Torpaq vergisi: hesablama düsturu, ödəniş şərtləri, güzəştlər

2024 Müəllif: Howard Calhoun | [email protected]. Son dəyişdirildi: 2023-12-17 10:18

Vergi yığımı əmlakda torpaq sahəsinin olması üçün ilkin şərtdir. Sahibkar fiziki və ya hüquqi şəxs ola bilər. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsi əsas qaydaları, habelə torpaq sahəsinə görə verginin hesablanması düsturunu ehtiva edir. Mülkiyyətçinin kateqoriyaları, torpağın xüsusiyyətləri və digərləri ilə bağlı bütün nüanslar regional səviyyədə tənzimlənir.

Qanunvericilik Çərçivəsi

Torpaq vergisi hesablanarkən tətbiq olunan qanunun əsas müddəalarına aşağıdakılar daxildir:

• Sənədin 1-ci bəndinə uyğun olaraq. Rusiya Federasiyasının Əmək Məcəlləsinin 65-i, torpaq sahəsindən istifadə ödənişlidir.
• Sənətdə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 15-də deyilir ki, torpaq vergisi regional ödənişlərə aiddir.
• Fiziki və hüquqi şəxslərin torpaq mülkiyyətinin standartları Ç. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 31.
• Bundan başqa, hər bir bölgənin federal normaları müəyyən edən öz hüquqi aktları var. Bunlara, məsələn, faiz dərəcəsinin təyin edilməsi daxildir.
• Sənətdə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 387-də bu vergi haqqı göstərilirfederal və regional səviyyələrdə eyni vaxtda qurulur. Məqalədən siz həmçinin ödənişin proseduru və müddəti haqqında öyrənə bilərsiniz ki, müəyyən hallarda vergi tutulmayan məbləğ (imtiyazlar) tətbiq oluna bilər.
• Baxılan məsələyə aidiyyəti olan digər sənəd Ali Arbitraj Məhkəməsinin 54 saylı PP-sidir. Qərarda bildirilir ki, torpaq vergisinin hesablanmasında torpaq mülkiyyətinə dair hüquqi aktlardan istifadə olunur.

Hesablama əsası

Fiziki və hüquqi şəxslər üçün torpaq vergisinin hesablanması düsturunun tətbiq olunduğu baza kadastr dəyəridir. Onun dəyəri regional səviyyədə müəyyən edilib.

Fiziki və hüquqi şəxslər üçün torpaq vergisinin hesablanması düsturu tətbiq edilməzdən əvvəl aşağıdakı məlumatların əldə edilməsi üçün ilkin işlər aparılır:

• Avans ödəmək öhdəliyinin mövcudluğu və ya onun olmaması haqqında. Bu məlumat regional səviyyəli hüquqi aktlarda var.
• Güzəştlərin mövcudluğu haqqında.
• Müəyyən bir kateqoriya torpaq üçün cari vergi dərəcəsi haqqında.
• Torpaq sahəsinin kadastr qiyməti haqqında.

Hüquqi (və fiziki şəxslər) üçün torpaq vergisinin hesablanması üçün əsas düstur aşağıdakı kimidir:

vergi=inventar qiyməticari faiz dərəcəsi.

Hesablama qeydiyyat tarixinə müəyyən edilmiş səlahiyyətli dövlət strukturları (məqsədi nəzərə alınmaqla) tərəfindən aparılan ayırmanın qiymətləndirilməsi nəticəsində əldə edilmiş məbləğə əsaslanır.torpaq mülkiyyəti.

Vergi məcəlləsi qanunvericilik bazası kimi xidmət edir. O, kənarları sadalayır. Sənətin 3-cü bəndində göstərilən kateqoriyalar üçün. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 394, dərəcə 0,3 faiz, digər kateqoriyalar üçün isə 1,5 faiz təşkil edir.

Hüquqi şəxsin mülkiyyətində olan torpağın kateqoriyası təşkilatın nizamnamə sənədlərində göstərilir. Bu tarif yerli səviyyədə müəyyən edilməmişdirsə, o zaman ödəniş Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsində nəzərdə tutulmuş maksimum məbləğdə həyata keçirilir.

Avans ödənişlər torpaq vergisinin hər rüb köçürüldüyü hallardır. Hesablama düsturu vergi yığımının ümumi məbləğini əldə etməyə imkan verir. Vergi ödəyərkən bu məbləğdən avans tutulur. Onu hesablamaq üçün fiziki (və hüquqi şəxslər) üçün torpaq vergisinin hesablanması üçün aşağıdakı formula tətbiq olunur:

avans=inventar qiymətitəklif / 4.

