Kassa sənədləri: qeydiyyat, yoxlama, saxlama. İlkin kassa sənədlərinin verilməsi qaydası

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Kassa sənədləri hüquqi şəxsin və ya fərdi sahibkarın pul vəsaitlərinin hərəkəti ilə əlaqədar tərtib edilən sənədlərdir. Onların formaları Dövlət Statistika Komitəsi tərəfindən təsdiq edilir. Gəlin müəssisələrin hansı kassa sənədlərindən istifadə edə biləcəyini daha ətraflı nəzərdən keçirək.

Sifarişlər

Onlar əsas pul sənədləri kimi çıxış edirlər. Sifarişlər gələn və ya çıxan ola bilər. Birincisi nağd pul alındıqda tətbiq edilir. Qəbz əmri bir nüsxədə mühasibat işçisi tərəfindən verilir və Ç. mühasib və ya buna səlahiyyətli vəzifəli şəxs. Məsul vəzifəli şəxslər olmadıqda, ilkin kassa sənədlərini hüquqi şəxsin rəhbəri və ya fərdi sahibkar özü təsdiq edə bilər. Kredit orderi üçün qəbz səlahiyyətli şəxslər (mühasib və kassir) tərəfindən imzalanmalı, möhürlə (möhürlə) təsdiq edilməlidir. Bundan əlavə, müvafiq jurnalda qeydiyyata alınır. Qəbz pulu depozitə qoyan subyektə verilir. Qəbz sifarişinin özü kassada qalır. Nağd pul verilərkən məxaric kağızı doldurulur. Qeyd etmək lazımdır ki, müəssisə həm ənənəvi məlumat emalı üsullarından, həm də BT alətlərindən istifadə edirsə, kassa sənədləri tərtib edilir. Giden sifariş, gələn kimi, 1 nüsxədə verilir. O, həmçinin səlahiyyətli şəxslər tərəfindən təsdiq edilməli və müvafiq jurnalda qeydiyyata alınmalıdır.

Doldurur

Yuxarıda qeyd olunan kassa sənədləri necə verilir? Doldurma aşağıdakı kimi aparılır:

1. "Əsas" sətri biznes əməliyyatına aiddir.
2. "O cümlədən" sütununda ƏDV-nin məbləği daxil edilir. Rəqəmlərlə yazılmışdır. Əgər xidmətlər, mallar və ya işlər vergiyə cəlb edilmirsə, sətirdə "ƏDV-siz" göstərilir.
3. "Əlavə" sətrində müşayiətedici və digər sənədlər tərtib olunma tarixləri və nömrələri göstərilməklə sadalanmalıdır.
4. "Kredit, bölmə kodu" sütununda vəsaitlərin daxil olduğu struktur bölmənin müvafiq təyinatı göstərilir.

Qeydiyyatdan keçin

Kassa sənədləri xüsusi jurnalda qeyd edilməlidir. O, həm daxil olan / gedən sifarişləri, həm də onları əvəz edən sənədləri qeyd edir. Sonunculara, məsələn, əmək haqqı cədvəlləri, vəsaitlərin verilməsi üçün ərizələr, fakturalar və s. Eyni zamanda qeyd etmək lazımdır ki, əmək haqqı və ona bərabər tutulan digər məbləğlər üzrə əmək haqqı fondunda verilən məxaric orderləri ödənişlər verildikdən sonra rəsmiləşdirilməlidir.

Kassa kitabı

Nağd pulun verilməsi və alınmasının uçotu üçün istifadə olunur. Kitab nömrələnmiş, bağlanmış və möhürlə təsdiqlənmiş, sonuncu səhifədə yerləşdirilmişdir. Burada vərəqlərin sayını göstərən qeyd də aparılır. Son səhifə imzalanmalıdır. mühasib və biznes meneceri. Kitabın hər vərəqi 2 bərabər hissəyə bölünür. Biri (üfüqi hökmdarla) birinci nüsxə, digəri ikinci nüsxə kimi doldurulmalıdır. Sonuncu karbon kağızı istifadə edərək arxa və ön tərəfdən verilir. Hər iki nümunə eyni nömrə ilə nömrələnir. Birincilər kitabda qalır, ikincilər isə çıxarıla bilir. Sonuncu hesabat kassa sənədləri kimi çıxış edir. Cari gün üçün bütün əməliyyatların sonuna qədər onlar çıxmır. Yazılar birinci nüsxənin üz tərəfində "Günün əvvəlində balans" sütunundan sonra başlayır. Doldurmadan əvvəl təbəqə gözyaşardıcı xətt boyunca qatlanmalıdır. Kəsilmiş hissə kitabda qalanın altına qoyulur. “Köçürmə”dən sonra məlumatları daxil etmək üçün cırılan tərəf ikinci nüsxənin ön tərəfinə qoyulur. Yazılar ayrılmaz hissənin arxa tərəfindəki üfüqi xətt boyunca davam edir.

