Malların qəbulunun uçotu

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Pərakəndə ticarət müəssisəsinin anbarında malların qəbulu istehsalçılardan və topdansatışçılardan həyata keçirilir. Məhsullar üçün müşayiət sənədləri verilir. Məqalədə biz malların qəbulu və qəbulunun uçotunun xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirəcəyik.

Ümumi məlumat

Qaimə-faktura və faktura malların qəbulu üçün əsas sənədlərdir. Bir qayda olaraq, məhsulların pərakəndə satış müəssisəsinə çatdırılması avtomobil yolu ilə həyata keçirilir. Bu halda, malların hərəkəti TTP (nəqliyyat qaiməsi) tərəfindən verilir.

TTP Bölmələri

Qaidə nəqliyyat və əmtəə hissələrindən ibarətdir. Təchizatçı məlumatı sonuncuya daxil edir. Məhsul bölməsində aşağıdakılar haqqında məlumat olmalıdır:

• təchizatçıya və ödəyiciyə (adlar, bank rekvizitləri);
• məhsul və qablaşdırma (tara): ad, qısa təsvir, məqalə nömrəsi, ümumi çəki, ədədlərin sayı, qablaşdırma növü, məbləğ, qiymət;
• ƏDV (10% və ya 18%).

Bölmə məhsulların çatdırılmasına icazə verən, buraxan və qəbul edən şəxslər tərəfindən imzalanır.

Nəqliyyat hissəsi

Bu bölməyə aşağıdakılar haqqında məlumat daxildir:

• çatdırılma tarixi;
• Maşın nömrəsi və yol sənədi;
• advə alıcının, göndəricinin, müştərinin (ödəyicinin) ünvanı;
• yükləmə/boş altma nöqtəsi (lazım olduqda bu məlumat daxil edilir);
• yük (parçaların sayı, qısa ad, çəki, konteynerin növü).

Anbarda qəbul

TTP-nin bir nüsxəsi mal qəbul edildikdən sonra anbardar (ticarət müdiri) tərəfindən təchizatçının maddi məsul işçisindən alınır. Bundan sonra, tədarükçünün nümayəndəsi tərəfindən verilmiş daxil olan qaimə-fakturanın və müşayiətedici sənədlərin surəti mühasibatlıq şöbəsinə verilir.

Malların qəbulu zamanı sənədlərdə göstərilən məlumatlar ilə məhsulların faktiki miqdarı arasında uyğunsuzluq aşkar edildikdə, akt tərtib edilir. Hər iki tərəf tərəfindən imzalanır.

Qəbul edərkən anbardar məhsulların keyfiyyətini yoxlamağa borcludur.

Müşayiət olunan sənədlərin xüsusiyyətləri

Ərzaq xammalı, pərakəndə satış ərzaq məhsulları üçün onların təhlükəsizliyini və keyfiyyətini təsdiq edən sənəd verilməlidir. Orada icazənin nömrəsinə (gigiyenik sertifikat) və onun verilmə tarixinə istinad olmalıdır. Bu sənəd Dövlət Sanitariya və Epidemiologiya Nəzarətinin səlahiyyətli orqanları tərəfindən tərtib edilir.

İdxal olunan məhsullar üçün sənədlərdə normativ aktlarla müəyyən edilmiş qaydada gigiyenik yoxlamadan keçmək barədə işarə olmalıdır.

Yuxarıda göstərilən sənədlər olmadan qida xammalı və ərzaq məhsullarının satışına icazə verilmir.

Yoxlayın

Malların qəbulu zamanı onun keyfiyyətinə, faktiki mövcudluğunun müşayiət olunan sənədlərin məlumatlarına uyğunluğuna, habeləqabda göstərilən markalanma maddi məsul işçi tərəfindən həyata keçirilir. Yoxlama təkcə anbardar tərəfindən deyil, həm də anbar müdiri və ya hətta müəssisənin rəhbəri tərəfindən həyata keçirilə bilər.

