Kassa kitabını necə düzgün saxlamaq olar. Kassa kitabı: doldurma nümunəsi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Daxili qanunlara uyğun olaraq, bütün təşkilatlar bankda sərbəst maliyyə saxlamağa borcludurlar. Eyni zamanda, hüquqi şəxslərin əksər hesablaşmaları öz aralarında nağdsız formada aparılmalıdır. Pul vəsaitlərinin hərəkəti üçün sizə kassa, onunla işləyəcək işçi və əməliyyatların qeyd olunacağı kitab lazımdır. Sonra, biz sənədlərin doldurulması xüsusiyyətlərini daha ətraflı nəzərdən keçirəcəyik.

Kassa kitabı: niyə lazımdır və onu necə saxlamaq lazımdır?

Təcrübədən göründüyü kimi, əksər təşkilatlarda vəsaitlərin dövriyyəsi nağdsız formada həyata keçirilir. Lakin bu, heç də o demək deyil ki, həmin şirkətlərin fəaliyyəti zamanı nağd pul istifadə olunmur. Əgər əskinaslardan istifadə etməklə aparılan əməliyyatların ən azı cüzi faizi varsa, o zaman müəssisənin kassa kitabı olmalıdır. Bu jurnalı necə saxlamaq olar? Məlumatı kim daxil etməlidir? Bu suallar bir çox sahibkarları narahat edir. Qeyd edək ki, görə2014-cü ildən etibarən gəlir və xərclər kitabı olan müəssisələr nağd əməliyyatlar üçün order verə bilməzlər. Müvafiq olaraq, nümunə doldurulması aşağıda təsvir ediləcək kassa kitabı onlar tərəfindən saxlanıla bilməz. Bununla belə, bəzi sahibkarlar bundan istifadə etməkdə davam edirlər. Ancaq bir çox təşkilat onu səhv tərtib edir. Vergi idarəsi, sanksiyalar və digər cəzalarla bağlı problemlərin qarşısını almaq üçün həyata keçirilən əməliyyatları diqqətlə nəzərdən keçirməli və kassa kitabını düzgün aparmağı bilməlisiniz.

Tənzimləyici çərçivə

Nağd pul əməliyyatlarının uçotu ilə bağlı yeni tövsiyələr qüvvəyə minməzdən əvvəl qanunvericilikdə bütün sahibkarların kassa kitabçasının olması ilə bağlı birbaşa göstəriş yox idi. Doldurma nümunəsi də təyin olunmayıb. Arbitraj məhkəmələrinin təcrübəsində jurnalda nağd pul əməliyyatlarını nəzərə almayan sahibkarların xeyrinə qərar verildiyi hallar olub. 2012-ci ildən kassa kitabının doldurulması qaydası qəbul edilmişdir. Təlimat, nağd əməliyyatlar apardıqları təqdirdə hansı vergi sistemindən istifadə etmələrindən asılı olmayaraq, bütün sahibkarlar üçün əməliyyat jurnalının məcburi olmasını nəzərdə tutur. Sənədlərin düzgün tərtib edilməməsinə və audit zamanı aşkar ediləcək digər mühasibat intizamının pozulmasına görə təşkilata cərimə tətbiq edilə bilər.

Sənəd funksiyası

Kassa kitabını necə düzgün saxlamaq lazım olduğunu söyləməzdən əvvəl,nə olduğunu izah etməlidir. Yuxarıdakı məlumatlardan aydın olur ki, bu, bütün nağd pul əməliyyatlarının uçotu üçün xüsusi jurnaldır. Bundan əlavə, kassa kitabı mühasibat sənədlərinin siyahısına daxil edilir. Dövlət Statistika Komitəsinin qərarı ilə mühasibat uçotu jurnalının forması təsdiq edilib. KO-4 adlanır. Kassa kitabının düzgün doldurulması qaydası müvafiq Əsasnamə ilə müəyyən edilir. Təlimatlar 2011-ci ildə Mərkəzi Bank tərəfindən təsdiq edilib. Nəzarət müfəttişləri onu tez-tez yoxladıqları üçün kassa kitabını necə düzgün saxlamağı bilmək çox vacibdir. Hər il üçün yeni sənəd tərtib edilir.