Vergi bazası

Sənətdə. Rusiya Federasiyasının Vergi Məcəlləsinin 390-cı maddəsi, kadastr üzrə torpağın dəyərinin verginin hesablanması üçün əsas olduğunu bildirir. Hesablama vergi dövrünün birinci gününə düşən məlumatlara əsasən aparılır. Bununla belə, əgər torpaq ilin ortasında alınıbsa, onda müvafiq qiymət dövlət qeydiyyatının aparıldığı tarixdə götürülür.

Ümumi proqramla məşğul olduqdan sonra siz hüquqi və fiziki şəxslər üçün hesablamanın xüsusiyyətlərinə keçə bilərsiniz.

Hüquqi şəxslər üçün hesablaşma

Hesablamaların necə aparıldığını başa düşməyin ən asan yolu konkret nümunəyə baxmaqdır. Şirkət bir ildir torpaq sahəsinə sahibdir. Yerli hakimiyyət orqanları torpaq vergisini ödəməyə məcburdurhər rüb. Hesablama aparmaq üçün aşağıdakı məlumatlar götürülür:

• Kadastr qiyməti – 20.350.000 rubl
• Vergi dərəcəsi 1,5% təşkil edir.
• Heç bir üstünlük tətbiq edilmir.
• Bütün tələb olunan irəliləyişlər edilib.
• Hesabat dövrü bir ildir.

1 rüb üçün məbləğin hesablanması aşağıdakı kimi hesablanır:

20, 350 milyon RUB1,5% / 4=76,313 min rubl

İkinci və üçüncü rüblər üçün avanslar eyni məbləğdə ödənilməlidir. İl üçün torpaq vergisi 305,250 min rubla bərabər olacaq. Eyni zamanda, gələn ilin əvvəlində eyni məbləği - 76,313 min rubl ödəməlisiniz.

Yarımçıq il üçün torpaq sahəsinin mülkiyyəti: vergi hesablanması

Mülkiyyət hüququ həmişə ilin əvvəlindən yaranmır. Torpaq, məsələn, ilin ortasında alına bilər. Buna görə də, torpaq vergisi üçün hesablama düsturu mülkiyyətin real vaxtı nəzərə alınmaqla tətbiq edilir. Bu məqsədlə düstura əlavə məlumatlar daxil edilir, nəticədə o, belə görünəcək:

vergi=inventar qiymətitarif(mülkiyyət aylarının sayı / 12 ay).

Sonra:

rüblük ilkin ödəniş=inventar qiymətitarif(mülkiyyət aylarının sayı / 5) / 4.

Hesablamaya yalnız mülkiyyətdə olan torpağın tam ayları daxildir. Müddət ayın 15-nə kimi götürülür. Vergi ilin sonunda ödənilir. Onun məbləği sahiblərin özləri tərəfindən hesablanır. Ancaq yerli hakimiyyət orqanları rüblük avans ödənişləri sifariş edibsə, ilin sonunda yalnız əlavə ödəniş etmək lazım olacaq.eyni ödəniş məbləği.

Tamamlanmamış mülkiyyət ili üçün hesablama nümunəsi

Sənədlərə görə, şirkət mayın 14-dən torpaq sahəsinə sahibdir. Kadastr qiyməti 25.500.000 rubl təşkil edir. 1,5% dərəcəsi tətbiq olunur. Sahibinə fayda təmin edilmir və avans verilir. Aşağıdakı şəkil çıxır:

• Şirkət birinci rübdə torpaq sahibi deyildi.
• 2 aylıq sahiblik.
• 3-cü rübdə - 3 ay.
• Ümumilikdə, şirkət bir il ərzində 8 ay paya sahib idi.

Sonra torpaq vergisi üzrə 2-ci rüb üçün avans ödənişi üçün nümunə məlumatları ilə hesablama düsturu belədir:

25.500.0001,5% (2 / 3) / 4=63.750 min rubl.

3-cü rüb üçün hesablama aşağıdakı kimi olacaq:

25.500.0001,5% / 4=95,625 min rubl.

Bütün il üçün torpaq vergisi aşağıdakı kimi hesablanır:

25.500.0001,5% (8 / 12)=255 min rubl.

Məlum olur ki, ildən sonra əlavə ödəniş 3-cü rübün analoji məbləğinə bərabər olacaq - 95,625 min rubl.