Əlavə sənədlər

Nağd əməliyyatlar müxtəlif kağızlarla qeydə alına bilər. Onlardan biri, məsələn, avans hesabatıdır. İnzibati və təsərrüfat xərcləri üçün cavabdeh şəxslərə verilən vəsaitlərin uçotu üçün istifadə olunur. Belə sənədlər necə hazırlanır? Bu növ pul əməliyyatları bilavasitə hesabat verən şəxs tərəfindən uçota alınır vəHəm də mühasib. İlkin hesabatlar kağız və ya kompüter daşıyıcılarında tərtib edilir. Kassa sənədlərinin qeydiyyatı ciddi şəkildə qaydalara uyğun aparılır. Hər bir forma bir nüsxədə doldurulur. Bunun əks tərəfində məsul şəxs çəkilmiş xərcləri təsdiq edən sənədlərin siyahısını göstərir. Bunlara, məsələn, səyahət şəhadətnaməsi, konosamentlər, çeklər, qəbzlər və s. daxildir. Burada mövzu xərclərin məbləğini göstərir. Hesabata əlavə edilən vərəqlər siyahıya alındıqları ardıcıllıqla nömrələnməlidir. Kassa sənədlərinin yoxlanılması mühasibatlıq şöbəsinin əməkdaşları tərəfindən həyata keçirilir. İşçilər, xüsusən də, vəsaitlərin məqsədyönlü xərclənməsi, təqdim edilmiş təsdiqedici sənədlərin tamlığı, onların doldurulmasının düzgünlüyünün və məbləğlərin hesablanmasının auditini aparırlar. Arxa tərəfdə mühasibat uçotu üçün qəbul edilən məsrəflər, onların debetində uçota alınan hesablar göstərilir.

Vacib nüanslar

Xarici valyutaya aid olan təfərrüatlar (səhifə 1a ön tərəfdə və 6 və 8-ci sütunlar arxa tərəfdə) yalnız o halda doldurulmalıdır ki, cavabdeh şəxs rublla deyil, vəsait alır. Yoxlandıqdan sonra ilkin hesabat müəssisənin rəhbəri və ya onun səlahiyyət verdiyi şəxs tərəfindən təsdiq edilməlidir. Yalnız bundan sonra nəzərə alınır. Avans tam istifadə edilmədikdə, cavabdeh şəxs qalığı kassaya qaytarır. Eyni zamanda, qəbz sifarişi doldurulur. Vəsaitlər təsdiq edilmiş hesabatın məlumatlarına uyğun olaraq silinir.

Əmək haqqı

Kassa sənədlərinin ödənilməsi müəssisənin işçilərinə əmək haqqının hesablanması və ödənilməsi zamanı həyata keçirilir. Mühasibatlıq şöbəsi 1 nüsxədə müvafiq akt tərtib edir. Əmək haqqının hesablanması faktiki işlənmiş vaxtın, məhsul buraxılışının və s.-nin uçotu üçün ilkin sənədlərdə mövcud olan məlumatlara əsasən aparılır. "Hesablanmış" sətirlərində əmək haqqı fondundan ödəniş növlərinə uyğun məbləğlər göstərilir. Burada işçiyə verilən, müəssisənin mənfəəti hesabına ödənilən və vergitutma bazasına daxil edilməli olan digər gəlirlər də (maddi və sosial müavinətlər) qeyd olunur. Eyni zamanda əmək haqqından tutulmalar hesablanır və işçiyə təhvil veriləcək məbləğ müəyyən edilir. Bəyanatın üz qabığında işçilərə ödəniləcək ümumi məbləğ yapışdırılır. Əmək haqqının verilməsinə icazəni müəssisə rəhbəri imzalamalıdır. O olmadıqda, bu sənəd səlahiyyətli işçi tərəfindən verilir. Çıxarışın sonunda depozitə qoyulmuş və verilmiş əmək haqlarının məbləğləri daxil edilir. İşçilərə pul vəsaitlərinin ödənilməsi üçün müəyyən edilmiş müddətdən sonra 23-cü sütunda pulu almamış işçilərin adlarına “Depozit qoyulmuşdur” qeyd olunur. Verilmiş məbləğ üçün xərc orderi tərtib edilir. Onun nömrəsi və tamamlanma tarixi sonuncu vərəqdəki əmək haqqı cədvəlində göstərilməlidir.