Kassa kitabının doldurulması və saxlanması üçün nümunə: əsas müddəalar

Sənədin 50 və ya 100 səhifəsi var. Kassa kitabının nə vaxt aparılmasının zəruriliyi məsələsinə gəlincə, qanunvericiliyə uyğun olaraq, jurnalın ilin əvvəlindən və artan ardıcıllıqla tərtib edildiyi müəyyən edilir. Başlıq səhifəsində sənədin qüvvədə olma müddəti göstərilir. Jurnal ilin sonuna qədər bitibsə, yenisi tərtib edilir. Qeydlər kəsilmir və xronoloji ardıcıllıqla davam edir. Yeni jurnalın titul səhifəsində onun tərtibinin başlanğıc və bitmə tarixi göstərilir. Bu halda sənədlərin ardıcıllığını müəyyən etmək asan olacaq. Bir qayda olaraq, müəssisə mətbəədə çap edilmiş, xəttli sütunlar və qrafiklər olan hazır kassa kitabı alır. Sənədi elektron formada da tərtib edə bilərsiniz (bu formatda kassa kitabını necə düzgün saxlamaq aşağıda təsvir olunacaq). Jurnalın bütün səhifələri dərhal nömrələnir. Ümumi sayıvərəqlər sonunda (sonuncu səhifədə) yapışdırılır. Göstərilən miqdar rəhbərin və məsul şəxsin imzaları ilə təsdiqlənir. Dikişli kitab mum və ya mastik möhürlə möhürlənib.

Məsuliyyətli şəxs

Müəssisədə kassa kitabçasına cavabdeh olan işçi çalışır. Bu jurnalı necə düzgün saxlamaq işçinin bilməli olduğu müvafiq tövsiyələrdə göstərilmişdir. Bu işçi kassa əməliyyatlarını həyata keçirir və onlar haqqında məlumatları sənədə daxil edir. Doldurulmuş vərəq imza ilə təsdiqlənir. Bu o deməkdir ki, işçi yerinə yetirilən əməliyyatlara və daxil edilmiş məlumatlara görə tam məsuliyyəti öz üzərinə götürür. İş gününün sonunda işçi nağd pulun qalığını mühasibatlığa köçürür. Bununla birlikdə bütün sənədlər ötürülür - ilkin qəbzlər və debet sifarişləri. Kitabın doldurulmuş vərəqi də qəbul edən mühasib tərəfindən imzalanır. Sonuncu müəssisədə deyilsə, rəhbər imza qoyur. Bu prosedur gündəlik həyata keçirilir. Kassa əməliyyatlarını həyata keçirmək üçün rəhbərin səlahiyyət verdiyi məsul işçi onun vəzifələri, hüquq və öhdəlikləri ilə tanış olmalıdır. Fərdi sahibkarın kassa kitabını necə saxlamaq barədə danışırıqsa, prosesin özü bir təşkilatda həyata keçirilən prosesə bənzəyir. Bununla belə, fərdi sahibkarın heç də həmişə işçi heyəti olmur və xüsusən də kassa əməliyyatlarının aparılması və uçotu üçün məsul şəxs olması şərt deyil. Fərdi sahibkar tək işləyirsə, o zaman alır və istehlak edirvəsait. Müvafiq olaraq, jurnala özü yazılar edir və doldurulmuş səhifələri imzalayır. Kassa kitabını necə düzgün saxlamağı bilməyənlər üçün aşağıdakı mühasib üçün məsləhətlər tələbləri həll etməyə kömək edəcək.

Başlıq səhifəsi

Bu səhifədə aşağıdakı məlumatlar olmalıdır:

1. Hüquqi şəxs üçün - təşkilatın tam adı, fərdi sahibkar üçün - sahibkarın tam adı, bölmənin adı (filialdırsa).
2. Jurnalın etibarlılıq müddəti. Bir neçə sənəd varsa, bu, bir il və ya konkret tarix ola bilər.
3. OKPO.