Şəxslər üçün hesablaşma

Fiziki şəxs ilin sonunda torpaq vergisini vahid məbləğdə ödəməlidir. Bu vəziyyətdə hesablamaları özünüz aparmağa ehtiyac yoxdur. Bu, vergi xidməti tərəfindən həyata keçirilir, bundan sonra müvafiq bildirişlər göndərilir. Eyni zamanda, torpaq sahəsinin sahibi vergi bildirişində göstərilən məbləğin düzgünlüyünü müstəqil şəkildə yoxlamaq hüququna malikdir. Bunun üçün bilmək lazımdır ki, yerli səviyyədə qəbul edilən qanunlar var, ya yox. Bundan əlavə, belə çıxıraşağıdakı təfərrüatlar:

• Sahibi hər hansı üstünlüklərdən istifadə etmək hüququna malikdir.
• Vergi tutulan torpağın qiyməti.
• Vergi dərəcəsi.

Müxtəlif bölgələr fərdlər üçün öz üstünlüklərini təmin edir. Bu barədə məlumatı yaşayış yeri üzrə vergi idarəsindən müvafiq sorğu ilə almaq olar. Vergi ödəyicisinin güzəşt hüququ varsa, o, özü vergi orqanı ilə əlaqə saxlamalı və müvafiq ərizə təqdim etməlidir. Bu halda, saytın mülkiyyətinə dair sənədin surətini əlavə etməlisiniz. Sonra vergi xidməti güzəşt hüququnu təsdiq edir və onu nəzərə alaraq hesablamalar aparır.

Vətəndaşlar bilməlidirlər ki, torpaq vergisinin dərəcəsi, xüsusən də aşağıdakı məbləğlərdən artıq ola bilməz:

• 0, 3% - kənd təsərrüfatı torpaqları və bağ evləri üçün.
• 1, 5% - digər ölkələr üçün.

Torpaq payı vergisinin hesablanması üçün əsas düstur aşağıdakı kimidir:

vergi=inventar qiyməticari məzənnə.

Əgər üstünlüklər varsa, o zaman hesablama aşağıdakı kimi olacaq:

güzəştli vergi=(kadastr qiyməti - vergisiz məbləğ)cari tarif.

Tam aylar hesablanır. Bu işdə prinsip hüquqi şəxslərlə eynidir.

Nümunə

Fiziki şəxslərin torpaq vergisini hesablamalı olmamasına baxmayaraq, necə hesablamaq (nümunə) - bilmək arzuolunandır. Bu, zəruri hallarda, təftiş heyəti tərəfindən verilən məlumatların düzgünlüyünü yoxlamağa kömək edəcəkdir. Hesablama üçün məlumat:

• İvanov ilin əvvəlindən daçaya sahibdir. Lakin sentyabrın 17-də onu satdı.
• Saytın kadastr dəyəri 850 min rubl təşkil edir.
• Cari məzənnə 0,3% təşkil edir.
• Heç bir üstünlük tətbiq edilmir.
• İlkin ödəniş ödənilməyib.
• 9 aydır.

Vergi aşağıdakı kimi hesablanır:

850.0000,3%(9 / 12)=RUB 1912

Bu, İvanovun ilin sonunda ödəməli olduğu məbləğdir.

Xüsusiyyətlər

Vergi Məcəlləsinin 388-ci maddəsində daimi istifadədə olan və ya ömürlük vərəsəlikdə olan torpaqlardan istifadə üçün məcburi ödənişlərin əsasları haqqında məlumatlar var:

• İnventar qiyməti dəyişərsə, gələn il nəzərə alınacaq.
• Səhvlər olarsa, yerli vergi orqanları lazımi düzəlişlər edərək yenidən hesablama aparacaqlar.
• Torpaq üçün kadastr qiyməti müvafiq məsələyə mübahisə komissiyası və ya məhkəmə tərəfindən baxılması nəticəsində dəyişə bilər. Sənətin 1-ci bəndində. Vergi Məcəlləsinin 391-ci maddəsində deyilir ki, dəyişikliklər ərizənin alındığı eyni ildə edilir, lakin bu tarixdən tez deyil.
• Torpağa paylı sahiblik zamanı ödəniş hər bir fərdin payına mütənasib olaraq həyata keçirilir.
• Bir neçə şəxs tərəfindən pay müəyyən edilmədən (birgə mülkiyyət) torpaq mülkiyyətində olduqda vergilər bərabər hesab edilir.

