nömrəli hesab-fakturanın ödənilməsi" ola bilər. “O cümlədən” sahəsində ƏDV-nin məbləği verilir. Məbləğ rəqəmlərlə göstərilir. Əgər vergi verilməyibsə, onda “ƏDV-siz” yazmalısınız. "Müraciət" sahəsində sifarişi müşayiət edən sənədlər göstərilir. Əvəzləşdirmə hesabı vəsaitlərin mənbəyindən asılı olaraq müəyyən edilir. Bölmə kodu müəssisənin ayrı-ayrı struktur bölmələrinin operatorları tərəfindən göstərilir. “Debet” xanasında plana uyğun olaraq kassa hesabı olmalıdır. Sənədlərin nömrələnməsi bir il müddətinə təyin edilir. Formada sıradan çıxmış nömrələr və ya ikiqat kodlar olmamalıdır. OKPO məcburi rekvizit hesab olunur. Məlumat dövlət statistika orqanı tərəfindən verilmiş arayışa uyğun olaraq göstərilir. Təşkilatın adı təsis sənədlərində olduğu formada göstərilir. Əgər aşirkət təsdiq edilmiş analitik kodlara malikdir, onlar sifarişdə göstərilməlidir. Sənəddə “Məqsəd” qutusu var. Bu, yalnız uyğun maliyyələşdirmə ilə qeyri-kommersiya təşkilatları tərəfindən tamamlanmalıdır.

Təminat xüsusiyyətləri

Qabız əmri mühasibatlıq şöbəsində təsdiqlənir. Sənədi təsdiq etməyə səlahiyyətli mütəxəssislər yoxdursa, bu müəssisənin rəhbəri tərəfindən həyata keçirilir. Təşkilatın direktoru öz əmri ilə əmrləri imzalamaq öhdəliyini başqa işçiyə həvalə edə bilər. Eyni zamanda, onun namizədliyi rəhbər tərəfindən baş mühasiblə razılaşdırılmalıdır. Müəssisənin direktoru maliyyə əməliyyatlarını müstəqil şəkildə həyata keçirirsə, o zaman kredit, məxaric kassa orderləri, kassa kitabçası tərtib edilir və onun tərəfindən imzalanır.

Ştamplama

Çap formanın "M. P." qeyd olunan hissəsində yerləşməlidir. və qəbzi götürün. Qanunvericilik ştamplama üçün xüsusi qaydalar nəzərdə tutmur. Praktikada onun 60%-nin əsas hissədə, 40%-nin isə qəbzdə olması adətdir. Bəzi tövsiyələr Dövlət Statistika Komitəsinin 18 avqust 1998-ci il tarixli 88 nömrəli qərarında verilmişdir. Qanunvericilikdə həmçinin kassanın möhürünə vurulmalı olan rekvizitlərin konkret siyahısı müəyyən edilmir. Möhürə əvvəllər məcburi hesab edilən məlumatları daxil etmək məsləhətdir:

1. Müəssisənin adı (tam və rus dilində), hüquqi növü.
2. Məkan.
3. Qeydiyyat nömrəsi.

Vəsaitlərin ödənilməsi üçün sənəd

Xərc sifarişi də bir nüsxədə verilir. İşçiyə hesabat vermək üçün vəsait verilərkən, onun yazılı bəyanatına uyğun olaraq forma tərtib edilməlidir. Sərbəst formada ola bilər. Ərizə müəssisənin rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır. Orada deyilir:

1. Çıxarılacaq məbləğ.
2. Son tarix.
3. Tarix.

Sənəd məzmunu

"Səbəb" sahəsi yerinə yetirilən əməliyyatı göstərir. Məsələn, "2017-02-03-ci il tarixli, 123 nömrəli hesabata əsasən artıq xərclərin geri qaytarılması" ola bilər. "Ərizə" sahəsində ilkin və digər sənədlər göstərilir. Onların nömrələri və tərtib olunma tarixləri verilmişdir. Müraciətlər pul vəsaitlərinin, hesab-fakturaların və s. verilməsi üçün ərizələr ola bilər. Qeydiyyat qaydaları f. KO-2 Dövlət Statistika Komitəsinin 88 nömrəli qərarı ilə təsdiq edilmiş Metodiki tövsiyələrdə nəzərdə tutulub. Xərc sərəncamında hər hansı düzəlişlərin edilməsinə yol verilmir. Sənəd həmçinin baş mühasib, rəhbər və ya onun səlahiyyət verdiyi digər şəxs tərəfindən imzalanır. Vergi qanunlarına uyğun olaraq xərclərin və gəlirlərin və ya fiziki göstəricilərin uçotunu aparan sahibkarlar xərc sifarişləri verə bilməzlər.

