Şəxsi gəlir vergisinin hesablanması qaydası

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Şəxsi gəlir vergisi ölkədə ən əhəmiyyətli vergi hesab olunur. Rəsmi gəlir əldə edən bütün şəxslərə ödəniş etmək məcburiyyətindədir. Əmək haqqı, dividendlər və ya rəsmi qaydada qeydə alınan digər pul daxilolmalarından tutulur. Odur ki, qanuni işi planlaşdıran hər bir şəxs fərdi gəlir vergisinin necə hesablandığını və ödənildiyini bilməlidir. Bu proses vaxtında başa çatdırılmazsa, bu, qanun pozucularının inzibati məsuliyyətə cəlb edilməsi üçün əsas olur, buna görə də xeyli miqdarda cərimə və cərimələr tətbiq edilir. Vergi dərəcəsini, vergi müddətini və digər parametrləri təyin edən federal orqanlar olduğundan rüsumun məbləği tam qanunla tənzimlənir.

Vergi anlayışı

Şəxsi gəlir vergisi rəsmi işləyən hər bir şəxs tərəfindən dövlət büdcəsinə ödənilən əhəmiyyətli rüsum hesab edilir. Şəxsi gəlir vergisi təkcə işçilər tərəfindən deyil, həm də şirkət rəhbərləri, səhmdarlar,dövlət işçiləri və ya öz-özünə işləyən peşəkarlar.

Rüsum yalnız vətəndaşların gəlirindən tutulur və şəxslərin özləri də müxtəlif statuslara malik ola bilərlər. Buna görə də, onlar şəxsi gəlir vergisi ödəyirlər:

• Rusiya vətəndaşları və ya Rusiya Federasiyasının ərazisində 183 gündən artıq qalan əcnəbilər ola bilən ölkə sakinləri;
• xarici vətəndaşlığı olan, lakin eyni zamanda Rusiyada bizneslə məşğul olan qeyri-rezidentlər, buna görə də ölkədə qazanc əldə edirlər.

Bu haqqı hesablamaq üçün vergi ödəyicilərinin statusundan asılı olaraq müəyyən edilən standart dərəcələrdən istifadə edilir. İşçilər üçün fərdi gəlir vergisinin ödənilməsi işəgötürənlər tərəfindən həyata keçirilir. Fərdi sahibkarlar ödənişləri özləri hesablamalı və köçürməlidirlər, lakin şirkət rəhbərləri üçün bu proses muzdlu mühasiblər tərəfindən həyata keçirilir.

Ödəniş nədir?

İlkin olaraq vergitutma obyektinin nə olduğunu başa düşməlisiniz. Şəxsi gəlir vergisi yalnız müəyyən gəlir növləri üzrə toplanır və hesablanır, o cümlədən:

• Vətəndaşın üç və ya beş ildən az müddətə malik olduğu müxtəlif əmlakın satışı nəticəsində əldə edilən vəsait. Üç il təmənnasız əqdlər əsasında şəxsin mülkiyyətinə keçmiş qiymətlilərə şamil edilir, məsələn, ianə təşkil edərkən və ya bir obyekti vərəsəlik yolu ilə köçürərkən. Beş il (2016-cı ildən) öz vəsaiti ilə satın alınanlara aiddirelementlər.
• Müəyyən əmlakın lizinqindən əldə edilən mənfəət və proses qanuni şəkildə həyata keçirilməlidir, buna görə də icarəni Rosreestr-də qeydiyyatdan keçirmək tələb olunur.
• Vətəndaşın rəsmi işdə aldığı əmək haqqı, müavinətlər, mükafatlar və pul həvəsləndirmələri.
• Fərqli şirkətlər tərəfindən bütün qiymətli kağız sahiblərinə ödənilən dividendlər.
• Dəyəri 4 min rubldan çox olan hədiyyələr. ildə.
• Digər gəlir növləri.

Ancaq Rusiya Federasiyasında fərdi gəlir vergisi tutulmayan bəzi gəlir növləri var.

Hansı qəbzlər istisnadır?