Sənədin daxili hissəsi

Kassa kitabının düzgün tərtib edilməsindən danışarkən qeyd etmək lazımdır ki, həm xərclər, həm də gəlirlər bir səhifəyə daxil edilir. Günün sonunda, qalan azaldılır və ümumi yekunlaşdırılır. Görülən əməliyyatlar haqqında hesabat hazırlanır. Kitabın hər vərəqi cırma xətti olan iki hissədən ibarətdir. Birinci yarım əməliyyatlar haqqında məlumatı ehtiva edən bir jurnal səhifəsidir. İkinci hissə kassirin hesabatıdır. Vərəqi gözyaşardıcı xətt boyunca qatlaya və karbon kağızı qeydlərini saxlaya bilərsiniz. Məlumat daxil edildikdən sonra vərəq kəsilir. Səhifənin birinci hissəsi cildlənməlidir. Hesabata əməliyyatların aparılmasını təsdiq edən sənədlər əlavə olunur (bu sənədlər “ilkin” adlanır). Məsələn, bu, sifarişdən çıxarış, kassa mədaxil orderi, avans ödənişi üçün ərizə, etibarnamə və s. ola bilər.

Sütunlara məlumat daxil edilir

Səhifənin yuxarısında olmalıdırməlumatın daxil edildiyi tarix. Vərəqin doldurulması növbənin əvvəlində balansı göstərən bir sütunla başlayır. Burada əvvəlki səhifənin sonundan köçürülən məbləğ daxil edilir. Sonra, kassa orderinin seriya nömrəsini daxil edin. "Sənədin nömrəsi" sütununda göstərilir. Növbəti sətir bu kağızın verildiyi və ya bu kağızın alındığı şəxs tərəfindən daxil edilir. Bu fiziki şəxsdirsə, hüquqi şəxs təşkilatın adıdırsa, tam adı daxil edilir. Növbəti sütunda müvafiq hesabın və ya subhesabın nömrəsi göstərilir. Nağd pulun alınması və ya xərclənməsi üsulunu göstərən məlumatları daxil edin. Məsələn, r / s - sch. 51, əmək haqqı - sc. 70, müştərilər və alıcılar - sch. 62. Burada qeyd etmək lazımdır ki, bu sətirlər fərdi sahibkarlar tərəfindən doldurulmur.

Sonra "Xərclər" və "Gəlir" sütunlarıdır. Onlar məbləğləri rublla rəqəmlərlə göstərirlər. Qəpiklər vergüldən sonra göstərilir. Məsələn, buraxılan vəsaitlərin məbləği aşağıdakı kimidir: 129,05 s. Hər bir əməliyyat başa çatdıqdan dərhal sonra qeyd olunur. Yazılar yalnız ilkin sənədlər əsasında aparılır. "Köçürmə" sütununda əvvəlki sətirlər üzrə əməliyyatların məbləği haqqında məlumatlar var. Sonda ümumi nəticəni hesablamalısınız. "Gün üçün cəmi" sütununa daxil edilir. Nəticə verilən pul və alınan vəsait üçün ayrıca hesablanır. Sonrakı "Qalan". Əvvəlki gündən daxil olan və qalan bütün nağd pulları toplamaq lazımdır. Bu məbləğdənayrılmış vəsaitlər geri alınır. Kitabda qeyd olunan rəqəm kassadakı nağd pulun faktiki vəziyyətinə uyğun olmalıdır. Sərbəst qalan xətlərin üstündən xətt çəkilməlidir. Bu, heç kimin boş sütunları doldurmaması üçün lazımdır. Bu Z hərfi ilə edilir. Səhifənin sonunda kassir və mühasibin adları göstərilir. Bundan əlavə, gündə tərtib edilən daxil olan və gedən sifarişlərin sayı göstərilir. Əgər gün ərzində heç bir nağd əməliyyat aparılmayıbsa, səhifə boş qalır. Eyni zamanda, günün sonunda mövcud olan balans düzəlişlər edilmədən növbətiyə köçürülür.