Vaxtlama

Ödəniş verginin hesablandığı ildən sonrakı ilin dekabr ayının 1-dək ödənilməlidir. Misal üçün,2018-ci il üçün torpaq vergisi 2019-cu il dekabrın 1-dək ödənilməlidir.

Hesablama düsturu bildirişdə yoxdur. Amma məbləği vergi ödəyicisi özü yoxlaya bilər. Bildiriş vergi ödəyicisinə son ödəmə tarixindən bir ay əvvəl göndərilir.

Şirkətlər öz torpaq vergisini hesablayırlar. Hüquqi şəxslər üçün tarif, güzəştlərin mümkünlüyü və daha çox - düzgün hesablama aparmaq üçün mühasiblər bütün bu sualları öyrənməlidirlər.

Neçə yaşında

Torpaq sahəsinin sərəncamına cavabdeh olan fiziki şəxsə bildiriş göndərilir. Vətəndaş yetkinlik yaşına çatmış və bacarıqlı olmalıdır. Lakin saytın sahibi hələ on səkkiz yaşına çatmayıbsa, vergilərin vaxtında ödənilməsinə görə məsuliyyət onun qanuni nümayəndələrinin - valideynlərinin və ya qəyyumlarının üzərinə düşür.

Uşaq on dörd yaşına çatdıqda, valideynlər bu məsuliyyəti daha böyük uşağa həvalə etmək üçün ərizə yaza bilərlər. Ərizədə verginin hələ on səkkiz yaşına çatmamış sayt sahibinə tutulması tələbi göstərilməlidir. O, həmçinin bu məsuliyyətin ötürülməsinə razılığını bildirir. Bununla belə, yetkinlik yaşına çatmayan mülkiyyətçi ödənişi gecikdirirsə, vergi xidmətinin iddiaları yetkinlik yaşına çatmayan şəxsin əmlak maraqlarını təmsil edən ərizəçilərə (yəni qanuni nümayəndələrə) şamil ediləcək.

Ödənilməməyə görə məsuliyyət

Torpaq sahəsinin sahibi vergi ödəmək öhdəliyini yerinə yetirmədikdə,vergi müfəttişliyinin mütəxəssisləri əvvəlcə ödəməyənə ikinci bildiriş göndərirlər. Qəbz qarşılığında verilir. Bu işə yaramırsa, o zaman cərimə tutulur, məbləği yerli hakimiyyət orqanları tərəfindən müəyyən edilir. Borc məbləği 1500 rubl nişanına çatdıqda. və ya ortaya çıxmasından üç il keçdikdə, müfəttiş vergi məbləğini məcburi şəkildə almaq üçün məhkəmə orqanına müraciət edir.

Kadastr qiyməti müəyyən edilməmiş həmin torpaq sahələrinin sahiblərindən də müvafiq rüsum ödənilməlidir. Hesablama mümkün olmadıqda, nominal dəyər tətbiq edilir. Amma bu çox nadirdir.

Torpaq vergisi borcunun olub-olmadığını vergi xidmətinin rəsmi internet saytında qeydiyyatdan keçməklə və ya yaşayış yeri üzrə müfəttişliyin ərazi bölməsinə müraciət etməklə öyrənə bilərsiniz.

Yekun məbləğ ayrılan yerdən, onun tətbiqindən və sahəsindən asılıdır. Müvafiq məlumatlar Rosnedvizhimost saytında yerləşdirildiyi üçün bu gün kadastr üzrə qiyməti tapmaq çətin deyil. Cari tarifləri bələdiyyə orqanlarının saytında tapa bilərsiniz.

Nəticə

Beləliklə, hesablamanın əsas prinsiplərini bilərək, siz asanlıqla torpaq vergisini hesablaya bilərsiniz. Mənfəət vergisinin dərəcəsi, kadastr qiyməti, müavinətlərin mövcudluğu, avans vermək ehtiyacı və ya olmaması - bunlar düzgün hesablamaq üçün öyrənilməli olan əsas məlumatlardır.

Hesablama üçün məsuliyyət ona həvalə edildiyi üçün bu hərəkət hüquqi şəxs üçün zəruridir. Bir fərdin bunu etməsinə ehtiyac yoxdur, çünkihesablama vergi xidməti tərəfindən aparılır, bundan sonra bildiriş göndərilir. Bununla belə, vətəndaş hər zaman bu məbləğləri özü hesablamalar etməklə yoxlaya bilər.