Haqq müəyyən gəlir növləri üzrə hesablanmır. Bunlara daxildir:

• üç və ya beş ildən artıq bir şəxsə məxsus əmlakın satışından əldə edilən pul;
• mərhum qohumdan miras qalan pul;
• ianənin hazırlanması nəticəsində əldə edilən gəlir və bu vəsait yalnız qohumlar arasında köçürülməlidir;
• müvəqqəti əlillik müavinətləri istisna olmaqla bir çox dövlət müavinətləri;
• pensiyalar;
• donorlara verilən mükafatlar;
• bir çox kompensasiya növləri;
• uşaqlar, valideynlər və ya himayədarlar üçün ödənilə bilən dəstək;
• təhsil sahəsinə və ya elm, mədəniyyət və ya incəsənətə dəstək çərçivəsində vətəndaşın aldığı qrantlar;
• mükafat verirelmi, mədəni və ya digər növ nailiyyətlər olduqda Rusiya və ya xarici dövlət orqanları tərəfindən verilə bilər;
• maddi yardım;
• təsərrüfat fəaliyyəti nəticəsində əldə edilmiş müxtəlif məhsulların satışından əldə edilən gəlir;
• tələbələr, müxtəlif həkimlər, aspirantlar və ya təhsil müəssisələrində oxuyan və ya işləyən digər vətəndaşlar tərəfindən alınan təqaüdlər;
• pul və ya natura şəklində idman mükafatları;
• İP sadələşdirilmiş rejimlər altında işləyir.

Fərdi gəlir vergisi tutulmayan bütün gəlir növləri Art. 217 NK.

Nə dərəcə istifadə olunur?

Hər növ rüsum hesablanarkən dövlət orqanları tərəfindən müəyyən edilmiş tarifi nəzərə almalısınız. Fərdi gəlir vergisi dərəcələri vergi ödəyicisinin statusundan asılı olaraq əhəmiyyətli dərəcədə fərqlənir. Müvafiq olaraq, onlar müxtəlif ödəyicilər üçün fərqli olacaq.

• 9% - bu dərəcə dividendlər 2015-ci ildən əvvəl alınmışdırsa, fərdi gəlir vergisi hesablanarkən tətbiq edilir. Bundan əlavə, bura etimad idarəçiliyinin təsisçiləri tərəfindən əldə edilən gəlirlər daxildir.
• 13% - Rusiya Federasiyasının rezidentləri və qeyri-rezidentləri üçün istifadə olunur. Əmək haqqı, müxtəlif mükafatlar, mükafatlar, əlavə ödənişlər, daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən gəlir və ya digər nağd pul növləri üzrə vergi hesablanarkən istifadə edildiyi üçün standart olan bu fərdi gəlir vergisi dərəcəsidir.qəbzlər. Həmçinin, bu tarif Rusiya Federasiyasında əmək müqaviləsi ilə işləyən qeyri-rezidentlər, ixtisaslı mütəxəssis kimi, həmvətənlərin könüllü köçürülməsinə kömək edən proqramın bir hissəsi kimi, habelə ekipaj üzvü kimi işləyərkən istifadə olunur. Rusiya bayrağı altında üzən gəmilər.
• 15% - bu dərəcə qeyri-rezidentlər Rusiya şirkətlərindən dividendlər aldıqda tətbiq edilir.
• 30% - qeyri-rezidentlərin digər gəlirləri bu dərəcəyə tabedir.
• 35% - bir neçə xüsusi gəlirə aiddir. Bunlara müxtəlif uduşlar və uduşlar, ciddi şəkildə müəyyən edilmiş dəyəri keçdikdə bank əmanətləri üzrə faizlər, faizlərə qənaət və ya kredit kooperativlərinin üzvlərinin puldan istifadəsi nəticəsində əldə edilən gəlirlər daxildir.

İşçi olan vətəndaşlar hesablamalarla müstəqil məşğul olmamalıdırlar, çünki bu prosesi onlar üçün işəgötürən həyata keçirir. Lakin onlar hesablamaların düzgünlüyünü özləri yoxlaya bilərlər, ona görə də bunun üçün hansı tarifdən istifadə olunduğunu bilməlidirlər.