Qida məhsulları qəbul edərkən aşağıdakılar nəzərə alınmalıdır:

• Ət baytarlıq markası və baytarlıq nəzarətinin yoxlanılmasını təsdiq edən sənədlə qəbul edilməlidir.
• Quş əti bağırsaqlarından təmizlənməlidir. İstisna oyun üçün nəzərdə tutulub.
• Hər partiya üçün baytarlıq sertifikatı olmayan, qabığı zədələnmiş yumurtaları qəbul edin, onların üzərində çirklənməyə yol verilmir.
• Süd məhsulları təmiz qablarda və bütöv qablaşdırmada gəlməlidir.
• Balıq (dumanlanmış, soyudulmuş), ondan məmulatlar və yarımfabrikatlar dərhal satışa göndərilir. Bu məhsulların anbarda saxlanmasına icazə verilmir.
• Saxlama müddəti bitmiş az alkoqollu və alkoqolsuz içkilər, etiketi olmayan qablaşdırılmış məhsullar, zədələnmiş mantarlar/qapaqlar, çöküntülər və digər qüsurlara icazə verilmir.
• Çörək məmulatları, çörək keyfiyyətə nəzarət edilərək anbara təhvil verilməlidir; hər bir məhsul növünün çəkisi texniki şərtlərə və standartlara uyğun olmalıdır.

Böyük hərf

Malların yeni daxil olması faktiki kəmiyyətə uyğun olaraq anbara göndərildiyi gün nəzərə alınır. Bu qaydaya əməl etmək mümkün olmadıqda (keyfiyyət, maya dəyəri, kəmiyyət yoxlanılarkən, ekspert çağırılarkən və s.) hesabatın mətn hissəsində qəbz alındıqdan sonra maliyyə məsul şəxs bu barədə qeyd edir. o, tədarükçünü, məhsulların ümumi dəyərini göstərir (inpərakəndə satış qiymətləri), müəyyən edilmiş qaydada yerləşdirmənin mümkünsüzlüyünün səbəbləri.

Fərdi təchizatçı

Pərakəndə satıcılar çeşidlərini genişləndirmək üçün çox vaxt əhalidən məhsul alırlar. Bu məhsullar aşağı qiymətə və yüksək keyfiyyətə malikdir.

Satınalma müqavilə əsasında həyata keçirilir. Əqdin tərəfləri arasında münasibətlər Ch.-nin normaları ilə tənzimlənir. 30 GK (para. 1).

Malların satın alınmasının xüsusiyyəti ondan ibarətdir ki, iştirakçılardan biri fərdi sahibkar statusuna malik olmayan vətəndaş, digəri isə hüquqi şəxsdir. Qaydalara görə, onlar arasında müqavilə yazılı şəkildə olmalıdır. Müqavilənin bu forması müəssisənin xərclərini sənədləşdirməsi üçün də lazımdır.

Satınalma Aktı

Malların qəbulu zamanı OP-5 forması verilə bilər. Bu sənəd Dövlət Statistika Komitəsinin 25 dekabr tarixli 132 nömrəli Fərmanı ilə təsdiq edilib. 1998 və iaşə müəssisələri üçün nəzərdə tutulub. Lakin bir sıra ekspertlərin fikrincə, hüquqi şəxslər əhalidən məhsul aldıqda ondan istifadə etmək tamamilə mümkündür. Təşkilat, əlavə olaraq, öz mülahizəsinə əsasən, malların yeni qəbzini tərtib edəcək başqa bir sənəd hazırlaya bilər. Bu halda, 129 saylı Federal Qanunun müddəaları nəzərə alınmalıdır.

Sənəd, TTP kimi, iki nüsxədə tərtib edilir. Birincisi fiziki şəxsə, digəri isə mühasibatlığa göndərilir.

Vacib an

OP-5 formasında vətəndaş-təchizatçının pasport məlumatları olmalıdır. Bu məlumat sonradan hesabatlar təqdim etmək üçün şirkətə lazım olacaqfiziki şəxslərə ödənilən məbləğlər.

