Balansdakı pul vəsaitləri ən likvid aktiv kateqoriyasıdır

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Nağd pul mal və xidmətlərin satışı ilə məşğul olan bütün təşkilatların öz fəaliyyətlərini həyata keçirdikləri məqsəddir. Bazar münasibətləri şəraitində istənilən biznes şirkətinin əsas məqsədi mənfəət əldə etməkdir. Alınan puldan bütün bazar iştirakçıları dövlətin xeyrinə vergi haqları ödəməlidirlər. Və bu məbləğlərin hesablanmasının dəqiqliyi üçün dəqiq uçot və hesabat tələb olunur. Bu məqsədlər üçün hesabat sənədlərinin bir çox formaları mövcuddur ki, onlardan biri də balansdır. Bu məqalədə balansda olan vəsaitlərin növləri, nağd və nağdsız vəsaitlər, onların ekvivalentləri, mühasibat uçotu hesabları, cədvəldəki sətirlər, həmçinin təhlil tapşırıqları kimi məsələlər müzakirə olunur.

Balans hesabatı haqqında bir neçə söz

Balans hesabatı təşkilatın ən vacib hesabat sənədidir. O, şirkətin bütün aktivləri, onların formalaşma mənbələri, digər şirkətlər və dövlət qurumları qarşısında öhdəlikləri haqqında ümumi məlumatı əks etdirir. Onunmaliyyə hesabatlarının №1 forması da adlanır. Cədvəl şəklində təqdim edilmiş, iki sütuna bölünür - aktiv və öhdəlik. Birinci hissədə şirkətin pul ifadəsində ifadə olunan bütün əmlakı və investisiyaları, yəni təşkilatın aktivləri yer alır. İkinci hissədə bu əmlak üçün vəsaitlərin haradan əldə edildiyi - kapital, ehtiyatlar, iqtisadi prosesin digər iştirakçıları qarşısında uzunmüddətli və qısamüddətli öhdəliklər haqqında məlumatlar var. Bu məqalə balansdakı pul vəsaitlərinə diqqət yetirəcəkdir. Bu sətir balansın aktivinə, yəni onun ikinci bölməsinə - dövriyyə aktivlərinə aiddir. Eyni hissədə bir neçə başqa mülkiyyət növü var.

Aktivdə nə var

Balansdakı pul vəsaitləri aktivin yalnız bir hissəsidir. Eyni sütunda şirkətin pulunun yanında aşağıdakı dəyər növləri göstərilir: maddi formaya malik olmayan əsas vəsaitlər və aktivlər, tikilməkdə olan obyektlər, digər təşkilatlara və gəlir fondlarına maliyyə qoyuluşları, təxirə salınmış vergi aktivləri, istehsalda istifadə olunan xammal, təşkilatın girovu üçün materiallar, istehsal olunan məhsullar, digər şirkətlərin borcları, əldə edilmiş qiymətlilər üzrə ƏDV və müxtəlif likvidlik dərəcələrinə malik digər əmlak növləri. Balansdakı pul vəsaitləri aktivlərin ən likvid hissəsidir.

Nağd pul balansının təhlilinin tapşırıqları

Balansdakı pul vəsaitləri sadəcə rəqəm deyil. Bu, sabitliyin təminatıdırşirkətin fəaliyyəti, onun borclarını ödəmək qabiliyyəti, habelə daxili ehtiyacları və istehsal dövrünü təmin etmək. İqtisadçı və mühasib üçün analitikanın aparılması və fondların strukturlaşdırılması işin çox vacib hissəsidir. Onun tamlığı və etibarlılığı bir sıra sonrakı tədbirlər, idarəetmə qərarları, eləcə də maliyyə institutları, banklar, əmanətçilər, sponsorlar və başqaları kimi xarici istifadəçilər üçün lazımdır.

Nağd pul hesablarının vəziyyətinin təhlili maliyyə axınlarının dövriyyəsinin, tədavül vaxtının monitorinqi, hesablardakı likvid vəsaitlərin optimal həcminin müəyyən edilməsi, qarşıdan gələn maliyyə dövrlərinin proqnozlaşdırılması, büdcələrin tərtibi və bölüşdürülməsi kimi fəaliyyətləri nəzərdə tutur.