Hansı ayırmalar tətbiq olunur?

Vergi bazası müəyyən edilərkən müxtəlif ayırmalardan istifadə etməyə icazə verilir. Onlar bir neçə növdə təqdim olunur. Şəxsi gəlir vergisi endirimlərindən istifadə edilərsə, vergitutma bazasını əhəmiyyətli dərəcədə azaldır. Onlar standart, sosial, peşəkar və ya əmlak ola bilər.

Bir vergi ödəyicisi eyni anda bir neçə standart ayırmaya arxalana bilirsə, o zamanyalnız bir, lakin ən çox. İstisna, digər müavinətlər nəzərə alınmadan verilən uşaqlar üçün ayırmalardır.

Ödəniş proseduru və şərtləri

Şəxsi gəlir vergisinin hesablanmasında, tutulmasında və Federal Vergi Xidmətinə köçürülməsində vergi agentləri iştirak etməlidirlər. Bu agentlər səhmdarlara dividend ödəyən işəgötürənlər və ya şirkətlərdir. Bundan əlavə, Art. 226 və Art. 227 Vergi Məcəlləsinə özəl praktikada peşəkarlar daxildir.

Həmçinin agentlər Rusiya Federasiyasının ərazisində fəaliyyət göstərən və rusiyalı mütəxəssislər üçün rəsmi işlərin təşkili ilə məşğul olan xarici şirkətlərin filial və ya nümayəndəlikləridir. Bu, Rusiya vətəndaşlarının fərdi gəlir vergisinin ödənilməli olduğu müəyyən gəlir əldə etməsinə səbəb olur.

Bəyannamə verməliyəm?

Vətəndaşların özləri hesablayıb rüsumunu ödəməli olduğu gəlirlər varsa, bəyannamə də hazırlamalıdırlar. Bunun üçün 3-NDFL (şəxsi gəlir vergisi) forması tətbiq edilir. O, gələn ilin aprelin 30-dək hazırlanmalı və Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir.

Onu doldurmaq olduqca sadədir, çünki yalnız rəsmi sənədlərdən etibarlı məlumatlar daxil edilir. Şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsini doldurarkən tələblər və tövsiyələr nəzərə alınır:

• əllə və ya kompüterdə doldurula bilər;
• Sənəd Federal Vergi Xidmətinin filialına baş çəkərkən şəxsən, poçt və ya İnternet vasitəsilə ötürülə bilər və notariusu olan bir nümayəndənin köməyindən istifadə etməyə də icazə verilir.təsdiq edilmiş etibarnamə;
• bütün məlumatlar ciddi şəkildə təyin olunmuş sətirlərə daxil edilir;
• sənəddə mütləq alınan gəlir haqqında məlumat, habelə haqqın özünün düzgün hesablanması olmalıdır;
• bəyannamə tərtib etmək üçün birbaşa Federal Vergi Xidməti tərəfindən verilmiş xüsusi proqramlardan istifadə etmək optimaldır.

Hər hansı pozuntu aşkar edilərsə, siz sənədi tez bir zamanda yenidən etməli olacaqsınız. Dəvət olunan mütəxəssislərin köməyi ilə fərdi gəlir vergisi bəyannaməsini doldura bilərsiniz. Bu halda sənədi doldurmaq üçün onlara lazımi məlumatları vermək kifayətdir.

Şəxsi gəlir vergiləri üzrə 3-NDFL Bəyannaməsi, pul iş yerində alınmadığı təqdirdə, lakin bir obyektin icarəyə verilməsi və ya daşınmaz əmlakın satışı nəticəsində müstəqil şəkildə tərtib edilməlidir. Ciddi şəkildə müəyyən edilmiş müddətlər pozularsa, bu, vergi ödəyicisinin inzibati məsuliyyətə cəlb edilməsinə səbəb olacaq, buna görə də o, əhəmiyyətli cərimələr ödəməli olacaq. Fiziki şəxslər üçün gəlir vergisi bəyannaməsini doldurarkən vətəndaşın vergitutma bazasının azaldılması üçün müraciət edə biləcəyi mümkün ayırmaları unutmaq olmaz.