Elektron versiya

Kompüter texnologiyasının geniş tətbiqi kassa kitabından da yan keçməyib. Jurnalın tərtibinin elektron versiyası işçilərin işini xeyli asanlaşdırır. Kitabı saxlamaq üçün xüsusi proqramdan istifadə olunur. O, kompüter ekranında jurnalı göstərir. Sütunlar yuxarıda göstərildiyi kimi doldurulur. Hər gün məsul işçi lazımi məlumatları daxil edir və növbənin sonunda bir vərəq çap edir. Kağız versiya iki hissədən ibarət olmalıdır: hesabatın özü və əlavə yarısı. Kassir səhifəni imzalayır. Əgər işçinin elektron imzası varsa, ondan adi kimi də istifadə etməyə icazə verilir. Hər bir belə səhifə nömrələnir. İlin sonunda çap vərəqlərindən kitab formalaşır. Son səhifə əlavələrin ümumi sayını göstərir. Müəssisənin imzaları və möhürü ilə təsdiqlənir. Elektron kitabın ildə deyil, rübdə bir dəfə tərtib edilməsinə icazə verilir. Hesabatlar və müşayiət olunan sənədlər maliyyə şöbəsinə göndərilir.

Gəlir və xərclər

Nağd pulun qəbzi kassa mədaxil orderi ilə verilir. Qəbz - onun qoparılan hissəsi - bank çıxarışı ilə birlikdə təqdim edilməlidir. Vəsaitlərin xaric edilməsi üzrə əməliyyatlar müvafiq olaraq bir və ya bir neçə xərc sifarişi ilə həyata keçirilir. Nağd pul banka təhvil verildikdə işçiyə qəbz və order verilir. Birincisi kassaya, ikincisi isə çıxarışa verilir.

Jurnalda düzəlişlər

Kitabda hesabata əhəmiyyətli təsir göstərməyən səhvə yol verilibsə, onu düzəltmək olar. Jurnaldan səhifələri qoparmaq qəti qadağandır. Bir vuruş, marker, bıçaqla silmək, silgi və digər oxşar manipulyasiyalardan istifadə etmək də icazə verilmir. Yazı xətası hər hansı bir dövrün qalıqlarında dəyişikliklərə səbəb olmursa, onda onun düzəlişi aşağıdakı kimi aparılır: səhv qeyd diqqətlə kəsilir və düzgün olanı onun yanında yerləşdirilir. Düzəliş mütləq imzalarla təsdiqlənməlidir. Kassir və mühasib imzalamalıdırlar. Səhifədə bir neçə düzəliş varsa, onların hər biri sertifikatlaşdırılmalıdır. Ciddi səhvə yol verildikdə, kassir baş mühasibin adına ərizə tərtib edir. Müəssisə rəhbəri düzəlişlərə cavabdeh olan bir komissiya toplayır. Səhv əsasında mühasibat hesabatı tərtib edilir. O, qeyri-dəqiqliyin xarakterini və onu düzəltmə üsulunu təsvir edir.

Hesabat intizamı yoxlanılır

Düzgün driblingkassa jurnalı müəssisənin hesabına xidmət göstərən bank təşkilatına nəzarət etmək hüququna malikdir. Menecer yoxlamanın aparılacağı barədə bildirişlə məlumatlandırılacaq. Hesabat əsasında pul verilmişdirsə, bank qiymətləndirmə üçün boş vərəqləri, tam tərtib edilmiş, kassir hesabatlarını əlavə edilmiş sənədlərlə və avans sənədləri ilə təmin etmək lazımdır. Çek cari ilə təsir edəcəksə, jurnalı tikməyə ehtiyac yoxdur (bu ilin sonunda edilir). Nəzarət tədbirləri başa çatdıqdan sonra kitab müəssisəyə qaytarılacaq. Bu halda səlahiyyətli orqan hesabat intizamının başa çatdırılması barədə akt verir. Sənəddə qeydlər varsa, onlar nəzarət orqanının müəyyən etdiyi müddətdə aradan qaldırılmalıdır. Həmçinin, kassa kitabının doldurulmasının düzgünlüyü vergi idarəsi tərəfindən yoxlana bilər. Nəzarət tədbirləri zamanı aşkar edilmiş pozuntulara görə sanksiyalar tətbiq oluna bilər. Eyni zamanda qeyd etmək lazımdır ki, səhvlər qəbul edildiyi gündən iki ay ərzində aşkar edilərsə, müfəttiş müəssisəyə cərimə tətbiq edə bilər.