Yardım hesabatı

Bu sənəd KKM sayğaclarının oxunuşlarını və hər növbə üzrə gəliri (iş günü) ehtiva edir. Kömək hesabatı gündəlik 1 nüsxədə doldurulur. Kassir-operator onu imzalayıb baş məmura təhvil verməlidir(Şirkət rəhbəri). Eyni zamanda, qəbz sifarişi doldurulur. Kiçik şirkətlərdə pul birbaşa kollektorlara verilir. Nağd pul köçürülərkən bankın müvafiq kassa sənədləri doldurulur. Bir növbə üzrə gəlir (iş günü) günün əvvəlində və sonunda cəmləmə sayğaclarının göstəricilərinə uyğun olaraq müəyyən edilir. Eyni zamanda istifadə olunmamış çeklər üzrə müştərilərə qaytarılan məbləğlər çıxılır. Müəyyən edilmiş gəlirlər şöbə müdirləri tərəfindən təsdiq edilir. Hesabatda vəsaitlərin yerləşdirilməsi zamanı baş kassir, habelə müəssisənin rəhbəri imza qoyur. İstinad hesabatı birləşdirilmiş "KKM sayğaclarının göstəriciləri və şirkətin gəlirləri haqqında məlumat"ın tərtib edilməsi üçün əsas rolunu oynayır.

Teller jurnalı

Bu sənəd müəssisənin hər bir KKM-i üzrə nağd pulun məxaric və mədaxilinin uçotu üçün tələb olunur. Jurnal həm də sayğacların göstəricilərinə nəzarət və qeydiyyat hesabatı kimi çıxış edir. Bu sənəd krujevalı, nömrələnmiş və Ch. mühasib, şirkətin rəhbəri, habelə vergi müfəttişi. Jurnal həm də müəssisənin möhürü ilə təsdiqlənir. Bütün girişlər hər gün kassir tərəfindən edilir. Kassa sənədlərinin verilməsi proseduru jurnalda silinməyə və ləkələrə yol vermir. Görülən bütün düzəlişlər razılaşdırılmalı və səlahiyyətli şəxslərin imzaları ilə təsdiqlənməlidir. Göstəricilər uyğun gələrsə, işin əvvəlində cari növbə üçün qeyd olunur. Bu məlumatlar növbətçi inzibatçının və kassirin imzaları ilə təsdiqlənməlidir. 15-ci sətirdə daxil edilmiş məbləğlər göstərilirmüştərilər tərəfindən geri qaytarılan çeklər. Bu barədə məlumat müvafiq aktdan götürülüb. Eyni sütun növbə zamanı çap edilmiş sıfır çeklərin sayını göstərir. İş gününün sonunda operator növbə üçün yekun hesabat hazırlayır və alınan gəliri onunla təhvil verir. Bu, gələn sifariş yaradır. Sayğacların göstəriciləri götürüldükdən sonra qəbzlərin faktiki məbləği yoxlanılır, jurnalda müvafiq qeyd aparılır. Rəhbərin (növbətçi inzibatçının), böyük kassirin və kassanın imzaları ilə təsdiqlənir. Nəzarət lentində göstərilən məbləğlər ilə gəlirin məbləği arasında uyğunsuzluq olduqda fərqin səbəbi müəyyən edilir. Aşkar edilmiş artıqlıqlar və ya çatışmazlıqlar jurnalın müvafiq sətirlərində qeyd olunur.

KKM sayğac oxunuşları və gəlir haqqında məlumatlar

Onlar cari keçid üçün xülasə hesabat yaratmaq üçün istifadə olunur. Bu məlumatlar kassanın gündəlik tərtib etdiyi bəyanatına əlavə kimi çıxış edir. Göstərişlər və gəlirlər haqqında məlumatlar bir nüsxədə formalaşır. Kassaların məxaric və mədaxil orderləri, arayış-hesabatları ilə birlikdə növbəti növbəyə qədər müəssisənin mühasibatlığına verilir. Kassa sənədlərinin nümunəsi, sayğacların göstəricilərinə uyğun olaraq, hər bir kassa üçün iş gününün əvvəlində və sonunda gəlirin hesablanması daxildir. Eyni zamanda, digər məsələlərlə yanaşı, onun şöbələr üzrə bölgüsü göstərilir. Sonuncular menecerlərin imzaları ilə təsdiqlənməlidir. Tamamlanmış cədvəlin sonunda nəticələr bütün kassa aparatlarının sayğaclarının oxunuşlarına uyğun olaraq göstərilir vəşirkətin gəliri də vəsaitlərin şöbələr üzrə bölüşdürülməsi ilə yekunlaşdırılır. Aktlara uyğun olaraq müştərilərin qaytardıqları çeklər üzrə onlara verilmiş pulun ümumi məbləği göstərilir. Bu məbləğ şirkətin ümumi gəlirini azaldır. Məlumat böyük kassir və müəssisə rəhbəri tərəfindən imzalanmalıdır.