Bəyannamə nə vaxt tələb olunur?

Bu sənədin formalaşdırılması zərurəti müxtəlif növ gəlirlər almış şəxslər üçün yaranır. Bu, adətən, təqdim edilən vəsaitləri qəbul edərkən tələb olunur:

• fərdi gəlir vergisi üzrə vergi agenti kimi çıxış etməyən vətəndaşlardan və ya şirkətlərdən alınan mükafatlar;
• müxtəlif daşınmaz əmlakın satışından əldə edilən gəlirüç və ya beş ildən az müddətə bir şəxsə məxsus idi;
• müxtəlif xarici mənbələrdən pul almaq;
• bir şəxsin varis statusuna malik olduğu müddətdə aldığı mükafatlar;
• paylar, avtomobillər, daşınmaz əmlak, səhmlər və ya digər qiymətli əşyaların hədiyyələri ilə təmsil olunan mənfəət.

Bundan əlavə, OSNO-da işləyən sahibkarlar, eləcə də özəl təcrübə ilə məşğul olan şəxslər tərəfindən bəyannamə tələb olunur. Əgər şəxsə əvvəllər ödənilmiş şəxsi gəlir vergisini qaytarmaq lazımdırsa, o zaman o, özü də FTS şöbəsinə bəyannamə təqdim etməlidir.

Hesablama necə aparılır?

Verginin düzgün məbləğini müəyyən etmək üçün siz hesablama qaydalarına qərar verməlisiniz. Bunun üçün standart formula tətbiq olunur: vergi bazasıvergi dərəcəsi. Baza müəyyən edilərkən, ilk növbədə ayırmalar üçün gəlirin məbləğini az altmaq tövsiyə olunur.

Fərdi gəlir vergisinin hesablanması qaydalarını başa düşürsünüzsə, işəgötürənlər və ya Federal Vergi Xidmətinin işçiləri tərəfindən yığım tərifinin düzgün olduğuna əmin ola bilərsiniz.

Hesablama nümunəsi

Məsələn, bir qadın aylıq 42 min rubl maaş alır. İşəgötürənin fərdi gəlir vergisi kimi ayda nə qədər pul tutduğunu müəyyən etmək vacibdir. Standart əmək haqqı olduğundan, 13% adi dərəcə istifadə olunur.

Vergi məbləği: 42.000 x 13%=5460 rubl. Aylıq fərdi gəlir vergisi endiriminə görə, gəlir bərabər olacaq: 42.000 - 5460=36.540 rubl

Beləliklə, sadəcə başa düşmək kifayətdirfərdi gəlir vergisinin hesablanması qaydaları. Şəxsi gəlir vergisi hər ay tutulur, lakin hər ay özünüz hesablamalar aparmaq tələb olunmur, çünki bu öhdəlik işəgötürənin təmsil etdiyi vergi agentinin üzərinə düşür.

2 nəfərlik gəlir vergisi şəhadətnaməsinə nə vaxt ehtiyacınız var?

Bu sənəd hər bir şirkət tərəfindən tərtib edilir, bundan sonra Federal Vergi Xidmətinə təqdim olunur. Bundan əlavə, 2-NDFL sertifikatı (şəxsi gəlir vergiləri üzrə) vətəndaşların özləri üçün, məsələn, kreditlər üçün müraciət edərkən və ya əmlak endirimi alarkən tələb olunur.

Bu arayışda vətəndaşın gəlirləri, habelə Federal Vergi Xidmətinə köçürülən vergilər haqqında bütün məlumatlar var.

Bu şəxsi gəlir vergisi bəyannaməsinə aşağıdakılar daxildir:

• vergi ödəyicisinin rəsmi işlədiyi şirkətlər;
• birbaşa vətəndaş;
• şirkətdə 13% tutulan gəlir əldə edildi;
• vergi endirimləri;
• pul vəsaitlərinin daxilolmaları, tutulmaları və haqlarının düzgün hesablanması.