Maliyyə məsul işçilər

Ticarət müəssisələrində, bir qayda olaraq, əhalidən məhsulların alınması üzrə əməliyyatların aparılması üçün xüsusi işçi təyin edilir. O, təşkilat rəhbərinin əmri ilə maddi məsuliyyət daşıyır və işəgötürənlə müvafiq müqavilə bağlayır. Bu tələb ticarət təşkilatlarında malların saxlanması, qəbulu və buraxılışının uçotu və qeydiyyatı üzrə Təlimatların 7.2-ci bəndində mövcuddur.

Məsul işçi hesabata əsasən müəyyən məbləğdə pul alır. O, müstəqil olaraq fərdi təchizatçılarla hesablaşmalar aparır.

Satınalma başa çatdıqdan sonra məsul işçi faktiki xərclər haqqında hesabatı mühasibatlığa təqdim edir. O, alış aktı və məhsulların anbara təhvil verilməsini təsdiq edən hesab-fakturanın surəti ilə müşayiət olunur.

Növbəti avans məbləği yalnız işçi əvvəllər verilmiş vəsaitin xərclənməsini tam hesabladıqdan sonra verilir.

Məsul vəzifəli şəxs tərəfindən mühasibatlığa təqdim edilmiş sənədlər əsasında malların qəbulu mühasibat uçotunda əks etdirilir. Məhsullar faktiki maya dəyəri ilə uçota alınır. Belə bir qayda PBU 5/01-in 5-ci bəndində təsbit edilmişdir.

ƏDV

Vergi Məcəlləsində müəyyən edildiyi kimi, fiziki şəxslər ƏDV ödəyiciləri deyillər. Müvafiq olaraq, vətəndaş-tədarükçülərdən alınan məhsullarda “giriş” vergisi yoxdur. Bu da öz növbəsində belə malların satışının bəzi xüsusiyyətlərini müəyyənləşdirir.

Məhsulların təkrar satışı üçün vergi bazası,fiziki şəxslərdən alınmış, NK maddəsinin 154-cü bəndinin 4-cü bəndinə uyğun olaraq satış və alış dəyəri arasındakı fərqdən hesablanır.

"1C"-də mal və xidmətlərin qəbulu

Məhsulun qəbulu əməliyyatlarının əks etdirilməsi xüsusi sənədlə həyata keçirilir. Bu, "Malların və xidmətlərin qəbulu" adlanır.

Bu arada, bu sənədin məqsədi kifayət qədər genişdir. Onun köməyi ilə istənilən mal və materialların (inventar, eləcə də xidmətlər) qəbulu rəsmiləşdirilir.

Demək yerinə düşər ki, “Malların və xidmətlərin qəbulu” sənədinin doldurulmasının bəzi nüansları var. Qeydiyyat zamanı səhvlərə yol verməmək üçün onları bilməlisiniz.

Sənəd girişi

Malların qəbulunun "1C: 8.2"-də qeydiyyatı "Alış və satış" bölməsinin seçilməsi ilə başlamalıdır. Naviqasiya panelində "Malların və xidmətlərin qəbulu" linkinə klikləyin. Bundan sonra verilənlər bazasına daha əvvəl daxil edilmiş sənədlərin siyahısı açılacaq.

"Əlavə et" düyməsini sıxmaqla yeni sənəd yaradın.

Açıq formada bəzi sahələrin altı qırmızı rənglə çəkilib. Onlardakı məlumatlar mütləq daxil edilməlidir.