Doldurmaq üçün tövsiyələr

Kassa sənədlərini tərtib edərkən qanunvericilik və digər normativ hüquqi aktlarla müəyyən edilmiş prosedura riayət etməlisiniz. Bundan əlavə, bir neçə kifayət qədər sadə qaydalar var, bunlara riayət edilməsi sənədləri doldurarkən qeyri-dəqiqliyin qarşısını alacaq:

1. Sözlə göstərilən məbləğ həmişə böyük hərflə yazılmalıdır. Bu zaman qəpiklərin rəqəmlə yazılmasına icazə verilir. Məsələn: On səkkiz min rubl 10 qəpik.
2. Sənəd işləri əl ilə və ya texniki vasitələrdən (məsələn, kompüter) istifadə etməklə tamamlana bilər.
3. Normativ aktlar kassa sənədlərindəki məlumatların tənzimlənməsinə imkan verir. Bununla belə, bir sıra tələblər yerinə yetirilməlidir. Səhv bir giriş diqqətlə bir sətirlə kəsilməlidir. Düzgün məlumat onun yanında və ya (mümkünsə) yuxarıda göstərilir. Burada həm də bir yazı yazmalısınız: "Düzəldildiyinə inanın", "Üstdən xətt çəkilən yanlışdır" və ya "Doğrudur". Bu girişin yanında ch imzalanmalıdır. mühasib və təşkilatın rəhbəri (və ya fərdi sahibkar).
4. Ləkələr, silmələr, "vuruş" ilə ləkələr və digər oxşar düzəliş üsulları varsa, sənəd etibarsız sayılır.

Əlavə qaydalar

Müvafiq qanunvericiliyə uyğun olaraq kassa sənədlərinin saxlanması 5 il müddətində həyata keçirilir. Bu müddətin hesablanması ofis işlərinin başa çatdırılmasından sonrakı ilin yanvar ayının 1-dən başlayır. Bu qayda ümumi hesab olunur. Əmək haqqı hesabatları üçün xüsusi prosedur müəyyən edilmişdir. İşçilərin şəxsi hesabı olmadıqda, bu sənədlər müəssisədə 75 il saxlanılır. Bu müddət başa çatdıqdan sonra bütün sənədlər arxivə verilə və ya onunla bağlı məhkəmə işləri, fikir ayrılıqları və ya mübahisələr olmadıqda məhv edilə bilər. Kağızlarla işləyərkən aşağıdakı qaydalara əməl edilməlidir:

1. Sənədlərin ştapellərə formalaşdırılması hər gün üçün növbəti iş günündən və ya ilk istirahət günündən gec olmayaraq həyata keçirilməlidir.
2. Kağızları arxivə köçürməzdən əvvəl onların inventarlaşdırılması aparılmalıdır.
3. İşlərin formalaşdırılmasına nəzarət ya kassir, ya da müəssisənin bilavasitə rəhbəri tərəfindən həyata keçirilir.
4. Ştapelin yaradılması prosesində sənədlər hesab nömrələrinin artan sırası ilə toplanır (əvvəlcə debet, sonra kredit).

Kassa sənədlərinin təhlükəsizliyinə görə məsuliyyət müəssisənin rəhbərinin üzərinə düşür. Yuxarıda göstərilən qaydalara əməl edilmədikdə, pozucuya pul cəzası şəklində inzibati tənbeh tətbiq edilə bilər. Cərimənin məbləği qanuna uyğun olaraq müəyyən edilir.

Nəticə

Saxlanılırkassa sənədləri kifayət qədər məsuliyyətli iş hesab olunur. Sənədlərin doldurulmasına bütün məsuliyyətlə yanaşmaq lazımdır. Kassa sənədləri müxtəlif məlumatların ümumiləşdirilməsi, hesabatların aparılması, mühasibat uçotu zamanı istifadə olunur. Bu baxımdan, əməliyyatların təsbitinin ilkin mərhələlərində buraxılan səhvlər yekun sənədlərdə ciddi təhriflərə səbəb ola bilər. Kassa sənədlərinin işlənməsi üçün məsul vəzifəyə təyin olunan işçi müvafiq biliyə və təcrübəyə malik olmalıdır. Xatırlamaq lazımdır ki, operatorun doldurduğu bütün sənədlər yüksək vəzifəli şəxslər tərəfindən nəzərdən keçirilir və şirkət rəhbəri tərəfindən təsdiqlənir. Sənədlərin qeydiyyatına xüsusi diqqət yetirilməlidir. Jurnal və kitablara yazılar qaydalara uyğun olaraq vaxtında aparılmalıdır. Hesabatların hazırlanmasında kassa sənədlərindən istifadə edildiyi üçün onlarda bütün düzəlişlər ciddi şəkildə müəyyən qaydada aparılır. Müəyyən edilmiş qaydalara əməl edilmədikdə, sənədlər öz qüvvəsini itirir və onlarda olan məlumatlar şirkət tərəfindən sonrakı idarəetmə işlərində istifadə edilə bilməz.