Bu məlumat 3-NDFL bəyannaməsini tərtib etmək üçün istifadə olunur. Fərqli bir müddət üçün sertifikat yarada bilərsiniz, lakin çox vaxt bir il iş üçün bir sənəd tələb olunur. Vətəndaş əsas iş yerini tərk edərsə, işəgötürən son üç il üçün arayış verir.

Standart olaraq, bu sənəd sözün əsl mənasında bir gündə hazırlanır, lakin bir ay ərzində etibarlıdır, ona görə də tez-tez ipoteka və ya digər böyük kredit üçün müraciət edərkən qısa müddət ərzində bir neçə dəfə arayış almalısınız..

Tərəqqi vergitutma olacaqmı?

Daim müxtəlif xəbərlər görünür, bunun əsasında fərdi gəlir vergisinin artırılması və ya hətta onun hesablanması qaydalarının dəyişdirilməsi planlaşdırılır. Rəsmilər şəxsi gəlirdən mütərəqqi verginin tutulması imkanını nəzərdən keçirir. Bu halda fərdi gəlir vergisi hər bir vətəndaş tərəfindən fərdi hesablanacaq və ödəniləcək.

Yaxın vaxtlarda fiziki şəxslərin gəlir vergisi dərəcəsinin artırılması nəzərdə tutulur və rüsumun hesablanması üçün mütərəqqi sistemin tətbiq ediləcəyi güman edilir. Bu, tarifin ölçüsünün vətəndaşın gəlirindən asılı olacağından ibarətdir. Eyni zamanda, nağd pul qəbzlərindən maksimum 20% tutula bilər.

Mütərəqqi sistem dərəcəsinin vergi ödəyicisinin gəlirindən asılı olaraq dəyişəcəyini güman edir. Bu ədalətli hesab olunur, çünki aşağı əmək haqqı alan insanlar 13% ödəməyə davam edəcəklər, lakin bir şəxsin əhəmiyyətli pul daxilolmaları varsa, fərdi gəlir vergisi dərəcəsi yüksək olacaq. Bu, daha ədalətli sayılır və həm də belə bir sistemə vətəndaşların gəlirlərinə dövlət tərəfindən nəzarət etməyə imkan verəcək.

Lakin mütərəqqi sistemin bir çox çatışmazlıqları da var. Bunlara vətəndaşların işləmək həvəsinin aşağı düşəcəyi, insanların rəsmi gəlirlərini az altmaq üçün müxtəlif yollarla çalışacaqları daxildir. Bundan əlavə, vətəndaşların əmanətləri əhəmiyyətli dərəcədə azalacaq. Ona görə də hələlik belə bir sistemin tətbiqi ilə bağlı dəqiq məlumat yoxdur, lakin tətbiq olunarsa, bu, təkcə müsbət nəticələrə deyil, həm də mənfi cəhətlərə gətirib çıxaracaq.dövlət.

Nəticə

Beləliklə, fərdi gəlir vergisi bütün daxil olan gəlirlər üzrə ödənilən əhəmiyyətli vergi növüdür. Adətən işəgötürənlər və ya səhmlər üzrə dividendlər ödəyən şirkətlər tərəfindən təmsil olunan vergi agentləri tərəfindən hesablanır. Ancaq eyni zamanda, vətəndaşların özləri hesabat verməli olduğu çox vaxt belə gəlirlər yaranır. Bunun üçün onlar nəinki rüsumun məbləğini düzgün hesablamalı, həm də 3 nəfərlik gəlir vergisi şəklində bəyannamə tərtib etməli, daha sonra aprelin 30-dək Federal Vergi Xidmətinə təqdim edilməlidir.

Vergidən yayınma və ya bəyannamənin gec təqdim edilməsi vətəndaşların inzibati məsuliyyətə cəlb edilməsi üçün əsasdır, buna görə də istənilən halda dövlətə ödənilməli olan məbləği artıran cərimələr tutulur. Buna görə də, hər bir vergi ödəyicisi verginin hesablanması və köçürülməsi qaydalarını, habelə hesabatların yaradılması və təqdim edilməsinin nüanslarını yaxşı başa düşməlidir.