Budur təfərrüatların siyahısı:

• "Əməliyyat növü". Bu atribut malların qəbulunun növünü müəyyən edir. "1C: 8.3"-də, əvvəlki versiyada olduğu kimi, standart olaraq, sahə "satın alma, komissiya"dır. Məlumat dəyişməz qala bilər.
• "Təşkilat". Şirkət haqqında məlumat mütləq mövcud olmalıdır. tərəfindən məlumat verilirsədefolt, sonra yeni sənəd yaradıldıqda, avtomatik olaraq sahədə əvəz olunacaq. Ərizə bir neçə müəssisə üçün məlumatları nəzərə alırsa və "1C"-də malların qəbulu əsas şirkətdə əks olunmursa, məlumat əl ilə daxil edilməlidir.
• "Anbar". Parametrlər mühasibat uçotunun anbarlar tərəfindən aparıldığını göstərmirsə, bu sahə isteğe bağlıdır. Üçüncü subconto (hesab 41) məhsulun uçotu hesabındakı elanlarda bu sahənin dizaynından asılı olacaq.
• "Qarşı tərəf". Satıcı burada qeyd olunub. O, kataloqdan seçilə bilər. Müqavilə və qarşı tərəf də əvvəlcədən daxil edilə bilər.

Müqavilə haqqında məlumatı birbaşa kataloqdan daxil edərkən, "müqavilə növü" atributunun doldurulması zamanı səhvlər çox vaxt baş verir. Sonradan sistem məlumatı müəyyən edə bilməyəcək. Qəbz sənədindən məlumatları daxil etsəniz, tələb olunan dəyər avtomatik olaraq proqramda görünəcəkdir. Müqavilənin formasında "təchizatçı ilə" qeyd edilməlidir.

İlkin ödəniş

Bu rekvizit siyahıdan seçilə bilər:

• "avtomatik";
• "oxuma";
• "sənədlə".

Defolt ilk seçimdir.

Avtomatik ofset üçün siz qəbzlərin uçotunu qurmalısınız. Bunun üçün “Hesablaşmaların hesabları” reyestrindən istifadə edilir. Defolt olaraq təyin edilib 60.02. Bu hesab avtomatik olaraq avans ödənişinin aparıldığı təlimatlara daxil ediləcək.təchizatçı. Bundan əlavə, c. 60.02 qəbz sənədində "Hesablaşma hesabları" tabında əks olunacaq.

Proqram avans ödənişinin olub-olmamasını təhlil edəcək və hesab balansı aşkar edilərsə, ofset üçün elan yaradacaq.

Cədvəl "Məhsullar"

Alınan məhsulların siyahısını əks etdirmək üçün istifadə olunur. Daxiletmə "Əlavə et" və "Seçim" düymələrindən istifadə etməklə həyata keçirilir. Sonuncu "Nomenklatura" məlumat kitabından məlumatları göstərir. Bu, cədvəlin doldurulması prosesini xeyli asanlaşdırır.

Seçim formasında siz axtarış edə, qiymət və kəmiyyət tələb edə bilərsiniz.

Mövqeləri seçdikdən sonra "Sənədə köçür" düyməsini klikləyin və onlar avtomatik olaraq cədvələ köçürüləcək.

ƏDV uçotu

Vergi dərəcəsi avtomatik olaraq "Nomenklatura" məlumat kitabından doldurulur. "Qiymət" sütunundakı göstəriciyə ƏDV daxil deyil.

Sənədin cədvəl bölməsində məcburi rekvizitlər "ƏDV hesabı" və sadəcə olaraq "Hesab hesabı" var. Onlar əl ilə daxil edilə bilər. Onları avtomatik doldurmaq üçün "Məhsulun uçotu hesabları" reyestrini quraşdırmalısınız.

Qiymət İdarəetmə

"ƏDV-siz qiymət" linki "Qiymət və valyuta" tabına yönləndiriləcək. Buradan sənəddə qiymət göstəricilərinin doldurulması qaydası, valyuta, həmçinin verginin əks etdirilməsi qaydası nəzarət edilir.

Qiymət növü qarşı tərəfin müqaviləsində göstərilibsə, bu, sənəddə müəyyən edilir.avtomatik.

"Qiymətə ƏDV daxildir" ayarlanıbsa, siz vergi daxil olmaqla dəyəri sütuna daxil edə bilərsiniz.