Aktivlərin saxlanıldığı hesablar

Bütün maddi sərvətlər və qeyri-maddi aktivlər hər bir xüsusi fond, əmlak və ya əməliyyatlar kateqoriyası üçün xüsusi hazırlanmış mühasibat uçotu hesablarında uçota alınır. Hesabların kod nömrələnməsi Rusiya Federasiyasının ərazisində fəaliyyət göstərən bütün şirkətlər üçün eynidır və Hesablar Planında göstərilmişdir. Təşkilatın balans aktivindəki pul vəsaitləri BU hesablarının aşağıdakı siyahısından istifadə etməklə uçota alınır:

• 01 - əsas vəsaitlər - biznes fəaliyyətlərində 12 aydan çox istifadə olunan aktivləri əks etdirən hesab.
• 04 - Qeyri-maddi aktivlər - maddi forması olmayan əmlak (məsələn, patent və ya proqram təminatı).
• 10 - Materiallar - istehsal prosesində istifadə olunan hər şeyvə ya idarəetmə fəaliyyəti.
• 43 - İstehsal edilmiş məhsullar - anbarda artıq satış üçün nə gözləyir.
• 45 - Göndərilən məhsullar - satılmış, lakin pulu hələ ödənilməmiş məhsullar.
• 50 - Nağd pul - təşkilatın ehtiyacları üçün nağd pul və əmək haqqı, həmçinin müştərilərdən daxilolmalar.
• 51 - hesablaşmalar üçün istifadə edilən hesablar, təşkilatın müxtəlif ehtiyaclar üçün pulu.
• 52 - rubl ifadəsində xarici valyuta hesablarında pul.
• 55 - maliyyə institutlarında xüsusi hesablar, məsələn, depozitlər.
• 57 - Tranzit köçürmələr - xüsusi xidmətlər vasitəsilə göndərilmiş, lakin təşkilata hələ çatmamış vəsaitlər.
• 58 - səhmlərə, digər şirkətlərin nizamnamə kapitalına investisiyalar və vəsaitlərin digər gəlirli yerləşdirilməsi.

Bu hesabların hamısı aktivdir, yəni debet gəliri, krediti isə xərci əks etdirir. Onlara inventar da deyilir. Bu adın mənası ondan ibarətdir ki, bu vəsaitlərin olub-olmaması inventarlaşdırma zamanı yoxlanıla bilər.

Forma 1-də xətlər

Əgər şirkət sadələşdirilmiş vergi sistemindədirsə (o, həm də "sadələşdirilmişdir"), 51, 50, 52, 55 və 57 saylı hesablarda yerləşən bütün vəsaitlərin cəmi 1250-ci sətirin debetində əks etdirilir. balans hesabatı. Yəni, ilin dekabr ayının 31-nə olan ümumi məbləğə nağd pul qalığı, valyuta və hesablaşma hesabları, xüsusi təyinatlı hesablar, habelə yolda olan köçürmələr daxildir. Əgər pul bankda depozit hesabına yerləşdirilibsə və şirkətə müəyyən faiz gəlir gətirirsə, omaliyyə sərmayəsi kimi əks olunur. Balans hesabatında bunlar 1170 və ya 1240 nömrəli sətirlərdir.

Təşkilat ümumi vergitutma sistemindən istifadə edirsə, onun balansında bir qədər fərqli sətir nömrələməsi olur. Daha sonra şirkətin balansdakı vəsaitləri 260-cı sətirdə əks etdiriləcək. Hesablanmış faizlərlə qısamüddətli depozitlər - 250-ci sətirdə, uzunmüddətli - 140-da.

Cari hesabda pul

Təşkilatlar cari hesablara vəsaitlərin daxil olması və xaricolması ilə bağlı prosesləri əks etdirmək üçün 51 №-li hesabdan istifadə edirlər. Hesab aktivdir, mühasibat uçotu planının bir neçə başqa hesabları ilə uyğunlaşa bilər. Beləliklə, vəsaitlərin daxil olması ilə əməliyyatlar apararkən mühasibat uçotu 51 saylı hesabın debetinin aşağıdakı plan hesablarının krediti ilə müxabirləşməsini əks etdirir:

• 50 - kassadan hesablaşma hesabına nağd pul qoyuluşu.
• 62 - alıcılardan mal və ya xidmətlər üçün pul qəbulu.
• 90.1 - gəlir əksi.
• 91.1 - təşkilatın əsas iş sahəsində ilkin olaraq satışı nəzərdə tutulmayan materialların, vəsaitlərin və digər aktivlərin satışı zamanı aldığı pulun əksi.
• 66 - qısamüddətli kredit.
• 67 - uzunmüddətli kredit əldə etmək.
• 55 - xüsusi hesabların qalıqlarının hesablaşma hesabına kreditləşdirilməsi.
• 76 - borcludan borc almaq.
• 78 - çatışmazlığın müştəri tərəfindən ödənilməsi.