Müəssisənin hərəkətləri

Xərc sifarişləri üzrə pul vəsaiti verilərkən kassir yoxlamalıdır:

1. Məcburi imzaların olması və onların nümunələrə uyğunluğu.
2. Bərabərlikməbləğlər söz və rəqəmlərlə ifadə edilir.
3. Formada verilmiş sənədlərin mövcudluğu.
4. Tam ad uyğun gəlir alıcının təqdim etdiyi məlumatlara orderdə.

Bundan sonra kassist tələb olunan məbləği hazırlayır, ödəniş sənədini onları qəbul edən şəxsə ötürür. Sifarişdə alıcı rublun (sözlə) və qəpiklərin (rəqəmlərlə) sayını göstərməlidir. Həmin şəxs də öz imzasını və tarixini qoyur. Operator hazırlanmış pulu saymalıdır. Bu halda pulu alan şəxs kassirin bunu necə etdiyini görməlidir. Vəsaitləri qəbul edən qurum da kassanın nəzarəti altında onları hesablayır. Bu edilmədikdə, sonradan alıcı verilən məbləğ üçün kassirə tələb irəli sürə bilməz. Bundan sonra operator ödəniş sənədini imzalamalıdır.

Vacib nöqtələr

Kassir vəsaiti eksklüziv olaraq sifarişdə rekvizitləri göstərilən şəxsə verir. Sonuncu şəxsiyyətini təsdiq edən sənəd təqdim edir. Verilmə vəkalətnamə ilə aparılırsa, tam adın uyğunluğunu yoxlamaq lazımdır. alıcı, orderdə verilmiş, təmsil olunan şəxs haqqında məlumat. Ödəniş blankına faktiki alıcının səlahiyyətlərini təsdiq edən sənəd əlavə edilir. Bir neçə ödəniş etibarnamə ilə və ya müxtəlif təşkilatlarda aparılacaqsa, bir nüsxəsi sifarişə əlavə olunur. Orijinal son buraxılışı edən operatorda qalmalıdır.

Daxil olan, gedən nağd pul sifarişlərinin uçotu

Yuxarıda müzakirə olunan sənədləri təşkil edən müəssisələrdə,nağd pul əməliyyatlarına nəzarət. Bunun üçün siz kassa mədaxil və debet orderlərinin jurnalını aparmalısınız. O, operatora təhvil verilməzdən əvvəl ödəniş formalarının təfərrüatlarını ehtiva edir. Əmək haqqının və digər bu kimi məbləğlərin verilməsinə dair çıxarışlar üzrə verilən sərəncamlar vəsait alanlara verildikdən sonra kitaba daxil edilir. Müvafiq qayda Dövlət Statistika Komitəsinin 88 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilmiş Təlimatda öz əksini tapıb.

Təcrübədə tez-tez belə bir sual yaranır: kassa orderlərinin mədaxil və məxaric reyestrini hansı müddətə açmaq lazımdır? Qeyd edək ki, qanunvericilikdə hər hansı müddət nəzərdə tutulmayıb. Bununla əlaqədar olaraq, jurnalın istifadə müddəti ilə bağlı məsələləri mühasib müstəqil həll edir. Kitabı bir il, ay, rüb üçün aça bilərsiniz. Müvafiq qərar qəbul edilərkən əməliyyatların sayı nəzərə alınmalıdır.

Qaydaları pozmağa görə məsuliyyət

Kassa əməliyyatlarının aparılmasına dair tələblərə əməl etməyən müəssisələr üçün qanunvericilikdə nəzərdə tutulmuş tədbirlər tətbiq edilir. Məsuliyyət müxtəlif qaydalarla müəyyən edilir. Onların arasında Prezidentin 25 iyul 2003-cü il tarixli 840 nömrəli Fərmanı var. İnzibati Xətalar Məcəlləsinin 15-ci fəslində 15.1-ci maddə nəzərdə tutulub. Nağd pulla işləmə qaydalarının və nağd pul əməliyyatlarının aparılması qaydasının pozulmasına görə məsuliyyət tədbirlərini müəyyən edir. Qarşı tərəflərlə hesablaşmalar üçün nəzərdə tutulmuş məbləğdən artıq olduqda, daxil olan vəsaitin alınmaması (qismən və ya tam), saxlama tələblərinə əməl edilməməsihəddi aşan pulsuz pul, inzibati cərimə nəzərdə tutulur: minimum əmək haqqı - vəzifəli şəxslər üçün 40-50, təşkilatlar üçün 400-500 minimum əmək haqqı.

Nəticə

Sifarişin icrası çox məsuliyyətli işdir. Yuxarıda qeyd edildiyi kimi, sənədlərdə düzəlişlərə, səhvlərə və ləkələrə icazə verilmir. Onların tərtibinə cavabdeh olan operator yadda saxlamalıdır ki, sifariş ciddi hesabatlılıq formasıdır. Ona görə də sənədlərin zədələnməsinə yol verilməməlidir. Tələb olunan detallardan hər hansı biri olmadıqda, tamamlanmış sifariş etibarsız sayılacaq.