Əgər qarşı tərəflə müqavilədə hesablaşma nəzərdə tutulursa, valyutanı dəyişə bilərsiniz. Bu halda, siz məzənnə təyin edə və qiyməti yenidən hesablaya bilərsiniz.

Əgər qeyd xanası "Qiymətə ƏDV daxil et" olaraq təyin edilibsə, siz DB inc-ə göndərməklə "daxiletmə" vergisini ayıra bilməzsiniz. 19 və bunu istehsal maya dəyərinə aid edin. Əgər orada deyilsə, db sch üçün elanlarda bir giriş olacaq. 19.03.

Təchizatçı fakturası: qeydiyyat

Sənəd formasının aşağı hissəsində daxil olan sənədin tarixini və nömrəsini daxil etmək üçün sahələr var. Yaxınlıqda "Qeydiyyatdan keç" düyməsi var. ƏDV uçotu üçün faktura qeydiyyatı tələb olunur.

Yuxarıdakı düyməyə klikləməklə, qəbzdən götürülmüş tələb olunan məlumatla birlikdə "Qəbul edilən faktura" adlı sənəd daxil olur. Əgər daha əvvəl daxil edilibsə, onda sənəd formasında (aşağı hissəsində) bir keçid görünəcək. O, sənədi açmaq üçün istifadə edilə bilər.

Əlavə əlfəcin

Daxil olan nömrəni və tarixi saxlamaq üçün istifadə olunur. Burada tədarükçüdən hesab-fakturanın təfərrüatlarını göstərməlisiniz. Tərtib edilmiş sənədin nömrəsini və tarixini faktura məlumatları ilə əvəz etmək lazım deyil.

Malın göndəricisi və ya alıcısı təchizatçıdan və məhsulları qəbul edən təşkilatdan fərqlidirsə, müvafiq təfərrüatlardakı "Əlavə" tabında müvafiq şəxsləri seçin.

Sintetik uçot vəanalitika

Ticarət müəssisələri adətən həm anbarda, həm də mühasibat sənədlərində qeydlər aparırlar. Mühasiblər yalnız sintetik üsuldan istifadə edə bilərlər. Anbarda öz növbəsində analitik uçot aparılır.

Son dəfə edən:

• hüquqi şəxslər və ayrı-ayrı bölmələr;
• maliyyə məsul işçilər;
• məhsul çeşidi.

Analitika həmçinin müəssisə üçün əlverişli kontekstdə aparıla bilər.

Məhsulların uçotu ilkin sənədlərə uyğun olaraq yalnız dəyər baxımından və ya həm dəyər, həm də fiziki baxımdan aparılır. İkinci seçim ən uyğun hesab olunur.

Fəaliyyətin əvvəlində müəssisə məhsulların saxlanma üsulunu müəyyən etməlidir: sort və ya partiya. Mühasibat metodu da bundan asılı olacaq.

Bölmə metodu aşağıdakıları həyata keçirən təşkilatlar üçün əlverişlidir:

• dərmanlar;
• qida;
• kosmetika və nisbətən qısa saxlama müddəti olan digər məhsullar.

Variet üsulu mühasibat kartlarının və ya əmtəə kitabının saxlanmasını nəzərdə tutur. Hər bir fərdi element və çeşidin öz səhifəsi və ya kartı var.

Mühasibat uçotunda anbar uçotu registrlərindəki məlumatların təkrarlanmasına yol verilmir. Balans (əməliyyat-mühasibat) üsulu ilə məhsulların yerləşdirilməsinə cavabdeh olan mütəxəssis vaxtaşırı inventar uçotunun düzgünlüyünü yoxlamalıdır. Səhvlər aşkar edildikdə dərhal düzəldilməlidir.

İnventar qeydlərinə əsasən hər ayın ilk günübalans hesabatı tərtib edilir. Qiymət, kəmiyyət, adlar və çeşidlər üzrə məhsulların balansını göstərir.