İngiltərədə fiziki və hüquqi şəxslər üçün vergilər. İngiltərə vergi sistemi

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

İngiltərədə əsas vergilər gəlir vergisi, əmlak vergisi, kapital artımı vergisi, miras vergisi və ƏDV-dir. Bu vergilərin çoxu təbəqələrə bölünür: yüksək gəliri olan insanlar daha yüksək dərəcələr ödəyirlər.

Böyük Britaniya vergi sistemi bütün Birləşmiş Krallıqda tətbiq olunur: İngiltərə, Şotlandiya (bəzi fərqlərlə), Uels, Şimali İrlandiya və adalarda, o cümlədən beynəlxalq şirkətlərin ərazi sularında neft qazma platformaları. Kanal Adaları, Men Adası və İrlandiya Respublikasının Birləşmiş Krallıqdan fərqli vergi qanunları var.

Vergi ili

Vergi hesabatı dövrünün tarixləri bir təqvim ilinin 6 aprelindən növbəti ilin aprelin 5-dək müəyyən edilir. Cari vergi ili sənədlərdə 2019/20 kimi göstərilib.

Vergi rezidenti statusu: vergiləri kim və necə ödəməlidir

Yaşayış yerindən asılı olmayaraq bütün fiziki şəxslərin gəlirivahid verginin mütərəqqi şkalası üzrə vergiyə cəlb edilir. Vergi rezidentliyinin statusu konkret verginin vergi bazasına hansı gəlirin daxil edilməli olduğunu müəyyən edir.

İkiqat Vergitutmanın Qarşısının Alınması üzrə Konvensiyalarda nəzərdə tutulmuş güzəştlər nəzərə alınmaqla, ölkədən - gəlir mənbəyindən asılı olmayaraq, fiziki şəxsin - vergi rezidentinin bütün gəlirləri Böyük Britaniyada vergiyə cəlb olunacaq. Belə konvensiyalar İngiltərə tərəfindən əksər ölkələrlə imzalanmışdır.

Qeyri-rezidentlər yalnız krallıqdakı mənbələrdən əldə etdikləri gəlirə görə İngiltərə xəzinəsinə vergi ödəyirlər.

Vergi rezidentliyinin müəyyən edilməsi

Aşağıdakı şərtlərdən biri yerinə yetirildikdə fiziki şəxs vergi məqsədləri üçün Böyük Britaniyanın rezidenti kimi tanınır:

• vergi ili ərzində ən azı 183 gün ərzində ölkədə yaşayanlar;
• Böyük Britaniyada yaşayış mülkü var və ən azı 91 ardıcıl gün ərzində orada yaşayıb, bunun 30-u hesabat vergi ilində olmalıdır;
• Böyük Britaniyada 356 gün əhəmiyyətli fasiləsiz işləyir və ən azı 274 gün sözügedən vergi ilində olmalıdır.

Bunlar vergi rezidentliyinin müəyyən edilməsi üçün universal qaydalardır, lakin onlar üçün istisnalar da var. Böyük Britaniyanın vergi ilinin təqvim ili ilə eyni olmadığını xatırlamaq vacibdir.

Yaşayış yeri

Beynəlxalq hüquq praktikasında o, müəyyən bir işə məhkəmə tərəfindən baxılmalı olan qanunlara uyğun olaraq milli qanun və ya yurisdiksiyanı müəyyən etmək üçün istifadə olunur. Yaşayış yeri xarakterizə edirhüquqi münasibətlərin statusu və müəyyən yurisdiksiyada daimi yaşayış yeri və müəyyən dərəcədə vətəndaşlığın analoqudur. Əksər ölkələrin vergi qanunlarında yaşayış statusu üstünlük təşkil edir.

Böyük Britaniya vergi qanunvericiliyində yaşayış yeri statusundan istifadə, yəqin ki, Britaniya İmperiyasının müstəmləkə keçmişinin mirasıdır və müasir dövrdə anaxronizmdir. Lakin vətəndaşın Böyük Britaniya ilə ən azı dörd kifayət qədər sübut edilə bilən əlaqəsi varsa və vergi ilində 16 gün Böyük Britaniyada qalarsa, vergi rezidenti ola bilər. Bu, vergi ödəyicisi üçün həmişə yaxşı deyil.