Cari hesabdan pul xərcləyərkən 51 hesabın olduğu aşağıdakı yazışmalardan istifadə olunur.kreditdə və debetdə sadalanan kodlar əks olunur:

• 50 - cari hesabdan pulun kassaya çıxarılması, məsələn, maaşların ödənilməsi.
• 60 - qarşı tərəflərə və podratçılara mal və xidmətlərə görə ödəniş.
• 68 - vergilərin, rüsumların və digər ödənişlərin dövlətə ödənilməsi.
• 91.2 - kreditlər üzrə faizlər üçün banklarla hesablaşmalar.
• 67 - uzunmüddətli kreditlərin ödənilməsi.
• 66 - qısamüddətli kreditlərin ödənilməsi.
• 69 - işçilər üçün sosial fondlara ödəniş.
• 58 - maliyyə investisiyaları.
• 76 - kreditor borclarının ödənilməsi.

Əməliyyatları həyata keçirmək üçün şirkət hesablaşma hesabına xidmət göstərən banka aşağıdakı sənədləri təqdim edir: nağd pul depoziti haqqında elan, verilməsi üçün kassa qəbzi, ödəniş tapşırığı və ya qarşı tərəf pul tələb etdikdə tələb.. Bəzi hallarda bank vəsaitləri öz hesabına silinir. Məsələn, müvafiq dövlət xidmətindən vergi borclarının silinməsi ilə bağlı sorğu qəbul edilibsə.

Təşkilatın kassasının məzmunu

Balansdakı nağd pul təkcə bank hesabları deyil, həm də kassa aparatının içindəkilərdir. Onlar həmçinin düzgün uçota alınmalı, silinməli və qəbul edilməli, tərtib edilməli və mühasibat analitikasında əks etdirilməlidir. BU planının hesablarının aşağıdakı korrespondensiyaları kassada qəbul edildikdə istifadə olunur, burada 50 hesab debetdə əks olunur və kreditdə aşağıda qeyd olunur:

• 51 - hesablaşma hesablarından qəbz;
• 71 - məsul şəxslər tərəfindən geri qaytarılma;
• 66 - qısamüddətli kredit;
• 55 - qəbulxüsusi hesabdan kassirə vəsait;
• 90.1 - Göndərmə gəlirləri.

Kassa aparatından xərclər aşağıdakı yazışmalarla verilir, burada əllinci hesab kreditdə, debetdə isə aşağıdakı kodlarla əks olunur:

• 70 - işçilərə maaşların ödənilməsi;
• 71 - mühasibə vəsaitin verilməsi;
• 26 - məişət ehtiyaclarının nağd şəkildə ödənilməsi;
• 51 - banka nağd depozit elanı;
• 66 - qısamüddətli kreditin kassadan ödənilməsi.

Kassadan pul vəsaitlərinin yerləşdirilməsi və çıxarılması üzrə bütün əməliyyatlar sənədləşdirilir: kassa qəbzləri və debet orderləri, nağd pul qoyuluşu haqqında elan, qəbz, kassa çeki.

Nağd hesabat

Mühasibat hesabatına əlavə olaraq, təşkilat daxil olan və çıxan vəsaitlər haqqında hesabat verdiyi digər sənədlər formalarını tərtib etməlidir. Belə sənədlər arasında: balans hesabatına əlavə, mənfəət və zərər haqqında hesabat, kassa kitabı, pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat, alqı-satqı kitabçası var. Bütün bu sənədlər hesabat dövrünün sonunda mühasib tərəfindən tərtib edilir. Bəzi hallarda aralıq dövrlərdə hesabat vermək zərurəti yaranır. Dövrün sonu cari ilin 31 dekabrıdırsa, hesabatlar yanvarın 15-dən gec olmayaraq təqdim edilməlidir. Aralıq dövrlər - ilin rüblərinin sonu, yəni 31 mart, 30 iyun, 30 sentyabr. Rüblük hesabatlar dövrün sonundan sonrakı yarım aydan gec olmayaraq təqdim edilir.

Hesabat formalarının toplusu şirkətin fəaliyyəti, maliyyə vəziyyəti, öhdəlikləri yerinə yetirmək qabiliyyəti haqqında təsəvvür yaradır. Təşkilat təqdim etmədikdəhesabat verməsi, onu səhv vaxtda və ya səhv məlumatlarla təqdim etməsi, cərimələrə, plandankənar vergi yoxlamalarına, hesabların bloklanmasına, fəaliyyətin qadağan edilməsinə, məcburi iflas proseduruna məruz qala bilər. Bəzi hallarda təşkilatın rəhbərliyinə qarşı cinayət və inzibati cəza nəzərdə tutulur.