Rezidentlərin və qeyri-rezidentlərin vergi tutulan gəlirləri

Vergi qeyri-rezidentlər Böyük Britaniyadan əldə etdikləri gəlirdən vergiyə cəlb edilir. Böyük Britaniyanın rezidentləri Britaniya vergi qanunvericiliyinin qaydalarına və dərəcələrinə uyğun olaraq, mənbədən asılı olmayaraq bütün gəlirlərdən, o cümlədən xarici investisiya və əmanət faizlərindən, xaricdəki əmlakdan kirayə gəlirlərindən və xarici pensiyalardan əldə olunan gəlirlərdən vergiyə cəlb olunurlar.

Gəlir vergisi

Ölkədə fiziki şəxsin ödəməyə cavabdeh olduğu vergilərin çoxu gəlir vergisi dərəcələri ilə əlaqələndirilir. Verginin hesablanması üçün əsas düstur bütün fərdi gəlirləri və vergi ödəyicilərinin imtiyazlarını toplamaq, fərdi müavinəti (vergidən azad edilən vergiyə cəlb edilməyən minimum gəlir) çıxmaq və sonra bu məbləğ üzrə müvafiq dərəcə ilə hesablanmış vergini ödəməkdir.

2018/19-dafərdi müavinət vergi ilində £11,850 idi, 2019/20-ci ildə isə 12,500 funt-sterlinqə yüksəldi.

Böyük Britaniyada mütərəqqi gəlir vergisi miqyası mövcuddur, dərəcələr gəlirdən asılı olaraq pilləli şəkildə həyata keçirilir. Bu eyni gəlir diapazonları kapital artımı kimi digər vergi dərəcələrini müəyyən etmək üçün istifadə olunur.

İcarə gəlirindən vergi

Əmlak icarəsi üzrə gəlir vergisi yaşayış statusundan asılı olmayaraq bütün ev sahibləri tərəfindən ödənilir. Bir nəfərlik və tətil icarəsi üçün xüsusi qaydalar tətbiq olunur. Xarici ev sahibləri üçün fərqli vergi qaydaları tətbiq edilir.

Xalis mədaxillər icazə verilən xərclər çıxılmaqla ümumi icarə daxilolmaları kimi müəyyən edilir. Böyük Britaniya, alış və ya təmir xərcləri, amortizasiya və bəzi ipoteka faizləri də daxil olmaqla, daşınmaz əmlakın əsas xərclərinin çox hissəsinin çıxılmasını qadağan edir.

Əmlak vergiləri

BK-da ABŞ-dan sonra ikinci ən yüksək əmlak vergisi var.

Ştatda əmlak vergisinin iki forması var. Böyük Britaniyada əmlak alarkən sizdən Stamp Duty Torpaq Vergisini (SDLT) ödəməlisiniz. SDLT yalnız qiyməti 125.000 funt sterlinqdən yuxarı olan yaşayış obyektlərinə şamil edilir. Və alış qiyməti 150.000 funt sterlinqdən çox olan qeyri-yaşayış obyektləri.

Mtamp rüsumu İngiltərə və Şimali İrlandiyada tutulur. Şotlandiya və Uels torpaq və əmlak əməliyyatlarına görə öz vergilərini alırlar. Muxtariyyətlərin hər birində tariflər üzrəinvestisiya mülklərinin alınması və yaşayış daşınmaz əmlakının mövcudluğunda evin alınması daha yüksəkdir.

Gəlir vergisi kimi, SDLT mütərəqqi xarakter daşıyır. Vergi alqı-satqı əməliyyatı başa çatdıqdan sonra 30 gün ərzində ödənilməlidir. Vergini bəyan etmək, hesablamaq və ödəmək öhdəliyi, bir qayda olaraq, hesab-fakturanın müştəriyə təqdim edilməsi ilə əməliyyatı tərtib edən hüquqşünasa həvalə edilir.

Böyük Britaniyada əmlak vergisini az altmağa imkan verən vergi güzəştləri var, məsələn, eyni anda bir neçə əmlak alarkən.

Böyük Britaniya əmlak vergisinin başqa bir forması şura vergisidir. Bu vergi üzrə vergi hesabat dövrü bir ildir. Satış əməliyyatları ilə əlaqəli olmayan yerli şura vergisi də təbəqələşdirilmişdir.

Bələdiyyələr hər il öz yurisdiksiyalarında olan əmlakı qiymətləndirir və hesablanmış dəyərdə vergi məbləğini təyin edirlər.

Kapital mənfəət vergisi

Kapital mənfəət vergisi (CGT) aktivlərin satış qiyməti ilə alış qiyməti arasındakı fərqdən tutulur. CGT bir sıra aktivlərin gəlirli satışından tutulur.

Vergi tutulan aktivlərə daxildir:

• 6,000 funt sterlinq və ya daha çox dəyərində olan şəxsi əmlak (avtomobillər istisna olmaqla);
• yaşayış əmlakı;
• ISA və ya PEP-də olmayan səhmlər;
• biznes aktivləri.

CGT vergi rezidentlik statusundan asılı olmayaraq bütün Böyük Britaniya aktivlərinə ödənilməlidir.

Aktivlərin satışından əldə edilən mənfəət hesabat vergi ilində fiziki şəxsin digər vergi tutulan gəlirlərinə əlavə edilir. Böyük Britaniyanın kapital artımı vergisi dərəcəsi illik gəlirin məbləğindən asılıdır:

• Əgər sizin ümumi vergi tutulan gəliriniz 46,350 funt sterlinqdən azdırsa, kapital artımı vergisi dərəcəsi əmlak üçün 18%, digər aktivlər üçün isə 10% təşkil edir.
• Kapital qazancının məbləği və digər gəlirlər 43,350 funt-sterlinqdən çox olarsa, faiz dərəcəsi digər aktivlərin satışından əldə edilən gəlirin 20%-i və £46,350-dən çox olan məbləğin 28%-i olacaq.

Ölkədə mütərəqqi vergitutma şkalası üzrə istənilən vergi eyni sxem üzrə hesablanır: əvvəlki dərəcənin tətbiqi üçün maksimum həddi aşan gəlirə görə daha yüksək dərəcə ödənilir.

Vərəs vergisi

Vərəs vergisi, hazırda 325.000 funt-sterlinq təşkil edən vergidən azad edilmiş dəyərdən artıq olan mirasın alınmasından tutulan birdəfəlik ödənişdir. Vergi maksimum həddi aşan məbləğə görə 40% dərəcəsi ilə hesablanır. Vergi ödəyicisi miras qalan əmlakın 10%-dən çoxunu xeyriyyəçilik üçün bağışlayarsa, 4% vergi güzəşti əldə edilir.

Nəqliyyat vergisi

Bütün ölkələrdə olduğu kimi İngiltərədə də nəqliyyat vergisinin məbləği mühərrikin ölçüsündən, istifadə olunan yanacağın növündən, ətraf mühitə atılan zəhərli maddələrdən və avtomobilin istehsal tarixindən asılıdır.

Vergi dərəcələri alternativ yanacaqla işləyən avtomobillər üçün benzin və dizellə işləyən avtomobillərdən 10 funt azdır.

Korporativ və fərdi sahibkar vergisi

Fərdi sahibkarlar HMRC-də qeydiyyatdan keçməlidirlər. Böyük Britaniyadakı əksər korporasiyalar xalis gəlirlərinin 20%-i dərəcəsində vergiyə cəlb olunur və şirkət vergi bəyannaməsi təqdim etməlidirlər. İcazə verilən xərclərə normal əməliyyat xərcləri daxildir və əgər şirkətlər sahibinin və ya icraçı direktorun şəxsi evindəki ayrıca ofisdən idarə olunursa, ev təsərrüfat xərclərinin proporsional payı daxil ola bilər.

Şəxslər şəxsi avtomobillərini biznes məqsədləri üçün istifadə edərlərsə, müəyyən miqdarda nəqliyyat xərcləri almaq hüququna malikdirlər.

Müəyyən biznes strukturlarının, məsələn, məhdud məsuliyyətli cəmiyyətlərin fəaliyyət göstərməsinin üstünlüklərindən biri şirkətdən dividend şəklində pul almaq imkanıdır. Dividend vergisi dərəcəsi gəlir vergisi dərəcələrindən aşağıdır.

Tətbiq olunan Böyük Britaniya korporativ vergi dərəcəsi şirkətin mənfəət səviyyəsindən və biznesin hüquqi formasından asılıdır:

• məhdud şirkət kimi;
• Böyük Britaniya filialı və ya daimi nümayəndəliyi olan xarici şirkət kimi;
• klub, kooperativ və ya digər qeyri-korporativ tərəfdaşlıq kimi (məsələn, ictimai və ya xeyriyyə fondu).

Dividend vergisi

Britaniya şirkətlərinin səhmlərinin sahibləri dividendlərə görə vergi ödəyirlər. Vergi ili üçün minimum 2000 funt-sterlinq vergidən azad edilir.

BK dividend vergisi dərəcələri aşağıdakı kimidir:

• 7, 5% baza dərəcəsi;
• 32, 5% yüksək dərəcə;
• 38, 1% əlavə tarif.

ƏDV

ƏDV və ya satış vergisi bəzən Böyük Britaniyada biznes vergisi adlanır. Bu, demək olar ki, bütün mal və xidmətlərə aiddir, ona görə də ƏDV ödəyicisinin kim olması sualının cavabı göz qabağındadır. Şirkət müəyyən limitləri keçdiyi təqdirdə xaricdən gələn mal və xidmətlərə də müraciət edə bilər. Əslində, bu, Rusiya qanunvericiliyi ilə tanış olan qeyri-rezidentlərin xidmətlərinə görə ƏDV-nin analoqudur.

Standart ƏDV vergi dövrü dörddəbirdir. Amma bu vergini büdcə ilə hesablamaq üçün bir sıra sadələşdirilmiş üsullar mövcuddur. Firma əvvəlcədən ödəmə üsulunu seçə bilər. Onların ölçüsü əvvəlki ilin fəaliyyəti ilə müəyyən edilir. Avanslar aylıq və ya rüblük büdcəyə ödənilir. Bu halda ƏDV üzrə vergi dövrü bir il olacaq.

Vergi qanunvericiliyinin xüsusiyyəti vergi məqsədləri üçün çoxlu sayda vergi uçotu üsullarıdır. Bu, vergi ödəyicisi üçün çox əlverişlidir. Mühasibat uçotunu iki yolla optimallaşdırmaq mümkündür: həm ödəniş xərclərini, həm də mühasibat xərclərini minimuma endirmək. ƏDV ödəyicisi olan bir çox şirkət bu fürsətdən yararlanır.

Standart ƏDV dərəcəsi 20% təşkil edir. Bəzi mal və xidmətlərə daha aşağı dərəcələrlə vergi tutulur.

Ölkədə Cari Əlavə Dəyər Vergisi dərəcələri:

• 20% - standart əksər mal və xidmətlərə aiddir;
• Tibbi avadanlıq, kiçik avtomobillər, gigiyena və sanitariya vasitələri və s. üçün 5% endirimli tarif.
• 0% - sıfır dərəcə. Aşağı reytinqli məhsullara aiddir: uşaq qidası, p altar, kitablar, dövri nəşrlər və s.

Rusiya yurisdiksiyasında olduğu kimi, bir sıra mal və xidmətlər ƏDV-dən azaddır. Banklar, sığorta şirkətləri, tibb və təhsil mərkəzləri istisna olmaqla, nə qədər şirkətin ƏDV ödəyicisi olmadığı bəlli deyil və digərləri var. Kommersiya daşınmaz əmlakının və torpaq sahələrinin satışı vergiyə cəlb edilmir.

Əgər bu, biznes kontekstində iqtisadi cəhətdən məqsədəuyğun olarsa, şirkət azad edilmədən imtina etmək və standart ƏDV dərəcələrindən istifadəyə keçmək hüququna malikdir. Bu hüquqdan neçə şirkət istifadə edir, məlum deyil.

Fiziki şəxslər tərəfindən vergi bəyannaməsi

Birləşmiş Krallıqda işləyən fiziki şəxs üçün vergilər Milli Sığorta Ödənişləri kimi işəgötürən tərəfindən tutulur, ödənilir və bəyan edilir. Başqa ölkələrdən gəlir əldə edən vergi rezidentləri bunu özləri bəyan etməlidirlər.

Onlayn bəyannamə üçün bəyannamənin təqdim edilməsi üçün son tarix hesabat dövründən sonrakı ilin 31 yanvarıdır. Kağız daşıyıcıda bəyannamə oktyabrın 31-dən gec olmayaraq vergi xidmətinə təqdim edilir. Xarici gəlirlər haqqında ilkin məlumatlar vergi ilinin sonunda, yəni 5-dən gec olmayaraq fiskal orqanların diqqətinə çatdırılmalıdır. Aprel.

Vergi qaytarılması

Müəyyən şərtlər altında vergi ödəyicisi vergi qanunvericiliyində nəzərdə tutulmuş səbəblərə görə İngiltərədə vergi endirimi (geri qaytarılması) hüququna malikdir.

Ödənişlərin qaytarılması üçün ərizə oktyabr ayından tez olmayan onlayn olaraq fiskal orqanlara təqdim olunur. Bu cür müraciətlərə baxılması və pulun qaytarılması şərtləri bir ay yarımdan çox deyil.

Vergidən yayınma

Hər hansı bir yurisdiksiyada olduğu kimi, gizli vergi məbləğinin 100%-nə çata bilən cərimə ilə cəzalandırılır. Vergi hesabatlarının gec təqdim edilməsinə görə sanksiyalar vergilərin məbləğinə bağlı deyil, cərimə sabitdir - 100 funt sterlinq.